Revision af regnskabet for året Afsluttende beretning for regnskabsåret

Transkript

1 Pkt.nr. 3 Revision af regnskabet for året Afsluttende beretning for regnskabsåret Indstilling: Centralforvaltningen, Økonomisk sekretariat indstiller til økonomiudvalget og kommunalbestyrelsen 1. At regnskabet for 2005 godkendes. 2. At tiltræde forvaltningens bemærkninger til revisionsberetningen Kontanthjælps og beskæftigelsesområdet, som de fremgår af sagsfremstillingen Politisk beslutning: Økonomiudvalgets møde 11. september 2006 Punkt 2: Anbefales godkendt. Økonomiudvalget indskærper overfor Arbejdsmarkedsforvaltningen, at gældende regler/procedurer overholdes. Gruppe F kunne ikke tilslutte sig bemærkningen. Kommunalbestyrelsens møde 26. september 2006 Punkt 3: Liste T stiller følgende forslag: "Kommunalbestyrelsen konstaterer, at der er udarbejdet procedure som svarer til revisionens anvisninger." Herfor stemte gruppe F og liste T. Imod stemte grupperne A, O, V og C. Liste H undlod. Økonomiudvalgets indstilling godkendes af grupperne A, V, O, C og liste H. Gruppe F og liste T stemmer imod, idet de kunne tiltræde indstillingen fra Centralforvaltningen og henviser til eget ændringsforslag. Sagsfremstilling: Revisionen har den 15. august 2006 afsluttet revisionen af kommunens regnskab for året Beretningen består af: 1. Hovedberetning: Regnskab for regnskabsåret Delberetning: Integrationsområdet for regnskabsåret Delberetning: Det sociale område for regnskabsåret Delberetning: Kontanthjælps og beskæftigelsesområdet for regnskabsåret

2 (Revisionen har givet anledning til bemærkninger) Hver beretning er behandlet særskilt af revisionen og forsynet med en påtegning, en konklusion og eventuelle bemærkninger. Hovedtrækkene nævnes nedenfor:

3 1. Revisionsberetning, regnskab for regnskabsåret 2005 Hovedkonklusion på den udførte revision: Den afsluttende revision har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i revisionspåtegningen på årsregnskabet. Årsregnskabet for 2005 er forsynet med følgende revisionspåtegning: Til Kommunalbestyrelsen i Hvidovre Kommune Vi har revideret årsregnskabet for Hvidovre Kommune for regnskabsåret 2005, der aflægges efter reglerne i Indenrigs og Sundhedsministeriets budget og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner. Økonomiudvalget har ansvaret for årsregnskabet. Vort ansvar er på grundlag af vor revision at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Vi har udført vor revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder, bestemmelserne i Lov om Kommunernes Styrelse og Hvidovre Kommunes revisionsregulativ. Danske revisionsstandarder kræver, at vi tilrettelægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at årsregnskabet ikke indeholder væsentlig fejlinformation. Revisionen omfatter stikprøvevis undersøgelse af information, der understøtter de i årsregnskabet anførte beløb og oplysninger. Revisionen omfatter endvidere stillingtagen til den af ledelsen anvendte regnskabspraksis og til de væsentlige skøn, som ledelsen har udøvet, samt vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vor opfattelse, at den udførte revision giver et tilstrækkeligt grundlag for vor konklusion. Det er vor opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af kommunens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2005 samt af resultatet af kommunens aktiviteter for regnskabsåret 2005 er i overensstemmelse med lovgivningens krav til regnskabsaflæggelsen, herunder bestemmelserne i Indenrigsministeriets budget og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner. Vi kan endvidere oplyse, at vi i forbindelse med den udførte forvaltningsrevision ikke har konstateret dispositioner eller forhold, der efter vor opfattelse ligger uden for rammerne af normale skyldige økonomiske hensyn. Det er vor vurdering, at kommunen har tilrettelagt systemer, som medvirker til at sikre, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen. Revisionsbemærkninger har ikke givet anledning til bemærkninger. Beretningen har været sendt til udtalelse i forvaltningen. Dette har ikke givet anledning til en udtalelse.

4 2. Revisionsberetning, Integrationsområdet for regnskabsåret 2005 Hovedkonklusion på den udførte revision: Den afsluttende revision har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det er kommet til i revisionspåtegningen. Refusionsopgørelsen er forsynet med følgende påtegning: Vi har revideret den af Hvidovre Kommune udarbejdede Endelige restafregning for 2005 af statsrefusion og tilskud på integrationsområdet. Afregningen udarbejdes efter retningslinier i Socialministeriets bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriet, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations og Ministeriet for Familie og Forbrugsanliggenders ressortområder. Afregningen udviser 70,175 kr. til samlet endelig restafregning. Kommunens ledelse har ansvaret for afregningen. Vort ansvar er på grundlag af vor revision at afgive en konklusion om afregningen. Vi har udført vor revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder, det for Hvidovre Kommune gældende revisionsregulativ samt Socialministeriets bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriet, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations og Ministeriet for Familie og Forbrugsanliggenders ressortområder. Danske revisionsstandarder kræver, at vi tilrettelægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at afregningen ikke indeholder væsentlig fejlinformation. Revisionen omfatter stikprøvevis undersøgelse af information, der understøtter de i afregningen anførte beløb og oplysninger. Det er vor opfattelse, at den udførte revision giver et tilstrækkeligt grundlag for vor konklusion. Det er vor opfattelse, at afregningen er aflagt i overensstemmelse med Socialministeriets bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriet, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations og Ministeriet for Familie og Forbrugsanliggenders ressortområder, og at afregningen vurderet ud fra disse regelsæt giver et retvisende billede af Hvidovre Kommunes Restafregning 2005 af Statsrefusion og tilskud på integrationsområdet Revisionsbemærkninger har ikke givet anledning til bemærkninger. Beretningen har været sendt til udtalelse i forvaltningen. Dette har ikke givet anledning til en udtalelse.

5 3. Revisionsberetning, Det sociale område, Regnskabsåret 2005 Hovedkonklusion på den udførte revision: Den afsluttende revision har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i de følgende revisionspåtegninger 1. Den endelige afregning af refusion af udgifter til sociale ydelser er forsynet med følgende påtegning: Vi har revideret den af Hvidovre Kommune udarbejdede Endelig afregning af refusion af udgifter til sociale ydelser i regnskabsåret Regnskabet udarbejdes efter retningslinier i socialministeriets bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriet, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations og Ministeriet for Familie og Forbrugsanliggenders ressortområder. Opgørelsen udviser endelig afregning kr. Kommunens ledelse har ansvaret for afregningen. Vort ansvar er på grundlag af vor revision at afgive en konklusion om oversigten. Vi har udført vor revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder, det for Hvidovre Kommune gældende revisionsregulativ samt Socialministeriets bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriet, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations og Ministeriet for Familie og Forbrugsanliggenders ressortområder. Danske revisionsstandarder kræver, at vi tilrettelægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at afregningen ikke indeholder væsentlig fejlinformation. Revisionen omfatter stikprøvevis undersøgelse af information, der understøtter de i afregningen anførte beløb og oplysninger. Det er vor opfattelse, at den udførte revision giver et tilstrækkeligt grundlag for vor konklusion. Det er vor opfattelse, at afregningen er aflagt i overensstemmelse med Socialministeriets bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriet, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations og Ministeriet for Familie og Forbrugsanliggenders ressortområder, og at afregningen vurderet ud fra disse regelsæt giver et retvisende billede af Hvidovre Kommunes refusion af udgifter til sociale ydelser i regnskabsåret Den endelige refusionsopgørelse over Boliglån er forsynet med følgende påtegning: Vi har revideret den af Hvidovre Kommune udarbejdede Løbende restrefusion for 2. halvår 2005, der udviser samlet refusion for kr. Regnskabet udarbejdes efter retningslinier i socialministeriets bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriet, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations og Ministeriet for Familie og Forbrugsanliggenders ressortområder.

6 Kommunens ledelse har ansvaret for oversigten. Vort ansvar er på grundlag af vor revision at afgive en konklusion om oversigten. Vi har udført vor revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder, det for Hvidovre Kommune gældende revisionsregulativ samt Socialministeriets bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriet, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations og Ministeriet for Familie og Forbrugsanliggenders ressortområder. Danske revisionsstandarder kræver, at vi tilrettelægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at afregningen ikke indeholder væsentlig fejlinformation. Revisionen omfatter stikprøvevis undersøgelse af information, der understøtter de i oversigten anførte beløb og oplysninger. Det er vor opfattelse, at den udførte revision giver et tilstrækkeligt grundlag for vor konklusion. Det er vor opfattelse, at refusionsopgørelsen er aflagt i overensstemmelse med Socialministeriets bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005, samt at refusionsopgørelsen vurderet ud fra dette regelsæt giver et retvisende billede af Hvidovre Kommunes boliglånsrefusion. Revisionsbemærkninger har ikke givet anledning til bemærkninger. Beretningen har været sendt til udtalelse i forvaltningen. Dette har ikke givet anledning til en udtalelse. 4. Revisionsberetning, Kontanthjælps og beskæftigelsesområdet, regnskabsåret 2005 Hovedkonklusion på den udførte revision: Den afsluttende revision har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det er kommet til i revisionspåtegningen. Den endelige afregning af refusion af udgifter til sociale ydelser i regnskabsåret 2005 er forsynet med følgende påtegning: Vi har revideret den af Hvidovre Kommune udarbejdede Endelige afregning af refusion af udgifter til sociale ydelser i regnskabsåret Afregningen udarbejdes efter retningslinier i Socialministeriets bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på socialministeriets, Beskæftigelsesministeriet, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations og Ministeriet for Familie og Forbrugsanliggenders ressortområder. Opgørelsen udviser endelig afregning kr.

7 Kommunens ledelse har ansvaret for afregningen. Vort ansvar er på grundlag af vor revision at afgive en konklusion om afregningen. Vi har udført vor revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder, det for Hvidovre Kommune gældende revisionsregulativ samt Socialministeriets bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriet, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations og Ministeriet for Familie og Forbrugsanliggenders ressortområder. Danske revisionsstandarder kræver, at vi tilrettelægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at afregningen ikke indeholder væsentlig fejlinformation. Revisionen omfatter stikprøvevis undersøgelse af information, der understøtter de i afregningen anførte beløb og oplysninger. Det er vor opfattelse, at den udførte revision giver et tilstrækkeligt grundlag for vor konklusion. Det er vor opfattelse, at afregningen er aflagt i overensstemmelse med Socialministeriets bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005 om statsrefusion og tilskud, samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriet, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations og Ministeriet for Familie og Forbrugsanliggenders ressortområder, og at afregningen vurderet ud fra disse regelsæt giver et retvisende billede af Hvidovre Kommunes refusion af udgifter til sociale ydelser i regnskabsåret Revisionsbemærkninger har givet anledning til følgende bemærkninger: Bemærkninger vedrørende personsager. Der er foretaget gennemgang af 45 personsager, hvilket har givet anledning til bemærkninger i 4 sager: Ved revision af sociale udbetalinger til personer ansat i flexjob, jf. beskæftigelseslovens kap. 13, er der konstateret konteringsfejl med fusionsmæssig betydning. Der er i en sag hjemtaget kr. for meget refusion, mens der i en anden sag er hjemtaget kr. for lidt. Fejlene opstår som følge af konteringsfejl på konti med varierende refusionsprocent. Vi har påset, at Hvidovre Kommune har berigtiget kr. i forbindelse med opgørelsen af statsrefusion. Vi har endvidere ved revision af udbetalinger til personer ansat i fleksjob konstateret, at der i en sag ikke er foretaget rettidig opfølgning. I forbindelse med revision af sygedagpengesager er det i en sag konstateret, at der i en periode på 5 måneder ikke var foretaget den i lovgivningen foreskrevne opfølgning. Bemærkninger vedrørende temarevision Efter anmodning fra Arbejdsmarkedsstyrelsen er der foretaget temarevision af 31 løntilskudssager udvalgt af Arbejdsmarkedsstyrelsen. Der er under revisionen konstateret følgende fejl og mangler i dagsbehandlingen på området, som er rapporteret til Arbejdsmarkedsstyrelsen:

8 Forud for afgivelse af tilbud om ansættelse med løntilskud til personer, skal der udarbejdes en jobplan. Der foreligger ikke jobplaner i 28 sager. Ifølge Arbejdsmarkedscentret skyldes dette, at arbejdsdelingen mellem konsulent og rådgiver har medført, at arkivering er sket i konsulentsagerne, som ikke har været omfattet af revisionens gennemgang. Når et ansættelsesforhold med løntilskud indgås, skal der oprettes en ansættelseskontrakt eller et ansættelsesbrev, hvori løn og arbejdsvilkår samt forventet tilskudsperiode anføres. Ansættelseskontrakter foreligger ikke i 10 sager. Kommunen skal vurdere, om der skal være et rimeligt forhold mellem antallet af ansatte uden løntilskud og antallet af ansatte med løntilskud samt antallet af personer i virksomhedspraktik. Der er generelt konstateret manglende journalføring af vurderingen af, om rimelighedskravet er opfyldt. Ifølge oplysninger fra Arbejdsmarkedscentret foretages en vurdering af rimeligheden af forholdet af ansatte med og uden tilskud i hvert tilfælde, men vurderingen har normalt ikke været dokumenteret i journalen. Fastsættelsen af løntilskudssats skal ske efter en konkret vurdering af personens evner og forudsætninger for at deltage i arbejdet i samme omfang som de øvrige ansatte. Der er generelt anvendt den maksimale tilskudssats i de udvalgte sager. Ifølge oplysninger fra Arbejdsmarkedscentret foretages en vurdering af den lediges evner og forudsætninger, men normalt vil man tage udgangspunkt i det maksimale tilskud dog kan nedsættelse ske konkret ved forlængelse af en løntilskudsperiode som følge af øgede kompetencer hos den ansatte. Der skal afholdes en individuel samtale hver 3. måned under løntilskudsforløbet. Der er konstateret manglende dokumenteret afholdelse af individuelle samtaler i 17 sager i 5 af sagerne skyldes den manglende opfølgning kontanthjælpsmodtagerens udeblivelse. Revisionen oplyser, at der efterfølgende er indført nye procedurer, der indeholder krav om, at jobkonsulenterne skal påse overholdelse af ovenstående krav samt, det dette skal fremgå af journalen/personsagen. Det er Revisionens opfattelse, at kravene i de nye procedurer medfører, at Hvidovre Kommune fremover lever op til lovgivningens krav til sagsbehandlingen på dette område. Udtalelse fra forvaltningen Beretningen har været sendt til udtalelse i forvaltningen. Dette har ikke givet anledning til følgende udtalelse fra Arbejdsmarkedscentret: Revisionen har i december 2005 efter anmodning fra Arbejdsmarkedsstyrelsen foretaget temarevision af 31 sager om løntilskud. Der er konstateret 31 formelle fejl, dvs. mangler ved sagsbehandlingen som er uden udbetalingsog/eller refusionsmæssig betydning. På tidspunktet for revisionens gennemgang var der kun 6 aktive løntilskudssager. De øvrige 25 gennemgåede sager er gamle sager, der er afsluttede i løbet af Arbejdsmarkedsforvaltningen har samtidig med revisionens besøg iværksat en ny procedure vedrørende etablering af løntilskud. Det er heri præciseret, at kravene til sagsbehandling skal overholdes. Revisionen bemærker, at proceduren lever op til de stillede krav. I 28 sager forelå ikke jobplaner. Revisionen bemærker selv, at dette kan skyldes, at planerne har været i den del af sagen, som ikke har været omfattet af revisionens gennemgang.

9 I 10 sager forelå ikke ansættelseskontrakter. Det er i den nye procedure præciseret, at ansættelseskontrakter skal foreligge i sagerne. Der er generelt konstateret manglende journalføring af vurderingen af, om rimelighedskravet er opfyldt. Der foretages normalt en vurdering af rimeligheden af forholdet mellem ansatte med og uden tilskud i hvert tilfælde, men vurderingen blev tidligere ikke noteret i journalen. Dette er præciseret i den nye procedure. I 17 sager manglede dokumentation for opfølgningssamtaler i 5 af sagerne skyldes den manglende opfølgning imidlertid borgerens udeblivelse. Opfølgning har tidligere ofte fundet sted ved telefonisk kontakt til virksomhed og/eller borger, uden dette dog blev noteret i sagerne. Dette er præciseret i den nye procedure. Økonomiske konsekvenser: Personalemæssige konsekvenser: Miljømæssige konsekvenser: Andre konsekvenser: Bilag: