Indstilling. Indstilling om forventet regnskab for 2007 pr. ultimo juni Til Århus Byråd via Magistraten. Borgmesterens Afdeling

Transkript

1 Indstilling Til Århus Byråd via Magistraten Borgmesterens Afdeling Den 17. september 2007 Århus Kommune Økonomisk Afdeling Borgmesterens Afdeling Indstilling om forventet regnskab for 2007 pr. ultimo juni Resume På baggrund af udviklingen i de første 6 måneder af 2007 og forventningerne til den resterende del af året 2007 har magistratsafdelingerne fremsendt oplysninger om deres skøn over et forventet regnskab for 2007 til Borgmesterens Afdeling. Borgmesterens Afdeling har efterfølgende samlet de fremsendte oplysninger på kommuneniveau. Det skal i den forbindelse bemærkes, at der ikke er sket en egentlig sagsbehandling af det fremsendte materiale. Rådhuset 8000 Århus C Sagsnummer M0/2007/01804 Sagsbehandler Helge Skriver Telefon Direkte telefon Telefax E-post oek@aarhus.dk E-post direkte hs@oek.aarhus.dk I forhold til budgettet viser det forventede regnskab, at der kan forventes merudgifter på 985 mio. kr. Opgøres det forventede regnskab i forhold til forudsætningerne om 2007 i Magistratens budgetforslag for forventes der en forværring i skønnet over den finansielle egenkapital ved udgangen af 2011 på 18 mio. kr. Baggrunden herfor er primært rammekorrigerede nettomerudgifter indenfor de decentraliserede områder og merudgifter vedrørende sygedagpenge. Det skal bemærkes, at dette års forventede regnskab pr. ultimo juni er forbundet med betydeligt større usikkerhed, end den der normal er kendetegnende for de forventede regnskaber, som udarbejdes pr. ultimo juni.

2 Baggrunden herfor er dels den usikkerhed strukturreformen skaber om udgiftsomfanget indenfor en række områder, den usikkerhed, der er omkring magistratsafdelingerne har kunnet indregne de afsatte reserver korrekt i deres regnskabsforventninger, og den usikkerhed der er omkring hvor stor en andel af de meget store overførsler fra tidligere år indenfor de decentraliserede områder og anlægsområdet, der vil blive forbrugt i 2007 eller overført til efterfølgende år. Disse usikkerheder knytter sig både til årets regnskabsresultat og til den opgjorte permanente forværring på 18 mio. kr. Hertil kommer den usikkerhed der er forbundet med overgangen til det nye økonomisystem - KMD Opus, hvor en række problemer omkring rapportering og fejl/manglende faciliteter har skabt en større usikkerhed end normalt omkring det forventede regnskab. Denne usikkerhed knytter sig primært til årets regnskabsresultat og forventes ikke at påvirke den opgjorte permanente forværring på 18 mio. kr. 2. Tidligere beslutninger Magistraten har i juni 2005 vedtaget regningslinier for udarbejdelse af forventede regnskaber på kommuneniveau i Århus Kommune. Magistraten har endvidere besluttet, at tekniske bevillingsændringer - dvs. ændringer uden konsekvenser i forhold til mål og budgettets materielle forudsætninger - i form af overførsler m.v. kan indarbejdes i indstillingerne om forventet regnskab. 3. Beskrivelse af indstilling 3.1 Baggrund for indstillingen I Århus Kommune udarbejdes løbende regnskabsforventninger i forvaltningerne. Disse regnskabsforventninger bliver samlet på kommuneniveau pr. ultimo juni og pr. ultimo september. Der er flere formål med at samle regnskabsforventningerne på kommuneniveau. For det første medvirker det forventede regnskab til at understøtte den løbende økonomistyring. Side 2 af 7

3 For det andet medvirker det forventede regnskab til at understøtte budgetlægningen via et overblik over de forventede overførsler til de efterfølgende år der netop er budgetårene. For det tredje forbedres likviditetsstyringen, så der så tidligt som muligt opnås et overblik over årets finansieringsbehov. Som en del af aftalen om kommunernes økonomi for 2004 mellem Indenrigs- og Sundhedsministeriet og Kommunernes Landsforening blev det aftalt, at kommunerne skal indsende byrådsbehandlede regnskabsskøn til Indenrigs- og Sundhedsministeriet pr. medio september og pr. primo december i regnskabsåret. Der vil derfor blive udarbejdet indstillinger til Byrådet, som resumerer regnskabsforventninger pr. ultimo juni ultimo september i regnskabsåret og som resumerer regnskabsforventningerne pr. ultimo september ultimo november i regnskabsåret. 3.2 Beskrivelse af indstillingen På baggrund af udviklingen i de første 6 måneder af 2007 og forventningerne til den resterende del af året 2007 har magistratsafdelingerne fremsendt oplysninger om deres skøn over forventet regnskab for Forventningerne til regnskabsresultatet for 2007 kan resumeres i følgende nøgletal: Nøgletal vedrørende forventet regnskab for 2007 Mio. kr., netto Budget 2007 Forventet regnskab 2007 (u. juni) Afvigelse mellem budget og forventet regnskab Overskud Finansiel egenkapital ultimo *) *) Den budgetterede finansielle egenkapital er opgjort som den finansielle egenkapital ultimo 2006 tillagt det budgetterede overskud. Regnskabsforventningerne er yderligere specificeret i bilag 1. Oplysningerne i bilag 1 vil danne udgangspunkt for de oplysninger som indberettes til Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Indenrigs- og Sundhedsministeriets anvender ikke et overskudsbegreb svarende til Århus Kommunes. Ovenstående resultatopgørelse og de tal, der indberettes til Indenrigs- og Sundhedsministeriet, vil derfor ikke være direkte sammenlignelige. Side 3 af 7

4 Det fremgår af nøgletallene, at overskuddet og den finansielle egenkapital forventes forværret med 985 mio. kr. netto i forhold til budgettet for En stor del af forværringen skyldes i lighed med tidligere år forventninger om forbrug af opsparing på de decentraliserede områder og forbrug af bevillinger på anlægsområdet overført fra tidligere år. Hertil kommer som noget særligt for 2007 væsentlige merudgifter i forbindelse med overtagelse af dele af de bynære havnearealer, hvor de salgsindtægter, som er forbundet hermed først falder i 2008 og Opgøres det forventede regnskab i forhold til forudsætningerne om 2007 ( korrigeret budget 2007) i Magistratens budgetforslag for forventes der en forværring i skønnet over den finansielle egenkapital ved udgangen af 2011 på 18 mio. kr. Baggrunden herfor er primært de nævnte rammekorrigerede nettomerudgifter vedrørende de decentraliserede områder og merudgifter vedrørende sygedagpenge. Det skal i relation hertil bemærkes, at skønnet er baseret på de på nuværende tidspunkt kendte forudsætninger. Det skal i relation hertil bemærkes, at det er erfaringen fra tidligere år, at skønnet over forbruget på de decentraliserede områder samt skønnet over de samlede nettoanlægsudgifter overvurderes i de forventede regnskaber. Et af hovedformålene med de forventede regnskaber er som nævnt at vurdere, om der er ændringer i indeværende år, der må forventes at få betydning for budgetlægningen for den kommende fireårs periode. I det perspektiv er det ikke afgørende om opsparingen på de decentraliserede områder og anlægsudgifterne afholdes i indeværende år eller i budgetperioden. Det afgørende er at få en vurdering af, om der er grundlæggende forudsætninger i økonomien, der har ændret sig. Det er vurderingen, at der ikke i forventet regnskab for 2007 er forhold som ændrer forudsætningerne for budgetforslaget for afgørende. Baggrunden herfor er, at en række af de forhold, som medfører nettomerudgifter 2007, allerede er indregnet i budget- Side 4 af 7

5 forslaget for eller fremsendt til behandling sammen med budgetforslaget for Udviklingen i overskuddet i magistratens budgetforslag korrigeret for konsekvenserne af det forventede regnskab for 2007 er vist i efterfølgende figur: Overskud Budge t Magistratens budgetforslag for : Forventet regnskab 2007 (U-07) Som nævnt må det betydelige underskud i 2007 forventes at blive reduceret i forbindelse med regnskabsaflæggelsen, såfremt tendens til at overvurdere forbruget regnskabsåret gentager sig i Det skal dog bemærkes, at betalingerne for køb af de bynære havnearealer, som udgør en meget stor del af forværringen allerede er realiseret i 2007 og, at indtægterne først kommer i 2008 og Det skal bemærkes, at dette års forventede regnskab pr ultimo juni er forbundet med betydeligt større usikkerhed, end den der normal er kendetegnende for de forventede regnskaber, som udarbejdes pr. ultimo juni. Baggrunden herfor er dels den usikkerhed strukturreformen skaber om udgiftsomfanget indenfor en række områder, den usikkerhed, der er omkring magistratsafdelingerne har kunnet indregne de afsatte reserver korrekt i deres regnskabsforventninger, og den usikkerhed der er omkring hvor stor en andel af de meget store overførsler fra tidligere år indenfor de decentraliserede områder og anlægsområdet, der vil blive forbrugt i 2007 eller overført til efterfølgende år. Side 5 af 7

6 Disse usikkerheder knytter sig både til årets regnskabsresultat og til den opgjorte permanente forværring på 18 mio. kr. Hertil kommer den usikkerhed der er forbundet med overgangen til det nye økonomisystem - KMD Opus, hvor følgende forhold har vanskeliggjort aflæggelsen af det første af årets to forventede regnskaber: I. Der har i økonomisystemet været fejl i de rapporter, der anvendes til opfølgningen på forbrug og budget og til udarbejdelsen af forventet regnskab. II. Magistratsafdelingen for Teknik og Miljø har været stillet over for særlige udfordringer i forbindelse med økonomistyringen og faktureringen af ydelser grundet manglende funktionalitet i det nye system vedrørende interne regninger. III. Specielt i første halvår af 2007 var der problemer med fakturabehandlingen. Det har i praksis betydet, at bogføringen af afholdte udgifter i perioder har været forsinket i forhold til tidligere år. Denne usikkerhed knytter sig primært til årets regnskabsresultat og påvirker kun i mindre grad den opgjorte permanente forværring på 18 mio. kr. Det skal i øvrigt bemærkes, at leverandøren er enig i de nævnte udfordringer i systemet og, at der arbejdes på en løsning heraf. Det forventes p.t., at de nævnte forhold er udbedret således, at de ikke indvirker væsentligt på det forventede regnskabsresultat opgjort ultimo september som byrådet får forelagt til november måned. 4. Økonomiske konsekvenser Indstillingen har ikke umiddelbart økonomiske konsekvenser for Århus Kommune. Evt. bevillingsændringer med økonomiske konsekvenser som følge af magistratsafdelingernes forventninger til regnskabet for 2007 fremsendes selvstændigt fra magistratsafdelingerne ultimo I forbindelse med indstillingen om forventet regnskab pr. ultimo september vil der blive søgt om byrådets godkendelse af en række tekniske bevillingsændringer i form af overførsler af mindreforbrug fra regnskabsåret 2007 til 2008 og efterfølgende år. Side 6 af 7

7 Disse overførsler vil ikke have konsekvenser for mål, budgettets materielle forudsætninger eller de langsigtede økonomiske forhold. 5. Miljømæssige konsekvenser Indstillingen har ingen miljømæssige konsekvenser for Århus Kommune. 6. Konsekvenser i forhold til mål Indstillingen har ingen konsekvenser i forhold til mål i Århus Kommune. 7. Beslutningspunkter På baggrund af det udarbejdede forventede regnskab pr. ultimo juni 2007 indstilles følgende: At 1) Byrådet tager resultatet af det udarbejdede forventede regnskab til efterretning. At 2) Det opgjorte forventede regnskab indberettes til Indenrigs- og Sundhedsministeriet med den foreskrevne specifikation Nicolai Wammen / Niels Vad Sørensen Bilagsfortegnelse: Bilag 1: Specifikation af forventet regnskab udarbejdet pr. ultimo juni 2007 (kopi til alle/+ elektronisk) Side 7 af 7