Kom godt fra start med din virksomhed

Transkript

1 Kom godt fra start med din virksomhed 18. november 2014 Revision. Skat. Rådgivning.

2 Program 1. Velkomst 2. Forretningsplaner 3. Valg af virksomhedsform 4. Finansiering og investorstrategi 5. Skattemæssige forhold 6. Økonomirapportering og portal 7. Afrunding og individuel sparring 18. november

3 Forretningsplaner v. Brian Petersen, Partner 18. november

4 Forretningsplaner Iværksætter 4

5 Forretningsplaner Indhold i forretningsplanen Baggrundsoplysninger Resumé Idégrundlag Personlige ressourcer og mål Produktet/ydelsen Markedsbeskrivelse Salg- og markedsføring Organisering af virksomheden Udvikling af virksomheden Budgetter (etablering, drift, likviditet) Finansiering Evt. bilag Iværksætter 5

6 Forretningsplaner Fra drøm til virkelighed Strategi Eksekvering Succes Iværksætter 6

7 Forretningsplaner Strategi og eksekvering Forretningsmodellen Omverdensforhold Iværksætter 7

8 Forretningsplaner Strategi og eksekvering Eksekveringsmodel Iværksætter 8

9 Valg af virksomhedsform v. Mette Holy Jørgensen, Director 18. november

10 To virksomhedsformer Enkeltmandsvirksomhed/personlig drevet virksomhed Virksomhed i selskabsform (A/S, ApS, IVS etc. ) 10

11 Hvad skal du overveje? Hæftelse Kapitalkrav Indskud/hævninger Krav til regnskab Ledelse Skat 11

12 Iværksætterselskaber Kapitalkrav: 1 kr. Nemt at stifte et iværksætterselskab Begrænsninger for udbytteudlodning Kapitalberedskab 12

13 Finansiering og investorstrategi v. Mette Holy Jørgensen, Director 18. november

14 Finansiering og investorstrategi Der er flere muligheder: Lån fra et pengeinstitut Leasing Investor Vækstfonden Syddansk Teknologisk Innovation.. 14

15 Hvordan skal du forberede dig? Strategiplan Budget Rådgiver 15

16 Hvad er et budget?? 16

17 Budget Et godt budget er et beslutningsværktøj En forudsigelse om din virksomhed mål Viser Resultatbudget (resultatopgørelsen) Balancebudget (aktiver og passiver) Likviditetsbudget (pengestrømme) Måske følsomhedsanalyse 17

18 Hvad kan budgettet bruges til? Information til omverdenen Størrelsen på nødvendig kassekredit Styringsredskab Størrelsen på mulig løn til ejeren 18

19 Cash is king! 19

20 Skattemæssige forhold v. Tom B. Hansen, Senior Manager 18. november

21 Skattemæssige forhold Start af virksomhed Hvornår driver du virksomhed (i skattemæssig forstand)? Påtager du dig økonomisk risiko? NEJ Lønmodtager el. Honorarmodtager? Arbejder du efter arbejdsgivers anvisninger? Arbejder du for arbejdsgivers regning og risiko? Er der tale om løbende arbejdsydelse? Er der fast rammer for arbejsforholdet? JA NEJ Lønmodtager (A-indkomst, A-skat) Honoramodtager (B-indkomst) Ved økonomisk risiko menes, at du risikerer at få tab ved aktiviteten Fx ubalance mellem indtægter og udgifter eller udgifter som følge af erstatningsansvar Som lønmodtager anses du at være i et ansættelsesforhold man kan godt anses som lønmodtager selvom man er freelancer eller konsulent Er du ikke i ansættelsesforhold og ikke løber nogen økonomisk risiko er du honormodtager 18. november

22 Skattemæssige forhold Start af virksomhed Hvornår driver du virksomhed (i skattemæssig forstand)? Påtager du dig økonomisk risiko? JA Erhverv.virksomhed el. Hobby! Intensitet og omfang Drives virksomheden sædvanligt og forsvarligt? Har du de faglige forudsætninger? Har aktiviteten sammenhæng til øvrig aktivitet? Drives virksomheden regelmæssigt og i tilstrækkeligt omfang? JA Rentabilitet Er virksomheden rentabel? Er der positivt resultat? Er der udsigt til rentabel drift? Er der udarbejdet budgetter og forretningsplan mv.? Har uforudsete årsager været årsag til et dårlig resultat? hobbybetragtning Ikke fradrag for underskud! Men overskud skal beskattes! NEJ Ikke erhvervsmæssig virksomhed JA Erhvervsmæssig virksomhed 18. november

23 Skattemæssige forhold Personlig virksomhed eller selskab? A/S ApS IVS Personlig beskatning Beskatning/fradrag: ca ,5 % Beskatning: ca % Personlig indkomst Overskud/Underskud Kapitalindkomst Renteudg./Renteindt. Selskabsbeskatning Selskabsskat 24,5% Aktionærbeskatning 27/42 % Selskabsskat: 2014: 24,5 % 2015: 23,5 % 2016: 22,0 % Udlodning fra selskab til person Udvidet personselvangivelse Selskabsselvangivelse Brug af virksomhedsord. 18. november

24 Skattemæssige forhold Selvstændig virksomhed & Virksomhedsordningen INDSKUD Egen bankkonto PRIVAT ØKONOMIEN OPDELING AF ØKONOMI VIRKSOMHEDS -ØKONOMIEN Endelig skat HÆVNINGER Foreløbig skat Brug af VSO fordre at der drives selvstændig virksomhed I VSO betragtes flere virksomheder samlet Ved ophør skal opsparet overskud hæves til personlig beskatning Mulighed for at fastholde VSO ved opstart af ny virksomheden inden udgangen af året efter ophørsår/salgsår 18. november

25 Skattemæssige forhold Hovedprincip i virksomhedordningen Virksomhedens overskud (efter renter) Kapitalafkast Resterende overskud Opsparet overskud Hævet overskud (rest efter kap.afkast) Kapitalindkomst Konto for opsparet overskud Foreløbig virksomhedsskat Personlig indkomst 18. november

26 Skattemæssige forhold Registrering af din virksomhed Grundoplysninger og registreringer sker via Erhvervsstyrelsen Virk.dk Du register virksomheden: - Som enkeltmandsvirksomhed kan du logge ind med NemID. Når virksomheden er registreret, modtager du er registreringsbevis - Du kan finde det i TastSelv Erhverv på SKATs hjemmeside 1. Log ind med personlig NemID eller NemID medarbejdersignatur 2. Klik på Start 3. Klik Fortsæt ud for den ønskede virksomhedsform og Start for at starte registreringen 4. Godkend betingelserne og gennemfør indberetningen 5. Når registreringen er godkendt, får du en mail, og du kan fortsætte med bestilling af NemID, NemKonto og oprettelse af digital postkasse Det med småt: Enkeltmandsvirksomheder (personligt ejet virksomhed) er ikke omfattet af gebyrer Det koster kr. at stifte et selskab ved anmeldelse til Erhvervsstyrelsen og 670 kr. via Virk Indberet - Start a/s eller ApS Ændringer i registrerede selskaber kommer til at koste 340 kr. ved anmeldelse til Erhvervsstyrelsen og 180 kr. via Virk Indberet - Start a/s eller ApS Der opkræves kun ét gebyr pr. registrering. Hvis man registrer flere ændringer i et selskab samtidigt, betaler man kun ét gebyr én gang. 18. november

27 Skattemæssige forhold Registrering af din virksomhed Hvad skal din virksomhed registreres for? Som hovedregel: din virksomhed skal registreres for moms senest 8 dage før opstart Der skal momses, når virksomhedens momspligtige salg overstiger 50 T.DKK over en periode på 12 måneder Hvis man fra starten af virksomheden ved at momspligtigt salg vil overstige 50 T.DKK skal der ske registrering af moms seneste 8 dage før opstart Hvis salg ikke overstiger 50 T.DKK er frivilligt at registrere for moms Har virksomheden ansatte, således du er arbejdsgiver? Hvis man kan registreres som arbejdsgiver samtidig med registrering af selve virksomheden, er fristen tilsvarende 8 dage før opstart af virksomheden Kommer der først ansatte til efter opstart og registrering af virksomheden, er fristen for registrering som arbejdsgiver senest 8 dage efter løn er udbetalt første gang Har virksomheden import/eksport til og fra lande uden for EU? Du skal registreres som importør/eksportør Indføres, fremstilles eller sælges der varer med punktafgifter, skal der ske særskilt registrering 18. november

28 Skattemæssige forhold Etableringskonto & Iværksætterkonto Er du lønmodtager kan du spare op til at starte egen virksomhed og trække indskuddene fra i skat Indskud skal indsættes på en Etableringskonto eller Iværksætterkonto - Du kan hvert år sætte kr. eller 60 procent af din nettoløn ind på kontoen. Du skal dog mindst indsætte kr. om året - Når du har etableret din selvstændige erhvervsvirksomhed, kan du kun få fradrag for indskud for det indkomstår, hvor etableringen har fundet sted og de efterfølgende fire indkomstår - Renter mv. behandles efter de almindelige skatteregler, dvs. at renterne er skattepligtige - Indskud skal indsættes kontant på en særlig indlånskonto (eller i et særskilt depot af børsnoterede obligationer i et pengeinstitut). - Kontoen eller depotet skal hedde "Etableringskonto" eller "Iværksætterkonto". LÆS MERE: LINK TIL SKATS HJEMMESIDE: november

29 Økonomirapportering og Portal v. Mette Holy Jørgensen, Director 18. november

30 Flyt fokus fra regnskab til økonomistyring Bevar overblikket: Bogføring Cash flow Budgetopfølgning Handlingsplaner ved manglede opfyldelse af budgettet Regnskab 30

31 Med -Portalen får du Overblik Nærvær Viden Dialog Onlineløsning 31

32 Med -Portalen får du Tid til at udvikle din forretning, mens vi klarer bogføringen Enkelt og opdateret overblik over virksomhedens økonomi Nem online adgang til din virksomheds økonomi og dokumenter hvor som helst og når som helst - både via din pc, tablet og mobil Tæt dialog med din rådgiver Adgang til relevante nyheder for dig og din virksomhed Mere tid til din forretning 32

33 Nu er den her. 33

34 Vigtigste funktioner Enkel og overskuelig bogføring Vi håndterer din bogføring Letter den daglige administration 34

35 Vigtigste funktioner Overblik over din økonomi Analysere og udvikle din virksomhed Du vælger selv, hvor indgående du ønsker at analysere tallene Sammenlign regnskabsperioder eller se, hvordan regnskabsåret udvikler sig 35

36 Vigtigste funktioner Der er styr på dine dokumenter Dokumenter organiseres i en tydelig struktur Ideel struktur til kategorisering og styring af dokumenter Let adgang fra din computer når som helst og hvor som helst 36

37 Vigtigste funktioner Tæt dialog med dine rådgivere Nem adgang til din rådgiver Al korrespondance gemmes i en overskuelig struktur 37

38 Og meget mere Vigtige datoer Bliv opdateret med skræddersyede nyheder Værdiskabende løsninger til dig 38

39 -Portalen i detaljer. Element Hvad? Hvorfor? Mine beskeder Mine dokumenter Mine lister Min viden En beskedfunktion, hvor du og teamet kan skrive korte beskeder om opgaver mv. Du har dit eget arkiv med en fast struktur, hvor du kan gemme aftaler, skattepapirer, regnskaber, korrespondance, bogføringsmateriale mv. Din revisor kan her uploade materialelister eller andre relevante lister. Din adgang til s danske og globale vidensbase og ydelsespalette. Du kommer hurtigt af med dine beskeder til -teamet, får hurtigt svar og sparer dermed tid Dine data er altid sikret - også hvis medarbejdere siger op. Du ved altid, hvad der mangler at blive udarbejdet, og kan dermed fokusere på det væsentlige. Du får inspiration til forbedring af din forretning. 39

40 -Portalen i detaljer. Element Hvad? Hvorfor? Mine opgaver Mine begivenheder Mine nyheder Mine kontakter Indeholder de dokumenter eller opgaver, du skal håndtere Indeholder en oversigt over afregningstidspunkter for moms, A- skat mv. samt dine aftaler med revisor eller fx deltagelse i -kurser eller arrangementer. Indeholder nyheder, der har valgt at få automatisk ind via dialog. Oplister alle de medarbejdere du har på dit -team. Du ved altid, hvad du skal håndtere, og sparer dermed tid. Du undgår fx gebyr ved for sen indbetaling af A-skat og lignende og er opdateret på dine aftaler med revisor. Du får de seneste nyheder og inspiration til at forbedre din forretningen. Du kan let og hurtigt få fat på teamet. 40

41 Prisen er attraktiv Bogføring Vi laver en skræddersyet løsning til dig til en fordelagtig pris Lønkørsel Månedsbalancer Momsopgørelser Årsregnskab Selvangivelse Skatteberegning Regnskabsmøde 41

42 Hvordan kommer du videre? Tag fat i os i dag eller SMS Portal til 1231, så ringer vi dig op 42

43 Afrunding og individuel sparring 18. november

44 Tak for i dag Der er nu mulighed for individuel sparring frem til kl Har du flere spørgsmål efter i dag? Tag kontakt til en af os Mød op på Stjerneskibet i morgen kl Vores kollega Christian Krøis sidder klar til at svare på dine spørgsmål 18. november

45 Vi hjælper dig videre Brian Petersen Partner Mette Holy Jørgensen Director Tom B. Hansen Senior manager november

46 Denne publikation er udarbejdet alene som en generel orientering om forhold, som måtte være af interesse, og gør det ikke ud for professionel rådgivning. Du bør ikke disponere på baggrund af de oplysninger, der er indeholdt i denne publikation, uden at indhente specifik professionel rådgivning. Vi afgiver ingen erklæringer eller garantier (udtrykkeligt eller underforstået) hvad angår nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der findes i publikationen, og, i det omfang loven tillader, accepterer eller påtager PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, dets aktionærer, medarbejdere og repræsentanter sig ikke nogen forpligtelse, ansvar eller agtpågivenhedspligt for eventuelle konsekvenser, som følger af, at du eller andre handler eller undlader at handle i tillid til de oplysninger, der findes i publikationen, eller for eventuelle beslutninger truffet på baggrund af publikationen PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab. Alle rettigheder forbeholdes. I dette dokument refererer til PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, som er et medlemsfirma af PricewaterhouseCoopers International Limited, hvor hver enkelt virksomhed er en særskilt juridisk enhed. Succes skaber vi sammen