Tlf: CVR-nr

Transkript

1 Tlf: BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde HALSNÆS KOMMUNE NOTAT OM DET REGNSKABSMÆSSIGE TILSYN FOR REGNSKABSÅRET 2010/2011 FOR DET OFFENTLIGT STØTTEDE BOLIGBYGGERI BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.

2 Indholdsfortegnelse Side 1 GENERELT Formål Grundlaget for tilsynet TILSYNETS OMFANG ANBEFALINGER M.M. TIL FORVALTNINGEN OM GENNEMGANGEN AF DE ENKELTE REGNSKABER KAN VI OPLYSE FØLGENDE: Lejerbo - Frederiksværk, regnskabsperiode 1/ / Revisors forbehold...4 Revisors supplerende oplysninger Hundested Almennyttige Boligselskab, regnskabsperiode 1/ / Revisors forbehold (Rate A) Halsnæs Ældreboligselskab, regnskabsperiode 1/ / Kregme-Vinderød, regnskabsperiode 1/ / Revisors supplerende oplysninger... 12

3 Til Vi har efter særlig aftale foretaget gennemgang af de forelagte regnskaber for regnskabsåret 2010/2011 vedrørende offentligt støttet boligbyggeri i. 1 Generelt 1.1 Formål Gennemgangen har til formål at opfylde byrådets tilsynsforpligtelse over for de i kommunen beroende boligselskaber/selskabsafdelinger. Gennemgangen foretages i henhold til gældende regler herom, jf. bestemmelserne om tilsyn i lov om almene boliger. Opmærksomheden skal henledes på, at vor gennemgang alene omfatter det regnskabsmæssige tilsyn, og ikke det tekniske tilsyn - tilsyn med den vedligeholdelsesmæssige tilstand, jf. almenboliglovens 166 og driftsbekendtgørelsens 117. Det tekniske tilsyn forudsættes udført af kommunen. Det skal anføres, at vi ikke har foretaget revision af regnskaberne, men at vi alene har foretaget den gennemgang og de vurderinger, der i henhold til de gældende bestemmelser om tilsynets udførelse er foreskrevet. 1.2 Grundlaget for tilsynet Grundlaget for tilsynet er følgende: Lov om almene boliger m.v. Velfærdsministeriets bekendtgørelse om drift af almene boliger m.v. Bygge- og Boligstyrelsens vejledning om drift af almene boliger m.v. Bygge- og Boligstyrelsens bekendtgørelse om administration af ældreboliger Boligorganisationernes besvarelser af tilsynets notater vedrørende regnskabsår 2009/2010 Side 1

4 2 Tilsynets omfang Vi har foretaget en gennemgang samt vurdering af følgende materiale: Regnskaberne, obligatoriske spørgeskemaer samt bestyrelsens årsberetning og revisors protokollat for regnskabsår 2010/2011 vedrørende følgende boligselskaber: Lejerbo Frederiksværk, herunder - regnskab for boligorganisation samt regnskab for 8 afdelinger Hundested Almennyttige Boligselskab - regnskab for boligorganisation samt regnskab for 9 afdelinger Kregme-Vinderød Boligselskab - regnskab for boligorganisation samt regnskab for 6 afdelinger Halsnæs Ældreboligselskab - regnskab for boligorganisation samt regnskab for 3 afdelinger Udover regnskaberne har gennemgangen endvidere omfattet: Vedligeholdelsesplaner (i det omfang de har foreligget) regnskabsmæssig behandling af henlæggelser, over/underskud samt underfinansiering sammenholdelse til de enkelte boligorganisationers besvarelse af tilsendt skrivelse vedrørende tilsynet for regnskabsår 2009/2010 Ved gennemgangen har vi påset, at regnskaberne er aflagt i overensstemmelse med gældende regler. Herunder bl.a. om der: foreligger noter til regnskabets konti, som foreskrevet i driftsvejledningen er sket korrekt behandling af over-/underskud er udarbejdet vedligeholdelsesplaner for mindst 10 år (i det omfang de har foreligget) er sammenhæng mellem indestående på henlæggelseskontiene og de foreliggende vedligeholdelsesplaner i bestyrelsens årsberetning eller i revisors protokollat er nævnt forhold, som der ved udførelsen af det økonomiske tilsyn skal tages hensyn eller stilling til Vi har endvidere påset, at der foreligger: revisionspåtegning bestyrelsens godkendelse Side 2

5 3 Anbefalinger m.m. til forvaltningen Det er op til forvaltningen at vurdere, hvorvidt de efterfølgende områder, som er ratet A vedrørende Hundested Almennyttige Boligselskab samt afdeling Maglehøj i boligselskabet Lejerbo, Frederiksværk, skal fremlægges Byrådet som anført. Vi lægger op til, at dette sker, men det skal fortsat vurderes i forhold til den igangværende proces omkring udvikling og aftaler om helhedsplaner m.m. 4 Om gennemgangen af de enkelte regnskaber kan vi oplyse følgende: I dette kapitel redegøres for tilsynets gennemgang i et underkapitel for hver enkelt boligorganisation. De enkelte kapitler er overordnet opdelt i afsnit således: 1. Revisors forbehold 2. Revisors supplerende oplysninger 3. Generelle forhold nævnt i revisionsprotokollatet 4. Om de enkelte afdelinger udtrykker revisor i øvrigt 5. Herudover er i relation til tilsynet konstateret 6. Kontakt til boligorganisationen Afsnittene vil alene fremkomme, såfremt vi finder årsag til at belyse emner herunder. I kapitlet vil alene blive anført revisors forbehold og supplerende oplysninger samt de forhold, som ikke er i overensstemmelse med gældende regelsæt for området. Konklusionsdelens punkter vil omhandle de områder, som vi mener særskilt skal meddeles det enkelte boligselskabs bestyrelse. Vi har i seneste afrapporteringer, efter aftale med administrationen, indført en form for rating således, at graden af fejl gradueres i rating system med henholdsvis A, B og C, som betyder: A at der vedrørende den enkelte boligorganisation er et eller flere forhold, som byrådet bør reagere på, ved at indkalde boligselskabets bestyrelse til snarligt møde for uddybning og redegørelse af nævnte forhold B at der fremkommer forhold, som kræver yderligere redegørelse fra boligorganisationens bestyrelse men at dette ikke er så alarmerende, og svaret således kan kræves skriftligt og inden for 1 måned. C at boligselskabets regnskaber kan tages til umiddelbar efterretning, eller at de forhold, der måtte være alene berettiger til optagelse i bilag til nærværende notat. Nærværende rapport vedlægges bilag, hvori nævnes konstaterede mindre væsentlige forhold, som ikke er i direkte strid med gældende regelsæt, og som ikke umiddelbart har en væsentlig betydning for regnskabet eller for som garant. Side 3

6 Forholdene vil i de fleste tilfælde være vurderet egnet til forelæggelse for boligselskabets repræsentanter i forbindelse med de fremadrettede dialogmøder. De nævnte forhold vil således efterfølgende skulle tilrettes af enten boligselskabets administration eller selskabets revisor. (Boligselskabets administration meddeler egen revisor, hvilke forhold der fremadrettet skal forholdes til). 4.1 Lejerbo - Frederiksværk, regnskabsperiode 1/ / Regnskabet for boligorganisationen og regnskaberne for de enkelte afdelinger, er revideret og påtegnet af revisor. Jf. revisionsprotokollatet, dateret af revisor den 18/1-2011, har revisionen givet anledning til såvel forbehold som supplerende oplysninger i forhold til flere af afdelingsregnskaberne, ligesom revisor har supplerende oplysninger til organisationsregnskabet. Revisors forbehold Revisor har afgivet følgende forbehold i forbindelse med påtegning af afdelingsregnskabet for afdeling: Maglehøj (RateA) Afdelingen har i regnskabsåret haft store udgifter til istandsættelse ved fraflytninger og ekstraordinære henlæggelser til yderligere tabsrisiko på fraflyttere. Driftspåvirkningen udgør kr , der har været medvirkende til, at afdelingens egenkapital pr. 30/ er negativ med kr Vi tager forbehold for afdelingens fortsatte drift, som følge af, at der foreligger usikkerhed om tilførsel af tilstrækkelig likviditet i regnskabsåret 2011/2012. (revisor har også taget forbehold tidligere år) Vi finder situationen i afdeling Maglehøj væsentligt forværret i forhold til tidligere års økonomiske tilsyn og er meget enige i revisors forbehold. Ud over det af revisor anførte, kan tilføjes, at afdelingens underskud for regnskabsåret 2010/2011 udgør 4,1 mio. kr., og det akkumulerede underskud herefter andrager 11,4 mio. kr. En væsentlig årsag til dette underskud skal bl.a. søges i tidligere kommunale tilladelse til, at lade afdelingerne afholde udgifterne til tab ved lejeledighed. For regnskabsåret 2010/2011 udgør afdelingens udgifter hertil ca. 2,5 mio. kr. Samlet har det været nødvendigt i forhold til tab ved lejeledighed og tab ved fraflytning ekstraordinært at henlægge t.kr. Beløbet har ikke været budgetteret og er derfor en medvirkende årsag til det meget store driftsmæssige underskud. Vi er, via det af administrationen oplyste, orienteret om, at der er udarbejdet helhedsplan for området, og at byrådet den 17. april 2012 som et delelement af helhedsplanen - har besluttet, at anbefale skema B for nedrivning af bebyggelsens Blok Nord, ligesom der forventes en hurtig stillingtagen fra Landsbyggefondens side vedrørende de til LBF indsendte og prækvalificerede sociale helhedsplaner. Side 4

7 Jævnfør organisationsbestyrelsens årsberetning er LBF yderligere søgt om kapitaltilførsel og huslejestøtte til genetablering af afdelingens økonomi der er ikke modtaget endeligt svar herom på nuværende tidspunkt. Under behørig hensyntagen til igangværende sag omkring helhedsplan samt administrationens seneste melding (30. maj 2012) om, at Landsbyggefonden p.t. arbejder med løsningsmodeller omkring fremtidig finansiering og husleje, forudsættes Halsnæs Kommunes politiske niveau at være løbende orienteret om sagens stade, hvorfor vi ikke for nuværende finder anledning til yderligere tiltag udover at der til stadighed bør lægges et pres på boligorganisationen i forhold til at opfordre Landsbyggefonden til at arbejde for en hurtig og snarlig afgørelse. Revisors supplerende oplysninger Revisor har i forbindelse med påtegning af regnskaberne afgivet følgende supplerende bemærkninger: Organisationsregnskabet (Rate A) Lejerbo, Frederiksværk har pr. 30. september 2011 et tilgodehavende hos afd på t.kr. Indfrielse af dette tilgodehavende er afhængig af gennemførelse af en helhedsplan for afd , der kan genoprette afdelingens økonomi. Resultatopgørelsen viser et underskud på kr Se vor ovenstående kommentar til revisors forbehold omkring samme afdeling. I øvrigt skal bemærkes, at vi ikke finder organisationens øgede tilgodehavende i afdelingen i overensstemmelse med gældende regelsæt, idet der, jf. driftsbekendtgørelsens 49 stk. 3, ikke må ske udlån til afdelinger med opsamlede driftsunderskud, der skyldes udlejningsvanskeligheder, eller til afdelinger hvor udlejningsvanskeligheder forventes. Der er i året sket en forøgelse af mellemværet på 3,1 mio. kr. På baggrund af efterstående tekst kan rating af nærværende supplerende oplysning diskuteres, men vi har valgt at fastholde rate A, idet oplysningen har nøje sammenhæng med forbeholdet vedrørende afdeling 135-0, Maglehøj. I henhold til spørgeskemaet betyder dette mellemværende, at Lejerbo, Frederiksværk ikke kan indestå for sine forpligtelser i forhold til de øvrige afdelinger i organisationen. Jævnfør spørgeskemaets pkt. 8, søger administrationsorganisationen om Halsnæs Kommunes godkendelse af, at administrationsorganisationen Lejerbo på vegne af Lejerbo, Frederiksværk, midlertidigt indestår for udlån af afdelingsmidler til afdelingen, idet denne har en negativ mellemregning samt et opsamlet driftsunderskud, der overstiger 1 måneds bruttolejeindtægt. Afdeling 024-0, Prøvestenen 1.(Rate C) Resultatopgørelsen viser et underskud på kr Der henvises til note 25 vedrørende underskuddets afvikling. Side 5

8 2.(Rate C) Som det fremgår af resultatopgørelsen, er der ikke henlagt tilstrækkelige midler til dækning af de i regnskabsåret afholdte udgifter til planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyelser. Driftspåvirkningen udgør kr Tidligere års underskud er budgetmæssigt afviklet i indeværende år. Årets underskud afvikles jf. note 25 over højst 3 år og afvikling påbegyndes i regnskabsår 2012/2013. Forholdet skal drøftes på førstkommende dialogmøde, hvor det skal sikres, at afviklingen vil indgå i fremadrettede budgetter. (se endvidere afsnittet afdelinger med underskud i bilag til nærværende notat, hvor vi udtrykker behov for en beskrevet afviklingsplan) 2. Vedrørende manglende henlæggelser til planlagt og periodisk vedligeholdelse som er en gentagelse fra tidligere år anførte bestyrelsen vedrørende regnskabet for 2009/2010: Vi kan oplyse, at langtidsbudgettet vil blive revideret, således at der er tilstrækkelige midler til at dække de planlagte arbejder. For indeværende regnskabsår anføres: Driftspåvirkningen anses for at være ekstraordinær. Langtidsbudgetterne er korrigeret, således at driftspåvirkningen bør kunne undgås. Vi skal i lighed med sidste års tilsyn anbefale, at forholdet drøftes på førstkommende dialogmøde, således at det sikres, at vedligeholdelsesplan er korrigeret, og at fremtidige forventede udgifter til planlagt og forventet vedligeholdelse og fornyelse umiddelbart vurderes at kunne dækkes af henlæggelserne. Afdeling 025-0, Kregme 1.(Rate C) Det opsamlede underskud udgør kr Underskuddets afvikling fremgår af note 20, hvortil der henvises. 2.(Rate B) Ifølge langtidsbudgettet for planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyelse, vil der i 2012/2013 ikke være tilstrækkelige henlæggelser til at dække de planlagte vedligeholdelsesarbejder m.v. 1. I Indeværende år er der et driftsmæssigt overskud på ca. t.kr. 2, som er anvendt til nedbringelse af tidligere års underskud. Det resterende underskud afvikles jf. regnskabets note 20 over højst 3 år, afvikling påbegyndes i 2012/2013. Forholdet skal drøftes på førstkommende dialogmøde, hvor det skal sikres, at afviklingen vil indgå i fremadrettede budgetter. Side 6

9 (se endvidere afsnittet afdelinger med underskud i bilag til nærværende notat, hvor vi udtrykker behov for en beskrevet afviklingsplan) 2. Revisor anfører ikke de beløbsmæssige sammenhænge i forbindelse med sin supplerende oplysning om, at der ikke i 2012/2013 vil være tilstrækkelige henlæggelser til at dække de planlagte vedligeholdelsesarbejder m.v. På denne baggrund rater vi punktet B og opfordrer til, at der tages kontakt til boligselskabet, der i forhold til revisors supplerende oplysning skal redegøre for sammenhæng mellem henlagte midler til planlagt vedligeholdelse og fornyelse i 2012/2013 i forhold til foreliggende 10 års vedligeholdelsesplan. Afdeling Maglehøj - (Rate A til alle 4 punkter) 1. Resultatopgørelsen viser et underskud på kr Afdelingens opsamlede underskud udgør kr Afviklingen af årets samt akkumulerede underskud fremgår af note 29, hvortil der henvises. (supplerende oplysning er - med undtagelse af beløbsangivelser uændret i forhold til tidligere) 2. Som det fremgår af resultatopgørelsen, er der ikke henlagt tilstrækkelige midler til dækning af de i regnskabsåret afholdte udgifter til planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyelser. Driftspåvirkningen udgør kr Som det fremgår af resultatopgørelsen, er der ikke henlagt tilstrækkelige midler til dækning af de i regnskabsåret afholdte udgifter til istandsættelse ved fraflytninger /A-ordning). Driftspåvirkningen udgør kr (supplerende oplysning er - med undtagelse af beløbsangivelse uændret i forhold til tidligere) 4. Som det fremgår af resultatopgørelsen, er der ikke henlagt tilstrækkelige midler til dækning af de i regnskabsåret afholdte udgifter til tab ved lejeledighed og fraflytninger. Driftspåvirkningen udgør kr (supplerende oplysning er - med undtagelse af beløbsangivelse uændret i forhold til tidligere) 1. I anførte note er skrevet, at det samlede underskud forventes afviklet over højst 3 år, og at afviklingen påbegyndes i år 2012/2013. Dette kan dog kun lade sig gøre, såfremt det i spørgeskemaet forudsatte at afdelingen får et tilskud på 10. mio. kr. som en del af helhedsplanen - realiseres. Side 7

10 2., 3. og 4. I henhold til spørgeskema vil det fremtidige henlæggelsesbehov blive vurderet i forbindelse med den forventede nedrivning af blok og delvis renovering af ejendommen, når den endelige helhedsplan er godkendt. Se vor ovenstående kommentar til revisors forbehold omkring samme afdeling. Afdeling 135-2, Seniorbofællesskabet Maglebo, (Rate C) Resultatopgørelsen viser et underskud på kr Underskuddets afvikling fremgår af note 20, hvortil der henvises. I anførte note er skrevet: Årets underskud forventes afviklet over højst 3 år. Afviklingen påbegyndes i år 2012/2013. Forholdet skal drøftes på førstkommende dialogmøde, hvor det skal sikres, at afviklingen vil indgå i fremadrettede budgetter. (se endvidere afsnittet afdelinger med underskud i bilag til nærværende notat, hvor vi udtrykker behov for en beskrevet afviklingsplan) Afdeling Arresøpark, (Rate C) Som det fremgår af resultatopgørelsen, er der ikke henlagt tilstrækkelige midler til dækning af de i regnskabsåret afholdte udgifter til istandsættelse ved fraflytninger (A-ordning). Driftspåvirkningen udgør kr Bestyrelsen kommenterer i årsberetning revisors supplerende oplysninger således: Vi kan oplyse, at henlæggelsen set over en årrække skønnes at være passende. Bestyrelsens besvarelse er uændret i forhold til tidligere år, hvorfor forholdet skal drøftes på førstkommende dialogmøde. Det skal sikres, at der foreligger beregninger, som kan understøtte ovennævnte udsagn. Konklusion/anbefaling Vores gennemgang har givet anledning til, at vi anbefaler byrådet i, at det i svarskrivelse til boligselskabets bestyrelse meddeles: at byrådet i forbindelse med det økonomiske tilsyn med boligselskabet og gennemgang af regnskaberne for 2010/2011, der er udført af BDO Kommunernes Revision A/S, har taget regnskaberne for boligorganisationen samt afdelingerne med tilhørende revisionsprotokol til efterretning, men: at der på grund af det forbehold, som revisor tager omkring afdeling Maglehøj, til stadighed føres en udvidet dialog mellem boligorganisation og byrådet, og at enhver væsentlig ændring i nuværende forhold meddeles i umiddelbar forlængelse af hændelse, herunder også udviklingen i forhold til Landsbyggefondens behandling af indsendte ansøgninger omkring helhedsplan og tilskudsstøtte muligheder i øvrigt. at der i forhold til revisors supplerende oplysning vedrørende afdeling Kregme skal redegøres for sammenhæng mellem henlagte midler til planlagt vedligeholdelse og fornyelse i 2012/2013 i forhold til foreliggende 10 års vedligeholdelsesplan. Side 8

11 4.2 Hundested Almennyttige Boligselskab, regnskabsperiode 1/ / Regnskabet for boligorganisationen og afdelingerne er revideret og påtegnet af revisor. Jf. revisionsprotokollatet, dateret af revisor den 29/9-2011, har revisionen givet anledning til forbehold i revisionspåtegningen for organisationsregnskabet samt for flere af afdelingsregnskaberne. Revisors forbehold (Rate A) Jævnfør revisors påtegning er der afgivet følgende forbehold vedrørende: Organisationsregnskabet Boligorganisationens egenkapital er likviditetsmæssigt negativ med 1,0 mio. kr. Den positive dispositionsfond på 0,9 mio. kr. er således ikke udtryk for et reelt finansielt redskab, idet dette alene vil være til stede, såfremt den samlede egenkapital bliver positiv. Forbeholdet er - udover beløbsmæssige ændringer - uændret i forhold til tidligere. Revisor anfører som tidligere år - videre i sit protokollat under kommentarer til årsregnskaberne: Boligorganisationen har tidligere optaget et lån hos DAB med henblik på blandt andet finansiering af boligorganisationens negative egenkapital. Lånets restsaldo fremgår af regnskabets konto 812. DAB har vedrørende lånemellemværendet afgivet tilbagetrædelseserklæring over for boligorganisationens gæld til afdelinger (afdelingsmidler). På denne baggrund vurderer vi, at der er den fornødne sikkerhed for afdelingernes midler. Vanskelighederne med antallet af flytninger ses ikke forbedret i problemafdelingerne Høje Tøpholm I og Degnebakken, der ved udgangen af 3 kvartal 2011 kan registrere en fraflytningsprocent på henholdsvis 37,1 og 25,3. For Høje Tøpholm I er årets underskud på 1,7 mio. kr., hvorefter det akkumulerede underskud udgør ca. 3,9 mio. kr. For Degnebakken er årets resultat et underskud på t.kr. 156, hvorefter det akkumulerede underskud udgør t.kr Afdelingerne har lidt lejetab på henholdsvis kr. (Høje Tøpholm I) og kr. (Degnebakken). Vi har i relation til tidligere års gennemgange pointeret vigtigheden af, at der - som minimum - bør ske en løbende kvartalsvis afrapportering til vedrørende den økonomiske situation i boligselskabet og dets afdelinger. Vi er i mail af 30. maj 2012 orienteret om, at dette har ikke anmodet om, idet der løbende har været en tæt dialog med HAB/DAB omkring udarbejdelsen af den fysiske og sociale helhedsplan samt projektet omkring salg af en del af Degnebakken. Under behørig hensyntagen til igangværende sag omkring helhedsplan samt administrationens seneste melding (30. maj 2012) om, at Landsbyggefonden p.t. arbejder med løsningsmodeller omkring fremtidig finansiering og husleje, forudsættes s politiske niveau at være løbende orienteret om sagens stade, hvorfor vi ikke for nuværende finder anledning til yderligere tiltag udover at der til stadighed bør lægges et pres på boligorganisationen i forhold til at opfordre Landsbyggefonden til at arbejde for en hurtig og snarlig afgørelse. Side 9

12 Afdelingsregnskabet for Høje Tøpholm I (Rate A) Afdelingen har for 2010/2011 realiseret et underskud på kr., hvorefter afdelingens akkumulerede underskud andrager kr. Underskuddet kan i væsentligt omfang henføres til udgifter vedrørende tab på fraflyttere. Efter det oplyste skyldes den relative store fraflytningsfrekvens, og de dermed afledte tab, i væsentlig grad kombinationen af afdelingens beliggenhed, den indvendige vedligeholdelsesmæssige stand samt det aktuelle lejeniveau. Den anstrengte økonomiske situation har endvidere medført, at afdelingen ikke har haft mulighed for at betale prioritetsydelser til kreditforeningen rettidigt pr. 30. juni 2011, hvor overforfaldne skyldige prioritetsydelser udgør kr. Da afdelingens økonomiske situation, jf. foranstående, er uholdbar, er der for afdelingen udarbejdet en helhedsplan omfattende en genopretning af afdelingens økonomi samt bygningsmæssige renoveringer, herunder delvis nedrivning af afdelingens bygninger. Helhedsplanen er godkendt af kommunen, mens Landsbyggefondens endelige tilsagn om økonomisk støtte endnu ikke er modtaget, ligesom ministeriel godkendelse ej heller endnu foreligger. I henhold til revisionsinstruksen skal revisor påse, at afdelingens indtægter og udgifter er i balance. Med baggrund i foranstående vurderer vi, at afdelingen uden ekstern driftsstøtte/finansieringsstøtte fortsat vil realisere betydelige underskud. Vi vurderer endvidere, at afdelingen ikke ved egen drift vil kunne inddække de forventede underskud, idet en forøget husleje må forventes at resultere i en forøget lejeledighed, ligesom det vurderes, at der uden ekstern driftsstøtte/finansieringsstøtte er en betydelig risiko for, at afdelingen fortsat ikke vil være i stand til at indfri sine gældsforpligtelser fuldt ud i takt med, at disse forfalder til betaling, hvorfor vi tager forbehold herfor. Foruden ovenfor anførte forbehold anfører revisor yderligere i sit protokollat følgende: Forbedringsarbejder samt afdelingens akkumulerede underskud er ved årets udgang blandt andet finansieret af afdelingens henlagte midler samt låneoptagelse hos boligorganisationen. Dette indebærer, at afdelingens henlæggelser til planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyelser er illikvide, hvorfor akutte behov for anvendelse af henlæggelsesmidler kan nødvendiggøre supplerende lånefinansiering. Vi finder ikke organisationens øgede tilgodehavende i afdelingen i overensstemmelse med gældende regelsæt idet, der, jf. driftsbekendtgørelsens 49 stk. 3, ikke må ske udlån til afdelinger med opsamlede driftsunderskud, der skyldes udlejningsvanskeligheder, eller til afdelinger hvor udlejningsvanskeligheder forventes. Der er i året sket en forøgelse af mellemværet på 1,8 mio. kr. Vi vurderer, at situationen er yderst risikobetonet set i forhold til de garantistillelser, som har overfor afdelingen, og vurderer fortsat, at udviklingen bør følges meget nøje! Vi henviser endvidere til det skrevne vedrørende forbeholdet omkring organisationsregnskabet. Afdelingsregnskabet for afdeling Degnebakken Afdelingen har for 2010/2011 realiseret et underskud på kr., hvorefter afdelingen akkumulerede underskud andrager kr. Underskuddet kan i væsentligt omfang henføres til udgifter vedrørende tab på fraflyttere. Efter det oplyste skyldes den relative store fraflytningsfrekvens, og de dermed afledte tab, i væsentlig grad en kombination af afdelingens beliggenhed og det aktuelle lejeniveau. Med baggrund i foranstående oplyser administrator på vores forespørgsel, at det i regnskabet anførte budget for 2011/12 ikke er realistisk, men blot udtrykker en gentagelse af budgettet for 2010/2011. Administrator vurderer, at et realistisk omkostningsbudget vil indebære en Side 10

13 huslejestigning på 30 procent. Da afdelingens økonomiske situation, jf. foranstående, er uholdbar, er der for afdelingen udarbejdet en helhedsplan indebærende blandt andet et delvis frasalg af afdelingens ejendom. Helhedsplanen er godkendt af kommunen samt af Socialministeriet. I henhold til revisionsinstruksen skal revisor påse, at afdelingens indtægter og udgifter er i balance. Med baggrund i foranstående vurderer vi, at afdelingen uden støttetiltag fortsat vil realisere ikke uvæsentlige underskud. Vi vurderer endvidere, at afdelingen ikke ved egen drift vil kunne inddække de forventede underskud, idet en forøget husleje må forventes at resultere i en forøget lejeledighed, ligesom det vurderes, at der uden støttetiltag er en betydelig risiko for, at afdelingen indenfor en kort årrække kan komme i en situation, hvor afdelingen ikke vil være i stand til at indfri sine gældsforpligtelser fuldt ud i takt med, at disse forfalder til betaling, hvorfor vi tager forbehold herfor. Ifølge det af administrationen oplyste, indgår salg af Degnebakken som et delelement i tidligere helhedsplan vedrørende Høje Tøpholm/Degnebakken salget er oplyst godkendt af ministeriet. Der har i indeværende år på bagrund af indkommet købstilbud været forhandlet salg, men mulig køber valgte ikke at indgå en handel, ligesom det har vist sig, at nuværende beboere ikke er interesseret i at købe eget lejemål. Vi skal opfordre til, at forsøger at fremme processen, i forhold til at få boligorganisationen til snarest at tage fornyet kontakt til Landsbyggefonden, for drøftelse af alternative løsningsmuligheder omkring Degnebakkens økonomiske vanskeligheder. Konklusion/anbefaling Vores gennemgang har givet anledning til, at vi anbefaler byrådet i, at det i svarskrivelse til boligselskabets bestyrelse meddeles: at byrådet i forbindelse med det økonomiske tilsyn med boligselskabet og gennemgang af regnskaberne for 2010/2011, der er udført af BDO Kommunernes Revision A/S, har taget regnskaberne for boligorganisationen samt afdelingerne med tilhørende revisionsprotokol til efterretning, men: at der på grund af det forbehold, som revisor tager omkring såvel boligorganisationen som afdelingerne Høje Tøpholm I og Degnebakken, til stadighed skal føres en udvidet dialog mellem boligorganisation og byrådet, og at enhver væsentlig ændring i nuværende forhold meddeles i umiddelbar forlængelse af hændelse, herunder også udviklingen i forhold til Landsbyggefondens behandling af indsendte ansøgninger omkring helhedsplan og tilskudsstøtte muligheder i øvrigt også samtidig opfordrer til, at boligorganisationen snarest tager fornyet kontakt til Landsbyggefonden, for drøftelse af alternative løsningsmuligheder omkring Degnebakkens økonomiske vanskeligheder. 4.3 Halsnæs Ældreboligselskab, regnskabsperiode 1/ / Regnskabet for boligorganisationen og afdeling er revideret og påtegnet af revisor. Jf. revisionsprotokollatet, dateret af revisor den 21/ , har revisionen ikke givet anledning til hverken forbehold eller supplerende bemærkninger. Side 11

14 Konklusion/anbefaling Vores gennemgang har givet anledning til, at vi anbefaler byrådet i, at det i svarskrivelse til boligselskabets bestyrelse meddeles: at byrådet i forbindelse med det økonomiske tilsyn med boligselskabet og gennemgang af regnskaberne for 2010/2011, der er udført af BDO Kommunernes Revision A/S, har taget regnskaberne for boligorganisationen samt afdelingerne med tilhørende revisionsprotokol til efterretning. 4.4 Kregme-Vinderød, regnskabsperiode 1/ / Regnskabet for boligorganisationen og afdelingerne er revideret og påtegnet af revisor. Jf. revisionsprotokollatet, dateret af revisor den 21/ , har revisionen ikke givet anledning til forbehold. Der er afgivet supplerende oplysninger vedrørende flere af afdelingsregnskaberne. Revisors supplerende oplysninger 2508 Elmegården i Melby: (Rate B) Supplerende oplysninger vedrørende forhold i regnskabet Uden at det har påvirket vor konklusion, skal vi henlede opmærksomheden på risikoen for, at afdelingens henlæggelser til imødegåelse af tab på fraflytninger ikke er tilstrækkelige. Risikobehæftede tilgodehavender udgør t.kr. 106 pr. 30. juni 2011, mens der er henlagt kr. 0. Det er således usikkert, om henlæggelserne vil kunne dække eventuelle tab i takt med, at de opstår. Situationen i forhold til regnskabet for 2009/2010 er, at det risikobehæftede tilgodehavende er steget med t.kr. 70. Der er i året henlagt t.kr. 10 til tab vedrørende fraflytninger, men disse er anvendt i forbindelse med årets udgifter på området med i alt kr For kommende regnskabsår er budgetteret henlagt t.kr. 38. Der skal tilstræbes etableret en løsningsmodel, som sikrer en øget henlæggelse til området. Denne skal dog samtidigt i så vid udstrækning som mulig tage hensyn til den risiko, der er i forhold til, at flere lejere flytter som følge af evt. forhøjede huslejer, som - hvis ikke der kan findes besparelser andre steder kan blive resultatet. Boligorganisationens bestyrelse bør i lighed med tilsynet vedrørende regnskabsår 2009/ tilskrives med anmodning om, inden for 1 måned, at fremkomme med løsningsforslag til, hvorledes situationen vurderes forbedret, samt hvilken tidshorisont der anses for relevant. (En mulig delløsning kunne være inden for regelsættets rammer - at øge tilbagebetalingsperioden for det akkumulerede underskud og overføre den derved opnåede årlige budget besparelse på konto til henlæggelseskontoen for tab ved fraflytning.) Side 12

15 2525 Snerlevej m.fl. (Rate B) Supplerende oplysninger vedrørende forhold i regnskabet Uden at det har påvirket vor konklusion, skal vi henlede opmærksomheden på risikoen for, at afdelingens henlæggelser til imødegåelse af tab på fraflytninger ikke er tilstrækkelige. Risikobehæftede tilgodehavender udgør t.kr. 171 pr. 30. juni 2011, men henlæggelserne udgør t.kr. 18, og det er således usikkert, om henlæggelserne vil kunne dække eventuelle tab i takt med, at de opstår. Situationen i forhold til regnskabet for 2009/2010 er, at det risikobehæftede tilgodehavende er steget med t.kr. 36. Der er i året henlagt t.kr. 70 til tab vedrørende fraflytninger, men disse er anvendt i forbindelse med årets udgifter på området med i alt kr Der er således afholdt t.kr. 34 mere end henlagt, hvilket også er årsagen til, at henlæggelsen ultimo 2009/2010 på t.kr. 52 er nedbragt til t.kr. 18. For kommende regnskabsår er budgetteret henlagt t.kr. 80. Der skal tilstræbes etableret en løsningsmodel, som sikrer en øget henlæggelse til området. Denne skal dog samtidigt i så vid udstrækning som mulig tage hensyn til den risiko, der er i forhold til at flere lejere flytter som følge af evt. forhøjede huslejer, som - hvis ikke der kan findes besparelser andre steder kan blive resultatet. Boligorganisationens bestyrelse bør i lighed med tilsynet vedrørende regnskabsår 2009/ tilskrives med anmodning om, inden for 1 måned, at fremkomme med løsningsforslag til, hvorledes situationen vurderes forbedret, samt hvilken tidshorisont der anses for relevant. Konklusion/anbefaling Vores gennemgang har givet anledning til, at vi anbefaler byrådet i, at det i svarskrivelse til boligselskabets bestyrelse meddeles: at byrådet i forbindelse med det økonomiske tilsyn med boligselskabet og gennemgang af regnskaberne for 2010/2011, der er udført af BDO Kommunernes Revision A/S, har taget regnskaberne for boligorganisationen samt afdelingerne med tilhørende revisionsprotokol til efterretning under forudsætning af, at boligorganisationens bestyrelse indenfor 1 måned redegør for, hvorledes det fremadrettet sikres: at henlæggelserne i afdeling 25/08 og 25/25 er tilstrækkelige, jf. revisors supplerende oplysninger Roskilde, den 21. juni 2012 BDO Kommunernes Revision Bygge- og Anlæg, Bygherrerådgivning Jørgen-Ulrik Christensen / Flemming Arp Registreret revisor Side 13