Komplementarselskabet Motala II ApS Revisionsprotokollat til årsregnskabet for 2013

Transkript

1 Komplementarselskabet Motala II ApS Revisionsprotokollat til årsregnskabet for 2013

2 Indholdsfortegnelse 1 Revision af årsregnskabet Årsregnskabet Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet Drøftelser med direktion om besvigelser Selskabets forretningsgange og interne kontroller Begrænsninger i selskabets interne kontrol 32 2 Kommentarer til årsregnskabet Resultatopgørelsen Balancen 33 3 Øvrige oplysninger Ledelsens regnskabserklæring Ikke korrigerede fejl i årsregnskabet Rådgivnings- og assistanceopgaver 33 4 Konklusion på den udførte revision 34 5 Erklæring 34 Side

3 1 Revision af årsregnskabet Vi har afsluttet revisionen af det af ledelsen udarbejdede udkast til årsregnskab for Revisionen har givet anledning til en påtegning uden forbehold og supplerende oplysninger. 1.1 Årsregnskabet Vi har afsluttet revisionen af det af ledelsen aflagte årsregnskab for 2013 for Komplementarselskabet Motala II ApS. Årsregnskabet udviser følgende: t.kr. t.kr. t.kr. Resultat Aktiver Egenkapital Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet Baseret på vor revision skal vi fremhæve følgende særlige forhold, der er af betydning for ledelsens vurdering af årsregnskabet: Drøftelser med direktion om besvigelser I forbindelse med planlægning af vor revision har vi forespurgt selskabets direktion om risikoen for besvigelser. Direktionen har i denne forbindelse oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser, påståede besvigelser eller formodninger om besvigelser. Herudover har vi fået oplyst, at der ikke, på trods af den manglende funktionsadskillelse, vurderes at være særlig risiko for væsentlige fejl i selskabets årsregnskab som følge af regnskabsmanipulation eller misbrug af selskabets aktiver. Vi skal i denne forbindelse bemærke, at vi ikke under vor revision har konstateret fejl i årsregnskabet som følge af besvigelser. 1.3 Selskabets forretningsgange og interne kontroller Muligheden for at hindre væsentlige fejl i selskabets årsregnskab, herunder fejl forårsaget af besvigelser, minimeres først og fremmest ved, at der ved tilrettelæggelsen af selskabets registreringssystemer og forretningsgange sikres en betryggende intern kontrol Begrænsninger i selskabets interne kontrol Selskabets størrelse og organisation giver ikke mulighed for etablering af effektive interne kontroller og funktionsadskillelse. Den manglende funktionsadskillelse øger risikoen for fejl i selskabets årsregnskab som følge af tilsigtede eller utilsigtede handlinger eller mangler. Fejl i årsregnskabet, der er en følge af besvigelser, vil ikke nødvendigvis blive opdaget under revisionen, da fejl af denne karakter sædvanligvis tilsløres eller holdes skjult. Vi er opmærksomme på, at det på grund af selskabets begrænsede ressourcer ikke umiddelbart er praktisk muligt at etablere fornøden funktionsadskillelse på de nævnte områder. Vi skal understrege, at ovennævnte bemærkninger ikke er udtryk for, at vi under vor revision har konstateret konkrete forhold, der kunne indikere uregelmæssigheder eller besvigelser, men de skal ses som en understregning af, at funktionsadskillelse normalt er et væsentligt led i et selskabs interne kontrol. Vi har som følge af den manglende funktionsadskillelse ikke foretaget en detaljeret gennemgang af selskabets interne kontroller. 32

4 2 Kommentarer til årsregnskabet Vi har følgende kommentarer og supplerende specifikationer til regnskabet: 2.1 Resultatopgørelsen Vi har foretaget en analyse af resultatopgørelsens poster samt en sammenligning med tidligere år. Vi har stikprøvevist bilagsrevideret poster i resultatopgørelsen, ligesom vi har gennemgået bilag efter statusdagen. Dette har ikke givet anledning til bemærkninger. Der henvises til årsregnskabet og specifikationerne hertil. 2.2 Balancen Generelt er balanceposterne stikprøvevist afstemt til underliggende dokumentation eller analyseret. Indregningen af aktiver og forpligtelser er vurderet, ligesom vi har vurderet regnskabsmæssige skøn og drøftet disse med ledelsen. Dette har ikke givet anledning til bemærkninger 3 Øvrige oplysninger Øvrige væsentlige oplysninger til regnskabsaflæggelsen: 3.1 Ledelsens regnskabserklæring Som led i revisionen af vanskeligt reviderbare områder har ledelsen afgivet en regnskabserklæring over for os vedrørende årsregnskabet for Ikke korrigerede fejl i årsregnskabet I henhold til de internationale revisionsstandarder skal vi over for ledelsen redegøre for eventuelle fejl konstateret under vor revision, som ikke er korrigeret i forbindelse med regnskabsaflæggelsen. Det er efter vor opfattelse ikke usædvanligt, at der konstateres administrative og bogføringsmæssige fejl i forbindelse med regnskabsaflæggelsen, som ikke rettes, da de vurderes ikke at være af væsentlig betydning for regnskabsaflæggelsen, og for det billede årsregnskabet skal give af selskabet. Vi har i forbindelse med revisionen ikke konstateret større fejl, som ikke er blevet korrigeret. 3.3 Rådgivnings- og assistanceopgaver Vi har, siden afgivelse af vort seneste protokollat, udført følgende opgaver for selskabet: Assistance ved opstilling af årsregnskabet Assistance ved opgørelse af skattepligtig indkomst 33

5 4 Konklusion på den udførte revision Hvis ledelsen godkender Årsregnskabet i den foreliggende form, vil vi forsyne den med en revisionspåtegning uden forbehold og supplerende oplysninger. 5 Erklæring I henhold til lov nr. 468 af 17. juni 2008 om godkendte revisorer og revisionsvirksomheder skal vi oplyse: I henhold til Revisorlovens 20 stk. 3 skal vi oplyse: at vi opfylder lovgivningens krav til uafhængighed, og at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. Taastrup, den 3. juni 2014 Revisionsfirmaet Jan Hansen Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Jan Hansen statsautoriseret revisor Fremlagt den 3. juni 2014 Øverste ledelse: Jacob Götzsche 34