RANDERS KOMMUNE. Retningslinjer for afstemning af statuskonti mv.
|
|
- Holger Thøgersen
- 7 år siden
- Visninger:
Transkript
1 RANDERS KOMMUNE Principper for łkonomistyring Retningslinjer for afstemning af statuskonti mv. Retningslinjer for afstemning De enkelte forvaltninger skal iv rks tte afstemningsprocedurer, der sikrer, at der lłbende foretages afstemninger, kontroller og fejlrettelser af de regnskabsm ssige registreringer p samtlige statuskonti. Endvidere skal der foretages kontrol med udligning af mellemregningskonti samt konti med belłb til senere fordeling. Der skal lłbende fłres kontrol med korrekt og rettidigt afvikling af registrerede g ldsforpligtelser og tilgodehavender samt fłres kontrol med at de finansielle aktiver og passiver har en rimelig stłrrelse. Afstemningsprocedure konomiafdelingen har udarbejdet et standardskema, som kan anvendes ved afstemningsproceduren. Skemaet kan findes p Broen. Hvis skemaet ikke anvendes, skal det sikres, at afstemningen indeholder de samme oplysninger, som findes p standardskemaet. Afstemningen skal foreg ved: at der foretages en afstemning til et grundliggende basismateriale, s som kontoudtog eller kontrollister fra et edb-modersystem, eller at specificere de grundl ggende registreringer, der danner saldoen p balancekontoen. Saldoen skal da specificeres ved posteringsdato, forklaring, evt. ydelsesmodtager, dato for udligning samt belłb. Hovedindholdet af afstemningerne samt den vejledende afstemningsfrekvens er s ledes: Likvide aktiver Kontante beholdninger opgłres dagligt til den tilstedev rende Daglig beholdning Indskud i pengeinstitutter m.v. bogfłres dagligt og afstemmes til Daglig kontoudtog. I forbindelse med regnskabsafslutningen indhentes engagementsoversigter fra pengeinstitutter Bev gelser i beholdningen af realkreditobligationer bogfłres og afstemmes til beholdningsoversigt. Ultimo regnskabs ret skal der ligge dokumentation for kursv rdi sammenholdt til bogfłringen Kłb og salg af statsobligationer m.v. bogfłres lłbende. Daglig Beholdningen afstemmes til beholdningsoversigt.
2 Ultimo regnskabs ret skal der ligge dokumentation for kursv rdi sammenholdt til bogfłringen. Tilgodehavender hos staten Refusionstilgodehavender afstemmes til nettotilgodehavende/-g ld, j vnfłr refusionsopgłrelse eller łvrigt basismateriale Andre tilgodehavender afstemmes til grundl ggende basismateriale. Kortfristede tilgodehavender i łvrigt Tilgodehavender i betalingskontrol afstemmes til beholdningsoversigt fra KMD Andre tilgodehavender afstemmes til grundliggende basismateriale. Skal kunne specificeres p enkeltposter med oplysning om, hvorn r tilgodehavendet udlignes Saldoen for mellemregninger med foreg ende og fłlgende regnskabs r skal ved regnskabsafslutningen svare til summen af posteringer p funktionen i nyt regnskabs r med modsat fortegn Finansielle aktiver tilhłrende selvejende institutioner med overenskomst skal afstemmes til grundl ggende basismateriale. Ultimo regnskabs ret skal saldoen svare til de samlede finansielle aktiver tilhłrende selvejende institutioner med overenskomst Tilgodehavender hos andre kommuner og regioner skal afstemmes til grundl ggende basismateriale. Skal kunne specificeres p Langfristede tilgodehavender Pantebreve afstemmes til det aktuelle resttilgodehavende, j vnfłr pantebrevenes ordlyd. Ultimo regnskabs ret skal der ligge dokumentation for indberetning til Skat vedrłrende renter og restg ld p pantebreve, som opkr ves via kommunen Saldoen skal for noterede aktier svare til kursv rdien pr. 31. december. For ikke noterede aktier og andelsbeviser m.v. skal saldoen svare til den indre v rdi, j vnfłr det senest aflagte regnskab. Dokumentation for beregning af indre v rdi skal foreligge Tilgodehavender hos grundejere afstemmes til grundl ggende basismateriale. Skal kunne specificeres p Udl n til beboerindskud afstemmes til grundl ggende basismateriale. Skal kunne specificeres p Dokumentation for nominel v rdi samt beregning af nedskrivning skal foreligge ultimo regnskabs ret Indskud i landsbyggefonden m.v. afstemmes til grundl ggende basismateriale. Dokumentation for nominel v rdi skal foreligge ultimo regnskabs ret Andre langfristede udl n og tilgodehavender afstemmes til grundl ggende basismateriale. Skal kunne specificeres p Dokumentation for nominel v rdi samt beregning af nedskrivning skal foreligge ultimo regnskabs ret.
3 Deponerede belłb for l n m.v. afstemmes til samlede belłb, der er deponeret i forbindelse med optagelse af l n, garantistillelse eller indg else af lejem l og leasingaftaler m.v. samt til beholdningsoversigt eller kontoudtog. Udl g vedrłrende jordforsyning og forsyningsvirksomheder Der skal foreligge dokumentation for, at bev gelsen p udl g vedrłrende forsyningsvirksomheder svarer til rets bev gelse p balancen. Herudover skal der foretages afstemning til grundl ggende basismateriale. Aktiver vedrłrende belłb til opkr vning eller udbetaling for andre Aktiver vedrłrende belłb til opkr vning eller udbetaling for andre afstemmes til grundl ggende basismateriale. Forskellen mellem funktion og skal kunne specificeres p Aktiver og passiver tilhłrende fonds, legater m.v Aktiver og passiver tilhłrende fonds, legater m.v. afstemmes til og grundl ggende basismateriale, herunder skadeslłsbreve, v rdipapiropgłrelser, kontoudtog, fundatsbestemmelser m.v Passiver vedrłrende belłb til opkr vning eller udbetaling for andre Passiver vedrłrende belłb til opkr vning eller udbetaling for andre afstemmes til grundl ggende basismateriale. Forskellen mellem funktion og skal kunne specificeres p Kortfristet g ld til pengeinstitutter Kortfristet g ld til pengeinstitutter i form af kassekreditter og byggel n afstemmes til kontoudtog. Kortfristet g ld til staten Anden g ld afstemmes til grundl ggende basismateriale og skalsvare til statens andel af beboerindskudsl n og henstandsbelłb vedr. frigłrelsesafgift samt forskellen mellem udbetalte og refunderede sociale pensioner mv. Saldoen korrigeres i forbindelse med regnskabsafslutningen for hens ttelser til tab p tilgodehavender. Dokumentation for nominel v rdi samt beregning af nedskrivning skal foreligge ultimo regnskabs ret. Kortfristet g ld i łvrigt Kirkelige skatter og afgifter afstemmes til kommunens nettog ld (evt. tilgodehavende) overfor kirkemyndighederne Kortfristet g ld til andre kommuner og regioner afstemmes til grundl ggende basismateriale. Skal kunne specificeres p Skyldige feriepenge
4 Anden kortfristet g ld med indenlandsk betalingsmodtager skal kunne specificeres p enkeltposter med oplysning om, hvorn r g lden udlignes Saldi p mellemregningskonti med borgere, interne mellemregninger, indeholdt A-skat og registreret moms (systemkonti) skal kunne specificeres p enkeltposter, enten i forhold til registreringer i konomisystemet eller i forhold til lister dannet af et andet modersystem. Det skal af afstemningen fremg, hvilket basismateriale, der er afstemt til ligesom oplysning om, hvorn r mellemregningsforholdet udlignes ogs skal fremg Kortfristet g ld hos selvejende institutioner med overenskomst skal afstemmes til et grundl ggende basismateriale. Ultimo regnskabs ret skal saldoen svare til den samlede g ld tilhłrende selvejende institutioner med overenskomst inkl. mellemregning med overenskomstkommunen. Langfristet g ld Langfristet g ld hos selvejende institutioner med overenskomst skal afstemmes til grundl ggende basismateriale. Ultimo regnskabs ret skal saldoen svare til restg lden vedrłrende selvejende institutioners langfristede g ld G ld til stat og hypotekbank skal afstemmes til grundl ggende basismateriale. Skal svare til stłrrelsen af restg lden vedrłrende de p g ldende l n G ld til realkredit skal afstemmes til opgłrelser fra kreditforeningen samt til l nesystem G ld til KommuneKredit skal afstemmes til opgłrelser fra kreditforeningen samt til l nesystem G ld til pengeinstitutter skal afstemmes til opgłrelser fra pengeinstitut samt til l nesystem Anden langfristet g ld med indenlandsk kreditor afstemmes til grundl ggende basismateriale. Skal svare til stłrrelsen af restg lden vedrłrende de p g ldende l n Langfristet g ld vedrłrende ldreboliger afstemmes til opgłrelser fra kreditforening samt til l nesystem G ld vedrłrende finansielt leasede aktiver afstemmes til grundl ggende basismateriale. Materielle anl gsaktiver Det p ses, at der ikke er sket ndringer i den bogfłrte v rdi af materielle anl gsaktiver. Afstemmes til bogfłrt v rdi, j vnfłr anl gskartotekets oplysninger (forsyningsvirksomhed, selvejende institutioner og skattefinansieret). Immaterielle anl gsaktiver Det p ses, at der ikke er sket ndringer i den bogfłrte v rdi af immaterielle anl gsaktiver.
5 Afstemmes til bogfłrt v rdi, j vnfłr anl gskartotekets oplysninger (forsyningsvirksomhed, selvejende institutioner og skattefinansieret). Oms tningsaktiver - varebeholdninger Det p ses, at der ikke er sket ndringer i den bogfłrte v rdi af varebeholdninger. Varebeholdninger afstemmes til bogfłrt v rdi, j vnfłr anl gskartotekets oplysninger (takst, selvejende institutioner og skattefinansieret) samt til lageropgłrelser pr Oms tningsaktiver fysiske anl g til salg Det p ses, at der ikke er sket ndringer i den bogfłrte v rdi af grunde og bygninger bestemt til videresalg. Afstemmes til grundl ggende basismateriale og til udstykningsregnskaber. Hensatte forpligtelser Det p ses, at der ikke er sket ndringer i den bogfłrte v rdi af hensatte forpligtelser til tjenestemandspensioner. Afstemmes til aktuarm ssig beregning. Der skal foreligge dokumentation for opgłrelsen. Egenkapital Modpost for takstfinansierede aktiver, selvejende institutioners aktiver og skattefinansierede aktiver afstemmes til Afstemning og specifikation af balancekonto, herunder vurdering af de direkte konteringer p konto 9. De budgetansvarlige kan afvige fra ovenst ende afstemningsterminer. Der skal i s fald foreligge en dokumentation i form af et regneark p H-drevet med angivelse af registreringskontonummer, afstemningsansvarlig og afstemningstermin. Sekretariaterne har ansvar for at dokumentationen altid er ajourfłrt. En gang om m neden foretager konomiafdelingen en totalafstemning af status, hvor det kontrolleres, at de samlede aktiver er lig med de samlede passiver. Alle afstemninger skal foretages med grundlag i saldoen p hovedkonto 9 pr. den aktuelle dato. Det fremg r af łkonomisystemets fłrste frie kontoplandel, hvem der er afstemningsansvarlig for hver enkelt statuskonto. Sekretariaterne skal straks ved ndringer i sammens tningen af de afstemningsansvarlige foretage indberetning til łkonomisystemet. Sekretariaterne har selv ansvaret for at sikre at alle konti er afstemt samt ansvaret for at kvalitetssikre afstemningerne. I forbindelse med afslutningen af rsregnskabet - senest den 15. april skal al afstemningsmateriale vedrłrende det afsluttede regnskabs r indsendes elektronisk til konomiafdelingen.
6 Sekretariaterne skal forinden gennemg de afstemninger, der henhłrer under de respektive forvaltningsgrene og p se at afstemningerne er foretaget i henhold til denne forretningsgang samt foretage en vurdering af, om aktiver og passiver har en rimelig stłrrelse. Sekretariaterne skal overfor konomiafdelingen attestere for, at afstemningen er modtaget og vurderet.
4.6. Afstemning af statuskonti mv.
4.6. Afstemning af statuskonti mv. Retningslinjer for afstemning De enkelte centre skal iværksætte afstemningsprocedurer, der sikrer, at der løbende foretages afstemninger, kontroller og fejlrettelser
Læs mereDato: Januar 2015 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2015
Budget- og regnskabssystem for kommuner 3.9 - side 1 Dato: Januar 2015 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2015 9 Balance LIKVIDE AKTIVER (22) 9.22.01 Kontante beholdninger 9.22.05 Indskud i pengeinstitutter m.v.
Læs mereBilag 9.9: Retningslinjer for afstemning af statuskonti
Bilag 9.9: Retningslinjer for afstemning af statuskonti 1. Generelt Statuskonti skal som minimum afstemmes i henhold til oversigt over afstemningsterminer. (se oversigt på side 3-4) Afstemningerne opbevares
Læs mere8 Balanceforskydninger
Budget- og regnskabssystem 3.8 - side 1 Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004 8 Balanceforskydninger FORSKYDNINGER I LIKVIDE AKTIVER 8.01 Kontante beholdninger 8.05 Indskud i pengeinstitutter
Læs mere8 Balanceforskydninger
Budget- og regnskabssystem for kommuner 3.8 - side 1 Dato: Juli 2016 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2016 8 Balanceforskydninger FORSKYDNINGER I LIKVIDE AKTIVER (22) 8.22.01 Kontante beholdninger 8.22.05 Indskud
Læs mereGlostrup Kommunes Regnskab 2017
Rettelsessider til Glostrup Kommunes 2017 BDO Statsautoriseret Revisionsaktieselskab har foretaget en analyse af mellemregning mellem årene for flere kommuner. I den forbindelse er de nået frem til, at
Læs mere8 Balanceforskydninger
Budget- og regnskabssystem for kommuner 3.8 - side 1 Dato: Juli 2010 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2010 8 Balanceforskydninger FORSKYDNINGER I LIKVIDE AKTIVER (22) 8.22.01 Kontante beholdninger 8.22.05 Indskud
Læs mere6.15.13 Tilgodehavender hos staten 8 Aktiver 001 Kontant tilgodehavende hos staten som følge af delingsaftalen
3.6 side 1 Dato: Oktober 2011 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2011 6 Balance LIKVIDE AKTIVER 6.10.01 Kontante beholdninger 6.10.05 Indskud i pengeinstitutter m.v. 6.10.07 Investerings- og placeringsforeninger
Læs mereODENSE KOMMUNE. ÅBNINGSBALANCE pr. 1. januar 2007
ODENSE KOMMUNE ÅBNINGSBALANCE pr. 1. januar 2007 INDHOLD Påtegninger Ledelsens påtegning 3 Revisionspåtegning 4 Regnskabspraksis Anvendt regnskabspraksis ved udarbejdelse af åbningsbalance pr. 1/1 2007
Læs mereBalancekonklusionsnotat
KØBENHAVNS KOMMUNE Socialforvaltningen Regnskab og Kontrakt NOTAT Balancekonklusionsnotat Balancekonklusionsnotatet giver den endelige status på, om Socialforvaltningens regnskab er rigtigt, og at der
Læs mereKonklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalget
Konklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalget Konklusion KS og KFF tilkendegiver hermed, at afstemningen af forvaltningens balancekonti er udført i overensstemmelse med gældende regelsæt og har været omfattet
Læs mereKonklusionsnotat: Socialudvalget
Konklusionsnotat: Socialudvalget Dette konklusionsnotat viser balancen for Socialforvaltningen. Balancen indeholder samtlige balancekonti på aktiv- og passivsiden fordelt på IM-funktion. Konklusion Afstemningen
Læs mereUdvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 31.252. Indskud i pengeinstitutter mv. -15.469.390. Realkreditobligationer 193.058.
REGNSKAB 2008 Bevillingsområde Udvalg Økonomiudvalget 22 Likvide aktiver Likvide aktiver Kontante beholdninger 31.252 Indskud i pengeinstitutter mv. -15.469.390 Realkreditobligationer 193.058.397 Kommunekreditobligationer
Læs mere5 Sociale opgaver og beskæftigelse
Budget- og regnskabssystem for kommuner 3.5.5 - side 1 Dato: December 2017 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2018 5 Sociale opgaver og beskæftigelse TILBUD TIL UDLÆNDINGE M.FL. (46) 5.46.60 Integrationsprogram
Læs mereResultatopgørelse Budget Augustkonferencen 2018
Resultatopgørelse Budget 1- Augustkonferencen 1 1. kr., (- for iægter) 1*) 1**) 1 1 Resultat af det skattefinansierede område..1 -...1. Skat -1..1 -.. -.. -.1. -.1.1 -.. Tilskud og udligning 1.. 1....
Læs mereUdvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 438.241. Indskud i pengeinstitutter mv. 114.233.051. Realkreditobligationer 10.576.
REGNSKAB 2006 Bevillingsområde Udvalg Økonomiudvalget 22 Likvide aktiver Likvide aktiver Kontante beholdninger 438.241 Indskud i pengeinstitutter mv. 114.233.051 Realkreditobligationer 10.576.642 Kommunekreditobligationer
Læs mereUdvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.171.718. Indskud i pengeinstitutter mv. -19.252.183. Realkreditobligationer 10.705.
REGNSKAB 2005 Bevillingsområde Udvalg Økonomiudvalget 22 Likvide aktiver Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.171.718 Indskud i pengeinstitutter mv. -19.252.183 Realkreditobligationer 10.705.139 Kommunekreditobligationer
Læs mere27. februar Sagsnr SUF Konklusionsnotat Dokumentnr
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomisekretariatet NOTAT 27. februar 2018 SUF Konklusionsnotat 2017 Ledelsen i Sundhed- og Omsorgsforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver, at
Læs mereUdvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.619.226. Indskud i pengeinstitutter mv. -8.886.080. Realkreditobligationer 34.635.
REGNSKAB 2004 Bevillingsområde Udvalg Økonomiudvalget 22 Likvide aktiver Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.619.226 Indskud i pengeinstitutter mv. -8.886.080 Realkreditobligationer 34.635.294 Statsobligationer
Læs mere3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN
3 indhold side 1 Dato: 19. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007 3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN Indhold Side 1 Sundhed 3.1-1 2 Social og specialundervisning 3.2-1 3 Regional udvikling 3.3-1 4 Fælles formål
Læs mereDe finansielle konti: Hovedkonto 5 og 6
Budget- og regnskabssystem for regioner 4.5 side 1 Dato: 14. marts 2008 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2007 De finansielle konti: Hovedkonto 5 og 6 Kontoplanens hovedkonto 1-4 omfatter regionens egentlige
Læs mereBilag 17. Økonomiudvalget (1.000 kr.)
Økonomiudvalget (1.000 kr.) Grunde 3.373 3.373 Bygninger 709 3.423 Tekniske anlæg 45.056 38.849 Inventar 66.193 82.474 Aktiver under opførelse 16.481 25.044 Materielle anlægsaktiver 131.813 153.164 Immaterielle
Læs mereBilag 4. Konklusionsnotat: Afstemning af Økonomiudvalgets balanceposter
s Kommune Regnskab 2016 Bilag 4. Konklusionsnotat: Afstemning af Økonomiudvalgets balanceposter 1 Status på afstemninger Konklusion Koncernservice har afstemt Økonomiforvaltningens balancekonti i overensstemmelse
Læs mereSundheds- og Omsorgsudvalget balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab 2014 (OBR).
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 11-02-2015 Sundheds- og Omsorgsudvalget balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab 2014 (OBR). Sagsnr. 2014-0256279
Læs mereNote 3. Indtægter (mio. kr.) Budget Korrigeret budget. Regnskab OK PH
Note 1 Indtægter (mio. kr.) Budget Korrigeret budget Regnskab Kommunal indkomstskat -3.299,6-3.299,3-3.299,2 Selskabsskat -36,0-36,0-36,0 Anden skat pålignet visse indkomster -2,6-2,6-2,6 Grundskyld -237,4-237,4-233,6
Læs mereAfstemningsarbejdet har i løbet af året omfattet en ledelsesmæssig opfølgning således:
Konklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalg 1 Status på afstemninger Konklusion Forvaltningens balancekonti er afstemt i overensstemmelse med gældende regelsæt. Koncernservice har afstemt 1.622 konti og
Læs mereAfstemningsarbejdet har i løbet af året været omfattet af ledelsesmæssig opfølgning således:
Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget 1. Status på afstemninger Konklusion Koncernservice har afstemt Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningens balancekonti i overensstemmelse med
Læs merei regnskabet
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 18-02-2016 Sagsnr. 2015-0280012 Sundheds- og Omsorgsudvalget - Konklusionsnotat 2015 Ved tilrettelæggelsen og gennemførelsen af
Læs mereKøbenhavns Kommune Regnskab 2015 Konklusionsnotat Økonomiforvaltningen. i regnskabet. bemærkninger. (Kategori 1)
Konklusionsnotat: Økonomiudvalget Dette konklusionsnotat viser balancen for Økonomiforvaltningen. Balancen indeholder samtlige balancekonti på aktiv- og passivsiden fordelt på IM-funktion. Konklusion Afstemningen
Læs mereBilag 2 - Sundheds- og Omsorgsudvalgets balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab (OBR) 2013
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 06-02-2014 Sagsnr. 2013-0264522 Bilag 2 - Sundheds- og Omsorgsudvalgets balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab
Læs mereBilag 9: Konklusionsnotat vedrørende afstemning af balancekonti
Bilag 9: Konklusionsnotat vedrørende afstemning af balancekonti 1. Status på afstemninger Konklusion Koncernservice har afstemt forvaltningens balancekonti i overensstemmelse med gældende regelsæt. Koncernservice
Læs mereStatus på afstemninger
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 2016 - Konklusionsnotat, SUF Dokumentnr. 2016-0430093-8 Ledelsen i Sundheds- og Omsorgsforvaltningen (SUF) og Koncernservice (KS)
Læs mereBilag 4: Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget
Bilag 4: Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget Ledelsen i Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver, at der er foretaget en vurdering af balancekontiene
Læs mereHeraf afstemt uden bemærkninger (Kategori 1) saldo i regnskabet
Konklusionsnotat: Kultur- sudvalget Dette konklusionsnotat viser balancen for Kultur- sforvaltningen. Balancen indeholder samtlige balancekonti på aktiv- og passivsiden fordelt på IM-funktion. Konklusion
Læs mere3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN
3 indhold side 1 Dato: 19. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007 3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN Indhold Side 1 Sundhed 3.1-1 2 Social og specialundervisning 3.2-1 3 Regional udvikling 3.3-1 4 Fælles formål
Læs merei!l ERNST &YOUNG Indholdsfortegnelse
Gladsaxe Kommune Beretning om revision af åbningsbalancen pr. 1. januar 2007 i!l ERNST &YOUNG Indholdsfortegnelse 1. Revision af åbningsbalancen pr. l. januar 2007 l 1.1 Revisorerklæring om åbningsbalancen
Læs mereRegnskab. -38,6 31,7 38,6 85,6-14,2 Resultat af forsyningsvirksomhed, drift Resultat af forsyningsvirksomhed, anlæg
Kommunens årsberetning Hoved- og nøgletal Oversigt over økonomiske nøgletal i mio. kr. 2014 2013 2012 2011 sopgørelsen (udgiftsbaseret) Resultat af ordinær driftsvirksomhed 180,0 188,3 195,0 185,1 83,3
Læs mereBudget og Analyse 16.8.2010. Budgetopfølgning II pr. 30.6.2010 - Renter og finansiering
Budget og Analyse 16.8.2010 Budgetopfølgning II pr. 30.6.2010 - Renter og finansiering (1.000 kr.) Renter -11.004 Balanceforskydninger 4.079 Langfristet gæld Afdrag 541 Låneoptagelse 6.900 Finansiering
Læs mereHOVEDOVERSIGT TIL REGNSKAB I 1000 kr. Regnskab 2013 Budget 2013 Tillægsbevill. 2013. Udgifter Indtægter Udgifter Indtægter Udgifter Indtægter
HOVEDOVERSIGT TIL REGNSKAB I 1000 kr. Regnskab 2013 Budget 2013 Tillægsbevill. 2013 Udgifter Indtægter Udgifter Indtægter Udgifter Indtægter A. Driftsvirksomhed (incl. refusion) 00 Byudvikling, bolig og
Læs mereBilag 3. Konklusionsnotat - afstemning af Økonomiudvalgets balancekonto
Bilag 3. Konklusionsnotat - afstemning af Økonomiudvalgets balancekonto Ledelsen i Økonomiforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver, at der er foretaget en vurdering af balancekontiene på de respektive
Læs mereNoter. Grunde og bygninger
11 Materielle anlægsaktiver ( i mio. kr.) Teknisk Anlæg, mv. Materielle anlæg under opførelse ( i mio. kr.) Grunde og bygninger Inventar mv. Total Kostpris 1. jan. 2008 908,0 502,8 36,1 32,4 1.479,3 Opskrivning
Læs mereRAPPORT. Kultur- og Fritidsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum januar 2018 MODTAGER INTERN REVISION
INTERN REVISION 5. januar 2018 RAPPORT Kultur- og Fritidsforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Henrik Poulsen MODTAGER Mette Touborg, KFF Anders Bager
Læs mereRENTER, TILSKUD, UDLIGNING, SKATTER MV. *** REGNSKABSOVERSIGT
7 RENTER, TILSKUD, UDLIGNING, SKATTER MV... * 269.401.731 2378.480.498-267.478 2.374.484-1.856 5.836-70 RENTER AF LIKVIDE AKTIVER... * 347 3.966.837-3.800- SKATTER M.V... * 347 3.966.837-3.800-22 RENTER
Læs mereTillægs bevilling. 0 0 0 0 0 - Aktivitetsbestemt medfinansiering af. 143-143 0 0 0 - sundhedsvæsenet Kommunal genoptræning og vedligeholdelsestræning
Finansiering 1.000 kr., for indtægter Vedtaget budget Tillægs bevilling Korrigeret budget Regnskab Afvigelse i kr. Afvigelse i % drift 28.871 18.996 9.875 4.698 5.177 52,43 Folkeskoler 1.835 1.835 0 0
Læs mereBudgetoplysninger 2015 - renter, afdrag, finansiering Bår
Budgetoplysninger 2015 - renter, afdrag, finansiering Bår Kolonnenavne Oprindeligt 18 Økonomiudvalget 69.703.400-2.879.176.300-2.809.472.900 01 Renter 25.979.900-12.540.000 13.439.900 07 Renter, tilskud,
Læs mereHovedkonto 9. Balance
Hovedkonto 9. Balance - 321-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt
Læs mereRAPPORT. Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum maj 2018 MODTAGER INTERN REVISION
RAPPORT INTERN REVISION 9. maj 2018 Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Henrik Poulsen MODTAGER Bjarne Winge, BIF
Læs mereProcedure, tids- og handleplan for regnskab i Assens Kommune
Procedure, tids- og handleplan for regnskab i Assens Kommune Økonomi Rådhus Allé 5 5610 Assens 1. Indledning 3 2. Det udgiftsbaserede regnskab 4 2.1. Registreringsfasen 4 2.2. Rapporteringsfasen 5 2.3.
Læs mereBilag - Principper for økonomisk styring
Bilag - Principper for økonomisk styring Anvendt regnskabspraksis Udkast til økonomiudvalgsmøde den 18. januar 2011 Allerød Kommune Januar 2011 Indholdsfortegnelse 1. Indledning 3 2. Regnskabsopgørelse
Læs mereRAPPORT. Økonomiforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum maj 2018 MODTAGER INTERN REVISION. Peter Stensgaard Mørch, ØKF Mads Grønvall, ØKF
RAPPORT INTERN REVISION 29. maj 2018 Økonomiforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Klaus Østrup MODTAGER Peter Stensgaard Mørch, ØKF Mads Grønvall,
Læs mereHovedkonto 9. Balance
Hovedkonto 9. Balance - 321-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt
Læs mereHovedkonto 9. Balance
Hovedkonto 9. Balance 340 1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt
Læs mereHovedkonto 9. Balance
Hovedkonto 9. Balance - 311-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt
Læs mereBilag 12 Økonomiforvaltningens bidrag til det omkostningsbaserede regnskab
Bilag 12 Økonomiforvaltningens bidrag til det omkostningsbaserede regnskab Økonomiudvalget (1.000 kr.) Hovedfunktion Primo 2012 Ultimo 2012 Grunde 9.58.80 3.373 3.373 Bygninger 9.58.81 3.423 3.674 Tekniske
Læs mere:08 Side 1 af 18
4 Økonomi- og Planudvalget - 749.030.837-453.372.409 10 Renter 6.849.070 3.649.954 07 Renter, tilskud, udligning og skatter m.v. 6.849.070 3.649.954 22 Renter af likvide aktiver 05 Indskud i pengeinstitutter
Læs mereEfterregulering af fordelingsaftale Strukturreform II Fordeling på forvaltningsniveau
af fordelingsaftale Strukturreform 2007 II Fordeling på forvaltningsniveau Indhold Del II Fordeling på forvaltningsniveau... 3 1. Læsevejledning... 3 2. Indledning... 3 3. Principper for efterregulering
Læs mereSagen og som bilag til dagsordenspunktet om godkendelse af rsregnskaber
Notat Forvaltning: Dato: 6. december 2010 Dokumentnr.: Miljł & Teknik 10/007578-2 Afsender: Mona Andersen Vedrłrende: notat over forhold der indstilles p talt ved at boligorganisationernes rsregnskaber
Læs mereBilag 6 til Økonomisk Politik: Kasse- og regnskabsregulativ
Bilag 6 til Økonomisk Politik: Økonomi / Innovation og IT juni 2012 Indholdsfortegnelse 1.0 Indledning... 1 2.0 Grundlæggende principper og gyldighed... 1 3.0 Ajourføring af regulativet... 1 4.0 Regnskabsprocedure
Læs mereKøbenhavns Kommune Regnskab 2017
Konklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalget Konklusionsnotatet giver den endelige status på, om Kultur- og Fritidsforvaltningens regnskab er rigtigt, og at der dermed ikke udestår væsentlige forhold,
Læs mereANVENDT REGNSKABSPRAKSIS
ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS Generelt Odense Kommunes regnskab aflægges i henhold til gældende lovgivning og efter de retningslinier, der er fastlagt af Økonomi- og Indenrigsministeriet i Budget- og Regnskabssystem
Læs mereTommerup Kommune Årsregnskab for 2006
Tommerup Kommune Årsregnskab for Indholdsfortegnelse Indledning...3 Årets resultat og den økonomiske status...4 Udgiftsbaseret regnskab...5 Omkostningsbaseret regnskab...7 Anvendt regnskabspraksis...10
Læs mereDato: Juli 2010 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2010
Budget- og regnskabssystem for kommuner 4.9 - side 1 Dato: Juli 2010 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2010 Hovedkonto 9 Balance Hovedkonto 9 udgør kommunens samlede balance. Overordnet består balancen af materielle,
Læs mereINDHOLDSFORTEGNELSE. Indholdsfortegnelse FORORD... 2 LEDELSENS PÅTEGNING... 3 REGNSKAB 2006... 4 HVOR BLEV PENGENE BRUGT I 2006?...
Indholdsfortegnelse INDHOLDSFORTEGNELSE FORORD... 2 LEDELSENS PÅTEGNING... 3 REGNSKAB 2006... 4 HVOR BLEV PENGENE BRUGT I 2006?... 4 HVOR KOM PENGENE FRA I 2006?... 4 REGNSKABSPRINCIPPER... 5 GENERELLE
Læs mereØkonomioversigt. pr. 31.01.2009. Udarbejdet af: Økonomistaben. Dato: 19. februar 2009. Sagsid.: 00.30.10-Ø09-18-08. Version nr.: 1
Økonomioversigt pr. 31.01.2009 Udarbejdet af: Økonomistaben Dato: 19. februar 2009 Sagsid.: 00.30.10-Ø09-18-08 Version nr.: 1 RESULTATOPGØRELSE Note Forbrugs- % i forhold til korr. Forbrugs- % i forhold
Læs mereBilag 2-1 Hovedoversigt
Bilag 2-1 Hovedoversigt Hovedoversigten til regnskabet har til formål at give et summarisk overblik over regnskabet såvel aktivitetsmæssigt som finansielt. Den vil også oplysningsmæssigt kunne give et
Læs mereRANDERS KOMMUNE. Beretning nr. 2 (side 12-26) Revision af kommunens åbningsbalance pr. 1. januar 2007. Delberetning for regnskabsåret 2007 730.
RANDERS KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 12-26) Revision af kommunens åbningsbalance pr. 1. januar 2007 Delberetning for regnskabsåret 2007 730.000 Side 12 Indholdsfortegnelse 1 Indledning...................................................
Læs mereBalanceforskydninger
Balanceforskydninger 80.84 Afdrag på lån 80.85 Optagelse af lån 80.86 Øvrige balanceforskydninger 80.88 Beholdningsbevægelse BEVILLINGSOMRÅDE 80.84 MÅL OG RAMMEBESKRIVELSER Bevillingsområde 80.84 Afdrag
Læs mereForelagt revisionen: Juni 2018
Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 10 Aktiver Pkt. 10.1 Registrering af anlægsaktiver Bilag 10.1.1 Registrering af anlægsaktiver og omkostninger Forelagt revisionen: Juni 2018 Godkendt
Læs mereBilag I - Afrapporteringer, supplerende redegørelser
Bilag Bilag I - Afrapporteringer, supplerende redegørelser m.v. Følgende afrapporteringer og supplerende redegørelser er resumeret i de efterfølgende afsnit: Priser på fritvalgsområdet (pleje og praktisk
Læs mereHB DETLEFSEN INVEST ApS
HB DETLEFSEN INVEST ApS Industrivej 4 8641 Sorring Årsrapport 1. januar 2016-31. december 2016 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 19/05/2017 Ole E. Mortensen
Læs mereRenter, tilskud, udligning, skatter, balanceforskydninger
side 1 Indhold 7. Renter... 2 7. Tilskud og udligning... 4 7. Refusion af købsmoms... 6 7. Skatter... 7 8. Balanceforskydninger... 9 8. Forskydninger i langfristet gæld... 11 side 2 7. Renter Hovedkonto
Læs mereSide - 1 - Anvendt regnskabspraksis Regnskabet er aflagt i overensstemmelse med Budget- og Regnskabssystemet for kommuner.
Side - 1 - Anvendt regnskabspraksis Regnskabet er aflagt i overensstemmelse med Budget- og Regnskabssystemet for kommuner. Med virkning fra regnskab 2010 er regnskabspraksis ændret for det omkostningsbaserede
Læs mereUdgifter (+)/Indtægter (-) Oprindeligt Tillægs- Korrigeret Regnskab 1000 kr. Budget bevillinger Budget 12.018 247 12.265 12.124
Økonomiudvalget Politisk organisation 1 kr. Budget bevillinger Budget 12.18 247 12.265 12.124 Området omfatter udgifter til politikere, herunder borgmesterløn, borgmesterpensioner, udvalgsvederlag, udgifter
Læs mereBudgetkontrol marts 2015 Udvalget for Økonomi
Økonomisk oversigt () Løbende priser Vedtaget budget 2015 Korrigeret budget 2015 Forventet regnskab 2015 Afvigelse i forhold til korr. budget Renter Renteindtægter -6,9-6,1-5,2 0,9 Renteudgifter 34,2 30,1
Læs mereØkonomioversigt. pr. 30.04.2009. Udarbejdet af: Økonomistaben. Dato: 18. maj 2009. Sagsid.: 00.30.10-Ø09-18-08. Version nr.: 1
Økonomioversigt pr. 30.04.2009 Udarbejdet af: Økonomistaben Dato: 18. maj 2009 Sagsid.: 00.30.10-Ø09-18-08 Version nr.: 1 RESULTATOPGØRELSE Note Forbrugs- % i forhold til korr. Forbrugs- % i forhold til
Læs mereÅrsregnskab for moderselskabet. Københavns Lufthavne A/S
Københavns Lufthavne A/S Lufthavnsboulevarden 6 DK - 2770 Kastrup CVR-nr. 14 70 72 04 Årsregnskab for moderselskabet Københavns Lufthavne A/S 2016 I henhold til årsregnskabsloven 149, stk. 2 er årsregnskabet
Læs mereBalanceforskydninger. 80.84 Afdrag på lån 80.85 Optagelse af lån 80.86 Øvrige balanceforskydninger 80.88 Beholdningsbevægelse
Balanceforskydninger 80.84 Afdrag på lån 80.85 Optagelse af lån 80.86 Øvrige balanceforskydninger 80.88 Beholdningsbevægelse BEVILLINGSOMRÅDE 80.84 MÅL OG RAMMEBESKRIVELSER Bevillingsområde 80.84 Afdrag
Læs mereVejen kommune RENTER OG FINANSIERING 2014 2
Vejen kommune RENTER OG FINANSIERING 2014 1 T1 U 28.858 22.227 80.722 85.436 T1 I 2.551.511 2.542.379 2.581.342 2.614.201 07 Renter, tilskud, udligning, skatter m.v. F1 U 43.760 44.390 45.676 46.552 F1
Læs mereBemærkninger til. renter og finansiering
Bemærkninger til renter og finansiering 1 i hele 1.000 kr. Renter og finansiering BF 2016 BO 2017 BO 2018 BO 2019 07.22 Renter af likvide aktiver -3.734-3.427-3.107-3.201 05 Indskud i pengeinstitutter
Læs mereRAPPORT. Socialforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum december 2017 MODTAGER INTERN REVISION. Nina Eg Hansen, SOF
INTERN REVISION 11. december 2017 RAPPORT Socialforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Henrik Poulsen Kevin Aabrink MODTAGER Nina Eg Hansen, SOF Rapport Indholdsfortegnelse
Læs mereRegion Syddanmark. Åbningsbalance pr. 1. januar 2007
Region Syddanmark Åbningsbalance pr. 1. januar 2007 Indholdsfortegnelse: Side 1 Indledning...3 2 Ledelsespåtegning...4 3 Revisionspåtegning...5 4 Anvendt regnskabspraksis i Region Syddanmark...6 4.1 Indledning...6
Læs mereFinansrapport pr. 30/06 2011
I henhold til kommunens finansielle strategi skal der hvert halve r gives en afrapportering vedrłrende kommunens finansielle forhold p b de aktiv og passivsiden. I denne finansrapport gives en samlet status
Læs mereLån, renter og balanceforskydninger
15. Lån, renter og balanceforskydninger 15. Låneoptagelse I tabel 1 fremgår kommunens samlede låneoptagelse fra 2014-18. Lån til betaling af ejendomsskatter forventes at blive 9,0 mio. kr. over hele budgetperioden.
Læs mereBudget 2019 ØKONOMI- OG ERHVERVS- UDVALGET FINANSIERING MÅL, OVERSIGTER OG BEMÆRKNINGER
Budget 2019 ØKONOMI- OG ERHVERVS- UDVALGET FINANSIERING MÅL, OVERSIGTER OG BEMÆRKNINGER Indholdsfortegnelse BEMÆRKNINGER TIL FINANSERINGSKONTIENE Side Økonomi- og Erhvervsudvalget... 5 21 Renteindtægter...
Læs mere7.7 Bilag til kapitel 7
Budget- og regnskabssystem for regioner 7.7 - side 1 Dato: Februar 2015 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2014 7.7 Bilag til kapitel 7 7.7.1 Bilag 1 Resultatopgørelse Budget- og regnskabssystem for regioner
Læs mereAARHUS KOMMUNE BUDGET 2016-2019 SAMMENDRAG
AARHUS KOMMUNE BUDGET 2016-2019 SAMMENDRAG Sammendraget er opstillet i samme orden som hovedoversigten, men med større detaljerings af de enkelte hovedposter. For driftsvirksomhed og anlægsvirksomhed er
Læs mereDe afledte ændringer i Budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner er vist i bilag.
Samtlige kommuner og amtskommuner mv. Dato: 8. november 2006 Kontor: Kommunaladm. kt. J.nr.: Sagsbeh.: hen Fil-navn: orienteringsskr. nedlukning (39. omgang) Orientering om regnskabsmæssig nedlukning af
Læs mereRenter, tilskud, udligning, skatter, balanceforskydninger
side 1 Indhold 7. Renter... 2 7. Tilskud og udligning... 4 7. Refusion af købsmoms... 6 7. Skatter... 7 8. Balanceforskydninger... 9 8. Forskydninger i langfristet gæld... 11 side 2 7. Renter Hovedkonto
Læs mereRANDERS KOMMUNE. Retningslinjer for bogfłringsprocessen
RANDERS KOMMUNE Principper for łkonomistyring Retningslinjer for bogfłringsprocessen Randers Kommunes arbejdsprocesser skal tilrettel gges effektivt og understłttes af IT hvor dette er hensigtsm ssigt.
Læs mereRenter, afdrag og finansiering
Renter, afdrag og finansiering Udgift Indtægt i alt 18 Økonomiudvalget 66.488.279-2.852.495.240-2.786.006.961 1 Skattefinansieret 66.488.279-2.852.495.240-2.786.006.961 01 Renter 26.928.000-9.628.000 17.300.000
Læs mere103 Anvendt regnskabspraksis
103 Generelt Hedensted Kommunes regnskab aflægges i henhold til gældende lovgivning og efter de retningslinjer, der er fastlagt af Social- og Indenrigsministeriet (SIM) i Budget- og Regnskabssystem for
Læs mereKlinge Ejendomme ApS Agertoften Kolding CVR-nr Årsrapport 2017
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33963556 Egtved Allé 4 6000 Kolding Telefon 75 53 00 00 Telefax 75 53 00 38 www.deloitte.dk Klinge Ejendomme ApS Agertoften 30 6000 Kolding CVR-nr.
Læs mereARKITEKT JESPER BRASK ApS. Årsrapport for 2012
ARKITEKT JESPER BRASK ApS Slotsgade 4 3400 Hillerød CVR-nr. 31933137 Årsrapport for 2012 4. regnskabsår Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 14. juni 2013 Jesper
Læs mereNotat. AffaldVarme Århus. Forskelle (og ligheder) mellem årsregnskabsloven og de kommunale regnskabsregler.
Notat AffaldVarme Århus Teknik og Miljø Århus Kommune Forskelle (og ligheder) mellem årsregnskabsloven og de kommunale. AffaldVarme Århus aflægger regnskab efter de kommunale regler, hvilket ifølge Indenrigs-
Læs mereRenter, tilskud, udligning, skatter, balanceforskydninger
side 1 Indhold 7. Renter... 2 7. Tilskud og udligning... 4 7. Refusion af købsmoms... 6 7. Skatter... 7 8. Balanceforskydninger... 9 8. Forskydninger i langfristet gæld... 11 side 2 7. Renter Hovedkonto
Læs mereAnvendt regnskabspraksis
Generelt Anvendt regnskabspraksis Randers Kommunes regnskab afl gges i henhold til g ldende lovgivning og efter de retningslinier, der er fastlagt af Velf rdsministeriet (VM) i Budget- og Regnskabssystem
Læs mereNOTAT. Udkast til delregnskaber for 2011. CVR-nr. 30 82 37 02. 13. april 2012
NOTAT Udkast til delregnskaber for 2011 13. april 2012 CVR-nr. 30 82 37 02 Indholdsfortegnelse Side 2 af 8 Side Ledelsens regnskabspåtegning... 3 Resultatopgørelse... 4 Balance... 5 Anvendt regnskabspraksis...
Læs mereRegnskabsbemærkninger, regnskab 2016
Regnskabsbemærkninger, regnskab 2016 Politikområde: 01 Finansiering Forklaring til afvigelse mv. pr. funktion Forklaring til restbudget: - = mindreforbrug, + = merforbrug Overordnet resultat: NETTO hele
Læs mereRenter, tilskud, udligning, skatter, balanceforskydninger
side 1 Indhold 7. Renter... 2 7. Tilskud og udligning... 4 7. Refusion af købsmoms... 6 7. Skatter... 7 8. Balanceforskydninger... 9 8. Forskydninger i langfristet gæld... 11 side 2 7. Renter Hovedkonto
Læs mere