Definition skattebilag personligt

Transkript

1 Definition skattebilag personligt Virksomhedens resultat 2. Virksomhedens resultat - disponering af overskud 3. Virksomhedens resultat - disponering af underskud 4. Virksomhedens resultat - disponering i I/S 5. Indkomstopgørelse 6. Skatteafstemning I kolonnen fortegn bruges: pos neg vf Forkortelser De typer, der bruges i definitionen er: Oms Omsætning + efterposteringer Sta.æn Ultimo minus primo Ult Status ultimo (og primo, hvor relevant) Saldo Ultimo minus primo plus bevægelser Sup Kan indtastes som supplerende oplysning et på konti, der ikke kan konteres på forskel Skat minus drift for eksempel "ult forskel"= ultimo skat minus ultimo drift Note V- 1. Virksomhedens resultat Årets resultat før skat virksomhed Fra årsrapport 50 Poster, der beskattes i privatområdet (sygedagpenge) vf 3858 Saldo drift (løntilskud) vf Oms drift 2 vf Saldo drift 2 vf , 71-78, Saldo drift 81-88, vf Saldo drift 2 vf Saldo drift 2 vf Saldo drift 2 vf Saldo drift 2 vf Saldo drift 54 Ikke skattepligtige indtægter 56 Ikke fradragsberettigede udgifter 1 neg Saldo forskel 1 vf Oms drift 1 vf 7324 Oms drift vf Oms drift 1 vf 7348 Oms drift 1 vf pos Saldo skat (repræsentation) Oms forskel 1 pos Saldo forskel vf 7361 Oms drift 1 vf Oms drift vf Oms drift 1 vf 7397 Oms drift vf 7398 Oms drift 1 vf neg Saldo skat

2 Skattepligtig del af årets resultat virksomhed sum 58 Regulering nettoomsætning 420 Ændring besætning Sta.æn forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel ,80-89 Oms forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo skat Sta.æn forskel Sta.æn forskel 421 Ændring varelagre vf Sta.æn drift Sta.æn forskel Sta.æn forskel Sta.æn forskel Sta.æn forskel Foderbeholdning ved køb/salg ejendom 1 vf Saldo skat 59 Regulering andre driftsindtægter Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms skat Oms forskel ,17-99 Oms forskel Oms forskel ,75-99 Oms forskel Oms forskel Oms forskel

3 ,68-79,90-99 Oms forskel Oms forskel , Saldo forskel ,30-39,60-99 Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel ,9-10,19-20, Saldo forskel 29-40, 49-50, Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel 1 vf 7790 Oms drift 60 Regulering arbejde for egen regning opf. u.aktiver Saldo forskel 61 Regulering omk. til råvare og hjælpematerialer Oms forskel kun landbrug Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel kun landbrug Oms forskel Oms forskel kun landbrug Oms forskel Oms forskel kun landbrug Oms forskel Oms forskel Saldo forskel 63 Regulering andre eksterne omkostninger Oms forskel kun forretning Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel kun forretning Oms forskel kun forretning Oms forskel kun forretning Oms forskel Oms forskel Oms skat Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel ,40-99 Oms forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel 64 Regulering personaleomkostninger 65 Ændring gevinst/tab anlægsaktiver Oms forskel , Oms forskel Oms skat Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Saldo forskel

4 ,71-78 Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Tilb.ført regnsk.mæss. afskrivning mv. 1 vf Oms drift 1 vf Oms drift 1 vf Saldo drift 1 vf ,11-18,21-28, Saldo drift 31-38,41-48, vf Oms drift Tilb.ført regnsk.mæss. investering over drift 1 vf 4680 Oms drift 1 vf Saldo drift 1 vf Saldo drift 1 vf 7540 Saldo drift 1 vf Saldo drift 1 vf Saldo drift 1 vf Saldo drift sum Tilbageført regnskabsmæssig afskrivning mv. udvalgte linjer med tilbageført regnskabsmæssige beløb 722 Afskrivning immaterielle aktiver Oms skat Saldo skat Saldo skat Nedskrivning kun i brug i årsrapport Saldo skat Nedskrivning kun i brug i årsrapport ,31-38 Saldo skat 723 Læhegn og skov Oms skat 723 Straksfradrag Oms skat 723 Afskrivning fast ejendom Oms skat Nedrivningsfradrag Oms skat Afskrivning lejede lokaler Oms skat 725 Afskrivning driftsmidler Oms skat 725 Restsaldo driftsmidler Oms skat 725 Småinventar Oms skat alle straksafskrivninger Forskudsafskrivninger Saldo skat 726 Afskrivning bil mv Oms skat 727 Afskrivning materielle aktiver biaktivitet Saldo skat Saldo skat Nedskrivning kun i brug i årsrapport Saldo skat Nedskrivning kun i brug i årsrapport Saldo skat Nedskrivning kun i brug i årsrapport Saldo skat 720 Af- og nedskrivning anlægsaktiver sum udvalgte linjer

5 70 Regulering andre driftsomkostninger 75 Regulering resultatandele fra I/S 80 Regulering renteindtægter 80 Regulering renteindtægter tilknyttet virksomhed 80 Regulering renteindtægter associeret virks. 80 Regulering renteudgifter 80 Regulering renteudgifter tilknyttet virksomhed 80 Regulering renteudgifter associeret virks. 80 Regulering prioritetsomkostninger 80 Regulering gevinst/tab finansaktiver realiseret 80 Regulering gevinst/tab gæld realiseret 80 Regulering urealiseret kursreg. finansaktiver Oms forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel , Saldo forskel Saldo forskel Oms forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel , Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Oms forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel Saldo forskel 1 vf 7921 Oms drift Saldo skat , 31-35, Saldo skat 37-38, Saldo skat Saldo skat vf Summer fra årsrapport ekskl Saldo skat vf Summer fra årsrapport , 36, Saldo skat vf Summer fra årsrapport ekskl Regulering urealiseret kursreg. gæld vf Summer fra årsrapport 80 Regulering kursændring finansaktiver vf Sum fra årsrapport 80 Regulering kursændring gæld vf Sum fra årsrapport

6 80 Regulering finansielle poster sum udvalgte linjer note 80 (alle lagt sammen på landsniveau) 85 Regulering værdiændring inv.ejendomme Tidsmæssige afvigelser Saldo forskel sum Heraf ægtefælles virksomhed Person 3 1 vf Saldo skat 1 vf Saldo skat 1 vf Saldo skat Årets skattepligtige indkomst virksomhed sum 2. Virksomhedens resultat - disponering af overskud I virksomhedsordning Overført t. medarbejdende ægtefælle vf Saldo Kapitalafkast Saldo Kapitalafkast til ægtefælle vf 8568 Saldo Personlig indkomst Saldo vf vf 8591 Opsparing i VS-ordning 8591 Saldo Resultatet deles mellem ægtefællerne (skrives kun hvis ligedeling) I kapitalafkastordning og personskatteordning Overført t. medarbejdende ægtefælle vf Saldo Kapitalindkomst i virksomhed Kapitalafkast Saldo Personlig indkomst Saldo Henlagt til konjunkturudligning 5065 Saldo Resultatet deles mellem ægtefællerne (skrives kun hvis ligedeling) 3. Virksomhedens resultat - disponering af underskud I virksomhedsordning Efter Overførsel til ægtefælle af vf Saldo enten eller eller Er der et underskud på Afhængigt af beskatningen skrives: Hele underskuddet dækkes ved at hæve opsparing Hele underskuddet trækkes fra i kapitalindkomst Hele underskuddet trækkes fra i personlig indkomst

7 eller Underskuddet beskattes sådan: Dækkes af hævet opsparing vf vf Trækkes fra i kapitalindkomst Trækkes fra i personlig indkomst Resultatet deles mellem ægtefællerne (skrives kun hvis ligedeling) I kapitalafkastordning og personskatteordning Trækkes fra i kapitalindkomst Trækkes fra i personlig indkomst Resultatet deles mellem ægtefællerne (skrives kun hvis ligedeling) 5. Indkomstopgørelse Indkomstopgørelsen følger samme definition for driftsherre og samlever/ægtefælle. Personens navn skrives over opgørelsen Hos driftsherren medregnes alt på virksomheds (V=1) og private poster (V=2) med person 1 og 2. Hos ægtefælle/samlever medregnes alt med privat (V=2) og person 3 samt anden virksomhed med virksomheds (V=1) og person 3. Kun driftsherre Personlig indkomst fra virksomhed / Underskud fra virksomhed Fra res. 692 Hævet opsparing 1 vf Oms Oms vf oms 630 Rentekorrektion Saldo Hævet konjunkturudligning Saldo Kun ægtefælle 300 Medarbejdende ægtefælle 1 vf Fra res. Ligedeling af overskud fra ægtefælle Fra res. Anden virksomhed fri Saldo Anden virksomhed 2 fri Saldo

8 Anden virksomhed , 91 Saldo rel.til , Anden virksomhed , 92 Saldo rel.til , Anden virksomhed , 93 Saldo rel.til , Anden virksomhed , 94 Saldo rel.til , Anden virksomhed , 95 Saldo rel.til , Anden virksomhed , 96 Saldo rel.til , Anden virksomhed , 97 Saldo rel.til , Udlejning , 98 Saldo rel.til , Anden virksomhed fri Saldo Anden virksomhed fri Saldo Anden virksomhed ,71,81,91 Saldo rel.til ,71,81, ,81, Anden virksomhed ,72,72,92 Saldo rel.til ,72,72, ,72, Anden virksomhed ,73,83,93 Saldo rel.til ,73,83, ,83, Anden virksomhed ,74,84,94 Saldo rel.til ,74,84, ,84,94

9 304 Anden virksomhed ,75,85,95 Saldo rel.til ,75,85, ,85, Anden virksomhed ,76,86,96 Saldo rel.til ,76,86, ,86, Anden virksomhed ,77,87,97 Saldo rel.til ,77,87, ,87, Udlejning ,78,88,98 Saldo rel.til ,78,88, ,88, sum udvalgte linjer 304 Kun driftsherre Ligedeling af overskud til ægtefælle Kun ægtefælle Hævet opsparing vf Saldo vf Opsparing i virksomheden 8591 Saldo Kapitalafkast anden virksomhed Saldo Kapitalafkast Fra res. Kapitalindkomst anden virksomhed Saldo kun ved VS-ordning Rentekorrektion Saldo 306 Løn, honorar, gratiale mv Saldo Hædersgaver Sup Skattefri del af gratiale Særligt kapitalafkast ved køb af selskab vf Sup AM-indkomst 770 AM-bidrag 308 Pension, dagpenge, underholdsbidrag mv Saldo Pensionsfradrag Saldo 310 Andre fradrag i personlig indkomst Saldo 310 Pensionsfradrag mv. sum udvalgte linjer 310 Personlig indkomst

10 Kun driftsherre Renter mv. fra virksomhed Saldo (Kun UDEN virksomhedsordning) Underskud fra virksomhed Fra res. 600/610 Kapitalafkast fra virksomhed Fra res. Kun ægtefælle Kapitalindkomst anden virksomhed Saldo (Kun UDEN virksomhedsordning) Underskud fra virksomhed Kapitalafkast fra virksomhed Fra res. Fra res. 590/595 Kapitalafkast anden virksomhed Saldo 630 Rentekorrektion 1 vf Saldo Ligedeling af VS-kapitalindk. til/fra ægtefælle (Skrives kun ved ligedeling) 301 Renteindtægter Saldo Anden kapitalindkomst Saldo Ophør aps supl.opl 303 Renteudgifter Saldo 5810 Ophør med anpartsvirksomhed Særligt kapitalafkast ved køb af selskab Sup Sup Kapitalindkomst 320 Ligningsmæssige fradrag Saldo Beskæftigelsesfradrag Ekstra befordringsfradrag Ligningsmæssige fradrag Skattepligtig indkomst 330 Aktieindkomst Saldo Indkomst der spares op i virksomhed Saldo Gamle underskud er ikke modregnet her. Se modregning i skatteberegningen. (Udskrives kun hvis gamle underskud) AM-bidrag Bundskat Topskat af personlig indkomst

11 Topskat af kapitalindkomst Sundhedsbidrag og kommunale skatter Aktieskat Skat af opsparing Skat af konjunkturudligning Modregnet værdi af underskud Modregnet værdi af personfradrag Ejendomsværdiskat Modregnet negativ aktieskat ede skatter og AM-bidrag Indregnet restskat forrige år Betalt AM-bidrag og skat Overskydende skat og AM-bidrag / Restskat og -AM-bidrag 6. Skatteafstemning For hver gruppe af aktiver og passiver vises regnskabsmæssig og skattemæssig værdi ultimo. Her nævnes kun ultimo. Her vises kun definitionen af den skattemæssige værdi. For de regnskabsmæssige værdier: Se definition af ekstern årsrapport. Immaterielle aktiver Ult skat Ult skat ,25-39, Ult skat 50-69, vf ,25-39, 50-69,80-89 Ult skat Jord Alternativ 1: fra afskrivningsmodul , Ult skat 1 vf , Ult skat Alternativ 2: fra anlægskartotek ,90-99 Ult drift Bygninger og installationer ,80-99 Ult skat 1 vf ,80-99 Ult skat Ult skat 1 vf Ult skat Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf 9117 Ult skat Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf 9167 Ult skat Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf 9217 Ult skat Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf 9267 Ult skat Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf 9317 Ult skat Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf Ult skat 1 vf 9367 Ult skat

12 Beboelse alternativ 1: fra afskrivningsmodul , Ult skat 1 vf , Ult skat Beboelse alternativ 2: fra anlægskartotek ,90-99 Ult drift Ult drift Produktionsanlæg,driftsmateriel og inventar Stamplanter Besætning Varelagre Øvrige materielle aktiver Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat 1 vf Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat 1 pos 2265 Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat 1 pos Ult skat 1 pos Ult skat Projekter under udførelse Ult skat Ult skat Andel i I/S Ult skat Ult skat Ult skat Tilgodehavender hos tilknyttede og associerede virksomheder 1 pos 2187 Ult skat Andre værdipapirer og kapitaland. (anlæg) Tilgodehavender virksomhedsdeltagere / ledelse Ult skat 1 pos Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat 1 pos Ult skat 1 pos Ult skat

13 Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser Ult skat Ult skat 1 pos Ult skat 1 pos Ult skat Ult skat Andre tilgodehavender Ult skat 1 pos Ult skat 1 pos Ult skat 1 pos Ult skat 1 pos 5399 Ult skat 1 pos 5697 Ult skat 1 pos Ult skat pos Hvis sum > 0 Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Igangværende arbejde Tilgodehavende i I/S Krav indbetaling af virksomhedskapital/overkurs Tilgodehavende virksomhedsdeltagere / ledelse Periodeafgrænsningsposter Tilgodehavende skat Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Andre værdipapirer og kapitalandele Likvide beholdninger Ult skat 1 pos Ult skat 1 pos Ult skat 1 pos 2188 Ult skat pos 2267 Ult skat 1 pos Ult skat 1 pos Ult skat 1 pos 2268 Ult skat 1 pos 2746 Ult skat 1 pos Ult skat 1 pos Ult skat 1 pos Ult skat 1 pos Ult skat 1 pos Ult skat 1 pos Ult skat pos Hvis sum > Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat 1 pos Ult skat

14 ummer Konto- 1 pos Ult skat Ult skat Ansvarlig lånekapital Regnskabsmæssig værdi er ekskl. 2391xx Ult skat Ult skat Realkreditinstitutter Regnskabsmæssig værdi er ekskl. 2391xx Ult skat Ult skat Ult skat Pengeinstitutter (langfristet) Ult skat Regnskabsmæssig værdi er ekskl. 2391xx Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Modtagne forudbetalinger fra kunder Leverandører af varer og tjenesteydelser neg Ult skat neg 2744 Ult skat Pante- og gældsbreve Regnskabsmæssig værdi er ekskl. 2391xx Ult skat Ult skat Gæld til tilknyttede og associerede virksomheder neg 2187 Ult skat Anden langfristet gæld Regnskabsmæssig værdi er ekskl. 2391xx 1 neg Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Leasingforpligtelser Ult skat Regnskabsmæssig værdi er ekskl. 2391xx Periodeafgrænsningsposter 1 neg Ult skat Øvrig gæld (langfristet) Regnskabsmæssig værdi er ekskl. 2391xx Ult skat 1 neg Ult skat 1 neg Ult skat Ult skat Pengeinstitutter (kortfristet) Modtagne forudbetalinger fra kunder 1 neg Ult skat 1 neg Ult skat Ult skat Ult skat neg Ult skat

15 Leverandører af varer og tjenesteydelser Ult skat 1 neg Ult skat Gæld til I/S Gæld til virksomhedsdeltagere og ledelse Skyldig skat Anden gæld (kortfristet) 1 neg Ult skat 1 neg Ult skat 1 neg 2188 Ult skat 1 neg Ult skat 1 neg 2189 Ult skat neg Hvis sum < Ult skat Ult skat 1 neg Ult skat 1 neg Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat 1 neg Ult skat 1 neg 5399 Ult skat 1 neg 5697 Ult skat neg Ult skat neg Hvis sum < Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Periodeafgrænsningsposter 1 neg 2268 Ult skat 1 neg Ult skat 1 neg Ult skat 1 neg Ult skat 1 neg Ult skat 1 neg Ult skat 1 neg Ult skat 1 neg Ult skat Konjunkturudligning Opsparing Uudnyttet tab fast ejendom Andre hensatte forpligtelser Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat Ult skat , Ult skat Ult skat Ult skat Årets ændring i virksomhed Erhvervsmæssig afskrivning privat bil mv Oms skat 2 vf 9941 Oms drift

16 Privat afskrivning virksomhedsbil mv. 1 vf 9542 Oms skat Oms drift Fri bil tilbageført Saldo forskel Øvrige reguleringer vedrørende bil skal tilføjes manuelt via supplerende oplysninger 15 % tillæg inventarsaldo Saldo skat Skattefri kursregulering Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Akkord Oms skat Saldo skat Konjunkturændringer fra I/S Saldo skat Forskel på privat udtræk Oms forskel Oms forskel ,65-99 Oms forskel Saldo forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel , Oms forskel Oms forskel ,61-99 Oms forskel Oms forskel ,61-99 Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel oms forskel Oms forskel Oms forskel ,6,8-99 Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel Oms forskel ,95-99 Oms forskel Oms forskel Oms forskel ,90-99 Oms forskel Oms forskel I noten udelades en række konti, hvis summen af dem er 0: sygedagpende Hvis sum <> Oms forskel sp. 15 Oms forskel

17 Løntilskud sp. 26 Oms forskel sp. 26 Oms forskel VE-anlæg Hvis sum <> Oms forskel Oms forskel Udleje værelser, sommerhus Hvis sum <> sp. 49, 99 Oms forskel sp. 10,20 Oms forskel sp. 70 Oms forskel sp. 20 Oms forskel Faglige kontingenter Hvis sum <> sp. 09 Oms forskel sp. 20 Oms forskel Gaver Hvis sum <> sp. 31 Oms forskel sp. 20 Oms forskel Dagplejefradrag Hvis sum <> sp Oms forskel sp. 05 Oms forskel Håndværkerfradrag Hvis sum <> Oms forskel sp. 75 Oms forskel Befordringsfradrag Hvis sum <> sp. 00, 50 Oms forskel sp. 90 Oms forskel Lønmodtagerudgifter Hvis sum <> Oms forskel Oms forskel Investering bil mv. Hvis sum <> Oms forskel Oms forskel ,40-49, Oms forskel Investering beboelse Hvis sum <> Oms forskel ,95-99 Oms forskel ,90-99 Oms forskel ,50-89 Oms forskel Øvrige poster på kapitalkonto Saldo skat (kontospecifikation) , Saldo forskel Saldo forskel Saldo skat Saldo forskel Saldo skat Saldo forskel Saldo skat Saldo forskel Saldo skat Saldo forskel ,11-99 Saldo forskel Saldo skat Saldo skat Saldo skat

18 ,50-79 Saldo skat, Saldo skat Saldo skat Poster ført direkte på egenkapitalen 1 vf 2272 st.ændr. drift 1 vf , st.ændr. drift 1 vf st.ændr. drift 1 vf st.ændr. drift 1 vf st.ændr. drift Indtastede korrektioner til ændringen Man skal skrive ændringen i udskudt indkomst. Ø90 beregner skatten Korrektion xx Korrektion xx Korrektion xx Korrektion xx supplerende oplysning i billede Egenkapital supplerende oplysning i billede Egenkapital supplerende oplysning i billede Egenkapital supplerende oplysning i billede Egenkapital Ændring af udskudt indkomst og skat Skat af årets resultat i årsrapport: Regnskabsmæssigt resultat før skat Permanente afvigelser fra indkomstopgørelsen fra indkomstopgørelsen Grundlag for skat af årets resultat Skattepligtig indkomst og skat i skattebilag Ændring af udskudt indkomst og skat fra indkomstopgørelsen et ovenfor Skat af årets resultat Difference