Aarhus Kommune Resultatopgørelse FVR pr. u. september kr., netto Forventet regnskab pr. u-09 (1) (2) (3)=(1)-(2)

Transkript

1 Bilag 1 til indstilling om forventet regnskab 2015 for Aarhus Kommune Den 10. december 2015 Uddybende kommentarer til Aarhus Kommunes forventede regnskab pr. ultimo september 2015 Det forventede regnskab for 2015 pr. ultimo september 2015 er specificeret på hovedposter i efterfølgende resultatopgørelse: Aarhus Kommune Resultatopgørelse FVR pr. u. september kr., netto Forventet regnskab pr. u-09 Budget Forskel (1) (2) (3)=(1)-(2) Skattefinansierede nettoudgifter: Drift ekskl. de takstfinansierede områder Renter Finansielle tilskud (1) Skattefinansierede udgifter i alt Nettoindtægter: Tilskud og udligning Skatter (2) Indtægter i alt (2) - (1) Resultat (overskud) vedrørende de skattefinansierede driftsområder i alt Skattefinansierede nettoanlægsudgifter: Anlæg ekskl. de takstfinansierede områder ) De skattefinansierede anlægsområder i alt (2) - (1) - (3) Resultat (overskud) vedrørende de skattefinansierede områder i alt

2 Aarhus Kommune Resultatopgørelse FVR pr. u. september kr., netto Forventet regnskab pr. u-09 Budget Forskel (1) (2) (3)=(1)-(2) Finansiering **): Ændring i mellemværender med de takstfinansierede områder Nettodriftsoverskud vedrørende ældreboliger Anlægsudgifter til ældreboliger Ændring i beholdningen af pantebreve Ændring i den langfristede gæld Ændring i den kortfristede nettogæld Ændring i kassebeholdningen Nettoændring (forøgelse) af de kommunale nettoaktiver i alt Balance **) "Finansiering" angiver den måde et overskud disponeres (et underskud finansieres) ved en nettoforøgelse (- reduktion) af kommunens samlede aktiver og passiver. En nettoforøgelse af kommunens aktiver angives med positivt fortegn (+) og en nettoforøgelse af kommunens passiver angives med negativt fortegn (-) Samlet set forventes der i 2015 merudgifter på 381 mio. kr. i forhold til det vedtagne budget. Sammenfattende kan dette begrundes med de i det efterfølgende beskrevne forhold. Det skal bemærkes, at det forventede regnskabsresultat ikke afdækker væsentlige forhold, som har betydning for budget 2016 til 2019, og som der ikke allerede er taget højde for i det vedtagne budget. I forbindelse med byrådets behandling af regnskabet for 2015 tages stilling til finansiering/disponering af afvigelserne på de ikke decentraliserede områder. I den forbindelse skal gøres opmærksom på, at en væsentlig del af de forventede merudgifter til overførsler forventes kompenseret i de 2016 via de generelle tilskud. Det skal endvidere gøres opmærksom på, at der via denne indstilling og tidligere byrådsindstillinger er disponeret over en væsentlig del af de forventede mindreindtægter vedrørende ikke-decentraliseret service. Bemærkninger til de væsentligste udgiftsområder i forventet regnskab Drift ekskl. De takstfinansierede områder De decentraliserede områder: På de decentraliserede områder inkl. relaterede reserver m.v. forventes mindreudgifter på 85 mio. kr. Side 2 af 66

3 Mindreudgifterne skyldes primært, at budgetteret forbrug af opsparing ikke forventes realiseret. Reserve vedrørende serviceramme: Der er mindreudgifter på 123 mio. kr., da der ikke forventes behov for disponering af den tekniske reserve afsat til reservation af serviceramme. De ikke-decentraliserede områder: Der forventes merudgifter på de ikke-decentraliserede områder på 23 mio. kr. (jf. specifikationen i bilag 4). De ikke-decentraliserede (ikke-styrbare) serviceområder: På de ikke-decentraliserede serviceområder forventes mindreudgifter på 51 mio. kr. Det skal pointeres, at en del af disse mindreudgifter er disponeret og/eller overføres til forbrug/modregning i de efterfølgende år. De ikke-decentraliserede (ikke-styrbare) overførselsområder: På de ikke-decentraliserede overførselsområder forventes merudgifter på 74 mio. kr. De forventede merudgifter til overførsler forventes efterreguleret i 2016 eller senere. Afvigelserne på de ikke-decentraliserede områder kan specificeres i følgende hovedposter: Serviceudgifter: Merudgifter på 4 mio. kr. vedrørende produktionsskoler, løntilskudsjob m.v. Merudgifter på 4 mio. kr. til vederlagsfri behandling hos en fysioterapeut. Merudgifter vedrørende Udbetaling Danmark på 1 mio. kr. Mindreudgifter på 8 mio. kr. vedrørende folkeskole- og dagpasningsområderne. Mindreudgifter på 19 mio. kr. under Borgmesterens Afdeling vedrørende diverse områder bl. a. arbejdsskader. En betydelig del af disse mindreudgifter overføres til afregning på et senere tidspunkt. Mindreudgifter til tjenestemandspension på 32 mio. kr. Overførselsudgifter: Merudgifter vedrørende aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsvæsenet på 43 mio. kr. Side 3 af 66

4 Merudgifter vedrørende integration på 17 mio. kr. Mindreudgifter på 23 mio. kr. vedrørende førtidspension. Mindreudgifter på 88 mio. kr. vedrørende sygedagpenge. Merudgifter vedrørende kontanthjælp på 47 mio. kr. Merudgifter på 175 mio. kr. vedrørende dagpenge og beskæftigelsesordninger. Merudgifter vedrørende boligydelse og boligsikring på 7 mio. kr. Renter Renter: Der forventes nettomerindtægter vedrørende renter på 55 mio. kr. det skal dog bemærkes, at heraf vedrører 48 mio. de takstfinansierede områder. Der er derfor kun en reel skattefinansieret forbedring på rentekontoen på 7 mio. kr. Opgjort brutto forventes der merindtægter vedrørende renter af likvide aktiver på 4 mio. kr. bl. a. som følge af en højere likviditet end forventet. Hertil kommer mindreindtægter vedrørende andre langfristede udlån på 2 mio. kr. Endelig forventes der som følge af en mindre låntagning end budgetteret mindreudgifter til renter af langfristet gæld på 53 mio. kr. på grund af en lavere gæld end forventet. Heraf vedrører som nævnt de 48 mio. de takstfinansierede områder. Sidstnævnte forventes som mindreindtægter vedrørende renter af de takstfinansierede virksomheders gæld til Aarhus Kommune, da gælden vil være lavere end forventet ved budgetlægningen. Finansielle tilskud: Der forventes merudgifter på 204 mio. kr. Disse kan primært henføres til betaling af indskud i Aarhus Letbane I/S. En mindre del vedrører forskydninger vedrørende indskud i Landsbyggefonden. Tilskud og udligning: Der forventes merindtægter i 2015 vedrørende tilskud og udligning på 14 mio. kr. Merindtægterne vedrører midtvejsregulering af de generelle tilskud bl.a. på baggrund af lov- og cirkulæreprogrammet for Skatter: På kontiene vedrørende skatter, som bl.a. omfatter indkomstskat, selskabsskat og ejendomsskatter, forventes en samlet Side 4 af 66

5 merindtægt på 14 mio. kr. i Merindtægten vedrører primært Andel af bruttoskat efter pgf. 48 E i kildeskatteloven. Skattefinansierede nettoanlægsudgifter De skattefinansierede anlægsudgifter: På det skattefinansierede anlægsområde forventes nettomerudgifter på 445 mio. kr. primært som følge af forbrug af overførsler fra tidligere år. Reserve vedrørende udskydelse af anlæg: På det skattefinansierede anlægsområde forventes endvidere nettomerudgifter på 165 mio. kr., som følge af nulstilling af den tekniske reserve afsat vedrørende udskydelse af anlæg. Sammenlagt betyder det, at der reelt er merudgifter til anlæg på 280 mio. kr.. De takstfinansierede områder: På de takstfinansierede områder forventes nettoindreudgifter på 252 mio. kr. primært som følge af forsinkelse af anlægsprojekter. Anlæg af ældreboliger: På ældreboligområdet forventes mindreudgifter 431 mio. kr. som følge af udskydelse af udgifter til afholdelse i 2016 og efterfølgende år. Side 5 af 66

6 Det forventede regnskab er specificeret på sektorniveau i efterfølgende oversigt: Aarhus Kommune Hovedoversigt til FVR kr., netto Forventet regnskab pr. u-09 Budget Forskel (1) (2) (3)=(1)-(2) A. Driftsvirksomhed (inkl. refusion): Magistratsafdelingen for Sociale Forhold og Beskæftigelse Magistratsafdelingen for Teknik og Miljø Magistratsafdelingen for Sundhed og Omsorg Magistratsafdelingen for Kultur og Borgerservice Magistratsafdelingen for Børn og Unge Borgmesterens Afdeling A. Driftsvirksomhed i alt B. Anlægsvirksomhed: Magistratsafdelingen for Sociale Forhold og Beskæftigelse Magistratsafdelingen for Teknik og Miljø Magistratsafdelingen for Sundhed og Omsorg Magistratsafdelingen for Kultur og Borgerservice Magistratsafdelingen for Børn og Unge Borgmesterens Afdeling B. Anlægsvirksomhed i alt C. Renter D. Balanceforskydninger: Forøgelse af likvide aktiver Øvrige balanceforskydninger D. Balanceforskydninger i alt E. afdrag på lån A + B +C + D + E F. Finansiering: Forbrug af likvide aktiver Optagne lån Tilskud og udligning Skatter F. Finansiering i alt Balance Note: Hovedoversigten er udarbejdet efter Indenrigs- og Sundhedsministeriets model. Hovedoversigten kan derfor ikke umiddelbart sammenlignes med Aarhus Kommunes resultatopgørelse. Side 6 af 66