Resumé af resultaterne af Revisionsrettens årlige revision af Den Europæiske Unions fællesforetagender inden for forskning i 2016

Transkript

1 Resumé af resultaterne af Revisionsrettens årlige revision af Den Europæiske Unions fællesforetagender inden for forskning i , rue Alcide De Gasperi - L Luxembourg T (+352) E eca-info@eca.europa.eu eca.europa.eu

2 2 INDHOLD Punkt Indledning 1-6 Baggrundsoplysninger 1-2 Fællesforetagenderne inden for forskning EU's offentlig-private partnerskaber med industrien og medlemsstaterne 3-4 EU's budget for fællesforetagenderne inden for forskning 5-6 Revisionsmetoden 7-10 Den nuværende revisionsordning fungerer, men den er ineffektiv 7-10 Resultaterne af revisionen Blanke revisionserklæringer om regnskabernes rigtighed for samtlige fællesforetagender 11 Blanke revisionserklæringer om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne for syv af de otte fællesforetagender Vi gør opmærksom på risiciene vedrørende EU's bidrag til ITER-projektets omkostninger Bemærkninger i vores særlige beretninger Budgetmæssig og økonomisk forvaltning 21 I forbindelse med afslutningen af RP7 var der et efterslæb med hensyn til industri- og forskningspartnernes bidrag I forbindelse med Horisont 2020's startfase var industripartnernes bidrag til supplerende aktiviteter høje De interne kontroller var generelt effektive og holdt fejlforekomsten under 2 % Opfølgning på tidligere års bemærkninger 34 Konklusioner Bilag - Fællesforetagendernes aktiviteter, budget og ansatte

3 3 INDLEDNING Baggrundsoplysninger 1. Vi reviderede regnskaberne for otte EU-fællesforetagender inden for forskning og afgav erklæringer om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed i det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016: - F4E (ITER) - fusionsenergiudvikling - BBI - biobaserede industrier - Clean Sky - rene lufttransportteknologier - IMI - initiativet om innovative lægemidler - BCB - brændselsceller og brint - SESAR - forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum - ECSEL - elektronikkomponenter og -systemer - S2R - Shift2Rail - innovative løsninger til jernbaneprodukter. 2. Dette resumé giver et overblik over resultaterne af vores revisioner (erklæringer og bemærkninger), som er offentliggjort i vores særlige årsberetninger for 2016 om fællesforetagenderne. Dette resumé er ikke en revisionsberetning eller en revisionserklæring. Fællesforetagenderne inden for forskning EU's offentlig-private partnerskaber med industrien og medlemsstaterne 3. Fællesforetagender er offentlig-private partnerskaber, som spiller en vigtig rolle i forbindelse med gennemførelsen af særlige aspekter af Den Europæiske Unions (EU's) forskningspolitik. Ud over EU, der er repræsenteret ved Kommissionen, har fællesforetagenderne forskellige offentlige og private medlemmer fra industrigrupper og forskningsgrupper. De fleste fællesforetagender følger enten en topartsmodel med deltagelse af Kommissionen og industri- og forskningspartnere eller en trepartsmodel, hvor medlemsstaterne også deltager (fællesforetagendet ECSEL).

4 4 4. Medlemmerne bidrager til finansieringen af fællesforetagendernes aktiviteter. EUmidlerne kommer fra EU's forskningsbudget via det syvende forskningsrammeprogram (RP7) og Horisont Industri- og forskningspartnerne yder bidrag i naturalier og kontantbidrag. I forbindelse med fire fællesforetagender (Clean Sky, BCB, BBI og S2R) yder de private partnere også et minimumsbidrag i naturalier til "supplerende aktiviteter", der ikke indgår i fællesforetagendernes arbejdsprogrammer, men er omfattet af fællesforetagendernes mål. EU's budget for fællesforetagenderne inden for forskning 5. Det samlede budget for fællesforetagenderne i 2016 var på 1,8 milliarder euro (2015: 1,4 milliarder euro) eller 1,3 % (2015: 1 %) af EU's almindelige budget. Industri- og forskningspartnerne forventedes at bidrage med et tilsvarende beløb i naturalier og kontantbidrag. Fællesforetagenderne havde 633 ansatte ved udgangen af 2016 (2015: 562). 6. Oplysninger om fællesforetagendernes aktiviteter, budget og antal ansatte vises i bilaget. REVISIONSMETODEN Den nuværende revisionsordning fungerer, men den er ineffektiv 7. I overensstemmelse med artikel 208, stk. 4, og artikel 209, stk. 2, i EU's finansforordning er revisionen af regnskabernes rigtighed i forbindelse med samtlige fællesforetagender blevet outsourcet til uafhængige eksterne revisionsfirmaer. Rigtigheden af årsregnskaberne for fællesforetagenderne F4E og SESAR er blevet efterprøvet af eksterne revisionsfirmaer siden For så vidt angår de resterende fællesforetagender (Clean Sky, BBI, BCB, IMI, ECSEL og S2R) var 2016 det første år, hvor revisionen af årsregnskabernes rigtighed blev foretaget af eksterne revisionsfirmaer. 8. I overensstemmelse med internationale revisionsstandarder gennemgik vi revisionsfirmaernes arbejde og opnåede tilstrækkelig sikkerhed for, at vi kunne bruge deres 1 Fællesforetagenderne SESAR og S2R modtager også midler fra programmet for transeuropæiske transportnet (TEN-T).

5 5 arbejde som grundlag for vores revisionserklæringer om rigtigheden af fællesforetagendernes årsregnskaber for Ligesom i de foregående år er vi eneansvarlige for revisionen vedrørende de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Vores revisionsmetode omfatter substanstest af repræsentative stikprøver af betalings- og indtægtstransaktioner, analytiske gennemgange og en vurdering af centrale kontroller i de enkelte fællesforetagenders systemer for overvågning og intern kontrol. Vi undersøgte også kvaliteten af de efterfølgende revisioner, de uafhængige revisionsfirmaer havde gennemført hos modtagere af RP7-tilskud. Vi opnåede tilstrækkelig sikkerhed for, at vi kunne bruge revisionsfirmaernes arbejde som supplerende grundlag for vores revisionserklæringer om betalingernes lovlighed og formelle rigtighed revisionen viste imidlertid, at outsourcingen af den del af revisionen, der vedrører regnskabernes rigtighed, øgede den administrative byrde betydeligt og førte til overlapninger i revisionsarbejdet. RESULTATERNE AF REVISIONEN Blanke revisionserklæringer om regnskabernes rigtighed for samtlige fællesforetagender 11. De endelige regnskaber for alle otte fællesforetagender giver i alt væsentligt et retvisende billede af deres finansielle stilling pr. 31. december 2016 samt af resultaterne af deres transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med de gældende finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Blanke revisionserklæringer om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne for syv af de otte fællesforetagender 12. For så vidt angår syv fællesforetagender (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, BCB, SESAR og S2R) var de transaktioner, der lå til grund for årsregnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt lovlige og formelt rigtige.

6 6 13. Ligesom i 2015 afgav vi en erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der lå til grund for fællesforetagendet ECSEL's regnskab. Fællesforetagendet ECSEL's ordninger for efterfølgende revision hos modtagere af RP7- tilskud gør det ikke muligt at beregne en pålidelig vægtet fejlforekomst eller den resterende fejlforekomst vedrørende dets RP7-betalinger. Vi kunne derfor ikke konkludere, om de efterfølgende revisioner giver tilstrækkelig sikkerhed for, at de mellemliggende og endelige betalinger i forbindelse med de RP7-projekter, som fællesforetagendet forvalter, er lovlige og formelt rigtige. Dette forhold er knyttet til det kontrolsystem, som fællesforetagendet ECSEL har overtaget fra sine forgængere (fællesforetagenderne ENIAC og Artemis), og vil ikke være relevant i forbindelse med gennemførelsen af Horisont 2020-projekter. Vi gør opmærksom på risiciene vedrørende EU's bidrag til ITER-projektets omkostninger 14. Vores revisionserklæring om årsregnskabet for fællesforetagendet F4E indeholder supplerende oplysninger 2 om EU's bidrag til ITER-projektets omkostninger. 15. I november 2016 godkendte ITER-Rådet en ny tidsplan og et nyt omkostningsoverslag for ITER-projektet, hvor december 2025 er fristen for at nå den første strategiske milepæl i byggefasen ("First Plasma"), og december 2035 er den anslåede frist for afslutning af hele byggefasen, hvilket indebærer en forsinkelse på 15 år i forhold til den oprindelige projektplanlægning. 16. På grundlag af det nye grundscenario for ITER-projektet genberegnede fællesforetagendet F4E sit bidrag til projektet ved byggefasens afslutning. Ifølge denne beregning, som blev forelagt for fællesforetagendets bestyrelse i december 2016, anslås behovet for supplerende EU-finansiering vedrørende byggefasen efter 2020 til ca. 5,4 milliarder euro (en stigning på 82 % i forhold til de tidligere godkendte 6,6 milliarder euro). 2 Supplerende oplysninger anvendes til at gøre opmærksom på et forhold, der ikke i væsentlig grad er oplyst forkert i regnskabet, men som er så betydeligt, at det er afgørende for brugernes forståelse af regnskabet.

7 7 17. Endvidere skal fællesforetagendet F4E også bidrage til ITER's operationelle fase efter 2035 og den efterfølgende deaktiverings- og dekommissioneringsfase. Der er endnu ikke beregnet overslag over disse omkostninger. 18. I juni 2017 udsendte Kommissionen en meddelelse om EU's bidrag til ITER-projektet med det formål at opnå opbakning fra Europa-Parlamentet og bemyndigelse fra Rådet for Den Europæiske Union til at godkende det nye grundscenario. Kommissionen mener, at det er passende med en margin på op til 24 måneder med hensyn til tidsplanen og på % med hensyn til budgettet. Det beløb på 6,6 milliarder euro, som EU-Rådet bevilgede i 2010, danner nu loft for fællesforetagendets udgifter indtil Der er taget positive skridt til at forbedre forvaltningen og kontrollen af ITER-projektets byggefase, men vi mener, at der stadig er en risiko for yderligere omkostningsstigninger og forsinkelser i forbindelse med projektgennemførelsen. Bemærkninger i vores særlige beretninger 20. Uden at drage vores erklæringer i tvivl har vi fremsat forskellige bemærkninger i vores særlige årsberetninger om fællesforetagenderne for at gøre opmærksom på forhold af betydning og påpege områder, hvor der er behov for forbedringer. Budgetmæssig og økonomisk forvaltning 21. I fire tilfælde (Clean Sky, IMI, BCB og SESAR) var gennemførelsesgraden for betalingsbevillingerne i 2016 væsentlig lavere end forventet, hvilket skyldtes, at der var forsinkelser i indgåelsen af tilskudsaftaler (Clean Sky, IMI), at der blev underskrevet færre tilskudsaftaler end forventet efter evalueringen i forbindelse med indkaldelsen af forslag (BCB), og at der hos modtagerne var opstået forsinkelser med hensyn til gennemførelse af projekter og/eller indsendelse af omkostningsanmeldelser (SESAR). For IMI's vedkommende skyldtes den lave budgetgennemførelsesgrad også, at udgifterne til programmet Ebola+ faldt betydeligt, da epidemien aftog.

8 8 I forbindelse med afslutningen af RP7 var der et efterslæb med hensyn til industri- og forskningspartnernes bidrag 22. Vi har rapporteret om fællesforetagendernes flerårige budgetgennemførelse af RP7-, TEN-T- og Horisont 2020-programmerne. 23. I forbindelse med RP7 forventedes de samlede bidrag fra industri- og forskningspartnerne (bidrag i naturalier og kontantbidrag) ved udgangen af 2016 at svare til EU's kontantbidrag. I samtlige fællesforetagender havde de private partnere imidlertid bidraget lidt mindre end EU. I fællesforetagendet IMI var efterslæbet med hensyn til industriens bidrag dog oppe på ca. 220 millioner euro (svarende til 30 % af EU's kontantbidrag). 24. Horisont 2020 var stadig i sin indledende fase i 2016, og EU's kontantbidrag blev brugt til at forfinansiere den første bølge af tilskudsaftaler med industripartnerne og andre modtagere. Dette forklarer, hvorfor industripartnerne ved udgangen af 2016 havde anmeldt temmelige lave bidrag i naturalier. I forbindelse med Horisont 2020's startfase var industripartnernes bidrag til supplerende aktiviteter høje 25. I nogle tilfælde kan industri- og forskningspartnere også opgive bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter, der ikke indgår i fællesforetagendernes arbejdsprogrammer (Clean Sky, BBI, S2R og BCB). Ved udgangen af 2016 havde partnerne allerede anmeldt en betydelig andel af de minimumsbidrag, der i de respektive fællesforetagenders oprettelsesforordninger er fastsat for hele Horisont 2020-perioden (BBI: 17 %, Clean Sky: 36 %, S2R: 43 % og BCB: 66 %). Fællesforetagenderne er ikke forpligtet til i deres årsregnskaber at oplyse om deres bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter, og vi har ikke beføjelser til at revidere de opgivne beløb. 26. Yderligere oplysninger om den flerårige budgetgennemførelse kan findes i fællesforetagendernes årlige aktivitetsrapporter.

9 9 De interne kontroller var generelt effektive og holdt fejlforekomsten under 2 % 27. Fællesforetagenderne har indført procedurer for forudgående kontrol baseret på finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og outsourcet gennemførelsen af efterfølgende revisioner hos modtagerne til uafhængige eksterne revisionsfirmaer. Disse kontroller er centrale værktøjer til vurdering af lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende betalingstransaktioner, herunder industri- og forskningspartneres kontantbidrag og bidrag i naturalier. 28. På grundlag af resultaterne af de efterfølgende revisioner vedrørende RP7-betalinger beregnede og rapporterede alle fællesforetagenderne (undtagen ECSEL) restfejlforekomster på under 2 % ved udgangen af Dette blev bekræftet af vores gennemgange af de eksterne revisionsfirmaers arbejde. 29. Der var ikke gennemført nogen efterfølgende revisioner vedrørende Horisont tilskudsbetalinger ved udgangen af Vores erklæringer om Horisont 2020-betalingernes lovlighed og formelle rigtighed bygger derfor udelukkende på resultaterne af vores substanstest og analyser af fællesforetagendernes systemer for intern kontrol. I samtlige fællesforetagender lå fejlforekomsten under den væsentlighedstærskel på 2 %, der er fastsat for det endelige budget. 30. Ved udgangen af 2016 havde to fællesforetagender (Clean Sky og IMI) kun delvis afsluttet integreringen af deres kontrolsystemer vedrørende Horisont 2020 med Kommissionens fælles redskaber til forvaltning og overvågning af tilskud under Horisont I 2016 havde to fællesforetagender (SESAR og S2R) tildelt Horisont 2020-kontrakter til projektkonsortier, selv om den kontrol af modtagernes finansielle levedygtighed, som Forvaltningsorganet for Forskning havde foretaget, viste ringe finansiel kapacitet hos konsortiernes koordinerende medlemmer fra industrien. 32. Fællesforetagendet Clean Skys system til overvågning og afregning af forfinansiering vedrørende Horisont 2020 tillod akkumulering af ca. 176 millioner euro i udestående forfinansiering, hvilket øgede fællesforetagendets eksponering for finansiel risiko.

10 I forbindelse med indkøb af tjenesteydelser fastsatte to fællesforetagender (SESAR og S2R) maksimale kontraktbudgetter. Disse maksimumbeløb var ikke baseret på en systematisk omkostningsberegning eller et referencesystem med rimelige markedspriser. Da praksis viser, at de fleste af de modtagne tilbud ligger tæt på det maksimale budget, sikrer denne fremgangsmåde ikke omkostningseffektivitet i forbindelse med fællesforetagendernes flerårige tjenesteydelseskontrakter. Opfølgning på tidligere års bemærkninger 34. I de fleste tilfælde traf fællesforetagenderne korrigerende foranstaltninger som opfølgning på tidligere års bemærkninger i vores særlige årsberetninger. Nærmere oplysninger kan findes i bilagene til vores beretninger. KONKLUSIONER 35. For samtlige fællesforetagender afgav vi erklæringer uden forbehold om rigtigheden af regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december For syv af de otte fællesforetagender afgav vi erklæringer uden forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december For fællesforetagendet ECSEL afgav vi en erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, fordi vi ikke kunne opnå høj grad af sikkerhed for, at dets interne kontroller vedrørende RP7- tilskudsbetalinger var pålidelig. 37. Vi fremsatte bemærkninger om forhold med relation til budgetgennemførelse og forvaltning, systemer for intern kontrol og indkøbsprocedurer, uden at dette indvirkede på vores erklæringer. 38. Med hensyn til fællesforetagendet F4E bemærkede vi, at der er taget positive skridt til at forbedre forvaltningen og kontrollen af ITER-projektets byggefase, men at der stadig er en risiko for yderligere omkostningsstigninger og forsinkelser i forbindelse med projektgennemførelsen.

11 1 Bilag Fællesforetagendernes aktiviteter, budget og ansatte Endeligt budget (millioner euro) Antal ansatte FÆLLESFORETAGENDE Overordnet generaldirektorat Politikområde Aktivitetsområde pr pr BBI GD RTD Forskning Biobaserede produkter og biobrændstoffer 21, CLEAN SKY GD RTD Forskning Luftfartsteknologier 245,9 287, ECSEL GD CONNECT Forskning Elektronikkomponenter og - systemer 161,5 244, F4E - FUSION FOR ENERGY GD ENER Forskning Nuklear fusion BCB - BRÆNDSELSCELLER OG BRINT GD RTD Forskning IMI - INITIATIVET OM INNOVATIVE LÆGEMIDLER GD RTD Forskning Brændselscelle- og brintteknologier Udvikling af og adgang til innovative lægemidler 95,1 98, ,4 209, SESAR GD MOVE Forskning Lufttrafikstyring 136,9 157, S2R - SHIFT2RAIL GD MOVE Forskning Jernbanesektoren - 51,4-17 I alt 1 441,