Præsentation. Kort om Økonomisk Forvaltning. Regulativ for økonomistyring. Nogle begreber. Budget. Budgetproces

Transkript

1 Præsentation Kort om Økonomisk Forvaltning Regulativ for økonomistyring Nogle begreber Budget Budgetproces Økonomisk Forvaltning Side 1

2 ORGANISATION Forvaltningschef Find Korsbæk Sekretariat Budget- og regnskabsafdeling Afdelingschef Hans Jørgen Møller Administrations- og IT-afdeling Afdelingschef Pia Risgård Side 2

3 ARBEJDSOPGAVER Budget- og regnskabsafdeling Budget Regnskab Boligkontor Administrations- og IT-afdelingen Indkøb Forsikring Opkrævning Ejendomsskat Administration IT Side 3

4 MISSION OG VISION Mission Vores mission er at være et værdifuldt aktiv for Vesthimmerlands Kommune dvs. politikere, borgmester, direktion og øvrige forvaltninger samt borgere og virksomheder Vision Vi er proaktive, leverer ydelser af høj kvalitet, og er serviceorienterede og professionelle i vores sagsbehandling og samarbejde med andre. Vores styrke er en organisation, hvor vi har et vedvarende fokus på udvikling, medindflydelse og arbejdsglæde Side 4

5 REGULATIV FOR ØKONOMISTYRING Indhold Fastlægger procedurer og regler for kommunens økonomiske styring Teknisk dokument Væsentlige dele af betydning for politikere Fastlæggelse af budgetproces Bevillingsniveauet i kommunen Decentraliseringsregler Kaldes ofte også: Kasse- og regnskabsregulativ Side 5

6 REGULATIV FOR ØKONOMISTYRING Finansiel strategi Indhold Likviditetsstrategi Finansieringsstrategi Leasingstrategi Bemyndigelser for hurtigt at kunne agere i markedet Godkendt på Byrådets møde den 28. januar 2010 (pkt. 7) Side 6

7 REGULATIV FOR ØKONOMISTYRING Dialogbaseret aftalestyring Version 1.0 Side 7

8 Hvad er dialogbaseret aftalestyring? - En præcisering af ansvar, råderum, økonomi, mål mellem to parter - Resultat af en dialog mellem to/tre parter - Aftalen fastholder det, der er aftalt om hvad der skal leveres til hvilken pris Side 8

9 Drejebogen Arbejdsredskab Spilleregler, rollefordeling Fælles aftaleskabelon Angiver struktur og retningslinjer for aftalerne 2 årige aftaler Tidsplan Side 10

10 Aftaleparter Politikere: Byråd/stående udvalg Forvaltningsledelse: Forvaltningschef evt. delegering til afdelingschef Aftaleholder: Institutionsleder/driftschef Altså 3 underskrifter på aftalen Side 11

11 (Nye) roller og opgaver Politikernes roller Overordnet målformulering Politikskabende Mål for politikområder og service Forvaltningsledelsens roller Fødselshjælper i.f.t. mål og politikformuleringer Koordination og bindeled mellem politikere og aftaleholdere Forhandler, indstiller og følger op på aftaler i.f.t. udvalg Aftaleholder Ansvarlig for udarbejdelse af aftaleforslag Ansvarlig for opfølgning og evaluering af aftalen Side 12

12 Hvad kan politikerne bruge aftalestyringen til? Gennem målfastsættelse kan forventningerne til aftaleholderne blive mere tydelige Fokus på hvad ressourcerne bruges til (skal bruges til) Grundlag for en mere ligeværdig dialog Side 13

13 Hvad kan aftaleholderen bruge aftalestyringen til? Institutionen kan vise hvad man duer til Måde at komme i dialog om muligheder og konsekvenserne af politiske initiativer med politikere og chefer Klarere melding om hvad forventningerne er Et bedre grundlag for at tilrettelægge og planlægge arbejdet sammen med medarbejderne Side 14

14 Opstilling af mål: Hvilke ydelser og hvilken kvalitet? Målhierarki Overordnede politiske mål skal omsættes til operationelle mål Driftsmål (økonomi, kerneydelser og serviceniveau) Udviklingsmål (Hvad er det vi skal blive bedre til). Succeskriterier: hvad skal der til for at målet er opfyldt Ejerskab og medinddragelse Side 15

15 Målopfølgning og evaluering Målopfølgning: En vurdering af resultater og effekt i løbet af aftaleperioden Evaluering: En vurdering af resultater og effekt ved aftalens udløb Selvevaluering som udgangspunkt Aftaleevaluering går til forvaltning og udvalg Side 16

16 Rammesiden: Forudsætninger og råderum Nettobevillinger Pose penge princippet Fuld dispositionsret for aftaleholder også vedr. lønmidler Indtægtsdækket virksomhed Aftaleholder budgetansvarlig Budgettet skal fortsat overholdes! Visse centrale puljer Administrative politikker og retningslinjer skal overholdes Side 17

17 Hvad er der sket? Arbejdsgruppe udarbejder forslag til drejebog 2008 Chefgruppen tager ejerskab til drejebogen i 2009 Hoved MED diskuterer drejebogen i 2009 Økonomiudvalget godkender og Byrådet blåstempler drejebogen i 2009 Vesthimmerlands Biblioteker og Kulturskolen tyvstarter 1. januar 2010 Økonomiudvalget godkender rammestyring på plejecentrene i 2010 Temadag i 2010 i samarbejde med Kommunernes Landsforening Forsøgskaniner er blevet udpeget Side 18

18 Forsøgskaninerne Farsø skole inkl. SFO Blære skole inkl. LBO Kridthuset i Løgstør Børnehuset i Ranum Gedsted Skole Års tilbuddene Vesthimmerlands Biblioteker Kulturskolen Rengøringsenheden (ny institution) Side 19

19 Økonomisk forvaltnings rolle Primus motor i indførelsen af DBA Projektledelse i.f.t. implementering af DBA Ankermand i kvalitetssikringen af de første aftaler Konceptopsamler og udvikler Bindeled mellem aftaleholdere og politikere Medarbejderperspektivet: Fra bisse til konsulent Faglig sparring som dialogform Side 20

20 Arbejdet fremover En dialog, evaluerings- og læringskultur skal (yderligere) udvikles Forsøgskaninerne skal aktiveres Uddannelse af nøglepersoner og aftaleholdere Hjemmeside FAQ andre småtterier Keep it simple! Side 21

21 Aftaleskabelonen version 1 Indholdsfortegnelse Vesthimmerlands biblioteker 1. Formål 2. Aftalevilkår 3. Vesthimmerlands Bibliotekers opgaver og formål 4. Faktaboks 5. Overordnede politiske mål for området 6. Målformuleringsboks for politiske mål 7. Målformuleringsboks for egne mål 8. Økonomiske vilkår og ressourcer 9. Andre forhold i aftalen 10. Underskrifter Side 22

22 REGULATIV FOR ØKONOMISTYRING INDKØBSPOLTIK De 5 vigtigste grunde til, at centralt koordineret indkøb er godt: 1. Besparelse i kroner 2. Ensartet serviceniveau 3. Fokus på kerneydelser 4. Besparelse i tid 5. SKAL-opgave Side 23

23 NOGLE BEGREBER Kontoplan Bevilling Brutto contra netto Driftsudgifter Anlægsudgifter Befolkningsprognoser Oversigter i budgettet Hovedoversigt Bevillingsoversigt Resultatopgørelse Investeringsoversigt Tværgående artsoversigt Personaleoversigt Takstoversigt Kassekreditregel Side 24

24 NOGLE BEGREBER - kontoplan Den autoriserede kontoplan Hovedkonto 0 Hovedkonto 1 Hovedkonto 2 Hovedkonto 3 Hovedkonto 4 Hovedkonto 5 Hovedkonto 6 Hovedkonto 7 Hovedkonto 8 Hovedkonto 9 Byudvikling, bolig- og miljøforanstaltninger Forsyningsvirksomheder mv. Transport og infrastruktur Undervisning og kultur Sundhedsopgaver og beskæftigelse Sociale opgaver og beskæftigelse Fællesudgifter og administration Renter, tilskud, udligning, skatter mv. Balanceforskydninger Balance Side 25

25 NOGLE BEGREBER - bevilling Bevilling Budgettet består af bevillinger En bevilling er en bemyndigelse fra Byrådet til at afholde udgifter eller oppebære indtægter Bevillinger skal overholdes Former for bevilling Driftsbevilling Anlægsbevilling Tillægsbevilling Bevillingsniveau Udtrykker hvor stor en del af budgettet, der er omfattet af bevillingen Højt niveau = én bevilling pr. udvalg Lavt niveau = én bevilling pr. konto Side 26

26 NOGLE BEGREBER brutto/netto Bruttobevilling Opgørelse af udgifter og indtægter hver for sig Bevilling til både udgiften og indtægten Ekstra indtægter udover det budgetterede kan ikke uden en tillægsbevilling anvendes til forøgelse af udgifterne Nettobevilling Kun bevillingsmæssig stilling til nettoudgifterne Det vil sige: Udgifter fratrukket indtægter Ekstra indtægter udover det budgetterede kan anvendes til forøgelse af udgifterne på bevillingsområdet uden at få en tillægsbevilling Side 27

27 NOGLE BEGREBER - drift Driftsudgifter/-indtægter Regelmæssigt tilbagevendende udgifter og indtægter vedrørende den løbende drift Overførselsudgifter Kontanthjælp/aktivering/førtidspension EGU (erhvervsgrunduddannelse) Integration/ledighedsydelse/sygedagpenge Boligsikring/-ydelse, personlig tillæg Fleksjob/seniorjob Der vil ske en efterregulering af bloktilskud, såfremt udgifterne bliver større eller mindre end forudsat i kommuneaftalen Side 28

28 NOGLE BEGREBER - drift Serviceudgifter Defineres som: Driftsudgifter med fradrag af overførselsudgifter Rammen for 2010 er fastsat til kr. Vores serviceudgifter er på kr. Overskridelse kr. (dog ingen straf, da rammen for kommuner under ét ikke er overskredet) Serviceudgifter styres kraftigt fra Regeringen Side 29

29 BEGREBER - anlæg Anlægsudgifter Engangsudgifter, der har til formål at skabe en ramme for fremstillingen af kommunale varer og tjenesteydelser Typisk aktiver med en levetid på mere end ét år. Ofte store udgifter, der belaster økonomien hårdt i de år, de afholdes Styring Anlægsbevilling Rådighedsbeløb Side 30

30 NOGLE BEGREBER - befolkningsprognose Befolknings-, skole- og ældreprognose Udarbejdes hvert år fremskrivning for 15 år Viser ændringer i demografi, flyttemønster osv. Et instrument i budgetlægningen Præsenteres på temamøde i maj måned Vigtig for demografien Skal der flyttes penge fra et område til et andet Automatiske tildelingsmodeller, som sikrer dette Side 31

31 NOGLE BEGREBER oversigter CENTRALE OVERSIGTER I BUDGETTET Hovedoversigt Bevillingsoversigt Resultatopgørelse Investeringsoversigt Tværgående artsoversigt Personaleoversigt Takstoversigt (se oversigterne i det udleverede materiale) Side 32

32 NOGLE BEGREBER -kassekreditregel Kassekreditregel Den gennemsnitlige kassebeholdning målt over de sidste 365 dage skal altid være positiv Overvåges af Indenrigs- og Socialministeriet Hvis negativ = kommunen bliver sat under administration Ministeriet kræver genopretningsplan over en periode for at opbygge tilstrækkelig likviditet Tilstrækkelig likviditet = 2 3 % af brutto drifts- og anlægsbudget Side 33

33 NOGLE BEGREBER - kassekreditregel OVERSIGT OVER UDVIKLING Positiv 31. december 2007 med kr. Negativ fra 31. januar 2008 og frem til 6. marts 2009 Positiv 6. marts 2009 med kr. Positiv siden med en stigende tendens (se notat i materiale) Side 34

34 NOGLE BEGREBER - kassekreditregel MÅLEPUNKTER I AFTALE I aftalen med Indenrigs- og Socialministeriet er der indsat følgende målepunkter: 31. december mio. kr. 31. marts mio. kr. 30. juni mio. kr. 30. september mio. kr. 31. december mio. kr. 31. marts mio. kr. 30. juni mio. kr. 30. september mio. kr. 31. december mio. kr. Side 35

35 NOGLE BEGREBER - kassekreditregel 365 dage gns. likviditet over 4 år Side 36

36 Vesthimmerlands Kommunes økonomi Side 37

37 Vesthimmerlands Kommunes Økonomi i 2010 i fugleperspektiv borgere pr. 1. januar 2010 Samlede driftsudgifter: Samlede anlægsudgifter: mio. kr. 70 mio. kr. Samlede driftsindtægter: Skatteindtægter: 935 mio. kr mio. kr. Statstilskud & kommunal udligning: 794 mio. kr. Side 38

38 Udvalgenes andele af kommunens samlede nettodriftsudgifter i budget 2010 Kultur- og fritidsudvalget; 50,4; 3% Teknik- og miljøudvalget; 59,7; 3% Økonomiudvalget; 429,7; 22% Børne- og skoleudvalget; 573,5; 28% Socialudvalget; 107,4; 5% Beskæftigelsesudvalget; 211,0; 11% Sundhedsudvalget; 558,9; 28% Side 39

39 Hvor kommer pengene fra? Selskabsskat og anden skat; 25,6; 1% Grundskyld; 64,9; 2% Lån; 26,4; 1% Driftsindtægter incl. statsrefusion og brugerbetaling; 935,5; 30% Indkomstskat; 1.308,7; 41% Anlæg; 9,3; 0% Statstilskud; 240,9; 8% Kommunal udligning; 552,7; 17% Renteindtægter; 1,1; 0% Side 40

40 BUDGETPROCESSEN Budgetprocessen løber i princippet hele året rundt Økonomisk Forvaltning har ansvaret for planlægning af Budgetprocessen Processen fastlægges i politiske retningslinjer for Budget Løbende budgetopfølgning /-budgetorientering Side 41

41 BUDGETPROCESSEN Lovbestemte forhold Budgettet skal undergives to behandlinger med 3 ugers mellemrum Budgettet skal være vedtaget senest den 15. oktober Økonomiudvalg skal indstille et budget i balance til 1. behandling Byrådet Budgetforslaget fra 1. behandling vil automatisk være vedtaget under Byrådets 2. behandling, hvis ikke der kommer ændringsforslag til budgettet Ufinansierede ændringsforslag vil automatisk blive justeret på skatteprocenten Side 42

42 BUDGETPROCESSEN Retningslinjer for processen Aftalen mellem Regeringen og KL er centralt Faseopdelt budgetlægning Evt. nye retningslinier for budgetproces 2011? Side 43

43 AFSLUTNING Byrådet i Vesthimmerlands kommune KAN VIL TØR tage de nødvendige beslutninger for at sikre, at Vesthimmerlands Kommune fortsat er en kommune i udvikling budgetter er noget man holder Side 44