BILAG XX. Retningslinier for bogføring i kommunens økonomisystem eller beslægtede systemer
|
|
- Bertha Toft
- 7 år siden
- Visninger:
Transkript
1 BILAG XX Retningslinier for bogføring i kommunens økonomisystem eller beslægtede systemer Bilaget er en del af Dragør Kommunes nye Økonomiregulativ (Principper for økonomistyring) som er ved at blive udviklet og ajourført.
2 Retningslinier for bogføring i kommunens økonomisystem eller beslægtede systemer. Dragør Kommunes arbejdsprocesser skal tilrettelægges effektivt og understøttes af IT, hvor dette er hensigtsmæssigt. Kommunens regnskabsføring skal ske løbende, dels af hensyn til mulighederne for effektiv budgetopfølgning og dels af hensyn til overholdelse af betalingsfrister m.m. I dette bilag beskrives, hvordan bogføringen grundlæggende skal foregå og hvilke kontroller, der skal foretages i forbindelse med bogføringsprocessen. Bogføringssystemet Dragør Kommune anvender som hovedregel KMD-Webbetaling til bogføring. Transaktionerne overføres derefter til KMD-ØS. Alle kan autoriseres til at bogføre regnskabsbilag i kommunens økonomisystem eller beslægtede systemer. Økonomiafdelingen forestår selve oprettelsen i de relevante systemer. Det forudsættes, at disse personer forinden oprettelsen i systemerne i tilstrækkeligt omfang vejledes omkring forretningsgange, interne kontroller etc. Økonomiafdelingen har ansvaret for, at denne instruktion finder sted. De anvisningsbemyndigede godkender den/de personer, der skal autoriseres til at attestere regnskabsbilag. Personer med adgang til bogføring af kassebilag godkendes af cheferne i de enkelte institutioner og afdelinger. Økonomichefen er ansvarlig for at administrere kommunens EAN-numre og for løbende at afstemme systemets fejlbilag. Ansvaret for behandlingen af afviste bilag er placeret i den centrale økonomiafdeling. Side 1
3 Bestilling af varer og ydelser Ved bestilling af varer og ydelser, skal der over for leverandøren afgives tilstrækkelige oplysninger til, at den efterfølgende fakturahåndtering kan foregå uden forsinkelse og uden genindtastning af oplysninger. Udover de generelle krav i h.t. momsreglerne skal fakturaen indeholde følgende særlige oplysninger: EAN-nummer Personreference Ordre- eller rekvisitionsnummer (såfremt det findes) Bogføringskontonr. (efter behov) Modtagelse af varer og ydelser Ved modtagelse kontrolleres, at leveringen er i overensstemmelse med bestilling, vedlagt følgeseddel eller tilsvarende. Udført kontrol for varemodtagelse skal dokumenteres, normalt ved at attestere herfor på følgeseddel. Er det ikke ved modtagelsen muligt at foretage kontrol, afventer kontrollen den efterfølgende fakturamodtagelse. Modtages der samtidigt med varen en papirbaseret faktura, skal denne returneres til leverandøren med oplysning om, at kommunen kun modtager elektroniske fakturaer. Samtidigt orienteres leverandøren om korrekt EAN-nummer Fakturakontrol, kontering, attestation og bogføring for regninger under kr. Fakturaer fremkommer altovervejende i elektronisk form, enten født elektronisk eller som en indscannet faktura. Fakturaer kan ses i oversigt i KMD-Webbetaling, hvortil et antal medarbejdere pr. enhed/institution har fået tildelt adgang. Side 2
4 Jævnligt - mindst én gang ugentligt - kontrollerer den budgetansvarlige i den enkelte enhed, hvorvidt der er fremsendt fakturaer til behandling. Ved attestation forstås, at en person med sin underskrift eller ved elektronisk påtegning på bilaget indestår for, at kommunen har modtaget eller fået leveret den omhandlende ydelse eller vare og at bilagets indhold i øvrigt er kontrolleret for følgende: At varen/ydelsen er leveret og svarer til det aftalte At mængde, kvalitet og pris er korrekt At konteringen er korrekt, og hvis fakturaen ikke allerede indeholder oplysning om kontonummer, anføres dette At der er anvendt korrekt regnskabsår, hvilket vurderes ud fra oplysning om leveringsdato At eventuelle interne forskrifter er overholdt (prokuraregler, speciel håndtering af krav på udvalgte områder eller fra udvalgte leverandører mv.) At udbetalinger og indbetalinger har hjemmel i lovgivningen og Kommunalbestyrelsens beslutninger At andre oplysninger, som er nødvendige for bogføringen er anført, f.eks. leverandøroplysninger, betalingsfrister eller tekstoplysninger. Bilag indeholdende rejseudgifter, mødeudgifter, repræsentationsudgifter, kursusudgifter og samtlige ydelser til kommunalt ansat personale skal alt efter den relevante situation påføres oplysninger om rejsemål, formål samt deltagere. Herefter attesteres fakturaen via KMD-Webbetaling og bogføringen sker automatisk. Har den attesterede person ikke selv tilstrækkelig kendskab til leverancen til at udføre alle kontrollerne, skal der indhentes supplerende oplysninger fra andre. Det kan være i form af Side 3
5 følgesedler med modtagelseskvittering eller det kan være i form af en forespørgsel til den person, der har den konkrete viden. Befordringsgodtgørelse for erhvervskørsel i egen bil og diæter i forbindelse med kurser mv. er oplysningspligtigt og udbetales via et udgiftsbilag påført cpr-nr. i KMD-Webbetaling. Den attestations- og anvisningsbemyndigede kan ikke anvise udbetalinger til sig selv og udgiftsbilaget kræver 2 påtegninger. Bogføring og udbetaling sker til medarbejderens NemKonto. For regninger over kr. kræves en anden procedure Alle leverandør fakturer fra kommunens institutioner og øvrige driftsenheder over kr. skal anvises af en afdelingschef efter attestation, jf. ovenfor. Betaling KMD-Webbetaling overfører automatisk beløbet til modtagerens pengeinstitutkonto. Såfremt der på den enkelte faktura ikke er angivet en pengeinstitutkonto, anvendes modtagerens NemKonto, dvs. den pengeinstitutkonto alle virksomheder og personer skal udpege som betalingskontoen fra offentlige myndigheder. Anvisning/ledelsestilsyn I kommunen udløses bogføringen som hovedregel, når det enkelte regnskabsbilag er attesteret. Dette gælder alle elektroniske fakturaer, hvor én påtegning er tilstrækkelig. Dog kræves der to påtegninger, når der er tale om udgiftsbilag. Udgiftsbilaget (manuelle bilag) skal både være attesteret og anvist før fakturaen er bogført. Den anvisningsbemyndigede har ansvaret for, at bilaget er attesteret efter reglerne og at der er bevillingsmæssig dækning for beløbet. Side 4
6 Attestation af de enkelte transaktioner er naturligvis ikke nok for at løfte budgetansvaret og ledelsestilsynet. De budgetansvarlige er inden for eget område ansvarlige for, at der udføres ledelses-tilsyn. Ledelsestilsynet skal kunne dokumenteres. Økonomichefen bemyndiges til, ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko, at tilrettelægge eventuelle kontrolprocedurer til at opfylde det økonomiske ledelsestilsyn, og disse skal i overordnet form være beskrevet. Ingen må anvise udbetalinger til sig selv. Skal en medarbejder have udbetalt penge, skal bilaget anvises af en anden med ledelsesansvar inden for det pågældende område. Økonomiafdelings kontrol med bogføringen på alle bilag. Økonomiafdelingen påser at procedurerne, jf. bilaget overholdes. Det gøres ved stikprøvekontrol. For hver måned udtages mindst to tilfældige dags-bogføring af fra Webbetalings afstemningslister. Følgende kontrolleres blandt andet ved stikprøve gennemgang: Om regelsættet i bogføringenprocessen er fuldt. Er bogføringen i overensstemmelse med Indenrigs og Socialministeriets budget og regnskabssystem Er der påført posteringstekster Om der er åbenlyse fejl. Kontrollere ændringer i betalingsstrømme og kontrol af rettet beløbsmodtagere. Kontroller honorar med B-indkomst er oplysningspligtigt. Der føres en logbog for de udførte kontroller. Side 5
7 Dokumentation og opbevaring Filerne vedrørende elektroniske og indscannede fakturaer arkiveres i kommunen via KMD-elektronisk posteringsarkiv. Her vises det indscannede dokument. Filerne vil som minimum være arkiveret i 5 år efter afslutningen af det regnskabsår, bilaget vedrører. For enkelte regnskabstyper kan der dog have været fastsæt særlige arkivbestemmelser, eksempelvis EU-regnskaber samt anlægsbilag. I det omfang der fortsat findes dokumentation på papir, er det den enkelte enhed/institutions ansvar at opbevare denne dokumentation sikkert og systematisk, så genfinding er muligt. Arkivperioden er også her mindst 5 år. Papirdokumentation kan eksempelvis være: Følgesedler med attestation for leverancen Underbilag til samlebilag (hvor kun samlebilaget er elektronisk) Udlægsbilag Regninger fra udlandet Regninger, som af en eller anden grund ikke er scannet Side 6
SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING. Regnskabs- og bogføringsproces
SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING Regnskabs- og bogføringsproces Indholdsfortegnelse Forord...3 Formål...3 Spilleregel for regnskabsprocessen...3 Tidsplan for den politiske behandling m.v...3 Halvårsregnskab...4
Læs mereRANDERS KOMMUNE. Retningslinjer for bogfłringsprocessen
RANDERS KOMMUNE Principper for łkonomistyring Retningslinjer for bogfłringsprocessen Randers Kommunes arbejdsprocesser skal tilrettel gges effektivt og understłttes af IT hvor dette er hensigtsm ssigt.
Læs mereModtagelse af elektroniske regninger håndteres i systemet KMD Webbetaling.
Bilag 10 Generelle regler for bogføring af regnskabsbilag Elektronisk fakturering: 1. Anvendelsesområde Modtagelse af elektroniske regninger håndteres i systemet KMD Webbetaling. En regning defineres som
Læs mereBilag 1 Retningslinjer for bogføringsprocessen
Bilag 1 Retningslinjer for bogføringsprocessen Indholdsfortegnelse [Indledning] [Bogføring] [Bestilling af varer og ydelser] [Varemodtagelse] [Attestation og anvisning / ledelsestilsyn godkendelse af regnskabsbilag]
Læs mereØkonomisk styring og ledelsestilsyn i Norddjurs Kommune
Økonomisk styring og ledelsestilsyn i Norddjurs Kommune I henhold til regelsæt Principper for økonomistyring skal der etableres rutiner for økonomistyring og ledelsestilsyn i Norddjurs Kommune og alle
Læs mereRetningslinier for bogføring (betaling og bestilling)
1 It-systemerne 1.1 Generelt Kommunens regnskabsbilag behandles som hovedregel i WebBetaling. I WebBestilling foretages registreringer vedrørende kommunens elektroniske indkøb og den tilsvarende elektroniske
Læs mereØstsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016
Østsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016 1. Indledning 1.1 Baggrund Østsjællands Beredskab er stiftet som et 60 fællesskab. Østsjællands Beredskab er jf. vedtægterne underlagt,
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland
Kasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland Version af 1. februar 2016 Indhold Formål... 3 Det økonomiske ledelsestilsyn... 4 Budgetprocedurer... 4 Budgetkontrol... 4 Budgetansvar...
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning
Kasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning Version 1.0 Oktober 2016 Indhold Formål... 2 Bevillingsmyndighed, -niveau og typer af bevillinger... 2 Det økonomiske ledelsestilsyn...
Læs mereBilag 4.4. Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om. budgetansvar
Bilag 4.4 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om budgetansvar 1. Indledning Ledende medarbejdere i Aabenraa Kommune, der har fået tildelt konkret forvaltning af og ansvar for en del af kommunens budget,
Læs mereBilag om bogføring. Indhold. 1. Indledning
Indhold 1. Indledning... 1 1.1 Generelt... 2 1.2 Definitioner... 2 1.2.1 Regnskabsmateriale... 2 1.2.2 Bilag... 2 1.2.3 Godkendelse... 2 2. Periodisering og transaktionsprincippet... 2 3. Konteringsprincip...
Læs mereRammebilag nr. 1 Ledelsestilsyn, Anvisning og Budgetopfølgning
Rammebilag nr. 1 Ledelsestilsyn, Anvisning og Budgetopfølgning I henhold til Regulativ for Kasse og regnskabsvæsen punkt 2.4 fastsættes herved følgende retningslinjer for ledelsestilsyn, anvisning og budgetopfølgning.
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
Kasse- og regnskabsregulativ Indholdsfortegnelse 1 Indledning... 2 1.1 Formål... 2 1.2 Lovgrundlag... 2 1.3 Gyldighedsområde og ansvar... 2 1.4 Ikrafttrædelse... 2 2 Økonomisk styring... 2 2.1 Budget og
Læs mereKasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune
Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune Regulativet er udarbejdet i henhold til Styrelseslovens 42, stk. 7. Indholdsfortegnelse 1 GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER... 3 1.1 Indledning... 3
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
Kasse- og regnskabsregulativ Godkendt af Byrådet den xx maj 2014, pkt. xxx Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 1.1. Formål... 2 1.2. Godkendelse og ansvar... 2 1.3. Delegation... 2 2. Økonomistyring...
Læs mereI det følgende fremgår Ikast-Brande Kommunes kasse- og regnskabsregulativ. Bilag til regulativet er også indsat i dette dokument.
Information I det følgende fremgår Ikast-Brande Kommunes kasse- og regnskabsregulativ. Bilag til regulativet er også indsat i dette dokument. Indhold Regulativets hoveddokument... 2 Bilag 1 - Aflæggelse
Læs mereOverordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune
Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune Økonomistaben August 2006 Revideret november 2009 Revideret november 2010 De overordnede økonomistyringsprincipper er udarbejdet i henhold til
Læs mereBilag nr. 3 til Silkeborg Kommunes overordnede økonomistyringsprincipper
Bilag nr. 3 til Silkeborg Kommunes overordnede økonomistyringsprincipper Budgetansvar (økonomisk ledelsestilsyn), kontering og bilagsbehandling I henhold til Kommunens styrelsesvedtægt drager Borgmesteren
Læs mereYderligere kontroller på økonomiområdet
NOTAT Center for Økonomi og Styring Yderligere kontroller på økonomiområdet 24. august 2016 16/17178 På Økonomiudvalgets møde den 28. juni 2016 bestilte udvalget følgende: at administrationen beskriver
Læs merePrincipper for økonomistyring. Holstebro kommune. Gældende fra 1. august 2012
Principper for økonomistyring i Holstebro kommune Gældende fra 1. august 2012 Indholdsfortegnelse Side Indledning... 3 Ajourføring... 3 Styreformer... 3 Plansystemet... 3 Decentralisering... 4 Budget...
Læs mereBudget- og regnskabssystem 7.0 - side 1. Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004
Budget- og regnskabssystem 7.0 - side 1 7.0 Bogføring Ifølge den kommunale styrelseslovs 43 skal bogføringen give en oversigt over, hvorledes kommunens midler er forvaltet, og om forvaltningen er i overensstemmelse
Læs mereSPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING. Anvendelse af IT-systemer
SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING Anvendelse af IT-systemer Forord Dette dokument er et af rammebilagene til Spilleregler for god økonomistyring, som beskriver den overordnede ramme for kasse- og regnskabsfunktionen.
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune
Kasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 3 1.1 Indledning... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper... 3 1.4 Ansvar for regulativet...
Læs mereODDER KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING. (Regulativ for Kasse- og regnskabsvæsen) docs.nr. 646861
ODDER KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING (Regulativ for Kasse- og regnskabsvæsen) docs.nr. 646861 Senest revideret januar 2005 Redaktionelt revideret september 2006 Indholdsfortegnelse Indledning...
Læs mereAf Camilla Mørk Rösler 1. marts 2014 Versionsnummer 1.04. Service Level Agreement (SLA) Kreditor
Af Camilla Mørk Rösler 1. marts 2014 Versionsnummer 1.04 Service Level Agreement (SLA) Kreditor INDHOLDSFORTEGNELSE 1 Indledning... 2 1.1 Formål... 2 1.2 Ansvarlig... 2 1.3 Relevans for medarbejdere...
Læs mereVIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 6. (side ) Løbende revision vedrørende 2008 udført indtil ultimo oktober 2008
Provstegade 10, 2. 8900 Randers C Tlf.: 8642 7777, Fax: 8641 0076 E-mail: randers@kr.dk Beretning nr. 6 (side 100-109) Delberetning vedrørende regnskabsår 2008 BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største
Læs mereBudgetansvar i Hørsholm Kommune
Bilag 4 til Kasse- og regnskabsregulativet Budgetansvar i Hørsholm Kommune Kære leder Som leder påhviler der dig et ansvar for din enheds faglige drift og for dit personale. Derudover har du et budgetansvar
Læs mereKasse- og Regnskabsregulativ. Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen
Kasse- og Regnskabsregulativ Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen Økonomiafdelingen, den 6. oktober 2010 1 INDHOLDSFORTEGNELSE 1 Hjemmel... 3 2 Formål... 3 3 Gyldighedsområde... 3 4
Læs mereBilag til Regler for økonomistyring og registreringspraksis
Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 7 Registreringsprocessen Pkt. 7.2 Arbejdsprocessen omkring registreringer i økonomistyringssystemet Bilag 7.2.1 Krav til regionens økonomistyringssystem
Læs mereRegler for regnskab i BRK. - Kasse- og Regnskabsregulativ
Regler for regnskab i BRK - Kasse- og Regnskabsregulativ Indhold 1 INDLEDNING... 3 1.1 Generelt... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Bilag til regulativet... 3 1.4 Forretningsgangsbeskrivelser... 3 1.5 Revision...
Læs mereFAABORG-MIDTFYN KOMMUNE
FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ Bilag vedr.: Budgetansvar og økonomisk ledelsestilsyn Forslag Senest ajourført 6. december 2006 1 Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING...3 2. BUDGETANSVAR...3
Læs mereDato: 19. december 2006 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2007
Budget- og regnskabssystem for regioner 7.0 - side 1 7.0 Bogføring Indledning Ifølge regionslovens 29, jf. den kommunale styrelseslovs 43, skal bogføringen give en oversigt over, hvorledes regionens midler
Læs mereØkonomisk ledelsestilsyn. Bilag 4 til kasse og regnskabsregulativ
Økonomisk ledelsestilsyn Bilag 4 til kasse og regnskabsregulativ Udarbejdet oktober 2016 Gennemførelsen af det økonomiske ledelsestilsyn er henlagt til den budgetansvarlige leder. Den budgetansvarlige
Læs mereKontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler).
Bilag 10.10 Kontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler). Generelt Nedenstående fastsættes det overordnede regelsæt for kontrol og afstemning af ITsystemer,
Læs mereBilag 7.1 Budgetansvar, attestation og bogføring
Bilag 7.1 Budgetansvar, attestation og bogføring Indholdsfortegnelse 1. Hjemmel og indholdsfortegnelse 1 2. Budgetansvar & Budgetansvarlige 2 2.1 Stikprøvekontrol 3 3. Attestation/varemodtagelse 3 4. Kontering
Læs mereRegler for styring af økonomi og regnskaber. i Mariagerfjord Kommune /11
Regler for styring af økonomi og regnskaber i Mariagerfjord Kommune 28-11-2012 1/11 Indholdsfortegnelse 1. Generelt 3 1.1 Lovgrundlag og gyldighedsområde 3 1.2 Formål 3 1.3 Forholdet til kommunens generelle
Læs mereBetalingsformidling for Lemvig Kommune
Betalingsformidling for Lemvig Kommune Indholdsfortegnelse 1. BETALINGSFORMIDLING I LEMVIG KOMMUNE... 3 INDLEDNING... 3 GENERELT... 3 2. BETALINGSSYSTEMER... 3 FUNKTIONSADSKILLELSE... 3 IT-FAGSYSTEMER...
Læs mereREGNSKABSPROCEDURE OMKRING ÅRSSKIFTET 2015/2016
Til samtlige centre, Afdelinger og institutioner REGNSKABSPROCEDURE OMKRING ÅRSSKIFTET 2015/2016 20-11-2015 Året 2015 nærmer sig sin afslutning, og dermed også tidspunktet, hvor fokus skal rettes mod afslutningen
Læs mereRegion Hovedstadens Kvalitetsfonds Byggeprojekter Paradigme for Styringsmanual
Kongens Vænge 2 3400 Hillerød Opgang Blok E Telefon 48 20 50 00 Direkte Fax 48 20 57 99 Region Hovedstadens CVR/SE-nr: 29190623 4. februar 2014 Bilag 2 Økonomistyring og tid 1 Grundlag Regnskabsinstruks
Læs mereSilkeborg Kommunes. overordnede økonomistyringsprincipper
Silkeborg Kommunes overordnede økonomistyringsprincipper Økonomistaben August 2006 Revideret november 2009 Revideret november 2010 Revideret december 2013 De overordnede økonomistyringsprincipper er udarbejdet
Læs mereBilagØU_110321_pkt.06_01 HVIDOVRE KOMMUNE. Beretning nr. 2. (side 11-23) Delberetning for regnskabsår 2010
HVIDOVRE KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 11-23) Delberetning for regnskabsår 2010 Indholdsfortegnelse Side 1 INDLEDNING... 11 2 REGNSKABSFØRING OG INTERNE KONTROLLER... 12 2.1 Regulativ for økonomistyring...
Læs mereTlf: CVR-nr
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@kr.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde Beretning nr. 8 (side 198-212) Løbende revision udført indtil december 2010 BDO Kommunernes
Læs mereNORDDJURS KOMMUNE. Principper for økonomistyring. Version 1.4
NORDDJURS KOMMUNE Principper for økonomistyring Version 1.4 Redaktionelt ajourført november 2016 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT... 1 1.1. Lovgrundlag... 1 1.2. Formål... 1 1.3. Rollefordelingen mellem
Læs mereFORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK
FORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK Beretning nr. 1 Årsregnskab for 2006 Afsluttende beretning 108.300 Til Regionsrådet for Region Syddanmark Kommunernes Revision (KR) har afsluttet revisionen
Læs mereVALLENSBÆK KOMMUNE Økonomiregulativ (Kasse- og regnskabsregulativ for Vallensbæk Kommune)
VALLENSBÆK KOMMUNE Økonomiregulativ (Kasse- og regnskabsregulativ for Vallensbæk Kommune) Opdateret 29-01-2016 Side 1 af 20 Indhold 1 Generelt... 3 1.1 Formål... 3 2 Ajourføring... 4 2.1 Selve Økonomiregulativet...
Læs mereREGNSKABSINSTRUKS. Forbundet opkræver et enhedskontingent som bliver trukket i lønnen via Statens Lønsystem.
REGNSKABSINSTRUKS Indledning: Regnskabsinstruksen skal bidrage til en effektiv økonomistyring af Fængselsforbundet. Instruksen beskriver den korrekte tilrettelæggelse og ansvarsfordeling af håndtering
Læs mereUdbetaling via finanskladde
Udbetaling via finanskladde Åbn Finans-modulet Vælg Finanskladde under Kladder Du kan afgrænse om du ønsker, at se: Alle, Åbne eller bogførte kladder Du kan afgrænse om du kun ønsker at se de kladder du
Læs mereÆRØ KOMMUNE. Kasse og Regnskabsregulativ
ÆRØ KOMMUNE Kasse og Regnskabsregulativ Version 1.0 (Senest ajourført 01.12.2005) 1 GENERELT Lovgrundlag Principper for økonomistyring er Ærø kommunes overordnede regelsæt for styringen af kommunens økonomi.
Læs mereQuick Guide Vejen til rettidige betalinger December 2010
Quick Guide Vejen til rettidige betalinger December 2010 Indhold 1 Baggrund og formål 3 2 Ordreafsendelse og -modtagelse 5 2.1 Krav til den ordreafgivende myndighed - indhold af ordren 5 2.2 Myndighedens
Læs mereKMD Opus Vejledning Randers Kommune.
KMD Opus Vejledning Randers Kommune. Midlertidige arbejdsgange vedrørende bilagsflow i overgangsfasen Formål: Det er besluttet, at bilagsbehandlingen i regnskab 2008 skal færdiggøres i Webbetaling, mens
Læs mereALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 ALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION
Læs mereKasse- og Regnskabsregulativ
Kasse- og Regnskabsregulativ April 2015 INDHOLDSFORTEGNELSE Side 1. GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER... 4 1.1 INDLEDNING... 4 1.2 FORMÅL... 4 1.3 BILAG... 4 1.4 ANSVAR FOR KASSE- OG REGNSKABSREGULATIV...
Læs mereGodkendt af byrådet den 12.04.2010. Principper for økonomistyring
Godkendt af byrådet den 12.04.2010 Principper for økonomistyring Indholdsfortegnelse 1. GENERELT... 3 1.1. Lovgrundlag... 3 1.2. Formål... 3 1.3. Rollefordelingen mellem det politiske og det admini-...
Læs mereSkabelon og vejledning til kontant- og forskudskasser
Skabelon og vejledning til kontant- og forskudskasser Hvorfor retningslinjer: For at beskytte borgeren mod misbrug For at beskytte medarbejderne mod uberettiget mistanke Det korte overblik: Er der udbetalt
Læs mereSPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING
SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING Kassefunktionen i administrationen og andre selvstændige regnskabsførende afdelinger - 1 - Indholdsfortegnelse Forord...2 Formål...2 Spilleregel for kassefunktionen
Læs merePrincipper for ØKONOMISTYRING
Principper for ØKONOMISTYRING Godkendt i Byrådet den 16. juni 2004 (sag nr. 92) 1 Indholdsfortegnelse Principper for økonomistyring Side 3-13 Bilag A: Regler for bevillings- og budgetkontrol Side 1-4 Bilag
Læs mereViby Gymnasium og HF. Revisionsprotokollat om forberedende revisionsarbejder 2007
PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Nobelparken Jens Chr. Skous Vej 1 8000 Århus C Telefon 89 32 00 00 Telefax 89 32 00 10 Viby Gymnasium og HF Revisionsprotokollat om forberedende
Læs mereFyrvejen Nykøbing Mors. Udført den 30. september 2013 af: Dorte M. Jensen
Regionshuset Niels Bohrs Vej 30 9220 Aalborg Øst Tlf. 96 35 10 00 Specialsektor@rn.dk www.specialsektor.rn.dk Anmeldt økonomisk tilsyn på: Rehabiliteringscentret Strandgården Fyrvejen 65 7900 Nykøbing
Læs mereVIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 7. (side ) Revisionen af de sociale områder med statsrefusion Delberetning for regnskabsåret 2008
Fabrikvej 11 8800 Viborg VIBORG KOMMUNE Beretning nr. 7 (side 110-116) Delberetning for regnskabsåret 2008 BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største udbyder af kommunal revision med næsten 60% af
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Kasse- og regnskabsregulativ Principper for økonomistyring Godkendt af byrådet den 20. juni 2011, pkt. 108 Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 1 1.1. Lovgrundlag... 1 1.2.
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
HORSENS KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ (Principper for økonomistyring) Indholdsfortegnelse Side 1. GENERELT... 4 1.1 Lovgrundlag... 4 1.2 Formål... 4 1.3 Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper...
Læs mereFREDERIKSHAVN KOMMUNE
Tlf: 33 12 65 45 aalborg@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg FREDERIKSHAVN KOMMUNE Beretning nr. 3 (side 55-64) Delberetning for regnskabsåret 2013 BDO Kommunernes Revision,,
Læs mereTlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde RUDERSDAL KOMMUNE Beretning nr. 13 (side 291-302) Delberetning for regnskabsår 2012 BDO Kommunernes Revision,,
Læs merePåløbne renter må kun anvendes til formål, hvortil bevillingen er givet og inden for bevillingens ramme.
REGIONERNES LØNNINGS- OG TAKSTNÆVN Dampfærgevej 22, Postbox 2593 2100 København Ø Tlf. 3529 8100 Fonden til fremme af fysioterapeutisk forskning, uddannelse, information mv. REGNSKABSINSTRUKS Anvendelse
Læs mereFAXE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 4 LØBENDE REVISION Side 61 66
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 FAXE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 4 LØBENDE REVISION Side 61
Læs mereNotat Vedrørende regler og kontroller i forbindelse med økonomiske dispositioner
Afdeling: Økonomidirektøren Udarbejdet af: MSK Journal nr.: 16/27610 E-mail: msk@rsyd.dk Dato: 31. juli 2016 Telefon: 2920 1150 Notat Vedrørende regler og kontroller i forbindelse med økonomiske dispositioner
Læs mereHovedregulativ I Svendborg Kommune
1. Generelt 1.01 Formål Kasse- og regnskabsregulativet er Svendborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring. Formålet med regelsættet er på en økonomisk forsvarlig måde at: sikre tilstrækkelige
Læs mereVejledning om ledelsestilsyn
Vejledning om ledelsestilsyn Opdateret 22. august 2017 Denne vejledning skal hjælpe dig som leder med at varetage det obligatoriske økonomiske ledelsestilsyn. Efter en kort indledning nedenfor følger tre
Læs mereForretningsgang 6: Registrering af udviklingsprojekter
Forretningsgang 6: Registrering af udviklingsprojekter 1. Indledning Aktivering af udviklingsprojekter i balancen stiller store krav til styring og pålidelig økonomisk regnskabsopfølgning, fordi disse
Læs mereØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den
SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Revisionsregulativ Godkendt den Indholdsfortegnelse Generelt... 2 Den sagkyndige revision... 2 Revisionens virksomhed... 2 Revisionens formål... 2 Revisionens område...
Læs mereOmkring: FrivilligCenter Lollands økonomistyring, bilagskontrollanternes kommentarer, FrivilligCenter Lollands respons
Omkring: FrivilligCenter Lollands økonomistyring, bilagskontrollanternes kommentarer, FrivilligCenter Lollands respons og kommentar fra BDO 17. marts 2010 Kære forsamling og kære Henning Johansen og Henrik
Læs mereJuristeri Skema - Stiftelse Anpartsselskab + Holding
Juristeri Skema - Stiftelse Anpartsselskab + Holding Vi har lavet dette skema til dig, som gerne vil have stiftet et anpartsselskab inklusive et holdingselskab gennem os. Skemaet er lavet, så du husker
Læs mereNORDFYNS KOMMUNE. Principper for økonomistyring
NORDFYNS KOMMUNE Principper for økonomistyring Godkendt af Kommunalbestyrelsen 24. september 2009 1 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT OM REGELSÆTTET... 4 1.1. LOVGRUNDLAG... 4 1.2. FORMÅL... 4 1.3. ROLLEFORDELING
Læs mereØKONOMISK STYRINGSPOLITIK
ØKONOMISK STYRINGSPOLITIK (Regulativ for kasse og regnskabsvæsen) Version 2.0 Ajourført 15. marts 2012 INDHOLDSFORTEGNELSE GENERELT... 4 Formål... 4 Lovgrundlag... 4 Den daglige ledelse... 5 Gyldighedsområde...
Læs mereBetalingsforretninger
Betalingsforretninger Betalingsforretninger omfatter følgende i denne vejledning: 1. Betalingskort (Mastercard) 2. Rejsekort og forbrugskort 3. MobilePay 4. Forskudskasser 5. Udlæg Betalingskort (Master
Læs mereKøbenhavns Kommune. Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013
Københavns Kommune Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 10. november 2014 beretning om revision
Læs mereBilag. Region Midtjylland. Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol. til Regionsrådets møde den 12.
Region Midtjylland Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol Bilag til Regionsrådets møde den 12. december 2007 Punkt nr. 48 Regionshuset Viborg Regionsøkonomi Regnskabskontoret
Læs mereAAU - Vejledning i administration af Internetskonti
Aalborg Universitet AAU - Vejledning i administration af Internetskonti Eurocard Birthe Pedersen 04-02-2015 Indhold 1. Formål... 2 2. Kortansvarlig... 2 3. Bestilling af kort... 2 3.1. Maksimum... 2 3.2.
Læs mereVejledning: Fakturablanketten på Virk.dk
Vejledning: Fakturablanketten på Virk.dk Fakturablanketten version 2.1.0 (Opdatering 12.12.2011) Vælg fakturablanket... 2 Start indberetning... 2 Opret faktura... 3... 4 Fakturamodtager... 4 Leverandør...
Læs mereForretningsgang omkring interne kontroller og ledelsestilsyn i forbindelse med hjemtagelse af statsrefusion.
Forretningsgang omkring interne kontroller og ledelsestilsyn i forbindelse med hjemtagelse af statsrefusion. Økonomistaben SBSYS j.nr. 00.01.00-Ø36-1-11 Udarbejdet af Per Sørensen 20. december 2010 Indledning
Læs mereForelagt revisionen: Juni 2018
Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 10 Aktiver Pkt. 10.1 Registrering af anlægsaktiver Bilag 10.1.1 Registrering af anlægsaktiver og omkostninger Forelagt revisionen: Juni 2018 Godkendt
Læs mereBilag til Regler for økonomistyring og registreringspraksis
Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 8 Finansiel styring og betalingsformidling Pkt. 8.7 Bilag 8.7.1 Betalingskort Forelagt revisionen: Juni 2018 Godkendt økonomidirektøren: Juni 2018
Læs mereStruer Kommunes Kasse- og Regnskabsregulativ - Principper for økonomistyring
Struer Kommunes Kasse- og Regnskabsregulativ - Principper for økonomistyring Godkendt af Sammenlægningsudvalget den 5. december 2006 Gældende fra 2007 Kasse- og Regnskabsregulativ 1 Indholdsfortegnelse
Læs mereØkonomiforvaltningen fastlægger retningslinier for aflæggelse af omkostningsbaseret regnskab, herunder bogføring, afskrivninger m.v.
side 1 Regnskab i årets løb Slettet: Rammebilag - I henhold til Kasse- og regnskabsregulativets punkt 2.7 fastlægger Økonomiforvaltningen i et rammebilag de generelle principper for regnskab i årets løb.
Læs mereFakturamanager Guide. eprocurement. 1. Søgning blandt fakturaer 2. 2. Faktura uden e-ordre modtaget 3
Fakturamanager Guide eprocurement 1. Søgning blandt fakturaer 2 2. Faktura uden e-ordre modtaget 3 3. Behandling af Ufuldstændige læs-ind fakturaer 5 4. Ny faktura (fra papir til elektronisk faktira) 11
Læs mereVejledning til elektronisk anvisning med supplerende ledelsestilsyn
Vejledning til elektronisk anvisning med supplerende ledelsestilsyn 1. Indledning... 3 1.1. Rapporten dannes det tager kun et øjeblik.... 4 2. Budgetopfølgning og integreret anvisning... 5 3. Supplerende
Læs mereASSENS KOMMUNE. Beretning nr. 21 (Side ) Løbende revision indtil januar 2017 Delberetning for regnskabsåret 2016
Tlf: 33 12 65 45 odense@bdo.dk Revisionsaktieselskab Fælledvej 1 DK-5000 Odense C ASSENS KOMMUNE Beretning nr. 21 (Side 562-571) Løbende revision indtil januar 2017 Delberetning for regnskabsåret 2016,
Læs mereFREDERIKSSUND KOMMUNE
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde FREDERIKSSUND KOMMUNE Beretning nr. 6 (side 139-150) Delberetning for regnskabsår 2013 BDO Kommunernes Revision,,
Læs merePRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING. Regulativ for Kasse- og Regnskabsvæsen
PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING Regulativ for Kasse- og Regnskabsvæsen Indholdsfortegnelse 1. GENERELT...3 LOVGRUNDLAG... 3 FORMÅL... 3 FORHOLDET TIL KOMMUNENS GENERELLE STYRINGSPRINCIPPER... 3 2. UDDYBENDE
Læs mereHEDENSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 22 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2018
Tlf: 33 12 65 45 Kolding-off@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Kolding Åpark BA, 7. sal DK-6000 Kolding CVR-nr. 20 22 26 70 HEDENSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 22 LØBENDE
Læs mereStep by step vejledning til udbetaling til person/firma via en finanskladde
Step by step vejledning til udbetaling til person/firma via en finanskladde Hvis du skal udbetale et udlæg til en medarbejder/kollega - (eller en sjælden gang udbetale penge til en borger, virksomhed eller
Læs mereDEN SELVEJENDE INSTITUTION STENTEVANG BØRNEHAVE
DEN SELVEJENDE INSTITUTION STENTEVANG BØRNEHAVE Beretning nr. 32 Revision af regnskabet for året 2006 Afsluttende beretning for regnskabsåret 2006 474.001 Side 1 Til bestyrelsen for Stentevang Børnehave
Læs mereFORRETNINGSORDEN. for bestyrelsen i Ullerød Vandværk a.m.b.a. Forretningsordenens hjemmel
FORRETNINGSORDEN for bestyrelsen i Ullerød Vandværk a.m.b.a. 1. Forretningsordenens hjemmel Denne forretningsorden er oprettet i henhold til Ullerød Vandværks vedtægter af 27. april 2010. Originaleksemplaret
Læs mereRegnskabsinstruks. for. provstiudvalgskasser
Regnskabsinstruks for provstiudvalgskasser 1 2 1. Indledning Regnskabsinstruksen er baseret på det regel- og vejledningsgrundlag for de lokale kirkelige kasser, der findes på Folkekirkens Digitale Arbejdsplads
Læs mereProcedurer for arbejdsgang i IndFak
Modtager(e): Institutleder samt forretningscontroller ved Sci Tech, Aarhus NOTAT Procedurer for arbejdsgang i IndFak Karin Sutherland Teamleder Sci-Tech Dato: 04. oktober 2012 Side 1/5 Som følge af den
Læs mereVIBORG KOMMUNE [PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING] Viborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring.
2012 VIBORG KOMMUNE [PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING] Viborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring. Indholdsfortegnelse. Afsnit 1 GENERELT side 3 1.1 Lovgrundlag side 3 1.2 Formål side 3 1.3 Bilag
Læs mereTlf: CVR-nr
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@kr.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde RUDERSDAL KOMMUNE Beretning nr. 9 (side 183-192) Den løbende revision for regnskabsåret 2010 Delberetning
Læs mereRINGSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 31 LØBENDE REVISION
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 RINGSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 31 LØBENDE REVISION Side
Læs mereVejledning om anvendelse af betalingskort i staten
Økonomistyrelsen Indholdsfortegnelse Vejledning om anvendelse af betalingskort i staten Formål... 1 1. Anvendelsesområde... 1 2. Firmahæftelse og privathæftelse... 2 3. Valg af betalingskortselskab og
Læs merePrincipper for budgetansvar og økonomisk ledelsestilsyn for Lemvig Kommune
Principper for budgetansvar og økonomisk ledelsestilsyn for Lemvig Kommune 1. Indledning Lemvig Kommunes anvender mål- og rammestyring, som overordnet styreform suppleret med Dialog og Aftale. Aftalerne
Læs mere