NOTAT. Indtægtsskøn budget

Transkript

1 NOTAT Indtægtsskøn budget

2 Skatter, tilskud og udligning Kommunens indtægtsside bestående af skatter, tilskud og udligning budgetteres i et af Kommunernes Landsforening udviklet prognoseprogram. Udskrivningen af folketingsvalget har som bekendt bevirket, at de årlige økonomiforhandlinger mellem regeringen og Kommunernes Landsforening er stillet i bero, hvilket gør at indtægtsskønnet på nuværende tidspunkt er forbundet med en betydelig usikkerhed. Det nye indtægtsskøn som gennemgås i dette notat, er beregnet på baggrund af den nyeste befolkningsprognose for 2015, samt slutligningsstatistikken pr. maj Prognoseprogrammet er endvidere opdateret med de nyeste skøn over lovændringer, pris- og lønudvikling m.v., men mangler konsekvenser af den kommende økonomiaftale for Frederikssund Kommune har de seneste år valgt at benytte det statsgaranterede udskrivningsgrundlag. Den manglende økonomiaftale bevirker endvidere, at der endnu ikke er udmeldt et statsgaranteret udskrivningsgrundlag for 2016, hvorfor indtægtsgrundlaget i dette notat tager udgangspunkt i en selvbudgettering. Det kan bemærkes at Frederikssund Kommune de senere år har opnået en lille nettogevinst ved at vælge den tilbudte statsgaranti. Befolkningstal: Kommunens befolkningsprognose benyttes i forbindelse med budgettering af personskatter, samt tilskud og udligning. Den nyeste 2015 befolkningsprognose indeholder en langsommere befolkningstilvækst, end forudsat i 2014 prognosen, hvilket selvsagt har betydning på den kommunale indtægtsprognose: Ny befolkningsprognose 2015: Befolkningstal pr. 1/ I alt Forskel i forhold til 2014 prognosen: Befolkningstal pr. 1/ I alt /7

3 Skøn over skatter, tilskud og udligning: Prognosen er udarbejdet i KL s skatte- og tilskudsmodel, på baggrund af KL s forventninger til udfaldet af de kommende økonomiforhandlinger, de nyeste pris- og lønskøn, udviklingen i de budgetgaranterede områder m.v I KLs første skøn til prognosemodel, er det forudsat at det ekstraordinære balancetilskud på 3 mia. kr. ikke videreføres til Frederikssund kommunes andel heraf, er derfor ikke medtaget i denne første beregning, men afventer en endelig afklaring i de kommende økonomiforhandlinger mellem KL og regeringen. I det vedtagne budget var tilskuddet kun forudsat udbetalt i 2015, hvorfor ændringen ikke umiddelbart betyder en budgetforværring i perioden Nedenfor ses resultatet af den seneste indtægtsprognose, samt en differenceopgørelse i forhold til den prognose, som blev beregnet i forbindelse med vedtagelsen af budget Nyt indtægtsskøn pr. juni 2015: i kr Skatter Personskat, 25,4% Grundskyld, 32,5 promille Dækningsafgift erhvervsejendomme, 2,5 promille Dækningsafgift offentlige ejendomme Selskabsskatter Tilskud og udligning Tilskud og udligning Beskæftigelsestilskud Forskel i forhold til det senest vedtagne budget 2015: i kr Skatter Personskat, 25,4% Grundskyld, 32,5 promille Dækningsafgift erhvervsejendomme, 2,5 promille Dækningsafgift offentlige ejendomme Tilskud og udligning Tilskud og udligning Beskæftigelsestilskud Indkomsskatter: Der er forudsat en uændret udskrivningsprocent for indkomstskat på 25,4 procent. 3/7

4 KL forudsætter på landsplan en stigning i de kommunale skatteindtægter på 0,5 mia. kr., hvilket primært dækker over højere forventninger til den private beskæftigelse, hvorfor den forventede merindtægt modregnes i kommunernes balancetilskud. Nedenfor fremgår Frederikssund kommunes forventninger, sammenlignet med KLs prognose skøn: Forventet vækst i udskrivningsgrundlaget i % Nyeste KL Landsskøn Gl. KL Landsskøn Forskel KL Landsskøn Frederikssund slutligning 2013 Frederikssund slutligning 2012 Forskel Frederikssund I alt for perioden Forventet vækst ,2 2,5 3,2 2,5 12,4 5,5 4,2 2,6 3,2 2,0 12,0 4,3 0,0-0,1 0,0 0,5 0,4 1,2 3,6 2,1 3,0 2,5 11,2 5,9 4,2 2,9 3,2 2,2 12,5 3,9-0,6-0,8-0,2 0,3-1,3 2,0 Som det fremgår ovenfor bevirker den nyeste slutligningsstatistik for 2013 at kommunes vækst i udskrivningsgrundlaget nedjusteres med ca. -1,3 %, mens landet som helhed opjusteres med + 0,4 % i forhold til 2015 prognosen. Frederikssund kommune oplever derfor ikke den stigning i skatteprovenuet, som kommunerne modtager en negativ regulering for via balancetilskuddet. Dette sammenholdt med virkningen af den nye befolkningsprognose, som indeholder en langsommere befolkningstilvækst i forhold til 2014 prognosen, betyder at skatteprovenuet nedjusteres med ca. -23 mio. kr. i Det tabte forventes dog prognosemæssigt hentet ind i de kommende 2 budgetår, idet væksten her skønnes 2,0% højere end i sidste års prognose, grundet øgede vækst- og befolkningsskøn. I lighed med tidligere år vil kommunen som en del af den kommende økonomiaftale, blive tilbudt et statsgaranteret udskrivningsgrundlag for Kommunes eget skøn vil henover sommeren blive yderligere kvalificeret, blandt andet ved hjælp af den nyeste slutligningsstatistik for indkomståret Senest i forbindelse med 2. behandlingen skal byrådet beslutte, hvorvidt der skal vælges selvbudgettering eller statsgaranti for budgetåret Grundskyld: Der er forudsat en uændret grundskyldspromille på 32,5. 4/7

5 Der mangler endnu den nyeste ESR statistik, som opgør den faktiske udvikling i Frederikssund Kommunes grundværdier, mens det forventede provenue i overslagsårene er fremskrevet svarende til KL s forventninger. Skønnet forudsætter en vækst på ca. 4,5 % årligt, samt tilgang af nye boliger primært i Vinge. Det er ikke indlagt et skøn over kommende RAFN sager (klagesager hvor borgeren skal have tilbagebetalt for meget opkrævet grundskyld), idet problemstillingen forventes at indgå som et element i de kommende økonomiforhandlinger. Kommunernes Landsforening forventer at der stadig vil dukke sager op, men at det vil være meget forskelligt hvordan det påvirker den enkelte kommune. Virkningen for Frederikssund Kommune kan opgøres til følgende: Budget 2013: Samlet kompensationspuljen på 250 mio. kr. Vores faktiske udgifter udgjorde 0,9 mio. kr. Vores endelige kompensation udgjorde -0,7 mio. kr. Budget 2014: Samlet kompensationspulje på 150 mio. kr. Vores foreløbige kompensation udgjorde -0,4 mio. kr.* Vores faktiske udgifter har udgjort 7,6 mio. kr. *Det forventes at Frederikssund Kommune vil modtage en større kompensation medio 2015, når der foretages en endelig afregning af 2014, på baggrund af de faktisk afholdte udgifter. En eventuel merindtægt vil blive medtaget i budgetopfølgningen pr. 30/ Budget 2015: Ingen kompensationspulje i 2015 Medtaget et skøn til budgetopfølgningen pr. 31/3 2015, hvor det skønnes at tilbagebetalingerne vil svare til 2014 niveauet i alt 7,6 mio. kr. Budget : Afventer forhandlingerne om 2016 økonomiaftalen. Forskelsværdi Erhvervsejendomme: Der er forudsat en uændret dækningsafgift for forretningsejendomme på 2,5 promille. Kompensationen for den seneste nedsættelse af dækningsafgiften fra 5 2,5 promille, er indregnet som en del af det samlede tilskuds- og udligningstal. Der mangler endnu den nyeste ESR statistik, som opgør den faktiske udvikling i Frederikssund Kommunes vurderinger. Bloktilskuddet (tilskud og udligning) I KLs første skøn til prognosemodel, er det forudsat at det ekstraordinære balancetilskud på 3 mia. kr. ikke videreføres til Frederikssund kommunes andel heraf, er derfor ikke medtaget i denne første beregning, 5/7

6 men afventer en endelig afklaring i de kommende økonomiforhandlinger mellem KL og regeringen. I det vedtagne budget var tilskuddet kun forudsat udbetalt i 2015, hvorfor ændringen ikke umiddelbart betyder en budgetforværring i perioden Såvel kommunens overførselsudgifter som tilskud- og udligning er påvirket af den kommende finansieringsreform på beskæftigelsesområdet. Kommunens bruttoudgifter er som følge af ændringen, skønsmæssigt opskrevet med følgende, på baggrund af regnskab 2013: Mio. kr Merudgifter 37,8 41,2 49,9 52,9 Skønnet vil løbende blive kvalificeret fremimod den endelige budgetvedtagelse, blandt andet på baggrund af de seneste regnskabstal for Kommunerne kompenseres for udgiftsstigningen ved en forhøjelse af budgetgarantien, kompensation for lovændringen via DUT, mindre justeringer af udligningsmodellen, samt en ekstraordinær forhøjelse af beskæftigelsestilskuddet. Modsat er der sket en nedjustering af det samlede balancetilskud, idet den samlede pris- og lønudvikling i de kommende år forventes mindre, end forudsat ved vedtagelsen af budget Ovenstående er medvirkende til at det samlede tilskuds- og udligningsbeløb i den seneste indtægtsprognose er 37,5 mio. kr. større, end forudsat ved vedtagelsen af budget Den kommende økonomiaftale vil indeholde en serviceramme pr. kommune, som tager udgangspunkt i det vedtagne budget Hvis kommunernes samlede budgetter overskrides, er der en risiko for at kommunernes bloktilskud reduceres. I 2016 forventes i lighed med tidligere år, at 3 mia. kr. af bloktilskuddet er betinget af, at der bliver budgetlagt med serviceudgifter indenfor rammen. Frederikssund Kommunes andel af det betingede bloktilskud udgør ca. 24 mio. kr., og dette beløb svarer derfor til den potentielle økonomiske risiko, såfremt økonomiaftalen ikke overholdes. Det er forudsat at servicerammen overholdes i 2016, hvorfor der er budgetlagt med at det betingede bloktilskud kommer til udbetaling. Fastsættelse af udskrivningsprocent, grundskyldspromille og dækningsafgift: Budgetoplægget er udarbejdet med udgangspunkt i uændret udskrivningsprocent og grundskyldspromille. De senere års økonomiaftaler har indeholdt en pulje til ansøgning, såfremt man ønskede delvis finansiering af en eventuel skattenedsættelse. 6/7

7 Idet der endnu ikke er vedtaget en økonomiaftale for 2016, er det endnu uvist hvorvidt en sådan pulje vil være en del af en kommende økonomiaftale for I de tidligere års økonomiaftaler har det været muligt at få kompenseret provenutabet ved at sænke skatten med 75% i det første år, 50% i de to næste og 25% i det fjerde år efter ændringen. I det femte år og frem efter ændringen, skal kommunen selv finansiere provenutabet fuldt ud. Såfremt antallet af ansøgninger overstiger den afsatte pulje, vil tilskuddet til den enkelte kommune blive reduceret, hvilket blandt andet gjorde sig gældende ved den seneste nedsættelse af kommunens dækningsafgift, i forbindelse med vedtagelsen af budget /7