KULTURHISTORISK MUSEUM RANDERS

Transkript

1 Provstegade 10, Randers C Tlf.: , Fax: randers@kr.dk KULTURHISTORISK MUSEUM RANDERS (side 7-15) BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største udbyder af kommunal revision med næsten 60% af markedet, og leverer Revision, Rådgivning, Service samt Kurser. BDO er Danmarks 5. største revisions- og rådgivningsvirksomhed som beskæftiger godt 900 medarbejdere.

2 Indholdsfortegnelse Side 1 INDLEDNING FORMÅL REVISORERKLÆRING REDEGØRELSE FOR DEN UDFØRTE REVISION Generelt Løbende revision Forretningsgange Uanmeldt kasseeftersyn Lønrevision Samlingsrevision Afsluttende revision Budget- og regnskabsskema for indberetning til Kulturarvsstyrelsen Forvaltningsrevision REVISIONENS BEMÆRKNINGER...14

3 Til bestyrelsen for Kulturhistorisk Museum Randers 1 Indledning, ejes og drives af Randers Kommune. Museets regnskab er således en integreret del af det samlede regnskab for Randers Kommune for året Som kommunens og dermed museets valgte revisor har vi revideret det af ledelsen aflagte budget- og regnskabsskema i overensstemmelse med bekendtgørelse nr af 14. december 2006 om regnskab og revision af statsanerkendte museer. Budget- og regnskabsskemaet er aflagt i overensstemmelse med de for museer gældende regnskabsbestemmelser, jf. bekendtgørelse nr af 14. december 2006 om regnskab og revision af statsanerkendte museer m.v. Regnskabspraksis for bogføring af udgifter og indtægter følger den gældende regnskabspraksis for Randers Kommune. Der er ikke foretaget ændringer af regnskabspraksis i forhold til sidste år. I den afsluttende beretning om revisionen af Randers Kommunes regnskab for året 2009, vil der blive henvist til denne beretning. 7

4 2 Formål Formålet med revisionen er: w At opnå en høj grad af sikkerhed for, at Budget og regnskabsskemaet ikke indeholder væsentlig fejlinformation, og om de dispositioner, der er omfattet af museets regnskabsaflæggelse, er i overensstemmelse med forudsætninger for de givne tilskud, love og andre forskrifter, museets vedtægter, bestyrelsens øvrige beslutninger samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. w At tage stilling til den af ledelsen anvendte regnskabspraksis og til de væsentlige skøn, som ledelsen har udøvet, samt vurdering af den samlede præsentation af Budget og regnskabsskemaet. w Stikprøvevis at undersøge de informationer, der understøtter de i Budget- og regnskabsskemaet anførte beløb og oplysninger. w At vurdere og efterprøve, om de fastlagte forretningsgange for de enkelte områder fungerer hensigtsmæssigt og betryggende. w At vurdere, hvorvidt der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og driften af Kulturhistorisk Museum Randers, der er omfattet af regnskabet. w At påse, at statstilskud er anvendt i overensstemmelse med fastsatte vilkår. 8

5 3 Revisorerklæring Hvis bestyrelsen godkender Budget- og regnskabsskemaet i den foreliggende form, og der ikke fremkommer yderligere oplysninger under bestyrelsens behandling, vil vi forsyne skemaet med følgende erklæring: Den uafhængige revisors erklæring til bestyrelsen for Kulturhistorisk Museum, Randers Vi har revideret det af bestyrelsen udarbejdede Budget- og regnskabsskema for indberetning til Kulturarvsstyrelsen for regnskabsåret 1. januar december 2008, der aflægges i overensstemmelse med Kulturministeriets bestemmelser. Indberetningen udviser en balance mellem udgifter og indtægter på kr. og et statstilskud på kr. Ledelsen har ansvaret for indberetningen. Vort ansvar er på grundlag af vor revision at udtrykke en konklusion om indberetningen. Den udførte revision Vi har udført vor revision i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, bestemmelserne i Kulturministeriets bekendtgørelse nr af 14. december 2006 om regnskab og revision af statsanerkendte museer samt danske revisionsstandarder. Disse standarder kræver, at vi tilrettelægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at indberetning ikke indeholder væsentlig fejlinformation. Revisionen omfatter stikprøvevis undersøgelse af information, der understøtter de i indberetning anførte beløb og oplysninger. Revisionen omfatter endvidere stillingtagen til den af ledelsen anvendte regnskabspraksis og til de væsentlige skøn, som ledelsen har udøvet, samt vurdering af den samlede præsentation af indberetningen. Det er vor opfattelse, at den udførte revision giver et tilstrækkeligt grundlag for vor konklusion. Konklusion Det er vor opfattelse, at indberetning i al væsentlighed er udarbejdet i overensstemmelse med Kulturministeriets bestemmelser. Erklæring om udført forvaltningsrevision I forbindelse med den finansielle revision af Budget- og regnskabsskema for indberetning til Kulturarvsstyrelsen for regnskabsåret 1. januar 31. december 2008 har vi foretaget vurdering af, hvorvidt der for udvalgte områder er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af Kulturhistorisk Museum Randers virksomhed i

6 Ledelsen har ansvaret for, at der etableres retningslinier og procedurer, der sikrer, at der tages skyldige økonomiske hensyn forvaltningen af Kulturhistorisk Museum Randers virksomhed i Revisors ansvar og de udførte forvaltningsrevision I overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, jf. bekendtgørelse nr af 14. december 2006 om regnskab og revision af statsanerkendte museer m.v. har vi for udvalgte forvaltningsområder undersøgt, om Kulturhistorisk Museum Randers har etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning. Vores arbejde er udført med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for, at forvaltningen på de udvalgte områder er foretaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. Konklusion Ved den udførte forvaltningsrevision er vi ikke blevet bekendt med forhold, der giver os anledning til at konkluderer, at forvaltningen i 2008 på de områder, vi har undersøgt ikke er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. I de efterfølgende afsnit er der nærmere redegjort for den udførte revision. 10

7 4 Redegørelse for den udførte revision 4.1 Generelt Det er under revisionen af Budget- og regnskabsskemaet efterprøvet, om museet drives i overensstemmelse med bestemmelserne i museets vedtægter. Under henvisning 11, stk. 4 i bekendtgørelse om regnskab og revision af statsanerkendte museer erklærer vi: w At vi opfylder de for revisorer gældende habilitetsbetingelser w At vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om til bekræftelse af regnskabets korrekthed w At vi anser regnskabet for aflagt efter lovgivningens og vedtægternes regnskabsbestemmelser w At tilskuddet er anvendt i overensstemmelse med de givne vilkår w At tilskudsgrundlaget er opgjort i overensstemmelse med gældende regler. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt, og gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. 4.2 Løbende revision Forretningsgange Under den løbende revision ved Randers Kommune har vi efterprøvet, om de fastlagte forretningsgange inden for kasse- og regnskabsområdet er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. I forbindelse hermed er bilagsmaterialet kontrolleret, hvorved det er påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de gældende konteringsregler er iagttaget Uanmeldt kasseeftersyn Der er ikke udført uanmeldt kasseeftersyn ved Kulturhistorisk Museum Randers i løbet af Fremover vil der i løbet af året blive udført uanmeldt kasseeftersyn i henhold regnskabsbekendtgørelsens bestemmelser herom. 11

8 4.2.3 Lønrevision Løn til museets ansatte administreres og udbetales af Randers Kommune og er dermed underlagt de gældende forretningsgange i kommunen, som vi løbende efterprøver i forbindelse med revisionen af Randers Kommune Samlingsrevision Vi har foretaget samlingsrevision på museet i forbindelse med revision af årsregnskabet i henhold til 7 i bekendtgørelse nr af 14. december 2006 om regnskab og revision af statsanerkendte museer m.v. Med baggrund i museets registrerings- og accessionsprocedure, museets oplysning om andelen af den uregistrerede del af samlingen samt om samlingens lokalisering har vi stikprøvevis påset, at registrering og protokoller føres entydigt, og at der er sikret sammenhæng mellem genstand og registrering. 4.3 Afsluttende revision Budget- og regnskabsskema for indberetning til Kulturarvsstyrelsen Det er påset, at Budget- og regnskabsskemaet er aflagt i overensstemmelse med kapitel 1 i bekendtgørelse om regnskab og revision af statsanerkendte museer. Den talmæssige korrekthed og sammenhængen mellem skemaet og de enkelte posteringer er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Det er påset, at skemaets udgifter og indtægter har hjemmel i vedtagne bevillinger, og at de er i overensstemmelse med gældende love og bestemmelser samt indgåede kontrakter og lignende. Endvidere er der på de respektive områder foretaget kontrolarbejder med henblik på en vurdering af, om de indtægter, der tilkommer museet, er tilgået regnskabet. 12

9 4.3.2 Forvaltningsrevision Vi har ud over den finansielle revision foretaget forvaltningsrevision. Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision af Randers Kommune og har dermed også omfattet museets virksomhed. Ved den løbende forvaltningsrevision vurderes, om byrådets og udvalgenes beslutninger samt den øvrige forvaltning af kommunens anliggender er varetaget økonomisk hensigtsmæssigt. I praksis vil den løbende forvaltningsrevision især have fokus på aspekterne sparsommelighed, produktivitet og ledelse og styring, og sjældent omfatte effektivitetsaspektet, som kræver ret omfattende undersøgelser, som hovedsageligt vil skulle udføres som større undersøgelser. Vi skal fremhæve følgende områder hvor der i 2008 er udført løbende forvaltningsrevision ved Randers Kommune og som også omfatter Kulturhistorisk Museum Randers: Lønadministrationen ved Randers Kommune fungerer godt og betryggende Der sker rettidig behandling af elektronisk modtagne fakturaer Der er en fornuftig organisering vedrørende administration af NemKonto Vi har anbefalet, at der for kommunen generelt udarbejdes retningslinier for afholdelse af repræsentationsudgifter. Forvaltningsrevisionen ved Randers Kommune har herudover bl.a. omfattet stikprøvevis gennemgang af systemer, beslutningsgrundlag og rapporter, analyser af udgifts- og indtægtsposter, undersøgelser af nøgletal m.v. samt analyser af budgetafvigelser. I det omfang vore vurderinger afdækker usædvanlige forhold eller udviklingstendenser på et område, har vi vurderet, om ressourcer m.v. anvendes hensigtsmæssigt og betryggende. Ved den udførte forvaltningsrevision er vi ikke blevet bekendt med forhold, der giver os anledning til at konkluderer, at forvaltningen i 2008 på de områder, vi har undersøgt ikke er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. 13

10 5 Revisionens bemærkninger Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger. Randers, den 16. september 2009 BDO Kommunernes Revision (Fremsendt via mail forsynet med digital signatur) Ole Nielsen / Torben Sørensen Chefrevisor Revisor 14

11 Nærværende revisionsprotokol side 7 14 er gennemlæst af nedennævnte medlemmer af bestyrelsen den / Anders Buhl Christensen Jørgen Bruno Andersen Ellen Petersen Berner Nielsen Christian Kirk Louise Høeg Jensen Kurt Helge Andersen 15