POLITISK ØKONOMISK TIDSPLAN i 2014 samt procedurer

Transkript

1 POLITISK ØKONOMISK TIDSPLAN i 2014 Politisk tidsplan for regnskabsaflæggelsen 2013 Procedure for egnskab

2 Økonomisk tidsplan og procedure Indholdsfortegnelse Side 1. Tidsplan i 2014 for regnskabsaflæggelse 1.0 Politisk tidsplan 3 2. egnskab Procedure for aflæggelse af regnskab

3 1.0 Politisk tidsplan 1. Dato Aktivitet 18. november 2013 Økonomiudvalget behandler: = egnskab ØS = Økonomistyring Forslag til tidsplan og procedurer for regnskab februar 2014 Økonomiudvalget behandler:, ØS Opgjorte overførsler på drifts- og finansposter 2013 til 2014 Opgjorte overførsler på anlæg fra 2013 til februar 2014 Byrådet behandler:, ØS Opgjorte overførsler på drifts- og finansposter 2013 til 2014 Opgjorte overførsler på anlæg fra 2013 til marts marts september 2014 Økonomiudvalget behandler: egnskab 2013 Byrådet behandler: egnskab 2013 Efter modtagelse af revisionsberetning godkendes egnskab 2013 sammen med revisionsberetningen i Byrådet. Udskrift af beslutningsprotokol fremsendes til Statsforvaltningen Syddanmark - Inden udgangen af september

4 2.0 Procedure for aflæggelse af regnskab 2013 I forbindelse med aflæggelsen af regnskabet er det en målsætning, at administrationen skal have afsluttet regnskaberne for 2013, før budgetlægningen for 2015 påbegyndes. Denne målsætning vil i store træk kunne overholdes med denne procedure. egnskab 2013 vil bestå af 2 hæfter med bemærkninger og talmæssige oversigter Hæfte 1 som er målrettet til det politiske niveau vil bl.a. indeholde afsnit om kommunens økonomi, uddybende bemærkninger til anlæg, driftsresultatet pr. fagudvalg, de finansielle poster samt oversigter over udviklingen i kassebeholdningen og den langfristede gæld. Derudover indeholder hæfte 1 godkendelses- og revisionspåtegning. Hæfte 2 indeholder bl.a. anvendt regnskabspraksis, regnskabsopgørelse, finansieringsoversigt, balance, noter med bemærkninger samt regnskabsoversigt til det udgiftsbaserede regnskab. Derudover indeholder hæfte 2 en lang række obligatoriske oversigter og opgørelser bl.a. personaleoversigt, oversigt over kommunens langfristede gæld, oversigt over anlægsprojekter i regnskabsåret samt garanti- og eventualrettighedsfortegnelse. Obligatoriske oversigter og opgørelser til såvel det udgiftsbaserede som det omkostningsbaserede regnskab udarbejdes efter regler og retningslinjer fra Økonomi- og Indenrigsministeriet. Begge bind trykkes internt i fornødent omfang til Byrådet, Direktionen og økonomimedarbejdere samt øvrige relevante grupper. Materialet gøres endvidere tilgængeligt på kommunens hjemmeside. Overførsler fra 2013 til efterfølgende år Finansiering: Der er mulighed for at optage lån til regnskab 2013 indtil til den 30. april Beslutningen om optagelse af lån skal være truffet af kommunalbestyrelsen senest den 31. marts Drift: Med udgangspunktet i regnskabsresultatet bestemmes driftsoverførslerne på fagudvalgsniveau i dialog mellem Økonomi og Udbud og serviceområderne. Driftsoverførslerne overføres herefter til fagudvalgene i én samlet ramme til udmøntning. Udmøntningen af driftsoverførsler er herefter op til det enkelte fagudvalg i dialog med de decentrale enheder. Anlæg: I forlængelse af regnskabsresultatet udsender Økonomi og Udbud et regneark med samtlige anlægsprojekter i 2013, hvori serviceområderne skal angive om anlægsprojektet afsluttes i 2013 eller skal videreføres til Økonomi og Udbud vil herefter overføre midlerne på de anlægsprojekter, som videreføres i Udmøntningen af overførslerne forventes at blive præsenteret af udvalgsformændene sammen med aktuelt stade og handleplan for igangværende anlægsprojekter på budgetseminaret i april

5 Økonomi- og Indenrigsministeriet Økonomi- og Indenrigsministeriet har opstillet procedure og tidsmæssige krav til aflæggelse af kommunens regnskab. Ifølge Økonomi- og Indenrigsministeriet skal regnskabet forelægges Byrådet således, at dette kan afgives til revisionen inden den 1. juni. Udgifter til varekøb, fremmede tjenesteydelser o.l., der er bestilt og leveret inden udløbet af år 2013 skal bogføres i regnskabsåret, selv om regningen først modtages i Den periode i det nye regnskab, hvor sådanne bilag kan bogføres kaldes supplementsperioden. Denne periode har Økonomi- og Indenrigsministeriet fastsat skal løbe fra den 1. januar til den 28. februar. Kommunerne kan fastsætte en kortere supplementsperiode. Supplementsperioden i Haderslev kommune fastsættes til den 30. januar 2014 Årsregnskabet skal posteringsmæssigt være afsluttet inden den 1. april Behandling i Stabskollegiet, Direktion, Økonomiudvalg og Byråd Overførsel af drifts- og finansposteringer fra 2013 til 2014 samt endeligt opgjorte overførsler på anlæg fra 2013 til 2014 behandles i Stabskollegiet og Direktionen 6. februar 2014, i Økonomiudvalget 17. februar 2014 og i Byrådet den 25. februar egnskab 2013 behandles i Stabskollegiet den 6. marts 2014, i Direktionen den 11. marts 2014, i Økonomiudvalget den 17. marts 2014 og i Byrådet den 25. marts Efter Byrådets behandling indsendes regnskabsmateriale m.v. til Økonomi- og Indenrigsministeriet og status indsendes til Danmarks Statistik Denne procedure vil efter behov blive suppleret med nødvendige sideløbende procedurer. 5