Fælleskøkkenet Elbo I/S. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2011

Transkript

1 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Arosgaarden, Åboulevarden 31 Postboks Aarhus C Telefon Telefax Fælleskøkkenet Elbo I/S Revisionsprotokollat til årsregnskab 2011 Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited

2 Deloitte Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet Årsregnskabet Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet Manglende funktionsadskillelse Kommentarer til årsregnskabet Resultatopgørelsen Balancen Øvrige oplysninger Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet Eftersyn af bestyrelsens protokoller og overholdelse af bogføringsloven Rådgivnings- og assistanceopgaver Konklusion på den udførte revision Konklusion på årets revision Ny udformning af revisionspåtegningen Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling Erklæring 14

3 Deloitte 10 Revisionsprotokollat til årsregnskab Revision af årsregnskabet 1.1 Årsregnskabet Vi har afsluttet revisionen af det af ledelsen aflagte årsregnskab for 2011 for Fælleskøkkenet Elbo I/S. Årsregnskabet udviser følgende: t.kr. t.kr. Resultat(371) (224) Aktiver Egenkapital Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet Baseret på vores revision skal vi fremhæve følgende særlige forhold, der er af betydning for ledelsens vurdering af årsregnskabet: Vi har ikke gennemgået virksomhedens generelle it-kontroller, da vi har vurderet, at eventuelle svagheder eller mangler heri ikke vil kunne medføre væsentlige fejl eller mangler i årsregnskabet Manglende funktionsadskillelse Som omtalt i vores tiltrædelsesprotokollat, side 6, beror muligheden for at hindre væsentlige fejl i interessentskabets årsregnskab, herunder fejl forårsaget af besvigelser, først og fremmest på, om der ved tilrettelæggelsen af interessentskabets registreringssystemer og forretningsgange sikres en betryggende intern kontrol. Manglende funktionsadskillelse øger risikoen for fejl i interessentskabets årsregnskab som følge af tilsigtede eller utilsigtede handlinger eller mangler. Fejl i årsregnskabet, der skyldes besvigelser, vil ikke nødvendigvis blive opdaget under revisionen, da fejl af denne karakter sædvanligvis tilsløres eller holdes skjult. Vi er opmærksomme på, at det på grund af interessentskabets begrænsede ressourcer ikke umiddelbart er praktisk muligt at etablere fornøden funktionsadskillelse på de nævnte områder. Vi skal understrege, at ovennævnte bemærkninger ikke er udtryk for, at vi under vores revision har konstateret konkrete forhold, der kunne indikere uregelmæssigheder eller besvigelser, men de skal ses som en understregning af, at funktionsadskillelse normalt er et væsentligt led i et interessentskabs interne kontrol.

4 Deloitte 11 Vi har som følge af den manglende funktionsadskillelse ikke foretaget en detaljeret gennemgang af interessentskabets interne kontroller. Drøftelser med direktionen om risikoen for besvigelser I forbindelse med planlægning af vores revision har vi forespurgt interessentskabets daglige ledelse om risikoen for besvigelser. Den daglige ledelse har over for os oplyst, at der efter dens vurdering ikke er særlig risiko for besvigelser, og at interessentskabet har et effektivt kontrolmiljø, der afdækker risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, herunder fejlinformation som følge af regnskabsmanipulation eller misbrug af interessentskabets aktiver. Den daglige ledelse har endvidere oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi skal i denne forbindelse bemærke, at vi ikke under vores revision har konstateret fejl i årsregnskabet som følge af besvigelser. 2. Kommentarer til årsregnskabet 2.1 Resultatopgørelsen Vi har foretaget en analyse af resultatopgørelsens poster samt en sammenligning med budgettet. Vi har stikprøvevist bilagsrevideret poster i resultatopgørelsen, ligesom vi har gennemgået bilag efter statusdagen. Dette har ikke givet anledning til bemærkninger. Indtægter Vi har på stikprøvebasis kontrolleret, at den bogførte omsætning vedrører ydelser, der er leveret og faktureret. Personaleomkostninger Løn og gager er stikprøvevis kontrolleret. Lønnen for medarbejderne i Fælleskøkkenet Elbo I/S er omfattet af den generelle lønrevision, som udføres i forbindelse med revisionen af regnskabet for Fredericia Kommune. Driftsudgifter og øvrige udgifter Vi har stikprøvevist gennemgået bogføringen, herunder kontrolleret, at udgifterne er behørigt dokumenteret ved bilag, kontrakter mv.

5 Deloitte Balancen Ved gennemgangen af balancen har vi i overensstemmelse med god revisionsskik overbevist os om de opførte aktivers tilhørsforhold samt om deres forsvarlige vurdering. Vi har endvidere kontrolleret, at de forpligtelser, der os bekendt påhviler skabet, udtrykkes rigtigt i årsregnskabet. Anlægsaktiver Der har ikke været til- eller afgange af anlægsaktiver i året. Vi har foretaget afstemning af anlægskartoteket til årsregnskabet for 2010 samt efterregnet og sandsynliggjort afskrivninger, herunder påset at afskrivningerne er foretaget i overensstemmelse med interessentskabets regnskabspraksis. Debitorer Vi har gennemgået debitorlisten og afstemt til bogføringen pr. 31. december Herudover har vi stikprøvevist kontrolleret de enkelte poster til underliggende dokumentation og påset efterfølgende indbetaling. Likvide beholdninger Bankbeholdninger er afstemt til engagementsopgørelse og kontoudtog pr. 31. december Kortfristede gældsforpligtigelser Vi har gennemgået de enkelte konti og påset, at disse er afstemt og gennemgået pr. 31. december Herudover har vi stikprøvevist kontrolleret de enkelte poster til underliggende dokumentation. 3. Øvrige oplysninger 3.1 Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet Som led i revisionen af vanskeligt reviderbare områder har ledelsen afgivet en regnskabserklæring over for os vedrørende årsregnskabet for Eftersyn af bestyrelsens protokoller og overholdelse af bogføringsloven Vi har foretaget kontrol af, at bestyrelsen har underskrevet tidligere års protokoller mv. Endvidere har vi påset, at interessentskabet på alle væsentlige områder overholder bogføringsloven. 3.3 Rådgivnings- og assistanceopgaver Vi har ikke udført rådgivnings- og assistanceopgaver for interessentskabet i indeværende regnskabsår.

6 Deloitte Konklusion på den udførte revision 4.1 Konklusion på årets revision Hvis bestyrelsen godkender årsregnskabet i den foreliggende form, vil vi forsyne årsregnskabet med en revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger. 4.2 Ny udformning af revisionspåtegningen Vores revisionspåtegning på interessentskabets årsregnskab er ændret som følge af nye revisionsstandarder. De nye revisionsstandarder er i overensstemmelse med tilsvarende internationale revisionsstandarder på området. Beskrivelsen af revisors tilrettelæggelse og gennemførelse af revisionen er blevet opdateret, ligesom beskrivelsen af ledelsens ansvar for aflæggelse af årsregnskabet og revisors ansvar for revisionen heraf er blevet præciseret. Det skal i denne forbindelse bemærkes, at der ikke med den nye formulering er sket en ændring i det materielle indhold i ledelsens ansvar for regnskabsaflæggelsen i forhold til tidligere. 6. Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling I vores tiltrædelsesprotokollat af 22. marts 2012 er revisionens formål, omfang og udførelse, revisors rapportering samt ansvarsfordelingen mellem ledelse og revisor beskrevet. Vi skal henvise hertil, ligesom vi anbefaler, at eventuelle nye bestyrelsesmedlemmer får udleveret et eksemplar heraf.

7 Deloitte Erklæring Ifølge lovgivningen skal vi erklære, at vi opfylder lovgivningens krav til uafhængighed, og at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. Aarhus, den 22. marts 2012 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Jakob B. Ditlevsen statsautoriseret revisor Lars Jørgen Madsen director Fremlagt på bestyrelsesmødet den Bestyrelse Hans Peter Andersen Hans Erik Adsbøl Christen Kragh Henning Due Lorentzen Børge Larsen Susanne Eilersen Kaj Johansen Ulla Bertelsen Synnøve Klemensen AHK/sh T:\AFD4103\ \2011\ rp001.docx