Efterregulering af fordelingsaftale Strukturreform II Fordeling på forvaltningsniveau

Transkript

1 af fordelingsaftale Strukturreform 2007 II Fordeling på forvaltningsniveau

2 Indhold Del II Fordeling på forvaltningsniveau Læsevejledning Indledning Principper for efterregulering af fordelingsaftalerne Opgørelse og fordeling af Fyns Amts nettoformue Sammenfatning på forvaltningsniveau Staten Region Syddanmark Det regionale trafikselskab De fynske kommuner Kompensationsbeløb Del II Side 2

3 Del II Fordeling på forvaltningsniveau 1. Læsevejledning For at få et overblik kan man som modtagende myndighed med fordel tage udgangspunkt i Del III, der bl.a. indeholder angivelse af myndighedens andel af amtets beregnede nettoformue sammenfatning af de aktiver og passiver, som myndigheden overtager fra Fyns Amt oplistning af institutioner m.v., som myndigheden overtager inden for forskellige opgaveområder, samt øvrige aktiver og passiver, der overføres på de enkelte områder. Ønskes uddybende oplysninger i forhold til hovedteksten, findes disse oplistet i bilaget for pågældende del af aftalen (ikke vedlagt). ID-numre i teksten henviser til en entydig nummerering af poster i bilaget. Del II giver tilsvarende det store overblik, for så vidt angår fordelingen på forvaltningsniveauer. Endelig indeholder Del I (ikke vedlagt) bl.a. en gennemgang af de principper for fordeling m.v., der er lagt til grund for aftalen og efterreguleringen af denne. 2. Indledning Del II angiver fordelingen af aktiver og passiver på forvaltningsniveau. I afsnit 3 redegøres kort for principperne for efterreguleringen af fordelingsaftalerne. Afsnit 4 indeholder opgørelse og fordeling af Fyns Amts beregnede nettoformue. Afsnit 5 indeholder en sammenfatning af fordelingen af aktiver og passiver på forvaltningsniveau. Afsnit 6-9 indeholder sammenfatninger af fordelingen af aktiver og passiver i forhold til staten, Region Syddanmark, det regionale trafikselskab samt de fynske kommuner. I afsnit 10 sammenfattes de kompensationsbeløb, der på baggrund af efterreguleringen skal erlægges, således at hver myndighed opnår sin andel af amtets beregnede nettoformue. Summer og totaler i tabeller i del II og III bygger på de faktiske tal, hvorfor der kan optræde afrundingsafvigelser ved summering af delsummer i tabellerne. 3. Principper for efterregulering af fordelingsaftalerne Udgangspunktet for de indgåede fordelingsaftaler er som bekendt de aktiver og passiver, der indgik i amternes balance for Som led i amternes ordinære opgavevaretagelse i 2005 og 2006 er der på vanlig vis bl.a. sket Del II Side 3

4 til- og afgang af aktiver, eks.vis i forbindelse med ny- eller til-/ombygninger, salg af ejendom, udskiftning/nyanskaffelse af apparatur, udskiftning af vejmateriel etc. afskrivninger på aktiver ændring af passiver, eks.vis i form af hensættelser til tjenestemandspensioner forskydninger i finansielle aktiver og passiver, bl.a. i lyset af de seneste års økonomiaftaler med regeringen. Der skal derfor som planlagt gennemføres en efterregulering af fordelingsaftalerne på baggrund af regnskab Principperne herfor er centralt fastsatte og følger af bekendtgørelse om fordeling af aktiver og passiver m.v. Der henvises i øvrigt til Del I. en omfatter følgende elementer: a) Udarbejdelse af ny balance på baggrund af regnskab 2006 Der medtages de aktiver og passiver, som i henhold til Budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner for regnskab 2004 skal indgå i balancen ved det endeligt godkendte regnskab Tilsvarende anvendes de opgørelsesprincipper, der er benyttet i det endeligt godkendte regnskab 2004, herunder eks.vis afskrivninger. Værdiansættelsen foretages i overensstemmelse med oplysningerne i det endeligt godkendte regnskab 2006 til værdien ultimo Pensionsforpligtelser opgøres som et passiv på basis af personkredsen af aktive tjenestemænd pr. 1/ Dvs. uændrede principper for, hvilke aktiver og passiver, der skal indgå, og hvordan disse skal værdiansættes. b) Genberegning af beregnet nettoformue Med udgangspunkt heri foretages genberegning af amternes beregnede nettoformue. Denne fremkommer som nettoformuen, jf. regnskab 2006, fratrukket aktiver og passiver vedr. beløb til opkrævning eller udbetaling for andre, aktiver og passiver tilhørende selvejende institutioner samt fonde og legater, forpligtelser vedr. pensionerede tjenestemænd ultimo 2006, forskelsbeløb 1989 og 1990, hvis afregning over for staten er udsat, samt aktiver og passiver (netto=0) vedr. kan -institutioner. Dvs. uændrede principper for beregning af den beregnede nettoformue. c) Fordeling af beregnet nettoformue på modtagende myndigheder Den beregnede nettoformue fordeles på modtagende myndigheder efter uændrede, centralt fastsatte fordelingsnøgler. Dvs. 11 pct. til staten, 74 pct. til regionen og 15 pct. til kommunerne. For Fyns og Ribe amter fordeles dog forlods en andel af nettoformuen til det regionale trafikselskab ud fra den udgiftsmæssige tyngde af de opgaver, der overføres hertil. Kommunernes andel fordeles mellem kommuner ud fra indbyggertallet pr. 1. januar d) Genberegning af fordeling af aktiver og passiver Den i fordelingsaftalerne foretagne fordeling af aktiver og passiver er som udgangspunkt endelig. For allerede fordelte aktiver og passiver foretages genberegning af den samlede værdi heraf ud fra værdiansættelsen i regnskab 2006, idet der samtidig tages højde for afgang af aktiver og passiver. Aktiver og passiver, der er kommet til siden regnskab 2004, fordeles efter hidtil anvendte principper. e) Ny beregning af kompensationsbeløb Likvide aktiver er ikke endeligt fordelt. Sammen med langfristet gæld, optaget i 2005 og 2006, fordeles disse på ny til modtagende myndigheder med henblik på, at hver myndighed opnår sin fastsatte andel af den genberegnede nettoformue. Del II Side 4

5 Det bemærkes, at personale samt rettigheder og pligter de facto er fordelt som led i overdragelsesforløbet og derfor ikke indgår i efterreguleringen. en foretages i forbindelse med afslutningen af amternes regnskab for en foretages af Region Syddanmark, som skal aflægges regnskab 2006 for Fyns Amt. Der gælder samme fremgangsmåde som for regnskab 2006 med hensyn til aflæggelse, afgivelse til revision, revision, godkendelse og afgivelse til tilsynsmyndighed. De beløb, der skal erlægges mellem afgivende og modtagende myndigheder, erlægges pr. 1. juni 2007 i forbindelse med regnskabets afgivelse til revision med efterfølgende fornødne ændringer, der erlægges i forbindelse med regnskabets endelige godkendelse. 4. Opgørelse og fordeling af Fyns Amts nettoformue Amtets samlede aktiver er i regnskab 2006 opgjort til 6,851 mia. kr. Materielle aktiver i form af grunde og bygninger, tekniske anlæg m.v. samt inventar tegnede sig for godt 92 pct. heraf. De samlede passiver beløb sig tilsvarende til 6,458 mia. kr. I henhold til regnskab 2006 udgjorde Fyns Amts nettoformue således 0,393 mia. kr. Til sammenligning udgjorde amtets nettoformue 1,902 mia. kr. i henhold til regnskab Som det var tilfældet i fordelingsaftalen er der i forhold hertil foretaget følgende korrektioner: -18,918 mio. kr. vedr. indskud i landsbyggefonden, som ved en fejl var optaget i balancen -37,784 mio. kr. vedr. varebeholdninger. Disse skal jf. bekendtgørelsen ikke indgå i nettoformuen til fordeling. Der er herudover foretaget følgende tre korrektioner: +24,491 mio. kr. vedr. tilgodehavender hos staten vedr. afløftning af moms for årene , begge inkl., vedr. ambulancekørsel (akutkørsel og liggende patienttransport) +59,285 mio. kr. vedr. aktiver under udførelse vedr. igangværende, leasingfinansierede investeringer -0,611 mio. kr. vedr. gæld vedr. finansielt leasede aktiver på baggrund af efterfølgende, konkret opgørelse af leasingforpligtelser. Korrektionerne fremgår af nedenstående oversigt I beregningen af Fyns Amts nettoformue indgår, jf. del I, ikke aktiver og passiver vedr. sociale kan -institutioner aktiver og passiver tilhørende fonds og legater aktiver og passiver tilhørende selvejende institutioner hensatte forpligtelser vedr. pensionerede tjenestemænd forskelsbeløb mellem månedlige udbetalinger 1989 og 1990 til amtet, hvis afregning over for staten er udskudt. Regulering vedr. hensatte pensionsforpligtelser er opgjort ud fra seneste aktuarmæssige opgørelse vedr. personkredsen af aktive tjenestemænd pr. 1. januar Fyns Amts beregnede nettoformue udgør herefter 2.943,229 mio. kr., jf. nedenstående oversigt. Del II Side 5

6 Balance jf. R2006 Korrektion kan -inst. Indgår ikke andet Beregnet formue Likvide aktiver Kontante beholdninger Indskud i pengeinstitutter mv Realkreditobligationer Statsobligationer 0 0 Tilgodehavender hos staten Andre tilgodehavender Kortfr. Tilgodehavender i øvrigt Andre tilgodehavender Forudbetalte udgifter Finansielle aktiver tilhørende selvejende inst. m. overenskomst 19 Tilgodehavender hos andre kommuner og amter Langfristede tilgodehavender Pantebreve Aktier og andelsbeviser mv Udlån til beboerindskud Indskud i landsbyggefond mv Andre langfr. udlån/tilgodehav Deponerede beløb for lån mv 0 0 Aktiver tilhørende fonds, legater Legater Deposita Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger Tekniske anlæg m.v Inventar Aktiver under udførelse Varebeholdninger Varebeholdninger/-lagre Fysiske anlæg til salg Grunde og bygninger til salg Aktiver i alt Del II Side 6

7 Balance jf. R2006 Korrektion kan -inst. Indgår ikke andet Beregnet formue Passiver tilhør. fonds, legater mv Legater Deposita Kortfristet gæld til pengeinstitutter Kassekreditter og byggelån Kortfristet gæld til staten Anden gæld Kortfristet gæld i øvrigt Andre kommuner og amter Anden kortfristet gæld Mellemregningskonto Mellemregninger m. foregående og følgende år Afstemnings- og kontrolkonto 0 0 Langfristet gæld Selvejende inst. m. overenskomst Stat og hypotekbank Realkredit Kommunekreditforening Langfr. gæld vedr. ældreboliger Gæld vedr. finans. leasede aktiver Hensættelser Hensatte forpligtelser Passiver i alt Nettoformue I fordelingsaftalen udgjorde amtets beregnede nettoformue på baggrund af regnskab 2004 til sammenligning 3.778,629 mio. kr. Til den overordnede udvikling i amtets balance kan knyttes følgende bemærkninger: Materielle anlægsaktiver: Stort set uændrede, idet afgang af aktiver samt afskrivninger i 2005 og 2006 modsvares af aktiverede anskaffelser i samme periode. Det bemærkes, at investeringer i infrastruktur, dvs. vejområdet, ikke indgår i balancen. Tilgodehavender: Kort- og langfristede tilgodehavender er faldet med 236 mio. kr., hvilket bl.a. skal ses i sammenhæng med udviklingen i den kortfristede gæld. Kortfristet gæld: Kortfristet gæld er nedbragt med 304 mio. kr. Langfristet gæld: Er vokset med 369 mio. kr., bl.a. på baggrund af forudsat låntagning i henhold til økonomiaftalerne for 2005 og Hensatte forpligtelser: Stort set uændrede. Likvide aktiver: Reduceret med 507 mio. kr., hvilket skal ses i sammenhæng med regnskabsresultaterne for 2005 og især 2006, jf. nedenfor. Del II Side 7

8 Regnskabsresultatet for 2006 for Fyns Amt indebar, at amtets likviditet blev forringet med 395 mio. kr. Resultatet skal bl.a. ses i sammenhæng med følgende forhold: Aftalt, men ufinansieret øget aktivitet på sundhedsområdet -189 mio. Aftalen om regionernes økonomi for 2007 tager udgangspunkt i et forventet aktivitetsniveau, der ligger væsentligt over det oprindeligt aftalte. I aftalen indgik derfor et forudsat udgiftsløft vedr på mio. kr.. Dette aktivitets- og udgiftsniveau er finansieret i 2007, men ikke i Det højere aktivitetsniveau i 2006 er dermed forudsat finansieret af amternes likviditet. Efterfølgende konstateredes på kvartalsmødet mellem regeringen og Danske Regioner i december 2006, at aktivitetsstigningen i 2006 kan ligge over det forudsatte i aftalen for Det højere aktivitetsniveau bidrager til kortere ventetider, men indebærer samtidig, at udgiftsudviklingen på sundhedsområdet i 2006 forventes at blive højere end forudsat Regeringen og Danske Regioner anerkender, at sygehusvæsenet i 2006 har kunnet behandle flere patienter end hidtil forudsat (altså i juni 2006). Også denne endnu højere aktivitet forudsættes implicit finansieret af amternes likviditet. Merudgifter til medicintilskud -95 mio. Udgiften blev 95 mio. kr. højere end forudsat i økonomiaftalen for Området var omfattet af en budgetgaranti, således at 75 pct. af forskellen mellem det aftalte og amternes faktiske udgiftsniveau i 2006 skulle reguleres over bloktilskuddet. I aftalen om regionernes økonomi for 2007 indgik imidlertid, at den oprindeligt aftalte midtvejsregulering af bloktilskuddet i 2006 til delvis dækning af disse merudgifter blev udskudt til Merudgifter til medfinansiering af kommunale, sociale tilbud -109 mio. Amterne medfinansierede en række kommunale, sociale tilbud. De samlede udgifter hertil i 2006 blev 109 mio. kr. højere end oprindeligt budgetteret. I forhold til 2005 var det tale om en udgiftsstigning på godt 26 pct. Fyns Amts beregnede nettoformue fordeles på følgende måde: Trafikselskab forlods fordeling ~ 2,41 pct. Andel af nettoformue Andel af Nettoformue Staten ~ 11 pct Region Syddanmark ~ 74 pct De fynske kommuner ~ 15 pct Assens Kommune Faaborg-Midtfyn Kommune Kerteminde Kommune Langeland Kommune Middelfart Kommune Nordfyns Kommune Nyborg Kommune Odense Kommune Svendborg Kommune Ærø Kommune I alt Del II Side 8

9 5. Sammenfatning på forvaltningsniveau Den samlede fordeling af aktiver og passiver på fordelingsniveau er vist nedenfor: Myndighed Aktiver Passiver Netto Aktiver Passiver Netto Staten Region Syddanmark Trafikselskabet De fynske kommuner I alt Staten en indebærer, at staten overtager aktiver for i alt 864,783 mio. kr. og passiver for 176,764 mio. kr. Hertil kommer 372,049 mio. kr., som staten skal udrede i likvide aktiver med henblik på at opnå statens andel af amtets beregnede nettoformue, svarende til 315,969 mio. kr. Opgaveområde Aktiver Passiver Netto Aktiver Passiver Netto Social Undervisning og kultur Sundhed Miljø Vej Erhverv Andet/uden tilknytning Likvide aktiver I alt Region Syddanmark en indebærer, at Region Syddanmark overtager aktiver for 4.899,380 mio. kr. og passiver for 2.970,212 mio. kr. Hertil kommer 196,439 mio. kr. i likvide aktiver med henblik på at opnå regionens andel af amtets beregnede nettoformue, svarende til 2.125,608 mio. kr. Del II Side 9

10 Opgaveområde Aktiver Passiver Netto Aktiver Passiver Netto Social kan -institutioner Undervisning og kultur Sundhed Miljø Vej Erhverv Andet/uden tilknytning Likvide aktiver I alt Det regionale trafikselskab en indebærer, at trafikselskabet overtager aktiver for 3,234 mio. kr. og passiver for 1,154 mio. kr. Hertil kommer 68,706 mio. kr. i likvide aktiver med henblik på at opnå trafikselskabets andel af amtets beregnede nettoformue, svarende til 70,786 mio. kr. Opgaveområde Aktiver Passiver Netto Aktiver Passiver Netto Social Undervisning og kultur Sundhed Miljø Vej og trafik Erhverv Andet/uden tilknytning Likvide aktiver I alt De fynske kommuner en indebærer, at kommunerne overtager aktiver for i alt 1.073,183 mio. kr. og passiver for 545,480 mio. kr. Hertil kommer 109,392 mio. kr. i likvide aktiver og 206,228 mio. kr. i langfristet gæld med henblik på at opnå kommunernes andel af amtets beregnede nettoformue, svarende til 430,866 mio. kr. Del II Side 10

11 Opgaveområde Aktiver Passiver Netto Aktiver Passiver Netto Social kan -institutioner Undervisning og kultur Sundhed Miljø Vej Erhverv Andet/uden tilknytning Likvide aktiver/langfr. gæld I alt Kompensationsbeløb en indebærer følgende kompensationsbeløb, jf. bekendtgørelsen 41, med henblik på, at hver modtagende myndighed opnår sin andel af amtets beregnede nettoformue: Myndighed Likvider Langfristet gæld Vedr. kan -institutioner Likvider Langfristet gæld Staten Region Syddanmark Trafikselskab Assens Kommune Faaborg-Midtfyn Kommune Kerteminde Kommune Langeland Kommune Middelfart Kommune Nordfyns Kommune Nyborg Kommune Odense Kommune Svendborg Kommune Ærø Kommune De fynske kommuner I alt Det bemærkes, at 326,868 mio. kr. i langfristet gæld, optaget i 2005 og 2006, jf. principperne for efterreguleringen er fordelt som passiv til regionen. Del II Side 11