Vedrørende Fra Omfattende Bemærkning Forberedelsesudvalget for Kommunernes Revisionen af regnskabet for året 2006 Nej

Størrelse: px

Starte visningen fra side:

Download "Vedrørende Fra Omfattende Bemærkning Forberedelsesudvalget for Kommunernes Revisionen af regnskabet for året 2006 Nej"

Anton Andresen
7 år siden
Visninger:

1 Bilag til sag om endelig godkendelse af regnskaber og revisionsberetninger vedrørende 2006 for Forberedelsesudvalget samt for Fyns, Sønderjyllands, Ribe og Vejle amter. Oversigt over revisionsberetninger vedrørende 2006: Vedrørende Fra Omfattende Bemærkning Forberedelsesudvalget for Kommunernes Revisionen af regnskabet for året 2006 Region Syddanmark Revision Fyns Amt Deloitte Revisionsberetning til årsregnskab 2006, incl. revision af meraktivitet på sygehusområdet Revisionsberetning vedrørende sociale udgifter, der er omfattet at statsrefusion Sønderjyllands Amt KPMG Revision af årsregnskab 2006 Revision af udgifter vedrørende statsrefusion af sociale udgifter for året 2006 Statstilskud i 2006 til øget aktivitet på sygehusområdet m.v. Ribe Amt Kommunernes Revision Revisionen af regnskabet for året 2006 Revision af udgifter vedrørende statsrefusion af sociale udgifter for året 2006 Statstilskud i 2006 til øget aktivitet på sygehusområdet m.v. Vejle Amt Kommunernes Revision Revisionen af regnskabet for året 2006 Revisionen af udgifter til forsorgshjem m.v. for året 2006 Statstilskud i 2006 til øget aktivitet på sygehusområdet m.v. De enkelte bemærkninger og besvarelser er omtalt i efterfølgende oversigt. Revisionsberetningerne for 2006 indeholder flere bemærkninger end tidligere, hvoraf de fleste vedrører regnskabernes balanceposter. Revisionen af balanceposterne har været langt mere omfattende på grund af betydning for delingsaftalerne.

2 Oversigt over afgivne bemærkninger og besvarelser: Bemærkning Forberedelsesudvalg Ingen bemærkninger et Besvarelse Fyns Amt 1. Manglende opgørelse af immaterielle anlægsaktiver Det bemærkes, at amtet har valgt ikke at optage immaterielle anlægsaktiver. Dette fravalg er ikke i overensstemmelse med IM s budgetog regnskabssystem, men har iflg. revisionen ingen konsekvens for og Landsbyggefon-den Indskuddet er fejlagtigt ikke blevet nulstillet i amtets balance ultimo 2006 i h.t. de autoriserede konteringsregler, men er iflg. revisionen behandlet korrekt i forhold til delingsbalancen. 3. Unoterede værdipapirer Det bemærkes, at aktier og andelsbeviser indgår med værdi efter kostpris i stedet for efter indre værdi i h.t. IM s budgetog regnskabssystem efterregulering til Sønderjyllands Amt Funktion 9.13 Tilgodehavender hos staten/andre tilgodehavender Revisionen mener, at der er opstået tvivl om hvorvidt det optagne tilgodehavende vedrørende skatterestancer på 23,7 mio. kr. skulle have været afskrevet. Tvivlen skulle være opstået p.g.a. udmeldinger fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Revisionen anbefaler, at regionen søger en afklaring heraf. Se note 1 Kan få betydning for Ribe Amt 9.1 Manglende overholdelse af kravene til regnskabsaflæggelse Det bemærkes, at 7 bilag til regnskabet enten ikke er udarbejdet eller ikke opfylder de autoriserede regler fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Manglerne har ikke betydning for regnskabets retvisende.

3 9.2 Budget- og bevillingskontrol Det bemærkes, at regnskabet viser en samlet overskridelse af bevillingerne på 193,7 mio. kr. 9.3 Manglende afstemninger af balancens poster ultimo 2006 På grund af en del manglende afstemninger har revisionen foretaget gennemgang af udvalgte statuskonti. Revisionen anbefaler at alle konti afstemmes i forbindelse med udarbejdelse af og Regionen efter optagelse af posterne i 9.4 Manglende afstemning af a- indkomst, a-skat og mellemregning-skonti på amtsgården Det bemærkes, at det ikke har været muligt at få forelagt afstemninger på lønområdet på Amtsgården. og Regionen efter optagelse af posterne i 9.5 Manglende afstemning af sygesikringssystemet med amtets økonomisystem Det bemærkes, at det ikke har været muligt at forelægge en afstemning for revisionen og 2007 i Regionen. 9.6 Materielle anlægsaktiver Revisionen anbefaler, at der foretages en efterprøvning af balanceposterne. Endvidere angives i og konstateringer af konkrete fejl, som har indflydelse på. og Regionen efter optagelse af posterne i 9.7 Funktion 9.13 Andre tilgodehavender Revisionen mener, at der er opstået tvivl om hvorvidt det optagne tilgodehavende vedrørende skatterestancer på 18,7 mio. kr. skulle have været afskrevet. Tvivlen skulle være opstået p.g.a. udmeldinger fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Revisionen anbefaler, at regionen søger en afklaring heraf. Se note 1 Kan få betydning for

4 9.8 Aktier manglende justering af indre værdi Det bemærkes, at amtets beholdning af aktier ikke er blevet reguleret til indre værdi i henhold til bestemmelserne i de autoriserede konteringsregler. Ny opgørelse viser, at værdien skal opskrives med ca. 6,3 mio. kr Manglende nulstilling af indskud i Landsbyggefonden Indskuddet er fejlagtigt ikke blevet nulstillet i amtets balance ultimo 2006 i h.t. de autoriserede konteringsregler 9.10 Indgåelse af kautionserklæring til modregning i amtets låneramme Revisionen har ikke set dokumentation for opgørelse af amtets låneramme, og kan derfor ikke konstatere om der er sket modregning i.h.t. lånebekendtgørelsens bestemmelser herom. 4.1 Journalaudits Revisionen bemærker i beretning om Statstilskud til øget aktivitet på sygehusområdet m.v. at journalaudit for 2. halvår 2006 ikke var afsluttet på revisionstidspunktet, men at det efter aftale med Sydvestjysk Sygehus vil være gennemført på nuværende tidspunkt. Til og opfølgning i Regionen i Vejle Amt 8.1 Budget- og bevillingskontrol Det aflagte regnskab viser væsentlige overskridelser af det a jourførte budget 8.2 Lønninger og vederlag Der er ikke for alle områder foretaget afstemninger mellem lønsystemet, bogføring/årsregnskab og Skat og Regionen i Afstemning af balancens poster Der har ikke været en forretningsgang som sikrer, at samtlige statuskonti foreligger afstemt ultimo 2006, og at der ikke har været en kvalitetssikring af foretagne afstemninger. Der er konstateret fejl som har betydning for og Regionen i 2007 Fejl med betydning for korrigeres i denne.

5 8.3.2 Funktion Likvide beholdninger Der er konstateret fejl i periodisering mellem 2006 og Det er endvidere. bemærket, at der er udlagt forudløn for Regionen. Iflg. udmelding fra Indenrigsog Sundhedsministeriet skulle udlægget være foretaget af Regionens egne midler Funktion 9.13 Andre tilgodehavender Revisionen mener, at der er opstået tvivl om hvorvidt det optagne tilgodehavende vedrørende skatterestancer på 36,7 mio. kr. skulle have været afskrevet. Tvivlen skulle være opstået p.g.a. udmeldinger fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Revisionen anbefaler, at regionen søger en afklaring heraf. Se note 1 Kan få betydning for Forskningsmidler Vejle Sygehus har valgt en praksis, hvor forskningsmidler registreres i balancen under funktion 9.13 Tilgodehavender hos Staten. Beløbet burde være bogført på funktion 9.47 Deposita. Den valgte praksis bevirker fejl i med ca. 11 mio. kr Funktion 9.21 aktier og andelsbeviser m.m. Ejerandelen i Amgros I/S er optaget med kr. for lidt. efterregulering til Forskningsmidler i øvrigt Vejle Sygehus bogfører amtsbevillinger til projekter som udgift i driftsregnskabet med modpost på 8.47 Deposita. Det er ikke korrekt at registrere bevillinger som forbrug, og forholdet bevirker endvidere fejl i forhold til for med mellem 1,7 og 2 mio. kr. efterregulering til Indregning af materielle anlægsaktiver Det er konstateret at flere aktiver og gældsposter ikke er registreret i balancen. Fejlene har betydning for

6 8.4 Anlægsvirksomhed Revisionen noterer, at anlægsoversigten (bilag til regnskabet) ikke er fuldt a jourført med givne anlægsbevillinger Taget til 8.5 Balancekontoen - afskrivning Det er konstateret, at kommuner ikke er opkrævet vedr. flexjob for oktober kvartal Kvalitetssikring på Horsens/Brædstrup Sygehus Revisionen bemærker i beretning om Statstilskud til øget aktivitet på sygehusområdet m.v. at sygehusledelsen i notat har konkluderet, at resultatet af den gennemførte journalaudit som utilfredsstillende. Det har ikke været muligt for revisionen fremskaffe oplysninger om ledelsens reaktion herpå. Til og opfølgning i Regionen Midt i Fastsættelse af rammer for fejlniveau m.m. Revisionen bemærker i beretning om Statstilskud til øget aktivitet på sygehusområdet m.v. at kvalitetssikringen fortsat kan styrkes og anbefaler nogle tiltag. og Regionen i Note 1 Alle 4 amter har optaget tilgodehavender vedrørende skatterestancer (funktion 9.13) til kurs 100. Kommunernes Revision har bemærket, at der er opstået tvivl om hvorvidt restancerne burde være nulstillet. Deloitte har i særskilt beretning om revision af erklæret sig enige i at det er korrekt at posterne er optaget. Regionen søger gennem Danske Regioner en afklaring af tvivlen. Regionen finder imidlertid, at tvivlen ikke berører amternes regnskaber for 2006, fordi: - lovgivningen først træder i kraft det ligger fast at efterreguleringen skal foretages efter samme regnskabspraksis som delingsaftalerne - der ikke i delingsbekendtgørelsen er fastsat særlige regler omkring disse restancer Med hensyn til værdiansættelse af aktivet finder vi det utvivlsomt, at aktivet skal ansættes til kurs 100, fordi: - alle værdiansættelser i delingsproceduren er forudsat at ske til kurs 100 med mindre andet eksplicit er bestemt - alternativt skal der foretages konkret vurdering af værdiansættelsen på en lang række aktiver/passiver, som hos den nye myndighed vil have en anden værdi - aktivet (restancerne) fortsat inddrives, og provenuet tilfalder staten.

7 Udarbejdet: Regnskab & Finans den 11. september 2007, Johan Meyer

Relaterede dokumenter

Region Midtjylland. Revisionsberetning vedrørende årsregnskab 2007. Bilag. til Regionsrådets møde den 24. september 2008. Punkt nr.

Region Midtjylland. Revisionsberetning vedrørende årsregnskab 2007. Bilag. til Regionsrådets møde den 24. september 2008. Punkt nr. Region Midtjylland Revisionsberetning vedrørende årsregnskab 2007 Bilag til Regionsrådets møde den 24. september 2008 Punkt nr. 4 Notat om supplerende oplysninger