Den 9. maj 2007 Århus Kommune

Transkript

1 Til Århus Byråd via Magistraten Den 9. maj 2007 Århus Kommune Borgmesterens Afdeling Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for Resume Regnskabet for 2006 viser et overskud på det skattefinansierede område på 473 mio. kr. Overskuddet er 419 mio. kr. større end forventet ved budgetlægningen af 2006 i Det skal bemærkes, at en betydelig del af forbedringen vedrører udskydelse af forbrug til efterfølgende år indenfor de decentraliserede områder. Baggrunden herfor er primært, at magistratsafdelingerne i perioden 2006 har været nødt til at tilpasse deres budgetter til de rammer, som Indenrigs- og Sundhedsministeriet meldte ud for Århus Kommunes serviceudgifter. Set i forhold til de seneste forudsætninger for 2006 og efterfølgende år i budgettet for medfører regnskabsresultatet for 2006 ikke nogen forbedring af forventningerne til Århus Kommunes økonomiske situation. Regnskabsresultatet for 2006 skal nemlig ses i sammenhæng med, at bevilgede men endnu ikke forbrugte nettoudgifter kan overføres fra et år til et andet. Sådanne overførsler er en konsekvens af de bevillingsprincipper Århus Kommune har anvendt i de seneste mange år. Den finansielle egenkapital er inkl. statusreguleringer opgjort til -853 mio. kr. ultimo Ud over de omtalte forskydninger mellem 2006 og de efterfølgende år er der merudgifter, der resultater i en forventning om en reduktion i den finansielle egenkapital på ca. 90 mio. kr. ultimo De omtalte merudgifter er begrundet i en række ikke-budgetterede merudgifter inden for de decentraliserede områder som følge af efterreguleringer på baggrund af befolkningsudviklingen m.v. Denne forværring ultimo 2010 skal sættes i relation til usikkerheden i de økonomiske forudsætninger i øvrigt over fireårsperioden. Borgmesterens Afdeling indstiller, at Byrådet i forbindelse med godkendelsen af regnskabet for 2006 godkender en række budget- og rammejusteringer m.v. i 2007 og efterfølgende år. Baggrunden herfor er primært overførsler af akkumuleret overskud vedrørende de decentraliserede områder, overførsler af uforbrugte rådighedsbeløb og puljebeløb samt tekniske ændringer jf. afsnit 4. Rådhuset 8000 Århus C Sagsnummer M0/2007/01831 Sagsbehandler Helge Skriver Telefon Direkte telefon Telefax E-post borg@aarhus.dk E-post direkte hs@oek.aarhus.dk Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006

2 Herudover indstiller Borgmesterens Afdeling en række tekniske ændringer vedrørende diverse økonomirelaterede forhold til Byrådets godkendelse på baggrund af regnskabet for 2006 jf. afsnit 5. Regnskabsresultatet for 2006 er uddybende beskrevet i regnskabsmaterialet og resumeret i en regnskabsredegørelse. 2. Tidligere beslutninger Ifølge regulativet for Århus Kommunes kasse- og regnskabsvæsen og hertil relaterede instruktioner påhviler det kommunens institutioner at udarbejde regnskabsforklaringer til det afsluttede regnskab. I regnskabsforklaringerne skal følgende forhold belyses: Overholdelsen af budgettet - herunder forklaring på væsentlige afvigelser mellem budget og regnskab. Opfyldelsen af de opstillede mål og delmål - herunder baggrunden for manglende målopfyldelse. For decentraliserede områder belyses endvidere baggrunden for og planlagt anvendelse af over-/underskud. Herudover indeholder regnskabet og sektorernes regnskabsforklaringer en række afrapporteringer vedrørende afsluttede projekter, opgaver og lignende. Såfremt der ikke i løbet af regnskabsåret er meddelt tillægsbevilling til konstaterede afvigelser, skal disse søges godkendt af Byrådet i forbindelse med godkendelsen af regnskabet. I forbindelse med Indenrigs- og Sundhedsministeriets udmelding af serviceudgiftsrammer for kommunerne for 2006 er budgettet for serviceudgifterne tilpasset til de udmeldte serviceudgiftsrammer. Principperne for overholdelsen af de udmeldte serviceudgiftsrammer er fastlagt i Århus Kommunes regnskab for De sektorvise serviceudgiftsrammer er udmeldt til magistratsafdelingerne i indstillingerne Udarbejdelse af prioriteringskatalog i forbindelse med budgetlægningen for 2007 og Tilpasning af Århus Kommunes budget for 2006 til de af Indenrigs- og Sundhedsministeriet udmeldte rammer 3. Beskrivelse af indstillingen 3.1 Regnskabsmaterialet Magistratsafdelingerne har aflagt regnskab for regnskabsåret 2006 for de sektorer, som de er ansvarlige for. Regnskabsresultatet for 2006 er beskrevet i regnskabet, i regnskabsbemærkningerne og i en regnskabsredegørelse. De trykte regnskabsbemærkninger, som fremsendes sammen med denne indstilling, indeholder en beskrivelse af sektorernes indhold og afgrænsning, opfølgning på mål og et økonomisk resumé. Der foreligger derudover uddybende regnskabsbemærkninger for de enkelte sektorer. Heri indgår en opgørelse af og efter behov en uddybende beskrivelse af afvigelser mellem budget og regnskab samt Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 2 af 14

3 en specifikation af de enkelte rammeopgørelser på de decentraliserede områder. Disse regnskabsbemærkninger er fremlagt på byrådets læseværelse samt elektronisk tilgængelige på Århus Kommunes hjemmeside under "Politik\Budget & regnskab\århus Kommunes Regnskab". 3.2 Regnskabsresultatet Regnskabsresultatet for 2006 er uddybende beskrevet i regnskabets generelle bemærkninger og i en regnskabsredegørelse, som beskriver den økonomiske udvikling i Århus Kommune over perioden 2001 til Regnskabet for 2006 viser et overskud på det skattefinansierede område på 473 mio. kr. Overskuddet er 419 mio. kr. større end forventet ved budgetlægningen. Den finansielle egenkapital er inkl. statusreguleringer opgjort til -853 mio. kr. ultimo Det skal bemærkes, at en betydelig del af forbedringen vedrører udskydelse af forbrug til efterfølgende år indenfor de decentraliserede områder. Baggrunden herfor er primært tilpasning af sektorernes budgetter til de af Indenrigs- og Sundhedsministeriet udmeldte rammer for Århus Kommunes serviceudgifter. I forbindelse med opgørelsen af regnskabsresultatet for 2006 vurderes det, at Århus Kommune i 2006 har haft minderudgifter på 146 mio. kr. i forhold til den udmeldte ikke-korrigerede serviceudgiftsramme på mio. kr. Overskuddet i 2006 på de decentraliserede områder kan opgøres til 365 mio. kr. svarende til, en samlet opsparing på de decentraliserede områder ultimo 2006 på 667 mio. kr. jf. specifikationen af de decentraliserede områders opsparing i tabellen Resultat for de decentraliserede områder samt status ultimo I de decentraliserede områders overskud i 2006 er indeholdt en række betydelige rammeændringer, som vedrører ikke-budgetterede tilpasninger til den faktiske befolkningsudvikling og lignende. Set i forhold til de seneste forudsætninger for 2006 og efterfølgende år i budgettet for medfører regnskabsresultatet for 2006 opgjort medio april 2007 en reduktion i den finansielle egenkapital på ca. 90 ultimo budgetperioden primært som følge af en række ikke-budgetterede - men rammekorrigerede - merudgifter inden for de decentraliserede områder som følge af efterreguleringer m.v. Det skal bemærkes, at den skønnede reduktion i den finansielle egenkapital i forhold til budgetforudsætningerne hviler på følgende forudsætning: Årets merindtægter fra jordsalg anvendes til anlægsudgifter indenfor området på et senere tidspunkt. En mindreudgift vedrørende momsrefusion modregnes på et senere tidspunkt i de generelle tilskud. Århus Kommunes mindreudgifter på de budgetgaranterede områder modregnes i de generelle tilskud på et senere tidspunkt Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 3 af 14

4 Holder disse forudsætninger ikke, vil der ske en tilsvarende ændring/forbedring af overskuddet og den finansielle egenkapital. Det skal bemærkes, at den opgjorte reduktionen i den finansielle egenkapital ultimo budgetperioden primært vedrører efterreguleringer af rammerne på de decentraliserede områder i Disse forhold er generelt indregnet i budgettet for Regnskabsresultatet for de decentraliserede skattefinansierede områder Tabellen Resultat for de decentraliserede områder samt status ultimo 2006 opsummerer resultatet på de decentraliserede skattefinansierede områder for 2006 sammen med områdernes akkumulerede nettoopsparing. Som det ses af tabellen, har de skattefinansierede områder et overskud på 365 mio. kr. i 2006 samt en akkumuleret opsparing på i alt 667 mio. kroner ultimo Det skal bemærkes, at en betydelig del af forbedringen vedrører udskydelse af forbrug til efterfølgende år indenfor de decentraliserede områder. Baggrunden herfor er primært tilpasning af sektorernes budgetter til de af Indenrigs- og Sundhedsministeriet udmeldte rammer for Århus Kommunes serviceudgifter. I forhold til status ultimo 2005 er der foretaget statuskorrektioner på i alt 120 mio. kr. bl. a. som følge af tekniske ændringer i forbindelse med magistratsomlægningerne pr , hvor nedlagte sektorers opsparing er overført til de nye sektorer og overførsler af opsparet overskud til reserver til udmøntning på et senere tidspunkt. Sidstnævnte vedrører primært sektor 3.31 Foranstaltninger for Ældre og Handicappede, hvor 60 mio. kr. er overført til en anlægsreserve til diverse anlægsprojekter indenfor ældreområdet kr. Status Ultimo 2005 Overskud i 2006 ink. forrentning Statuskorrektioner m.v. Status Ultimo Familieområdet, familiecentre og administration Familieområdet, tilbud til familier og handicappede Beskæftigelsesområdet, adm Beskæftigelsesområdet, styrbare serviceudgifter Beskæftigelsesområdet, styrbart budgetgaranteret Administration, Familie og Beskæftigelse Administration, Teknik og Miljø Administration, ÅKV fællesfunkttioner Kollektiv trafik, Busselskabet Kollektiv trafik Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 4 af 14

5 1.000 kr. Status Ultimo 2005 Overskud i 2006 ink. forrentning Statuskorrektioner m.v. Status Ultimo Planlægning og byggeri Trafik og veje, vejvæsen Trafik og veje, kollektiv trafik Trafik og veje, P-kontrol Natur og miljø, grønne områder Natur og miljø, virksomheder og jord Natur og miljø, vandmiljø og landbrug Natur og miljø, landskab og natur Natur og miljø, sekretariat Ejendomsforvaltning Redningsberedskab Natur og vej service, drift Foranstaltninger for ældre og handicappede Foranstaltninger for ældre og handicappede, K.B.-bevillinger Adm. m.v., Sundhed og Omsorg IT-service og - support Kultur og Borgerservice Børn og ungeområdet Børn og ungeområdet, K.B.-bevillinger Adm. m.v., Borgmesterens Afdeling IT-pulje, K.B.-bevillinger I alt Heraf overført fra nedlagte sektorer *) Statuskorrektionerne vedrører primært overførsler af opsparet overskud til anlægsreserver primært vedrørende sektor 3.31 og efterregulering af tidligere år. Hertil kommer tekniske ændringer i forbindelse med magistratsomlægningerne pr Opsparingen fordelt på institutioner er for sektorene 3.31, 4.71 og 5.51 specificeret i bilag 2. Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 5 af 14

6 4. Økonomiske konsekvenser 4.1 Overførsler af uforbrugte bevillinger til 2007 og efterfølgende år Nettoforbedringen i regnskabet for 2006 på 419 mio. kr. skal ses i sammenhæng med overførsel af bevilgede men endnu ikke forbrugte bevillinger mellem årene primært på drifts- og anlægsområderne. Sådanne overførsler er en konsekvens af de bevillingsprincipper Århus Kommune anvender. Borgmesterens Afdeling indstiller, at Byrådet i forbindelse med godkendelsen af regnskabet for 2006 godkender en række budget- og rammejusteringer m.v. i 2007 og efterfølgende år. Baggrunden herfor er primært overførsler af akkumuleret overskud vedrørende de decentraliserede områder, overførsler af uforbrugte rådighedsbeløb og puljebeløb samt tekniske ændringer. Opgjort medio april 2007 forventes skønsmæssigt mio. kr. overført til anvendelse i 2007 og efterfølgende år. De væsentligste årsager hertil er resumeret i de efterfølgende punkter: Overførsler af opsparing vedr. de decentraliserede områder på 667 mio. kr. til 2007 og efterfølgende år. Overførsel/modregning af diverse drifts- og anlægsudgifter på netto 770 mio. kr. til 2007 og efterfølgende år. Hertil kommer overførsler vedrørende de takstfinansierede områder og ældreboligområdet på sammenlagt 253 mio. kr. Det skal bemærkes, at en væsentlig del af ovennævnte beløbet er indregnet i budgettet for i tidligere indstillinger bl. a. i indstillingen om forventet regnskab pr. ultimo september Andre dele af beløbet indregnes i budgettet for med denne indstilling. På baggrund af regnskabsresultatet for 2006 foreslås, at Byrådet i forbindelse med godkendelsen af regnskabet vedtager tillægsbevillinger, som indebærer nettomerudgifter i 2007 og efterfølgende år på sammenlagt 702 mio. kr. Bevillingsændringerne er nærmere specificeret i bilag 1 med tilhørende bevillingsskemaer. 4.2 De decentraliserede områder I henhold til de generelle rammer og vilkår for decentralisering i Århus Kommune har de skattefinansierede decentraliserede områder mulighed for at overføre over- og underskud til de efterfølgende år. Opsparingen eller låntagningen er på årsbasis generelt begrænset til +/- 10 % af områdernes ramme, dog således at låntagningen for de store serviceområder er begrænset til 5 % af rammen. Akkumuleret må områderne generelt have en opsparing på 20 % af rammen. Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 6 af 14

7 I 2006 har der været særlige forhold gældende som følge af de udmmeldte serviceudgiftsrammer for Århus Kommune. Overholdelsen af de udmeldte serviceudgiftsrammer har medført, at der er opstået store overskud indenfor visse sektorer. Som tidligere nævt blev der i februar 2006 med efterfølgende præcisering i juni 2006 udmeldt maksimale servicerammer for kommunerne med besked om, at staten ville sanktionere et merforbrug med en tilsvarende reduktion i de generelle tilskud. Servicerammerne er efterfølgende fordelt og udmeldt til de respektive sektorer i Århus Kommune. Den meget store opsparing på de decentraliserede områder i 2006 skal ses i det lys. Hvis der ikke decentralt var sparet op, kunne kommunen have imødeset et krav om tilbagebetaling af merforbruget til Indenrigs- og Sundhedsministeriet. På den baggrund foreslås, at områder der i 2006 har opnået en opsparing, der er større end den maksimale opsparing, behandles med en særordning for 2006, som betyder, at den opsparing, som overstiger den maksimalt tilladte ikke modregnes. For større overskridelser foreslås endvidere, at overskridelserne overføres til budgetreserver, der kan frigives ved særsklite byrådsbeslutninger. Det skal i relation hertil bemærkes, at en del områder har ønsket en del af det opsparede overskud overført til drifts- og anlægsreserver til senere udmøntning på konkrete projekter. De foreslåede bevillingsændringer er udformet i overensstemmelse hermed. Sektor 2.31 Trafik og veje, Vejvæsen: Der foreslås overført 38 mio. kr. vedrørende tilbagebetaling af moms til reserver til senere udmøntning. Sektor 3.31 Foranstaltninger for ældre og Handicappede: Der foreslås overført 21 mio. kr. af det opsparede overskud til diverse anlægsreserver til senere udmøntning. Sektor 5.51 Børn og Unge: Der foreslås overført 21 mio. kr. af det opsparede overskud til diverse anlægsreserver til senere udmøntning. Sektor 0.31 Administration m.v., Borgmesterens Afdeling: Der foreslås overført 8 mio. kr. af det opsparede overskud til diverse reserver til senere udmøntning. Vedrørende de decentraliserede områder skal i øvrigt bemærkes følgende i relation til regnskabet for 2006: Sektor 2.11 Kollektiv Trafik, Busselskabet: Der foreslås at årets resultat vedrørende Sektor 2.11 Kollektiv Trafik, Busselskaber overføres til Sektor 2.12 Kollektiv Trafik, da busselskabet er overgået til regionen pr. 1. januar Regnskabsresultatet for de takstfinansierede områder De takstfinansierede områder har i 2006 samlet haft et nettooverskud på 313 mio. kr.. En del af overskuddet overføres til 2007 og efterfølgende år som merudgifter/mindreindtægter i disse år. Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 7 af 14

8 Forbedringen i 2006 har nedbragt de takstfinansierede områders nettogæld til det skattefinansierede område tilsvarende. Det indebærer, at det ultimo 2006 kun er renovationsområdet der har gæld til det skattefinansierede område, mens de øvrige forsyningsområder har samlede tilgodehavender på 409 mio. kr. Det skal i relation hertil oplyses, at Indenrigs- og Sundhedsministeriets kræver, at en evt. bruttogæld til de takstfinansierede områder skal være til stede i kassebeholdningen. Det skal bemærkes, at de takstfinansierede områderne styres på, om de planer Byrådet godkender (primært i forbindelse med vedtagelsen af årsbudgettet) for afvikling af deres mellemværender med det skattefinansierede område overholdes. Det skal endvidere bemærkes, at opfølgningen herpå sker i forbindelse med den løbende ajourføring af områdernes budgetter og i forbindelse med regnskabsaflæggelsen. 4.4 Regnskabsresultatet for de ikke-decentraliserede områder Vedrørende de ikke-decentraliserede områder skal bemærkes følgende: Sektor 2.23 Planlægning og Byggeri, Jordforsyning: Byrådet behandlede den 20. december 2006 en indstilling vedrørende den fremtidige strategi og finansiering for opkøb af jord. Indstillingen har været udvalgsbehandlet ad flere omgange i 2006 og Tillægsbevillingerne vedrørende jordforsyningen i denne indstilling er udformet i overensstemmelse hermed. 4.5 Afvigelser på de ikke-decentraliserede områder Styrbare ikke-decentraliserede områder under drift Byrådet har vedtaget, at overskridelser af det ajourførte budget på de styrbare ikke-decentraliserede områder skal modregnes i efterfølgende år eller indenfor de decentraliserede områder. For hovedparten af de styrbare driftsudgifter, som er omfattet af en decentraliseringsordning, sker denne modregning via den årlige overførsel af over- og underskud jf. afsnit 4.1. På de styrbare ikke-decentraliserede områder er der samlet nettomindreudgifter på 5,9 mio. kr. i forhold til det ajourførte budget i Budgetgaranterede områder Den største del af Århus Kommunes overførselsudgifter f. eks. i form af kontanthjælp, førtidspension o.l. er omfattet af den såkaldte budgetgaranti, hvor Staten kompenserer evt. merudgifter og modregner for evt. mindreudgifter. For regnskabsåret 2006 s vedkommende kan det skønsmæssigt opgøres, at Århus Kommune har haft mindreudgifter på de budgetgaranterede områder på 40 mio. kr. Disse mindreudgifter forventes modregnet i de generelle tlskud i Hvor stor modregningen bliver vil afhænger af, hvordan Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 8 af 14

9 udviklingen på området ligger i Århus Kommune i forhold til landsgennemsnittet. Ikke-styrbare, ikke-budgetgaranterede områder under drift Byrådet har vedtaget, at budgetafvigelser på et ikke-styrbart område (konkret de ikke-styrbare, ikke-budgetgaranterede driftsområder) skal finansieres indenfor det samlede ikke-styrbare område under et, samt at hvis det ikke kan lade sig gøre til finansiering indenfor det samlede styrbare område. Som følge heraf kan f. eks. merudgifter indenfor de ikke-styrbare områder ikke finansieres af kassen. Sådanne merudgifter opsamles i stedet på reservekontoen til senere finansiering. I forbindelse med regnskabsaflæggelsen vurderes, om der er behov for at udmønte besparelser til finansiering af evt. merudgifter på de ikke-styrbare områder. I forbindelse med opgørelsen af regnskabsresultatet for 2006 er der konstateret følgende afvigelser på de ikke-styrbare områder: I regnskabet for 2006 er der i alt ikke-finansierede nettomindreudgifter indenfor de ikke-styrbare serviceområder på 15 mio. kr. Modsvarende er der i regnskabet for 2006 Ikke-finansierede nettomerudgifter indenfor de ikke-styrbare overførselsområder på 15 mio. kr. Ifølge Århus Kommunes økonomiske styringsprincipper skal Byrådet i forbindelse med regnskabsaflæggelsen forholde sig til, hvordan disse nettoafvigelser skal finansieres. På baggrund af at der i regnskab 2006 ikke har været nettomerudgifter indenfor det samlede ikke-styrbare områder foreslås, at der ikke optages et sparekrav til finansiering af afvigelser på de ikkestyrbare områder i forbindelse med yrådets godkendelse af regnskab Anlægsregnskaber for afsluttede anlægsprojekter og afrapportering om uafsluttede anlægsprojekter. Afsluttede KB-bevillinger o.l. Ifølge procedure for aflæggelse af anlægsregnskaber aflægges der anlægsregnskab for KB- bevillinger o.l. i forbindelse med byrådets behandling af regnskabet for Ultimo 2006 var der i alt 98 KB-bevillinger o.l., der skal aflægges anlægsregnskab for. I forbindelse med fremsendelsen af regnskabsmaterialet har magistratsafdelingerne fremsendt anlægsregnskaber for disse KB-bevillinger (vedlagt originalsagen). Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 9 af 14

10 Regnskabsresultatet for disse KB-bevillinger er resumeret i følgende oversigt: Tekst Samlet K.B.- bevilling Ajourført budget i kr. - Forbrug i 2006 Afvigelse R/Aj. B i alt KB-bevillinger i alt i 2006: Udgifter Indtægter Det i 2006 realiserede mindreforbrug søges for størstedelens vedkommende overført til 2007 jf. bemærkningerne vedrørende overførsler af rådighedsbeløb. Ifølge proceduren for aflæggelse af anlægsregnskaber revideres ovennævnte KB-bevillinger i forbindelse med revisionen af årsregnskabet for Økonomisystemet indeholder en række anlægsarbejder, som hverken er tilknyttet anlægsbevilling eller rådighedsbeløb, f. eks. fordi rådighedsbeløbene er overført til andre anlægsarbejder. Baggrunden herfor er dels behovet for afsættelse af budgetbeløb til planlagte anlægsprojekter, dels afsættelse af anlægsrammer og anlægsreserver. Sådanne projekter foreslås afsluttet teknisk på samme måde som KB-Bevillingerne. Øvrige anlægsregnskaber Byrådet har tidligere vedtaget, at anlægsregnskaber generelt behandles og godkendes i forbindelse med godkendelsen af årsregnskabet. Undtaget herfra er bl. a. anlægsprojekter over 50 mio. kr. og anlægsprojekter opført efter Almenboligloven. I forbindelse med regnskabsaflæggelsen for 2006 aflægges som følge heraf anlægsregnskab for 82 anlægsarbejder, som er afsluttet i løbet af regnskabsåret 2006 (anlægsregnskaberne er vedlagt originalsagen). Den samlede økonomi i de anlægsregnskaber, som afsluttes i forbindelse med regnskabet for 2006 er resumeret i nedenstående oversigt: Tekst U/I Bevilling Forbrug Afvigelse Afvigelse (%) kr. Anlægsregnskaber som afsluttes i forbindelse med regnskab 2006 i alt U ,1% I ,2% Mindreforbrug i 2006 overføres generelt til 2007 jf. bemærkningerne vedrørende overførsler af rådighedsbeløb. Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 10 af 14

11 Borgmesterens Afdeling har vurderet de fremsendte anlægsregnskaber, og har ikke haft bemærkninger hertil. 4.7 Status vedrørende anlægsregnskaber I forbindelse med aflæggelsen af regnskabet har magistratsafdelingerne indsendt redegørelser over de anlægsbevillinger, der endnu ikke er aflagt anlægsregnskab for. Borgmesterens Afdeling har gennemgået det indsendte materiale og har ingen væsentlige bemærkninger hertil. 5. Øvrige forhold vedrørende regnskabet for Uerholdelige tilgodehavender og kassedifferencer Det fremgår af bemærkningerne til regnskabet, at der i 2006 samlet er foretaget afskrivninger af uerholdelige tilgodehavender på i alt 14 mio. kr. Afskrivningerne vedrører primært sociale restancer (primært kontanthjælp imod tilbagebetaling med 5 mio. kr.), rente- og afdragsfri lån og Århus Sporvejes kontrolafgifter. Det skal i den forbindelse bemærkes, at Århus Sporvejes afskrivninger indgår i decentraliseringsordningen. Der er registreret kassedifferencer (overskud) på under 0,1 mio. kr. Der henvises i øvrigt til regnskabsbemærkningerne, som indeholder en specifikation af ovennævnte forhold på forvaltningsniveau. 5.2 Særlige forhold i regnskab 2006 Magistratens 3. Afdelings beregning af fritvalgspriser for 2006 Magistratsafdelingen for Sundhed og Omsorg har den 30. marts 2007 fremsendt notatet "Priser på pleje og praktisk hjælp - regnskab 2006". Notatet er medtaget som et bilag til regnskabet for Det følger af den almindelige procedure for regnskabsaflæggelsen, at beregningen først godkendes endeligt med revisionens godkendelse af regnskabet for 2006 og indstillingen herom, som forelægges byrådet i september Det skal i relation hertil bemærkes, at Tilsynet på baggrund af en henvendelse fra Konkurrencerådet har rejst en tilsynssag om ÅK's beregningsprincipper for udførelsen praktisk hjælp og personlig pleje på ældreområdet. Århus Byråd er i første gang anmodet om en udtalelse. Der fremsendes særskilt indstilling herom fra Magistratsafdelingen for Sundhed og Omsorg. 6. Beslutningspunkter På baggrund af bemærkningerne til regnskabsaflæggelsen for 2006 indstilles: At De i regnskab 2006 konstaterede afvigelser på bevillingskonti godkendes. At De skattefinansierede decentraliserede områders akkumulerede resultat for 2006 godkendes som beskrevet i indstillingen. At De takstfinansierede områders regnskabsresultat godkendes. Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 11 af 14

12 At At At At De beskrevne budget- og rammeændringer gennemføres. Afskrivninger af uerholdelige tilgodehavender på i alt 14 mio. kr. samt kassedifferencer (overskud) på i alt 0,1 mio. kr. godkendes. De øvrige anførte korrektioner, henstillinger m.v. vedrørende regnskab 2006 godkendes. Revisionsberetningen vedrørende selskabsskatteområdet godkendes. Nicolai Wammen / Niels Vad Sørensen Vedlagt: 1. Regnskab Regnskabsbemærkninger Regnskabsredegørelse Bygningsrapport Århus Kommune Bilag: 1. Resume af bevillings- og rammeændringer som følge af regnskab 2006, som godkendes i forbindelse med Byrådets godkendelse af regnskabet for Oversigt over opsparing på institutionsniveau på udvalgte områder. Vedlagt originalsagen: 1. Oversigt over tillægsbevillinger som foreslås godkendt med regnskab Oversigt over rammeændringer som foreslås godkendt med regnskab Oversigt over K.B.-bevillinger 4. Anlægsregnskaber og oversigt over anlægsregnskaber. Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 12 af 14

13 Bilag 1 Resume af bevillings- og rammeændringer som følge af regnskab 2006, som godkendes i forbindelse med Byrådets godkendelse af regnskabet for 2006 Rammeændringer Ved opgørelsen af de decentraliserede områders rammerne for 2006 er indarbejdet en række rammeændringer af teknisk karakter f. eks. som følge af efterreguleringer og lignende. De rammeændringerne, som ikke tidligere har været forelagt Byrådet er resumeret i efterfølgende oversigt: Tekst Magistratsafdelingen for sociale forhold og beskæftigelse Magistratsafdelingen for Teknik og Miljø Magistratsafdelingen Sundhed og Omsorg for Magistratsafdelingen for Kultur og Borgerservice Magistratsafdelingen for Børn og Unge Borgmesterens Afdeling Rammereguleringer i alt Rammereguleringer Primoko rrektione r *) kr *)Statuskorrektionerne vedrører overførsler af opsparet overskud til drifts- og anlægsreserver. Specifikation af de bagvedliggende rammereguleringer og primoreguleringer er vedlagt originalsagen. Tillægsbevillinger Magistratsafdelingerne har tillægsbevillingsmæssigt anmodet om at få overført en væsentlig del af deres akkumulerede overskud ultimo 2006 til 2007 og efterfølgende år. Efter aftale med magistratsafdelingerne foreslås en række tillægsbevillinger i form af rent tekniske ændringer vedrørende Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 13 af 14

14 driftsbudgettet for Disse justeringer vedrører primært tidsforskydning af puljebeløb fra 2006 til På anlægsområdet, der som hovedregel ikke er omfattet af decentraliseringen, er der i visse tilfælde afvigelser i form af mer-/mindreforbrug af rådighedsbeløb i forhold til de ajourførte rådighedsbeløb for 2006 som følge af tidsforskydning m.v. Disse tidsforskydninger foreslås overført til eller modregnet i 2007 efter aftale med magistratsafdelingerne. Det samlede forslag til tillægsbevillinger i form af nettomerudgifter i 2007 og efterfølgende år, som ikke tidligere har været forelagt Byrådet, er specificeret på magistratsafdelingsniveau i følgende oversigt: Tekst Overført til kr. - Magistratens 1. Afdeling Magistratens 2. Afdeling Magistratens 3. Afdeling Magistratens 4. Afdeling Magistratens 5. Afdeling Borgmesterens Afdeling Renter og finansiering I alt En detaljeret specifikation af forslagene til budgetjusteringer er vedlagt originalsagen. Det fremgår af specifikationen, at der vedrørende anlægsbudgetterne er foreslået justeringer både af anlægsrådighedsbeløb og af anlægsbevillinger. Tillægsbevillingerne i denne indstilling er udformet i overensstemmelse hermed. Anlægsregnskaber En detaljeret specifikation af anlægsregnskaberne er vedlagt originalsagen. Indstilling vedrørende Århus Kommunes regnskab for 2006 Side 14 af 14