REGION HOVEDSTADEN. Forretningsudvalgets møde den 13. september Sag nr. Emne: bilag

Transkript

1 REGION HOVEDSTADEN Forretningsudvalgets møde den 13. september 2011 Sag nr. Emne: bilag

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

58 Koncern Økonomi Finans og Support Kongens Vænge 2 DK Hillerød Direkte BILAG 4 Journal nr.: Dato: 6. september 2011 Notat vedrørende revisionsberetningen 2010 Regionsrådet har på mødet i maj måned behandlet regnskabet for 2010, og regnskabet er afgivet til revisionen. Revisionen har nu fremsendt revisionsberetninger vedrørende Region Hovedstadens regnskab Efter modtagelse af revisionsberetningen forelægges beretningen og regnskabet for forretningsudvalg og regionsråd, der træffer afgørelse med hensyn til de fremkomne bemærkninger og regnskabets endelige godkendelse. Generelt vedrørende revisionsberetningerne Revisionen påpeger, at årsregnskabet giver et retvisende billede af regionens aktiver, passiver og finansielle stilling samt af regionens aktiviteter og pengestrømme og er i overensstemmelse med budget - og regnskabssystem for regioner. Det er ligeledes revisionens opfattelse, at de dispositioner, der er omfattet af regnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter, og det er revisionens vurdering, at regnskab 2010 overholder alle formkrav. Specifikke kommentarer Revisionsberetning vedrørende årsregnskabet en indeholder en række kommentarer, hvoraf enkelte kommenteres til sidst i nærværende notat. Revisionsberetningen for 2010 indeholder en opfølgning på tidligere afgivne bemærkninger vedrørende revisionsberetningen for Opfølgningen på tidligere års afgivne revisionsbemærkninger er afklaret med de gennemførte tiltag. Revisionsberetningen indeholder derudover ni revisionsbemærkninger. Nedenfor er oplistet de ni revisionsbemærkninger: 2010/1: Projektregnskaber med ekstern finansiering 2010/2: Projektbevillinger uddelt af regionen til specifikke formål 2010/3: Anlægsaktiver under udførelse

59 2010/4: Anlægsaktiver, rettidig og korrekt registrering af anlægsaktiver 2010/5 Bevillingskontrol 2010/6: Ressourcer i hospitalernes økonomiafdelinger 2010/7: Anlægsregnskaber, anlægssager 2010/8: Overdragelse af aktiver forpligtelser mv. vedr. hospitalsplansflytninger 2010/9: Skatmoms og lønsumsafgift Nedenfor er de nye revisionsbemærkninger grupperet. Første gruppe omhandler manglende afstemninger og konsolidering af data mellem de forskellige systemer. Anden gruppe omhandler fastlæggelse/udbygning af ensartede forretningsgange. Tredje gruppe indeholder generelle ledelsesmæssige opmærksomhedspunkter. Fjerde gruppe indeholder formelle fejl. Første gruppe omhandler manglende afstemninger og konsolidering af data mellem de forskellige systemer: 2010/8: Overdragelse af aktiver, forpligtelser mv. vedr. hospitalsplansflytninger Anden gruppe omhandler fastlæggelse/udbygning af ensartet forretningsgange: 2010/1: Projektregnskaber med ekstern finansiering 2010/2: Projektbevillinger uddelt af regionen til specifikke formål 2010/9: Skatmoms og lønsumsafgift Tredje gruppe indeholder generelle ledelsesmæssige opmærksomhedspunkter 2010/3: Anlægsaktiver under udførelse 2010/4: Anlægsaktiver, rettidig og korrekt registrering af anlægsaktiver 2010/6: Ressourcer i hospitalernes økonomiafdelinger 2010/7: Anlægsregnskaber, anlægssager Fjerde gruppe indeholder formelle fejl: 2010/5: Bevillingskontrol I. Bemærkninger vedrørende afstemninger og konsolidering af data mellem de forskellige systemer Revisionsbemærkning 2010/8: Overdragelse af aktiver, forpligtelser mv. vedr. hospitalsplanflytninger Revisionens beskrivelse: Det anbefales, at processen omkring overdragelse af aktiver, forpligtelser m.v. som følge af aftalerne om hospitalsplansflytningerne bringes på plads, da disse udeståender fortsat skaber usikkerhed omkring den enkelte virksomheds budgetopfølgning. I forbindelse med revisionen for 2010 er det konstateret, at alle aftaler i alt væsentligt er på plads, hvorfor den tidligere revisionsbemærkning anses for afklaret. Vi har imidlertid konstateret, at overdragelse af aktiver, feriepengeforpligtelser m.v. som følge af hospitalsplansflytningerne regnskabsmæssigt fortsat Side 2

60 ikke er på plads, hvilket fortsat skaber usikkerhed om den enkelte virksomheds budgetopfølgning. Administrationens besvarelse Problemstillingen vil blive taget op i forbindelse med indkaldelse af bidrag til den kommende økonomirapport. Herudover vil emnet blive drøftet i de respektive fora for regnskabschefer og økonomichefer med henblik på løsning af de resterende udeståender. Bemærkningen anses hermed for besvaret. II. Bemærkninger vedrørende fastlæggelse/udbygning af ensartet forretningsgange Revisionsbemærkning 2010/1: Projektregnskaber med ekstern finansiering Revisionens beskrivelse: Vi skal anbefale, at der sikres det nødvendige ledelsesmæssige fokus på at højne kvaliteten af projektregnskaber for så vidt angår overholdelse af formalia, indhold og underliggende regnskabsdokumentation. Der er behov for en ensartet praksis for regionen på dette område, og vi skal derfor anbefale, at der udarbejdes detaljerede administrative retningslinjer på området. Administrationens besvarelse Problemstillingerne har været drøftet, og der er med bistand fra revisionen afholdt kurser for virksomhedernes økonomiafdelinger, hvor kravene til projektregnskabernes form og indhold samt regnskabsdokumentation er blevet gennemgået. Der vil til brug for den kommende regnskabsafslutning, som anbefalet af revisionen, blive udarbejdet en præcisering af de administrative retningslinjer på området. Med hensyn til dokumentationen vedrørende EU-projekter m.v. er der af administrationen nedsat en arbejdsgruppe vedr. administration af eksterne bevillinger fra bl.a. EU med det formål at sikre kvaliteten af projektregnskaberne samt en ensartet praksis på området. Bemærkningen anses hermed for besvaret. Revisionsbemærkning2010/2: Projektbevillinger uddelt af regionen til specifikke formål. Revisionens beskrivelse: Vi skal anbefale, at der udarbejdes administrative retningslinjer samt stilles krav til regnskabsaflæggelsen over for regionen, dette både når der er tale omtilskud til egne virksomheder, og når der er tale om tilskud til eksterne projekter. Side 3

61 Administrationens besvarelse Revisionsbemærkningen refererer til uddeling af tilskud fra regionen til egne virksomheder samt tilskud til eksterne projekter. Gennem administrationen ydes udviklingstilskud til en række projekter, der bidrager til at fremme regional udvikling i hovedstadsregionen. Der ydes tilskud fra forskellige puljer, som fx regionens erhvervsudviklingsmidler, forskningsmidler og midler til øvrig regional udvikling, herunder uddannelse. Der er i et vist omfang forskellig administrativ praksis og regnskabsmæssige procedurer for de enkelte puljer. Krav til regnskabsaflæggelse og revision er i dag beskrevet i de aftaler, som indgås med støttemodtagerne, hvad enten disse er interne eller eksterne. Administrationen vil, som anbefalet af revisionen, tage initiativ til udarbejdelse af ensartede administrative retningslinjer i forbindelse med uddeling af tilskud til både egne virksomheder og eksterne aktører. Bemærkningen anses hermed for besvaret. Revisionsbemærkning 2010/9: Skatmoms og lønsumsafgift Revisionens beskrivelse: Det anbefales, at der sikres ensartet behandling af EU-moms på alle virksomheder, og at der sikres at den nøjagtige gæld til SKAT opgøres og efterangives på de korrekte registreringsnummer/-numre. Derudover anbefales det, at der udarbejdes retningslinjer for korrekt afregning af lønsumsafgift, der kan anvendes indtil nyt økonomisystem implementeres. Administrationens svar Region Hovedstaden anvender i dag fire økonomisystemer. Behandlingen af EUmoms har derfor fungeret lidt forskelligt afhængigt af det anvendte økonomisystem. Det er særligt primærbrugere af økonomisystemet Maconomy, der ikke har fungeret optimalt. Administrationen vil tage initiativ til skærpet fokus på korrekt opgørelse og efterangivelse af EU-moms. En fuldstændig ensartet behandling af EU-moms på alle virksomheder vil ikke kunne realiseres, før et nyt, fælles økonomisystem er implementeret. Afregningen af lønsumsafgift finder i dag også sted ved anvendelse af et af regionens i alt fire økonomisystemer. Der er især et problem vedrørende selvbetalere, og der har vist sig at være mangler i den rapport der anvendes i Maconomy, hvorved beregningen af lønsumsafgiften ikke er korrekt. Administrationen vil have skærpet fokus på korrekt afregning af lønsumsafgift. Bemærkningen anses hermed for besvaret. Side 4

62 III. Bemærkninger vedrørende generelle ledelsesmæssige opmærksomhedspunkter Revisionsbemærkning 2010/3: Anlægsaktiver under udførelse Revisionens beskrivelse: Vi skal anbefale, at der sikres det nødvendige ledelsesmæssige fokus på korrekt håndtering af igangværende anlæg/investeringssager, og at materielle anlægsaktiver under udførelse flyttes fra denne regnskabskategori, når anlægsarbejdet er afsluttet, så det sikres, at afskrivning på anlægsaktiverne påbegyndes rettidigt, ligesom det er vigtigt, at der foretages en afstemning mellem investeringsoversigten og kategorien anlæg under udførelse. Revisionsbemærkning 2010/4: Anlægsaktiver, rettidig og korrekt registrering af anlægsaktiver Revisionens beskrivelse: Vi skal anbefale, at der sikres det nødvendige ledelsesmæssige fokus på ajourføring af anlægskartoteket med korrekt og rettidig registrering af til- og afgange på anlægsaktiver samt korrektioner vedrørende eksisterende registrerede aktiver, således at det er muligt at foretage en opfølgning på omkostningsbaserede bevillinger. Revisionsbemærkning 2010/7: Anlægsregnskaber, anlægssager Revisionens beskrivelse: Vi skal anbefale, at der sikres det nødvendige ledelsesmæssige fokus på, og at der sikres, at alle dokumenter opbevares tilgængeligt til brug for revision og dokumentation over for myndighederne, og at der er fokus på at fremfinde manglende regnskabsdokumentation for afsluttede anlægsregnskaber. Administrationens besvarelse af de tre bemærkninger Håndtering af materielle anlægsaktiver vil blive optaget som et særskilt punkt i drøftelser med virksomhedernes og koncernstabenes regnskabsansvarlige. Da der ikke afskrives på materielle anlægsaktiver under udførelse, er det vigtigt, at virksomhederne løbende forholder sig til den registrerede saldo vedrørende materielle anlægsaktiver under udførelse, således at aktiver registreret på denne funktion - der ikke længere er under udførelse - omposteres/flyttes til den korrekte funktion, hvorpå der afskrives. Administrationen vil i samarbejde med virksomhederne sikre, at de udestående korrektioner gennemføres i En eventuel ændring af afskrivningsgrundlaget vil blive indarbejdet i budgettet senest i forbindelse med 4. økonomirapport Hermed vil det sikres, at afskrivningsgrundlaget er retvisende. I forlængelse af besvarelsen i revisonsberetningen 2009 vil de eksisterende retningslinjer vedrørende registrering af omkostningselementer blive gennemgået igen. Side 5

63 Vejledningen vedrørende registrering af omkostningselementer er opdateret. Derudover har der i forbindelse med arbejdet omkring det kommende fælles økonomi-, indkøbs- og logistiksystem (REFLEX) været sat fokus på de kommende fælles retningslinjer på dette område. Ved regnskabsafslutningen afgives der ledelsesmæssige regnskabserklæringer fra alle virksomheder og koncernstabe. Indholdet i erklæringerne vil af administrationen blive præciseret, således at der lægges yderligere vægt på de omkostningsbaserede elementer samt korrekt registrering af materielle anlægsaktiver. Ydermere er det vigtigt at tidsfristerne for aflæggelse af investeringsregnskaber overholdes. Dette vil der blive fulgt op på i forbindelse med de løbende økonomirapporteringer, således at tremåneders fristen for aflæggelse af investeringsregnskaber overholdes. Virksomhederne skal derfor afrapportere særskilt for status på samtlige afsluttede investeringsprojekter i forbindelse med den løbende økonomirapportering. I december 2009 forelagdes 15 revisionspåtegnede investeringsregnskaber for regionsrådet. Disse 15 investeringsregnskaber er alle registreret regnskabsmæssigt korrekt, men revisionen tog en række forbehold for manglende dokumentation for bl.a. kontrakter og bevillingsbeskrivelser mv. Administrationen har taget initiativ til at indhente den manglende dokumentation vedrørende de 12 regnskaber, hvor dokumentationen var mangelfuld. Administrationen vil sikre, at alle fornødne tidsplaner og procedure beskrivelser er tilgængelige for alle virksomheder på intranettet. Bemærkningerne 3, 4 og 7 anses hermed for besvaret. Revisionsbemærkning 2010/6: Ressourcer i hospitalernes økonomiafdelinger Revisionens beskrivelse: Vi skal anbefale, at der sikres det nødvendige ledelsesmæssige fokus på fordeling og kompetenceudvikling af ressourcer til at sikre ajourføring og afstemning af alle drifts- og balancekonti på virksomhederne samt kvalitetssikring heraf, inden de enkelte virksomheder overgår til det nye økonomisystem. Revisionen påpeger, at der i forbindelse med revisionen af regnskabet er konstateret, at der på flere hospitaler er balancekonti, som ikke er ajourført og afstemte, herunder uforbrugte forskningsmidler, opdatering af anlægskartotek, afstemning af interne mellemværender. Det er revisionens opfattelse, at disse forhold isoleret set ikke kan generere fejl i årsregnskabet. Revisionen anbefaler, at virksomhederne tilføres de fornødne ressourcer til at sikre, at drift og balancekonti er afstemt og veldokumenterede, inden de enkelte virksomheder overgår til nyt økonomisystem. Side 6

64 Administrationens besvarelse Det er vigtigt, at der er fokus på, at der sker en afstemning af høj kvalitet af samtlige balancekonti, inden den enkelte virksomhed overgår til nyt økonomisystem. I strategien for overgang fra de nuværende systemer til det kommende system er der taget højde for, hvorledes ovennævnte problemstillinger skal håndteres. Det drejer sig bl.a. om de systemmæssige forhold som: Dobbelt vedligehold af masterdata, hvor systemer eksisterer parallelt. Håndtering af dubletter i forbindelse med flytning af stamdata fra gammelt til nyt system Håndtering af parallelle interfaces (data skal sendes mellem de rigtige systemer). Desuden er der særligt fokus på debitor- og kreditorposteringer samt betalinger som vil skulle udlignes i de gamle systemer inden overgang til nyt økonomisystem. Ressourceproblematikken vil blive vurderet på virksomhedsniveau inden overgangen til nyt økonomisystem, og der vil være fokus på at sikre at de relevante ressourcer er til stede. Bemærkningen anses hermed for besvaret. IV. Bemærkninger vedrørende formelle fejl Revisionsbemærkning 2010/5: Bevillingskontrol Revisionens beskrivelse: Selvom der er konstateret væsentlige forbedringer i økonomistyringen må det i lighed med tidligere år konkluderes, at der er merforbrug på et enkelt bevillingsområde i strid med styrelseslovens bestemmelser. Revisionen påpeger, at der fortsat ikke sker en løbende opfølgning på omkostningsgelementerne, men at der alene følges op herpå i 4. økonomirapport, hvilket, set fra en styringsmæssig synsvinkel, forekommer uhensigtsmæssigt. Ydermere nævner revisionen, at det omkostningsbaserede regnskab udviser et mindreforbrug på 371,5 mio. kr. svarende til en procentafvigelse på 1,2 %. Af det samlede mindreforbrug på 371,5 mio. kr. udgør sygehusområdet et samlet mindreforbrug på 269 mio. kr.,, hvoraf Bispebjerg Hospital, Herlev Hospital og Rigshospitalet udgør henholdsvis 32,4 mio. kr. 30,0 mio. kr. og 192,4 mio. kr. Hvidovre Hospital udgør som det eneste hospital et merforbrug på 27,4 mio. kr. svarende til 1,4 % af bevillingen. Side 7

65 På Region Hovedstadens øvrige områder er der også tale om bevillingsmæssige mindreforbrug. Det drejer sig om socialpsykiatrien, handicapområdet, regional udvikling og administration. Administrationens besvarelse Det skal bemærkes, at det konstaterede mindreforbrug i væsentligt omfang er i overensstemmelse med de gældende overførselsregler. I overførselsreglerne nævnes det, at overførselsadgangen begrænses til en bestemt procentdel af bevillingen og/eller den gøres betinget af, at det opsparede beløb anvendes til en bestemt, større anskaffelse. Herudover gælder følgende principper for hvilke mindreforbrug, der kan søges overført til næste år: Ved forsinkelse af besluttede projekter på driftsområdet eller en lokalinvesteringsramme vil et mindreforbrug kunne søges overført til næste år. Ved forsinkelse af projekter finansieret af eksterne tilskud vil mindreforbrug kunne søges overført til næste år til dækning af de uopfyldte forpligtelser over for tilskudsgiver. Hvis der derudover opstår mindreforbrug afledt af tilbageholdenhed som følge af usikkerhed om det endelige regnskabsresultat, vil mindreforbrug inden for en ramme på 0,4 % af nettobevillingen kunne søges overført til næste år. I 1. økonomirapport 2011 er det nævnt, at alle virksomheder med mindreforbrug har fået bevilget overførsler som følge af tidsforskydninger. Der er derudover for flere af virksomhederne søgt om overførsel af mindreforbrug afledt af tilbageholdenhed, der søges overført til ikke varige driftsformål inden for en ramme på 0,4 % af nettobevillingen, jf. bevillingsreglerne. Dog er der gjort opmærksom på, at Region Hovedstadens Apotek og Rigshospitalet har fået genbevilget et resterende mindreforbrug. For apoteket søges 2,9 mio. kr. overført til mindre ombygninger, mens i alt 61,2 mio. kr. for Rigshospitalet søges overført til imødegåelse af forsinkelser i tilpasningen til Region Sjællands hjemtagning samt til tre konkrete projekter vedrørende apparaturanskaffelser og ombygninger. Det vil i forbindelse med udarbejdelsen af året sidste økonomirapport blive tilstræbt, at der sker en overholdelse af bevillingerne på de respektive bevillingsområder, herunder overholdelse af bevillingsreglerne. I de tilfælde, hvor man kender specifikt til mindreforbrug, vil der blive særligt redegjort herfor. Omkring reelle tidsforskydninger, hvor projektet startes op i følgende regnskabsår, vil der blive søgt om nedsættelse af bevillingen. Side 8

66 Bemærkningen anses hermed for besvaret. Øvrige kommentarer til revisionsberetningen Revisionen påpeger, at årsregnskabet giver et retvisende billede af regionens aktiver, passiver og finansielle stilling samt af regionens aktiviteter og pengestrømme og er i overensstemmelse med budget - og regnskabssystem for regioner. Det er ligeledes revisionens opfattelse, at de dispositioner, der er omfattet af regnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter, og det er revisionens vurdering, at regnskab 2010 overholder alle formkrav. Formalia Revisionen påpeger vedrørende regionens it-anvendelse, at der er behov for en styrkelse af dokumentationsniveauet i it-anvendelsen, herunder dokumentation af procedurer og udførte kontrolhandlinger, samt ensartning af procedurer for blandt andet brugeradministration, ændringshåndtering og daglig drift. Herudover er der behov for en styrkelse af den logiske sikkerhed, således at leverandører ikke kan foretage programmæssige ændringer direkte i produktionsmiljøer, og at der funktionsadskillelse mellem udvikling og produktion. Opgaver I forbindelse med revisionens analytiske gennemgang har revisionen haft fokus på regionens kontrolmiljø, herunder de overordnede risikostyrings- og kontrolsystemer Der har i samarbejde med revisionen været foretaget et besøg på en tysk hospitalsenhed i Berlin. Formålet med besøget var at få demonstreret et risikostyringsprojekt. Projektet arbejder med identifikation og prioritering af risikoelementer. Der er behov for en nærmere vurdering af, hvilke elementer af risikostyring og interne kontroller, der skal satses på. Det er oplagt, at udfasning af de gamle økonomisystemer skal undergives en særlig opmærksomhed. Generelt er det administrationens opfattelse, at der ikke er særlig risiko for besvigelser og at regionen har et effektivt kontrolmiljø. Alle sager med mistanke om besvigelser anmeldes til politiet. It-kontroller Der arbejdes fra administrationens side på at få standardiserede revisionserklæringer for regionerne på de områder, hvor der anvendes fælles applikationer. Hensigten hermed er bl.a. at nedbringe regionernes udgifter til revisionserklæringer. Fælles driftsudgifter og andel af administration på sundhedsområdet Revisionen anbefaler, at budgettering af puljebevillinger begrænses. Administrationen har taget revisionens anbefaling til efterretning, men fastholder nuværende praksis, der Side 9

67 er i overensstemmelse med de gældende bevillingsregler omkring investeringsbudgetter, budgetter til barselsfond mv. Disse midler er nøje beskrevet i budgettet. Fuldmagtsforhold Administrationen er enig i påpegningen af, at det er vigtigt, at fuldmagtsforholdene er opdaterede. I løbet af det seneste år har regionen selv overtaget en væsentlig større administrativ byrde vedrørende opdateringen af fuldmagtsforholdene som en konsekvens af de indgåede bankaftaler. Alle fuldmagtsforhold registreres og vedligeholdes online af administrationen direkte i bankernes netbanker. Administrationen vil, som anbefalet af revisionen, sikre en opdateret oversigt over fuldmagtsforholdene. Oversigt over korrektioner vedrørende egenkapitalen for årsregnskab 2010 Nedenfor er foretaget en sammenstilling af revisionens vurdering af den økonomiske påvirkning af egenkapitalen m.v. sammenlignet med vores vurdering. Omkostningsbaseret regnskab 2010 Resultatopgørelse Balance sum Egenkapital mio. kr. mio. kr. mio. kr. Ifølge det omkostningsbaserede årsregnskab Fælles Korrektion, gave finansierede aktiver 0 19,8 19,8 Manglende regulering af feriepenge primo 0 19,1 19,1 Sundhedsområdet Frederiksberg Hospital: Tab på forskningsprojekt -5,5-5,5-5,5 Refusionskonti, ej afstemt -2,3-2,3-2,3 Feriepenge hensat 2 gange 2,6 2,6 2,6 Hvidovre Hospital Tab Vedr. Voldgiftssag -7,4-7,4-7,4 Korrigeret omkostningsbaseret årsregnskab 385, , ,3 I revisionsberetning 2010 blev der påpeget en række fejl og usikkerheder i regnskabet. I revisionsberetning opsummerer revisionen en række fejl og usikkerheder, som ifølge revisionens opfattelse i et vist omfang påvirker balancesum og egenkapital. Det har en meget begrænset økonomisk påvirkning af årsregnskabet. Den umiddelbare ændring kan opgøres til godt 12 mio. kr. på resultatopgørelsen og 26 mio. kr. på egenkapitalen. Side 10

68 Tab på forskningsprojekt: Der har i et forskningsprojekt på Frederiksberg Hospital fundet underslæb sted frem til og med 2009 for i alt 5,5 mio. kr. Frederiksberg Hospital udreder det videre vedrørende håndteringen af omkostningen i regnskab 2011 i samråd med administrationen. Frederiksberg Hospital er i dialog med revisionen, idet det er hospitalets opfattelse, at de anførte refusionskonti er afstemt og beløbet på 2,3 mio. kr. er korrekt registreret i regnskabet. Revisionen bemærker, at en gældspost på 2.6 mio. kr. vedrørende feriepenge er medtaget i den samlede feriepengehensættelse. Frederiksberg Hospital er i færd med at klarlægge differencerne. Bemærkninger til enkelte poster Mellemværende vedrørende gamle myndigheder Region Hovedstaden har opgjort tilgodehavender hos gamle myndigheder til ca. 54 mio. kr. Det er skønnet, at tilgodehavendet ikke længere kan inddrives, og beløbet er afskrevet over egenkapitalen. Sammenholdes dette med diverse ekstraordinære indbetalinger - især vedr. momsafregning for årene før vil regionen samlet set have en likviditetsmæssig positiv virkning af disse forhold. Side 11

69 REGION HOVEDSTADEN Forretningsudvalgets møde den 13. september 2011 Sag nr. Emne: 1 bilag

70 Til: Region Hovedstadens redegørelse vedrørende indberettet aktivitet, aktivitetsbestemte tilskud mv Koncern Økonomi Dataenheden Kongens Vænge 2 DK Hillerød Opgang Blok A Telefon Direkte 4820:5060 Fax Mail oekonomi@regionh.dk Web CVR/SE-nr: J.nr.: Dato: 1. august Baggrund Region Hovedstaden skal senest den 1. september 2011 afgive en redegørelse til Indenrigs- og Sundhedsministeriet og kommunalbestyrelserne vedrørende indberettet aktivitet for Redegørelsen skal revideres og påtegnes af regionens revisor. Baggrunden for redegørelsen er, at det er en del af reglerne omkring aktivitetsbestemt finansiering, som er beskrevet i følgende cirkulærer: Cirkulære nr. 128 af 27. december 2009 om statsligt, aktivitetsafhængigt tilskud i 2010 til regionernes sygehusvæsen m.v. Cirkulære nr. 74 af 1. december 2008 om aktivitetsbestemt, kommunal medfinansiering på sundhedsområdet. Dette notat udgør Region Hovedstadens redegørelse. 2. Resume Region Hovedstaden har indberettet al aktivitet på regionens hospitaler, der i henhold til Fællesindhold for basisregistrering af sygehuspatienter skal indberettes til LPR. Det omfatter al hospitalsbehandling, der foregår ambulant eller under indlæggelse. Indberetningen skal dokumentere, hvad der er udført af behandling. Det gælder desuden indberetning af aktivitet for behandling på private sygehuse og klinikker, behandling i udlandet samt speciallægepraksis, der er sikret gennem aftaler med disse. Disse aktører indberetter således selv. Og det gælder vedrørende den kommunale medfinansiering indberetning af aktivitet på praksisområdet til Sundhedsstyrelsens Sygesikringsregister.

71 Også i 2010 har der i regionen været arbejdet med at sikre kvaliteten i hospitalernes indberetninger, primært gennem opfølgning på fejlregistreringer og arbejdet i et permanent udvalg vedrørende kvalitetssikring af den patientadministrative registrering i Region Hovedstaden og undergrupper herunder. I regi af Afregningsgruppen er der udarbejdet et forslag til fælles forretningsgange for kvalitetssikringen, der i februar 2011 er blevet godkendt af regionsdirektøren og udsendt til hospitalerne og Region Hovedstadens Psykiatri. I den i medfør af sundhedsaftalerne nedsatte Følgegruppen vedr. økonomi og aktivitet drøftes også kvalitetssikring af patientregistreringen med udgangspunkt i det kommunale perspektiv. Kommunerne har været medfinansierende på sundhedsområdet siden 1. januar Det er Indenrigs- og Sundhedsministeriets opgave at opgøre størrelsen for den kommunale betaling til regionen hver måned på grundlag af regionernes indberetning til LPR (LandsPatientRegisteret) mv. og sikre overførslen af betalingen gennem OBS (Offentligt Betalings System). 3. Aktivitetsafhængigt tilskud i 2010 til regionernes sygehusvæsen Indenrigs- og sundhedsministeriet har i 2010 bevilget et særligt statstilskud på 2.596,5 mio. kr. til fordeling mellem regionerne til finansiering af aktivitet inden for sygehusområdet. Region Hovedstadens andel heraf er opgjort til 810,2 mio. kr., der er indtægtsført i 2010-regnskabet. Denne særlige tilskudsordning er beskrevet i Cirkulære nr 128 om statsligt, aktivitetsafhængigt tilskud i 2010 til regionernes sygehusvæsen mv. Cirkulæret fastlægger, at Indenrigs- og Sundhedsministeriet i 2010 udbetaler tilskud til regionerne til finansiering af aktivitet i sygehusvæsenet efter nærmere fastsatte retningslinier. Region Hovedstadens administration af tilskuddet I forbindelse med Region Hovedstadens administration af aktiviteter er der fastsat overordnede retningslinjer med henblik på at skabe incitament til at skabe meraktivitet på hospitalerne såvel på det akutte som på det elektive område. Afregning af tilskud fra ministeriet sker på baggrund af aktivitetsregistreringer, der er indberettet til Sundhedsstyrelsens Landspatientregister. Afregning tager således udgangspunkt i hospitalernes samlede produktion inkl. køb fra udenregionale sygehuse og private sygehuse. Region Hovedstaden har udarbejdet en takststyringsmodel, som beskriver regionens retningslinjer for udbetaling af tilskuddet. Side 2

72 Region Hovedstadens patienter behandlet i andre regioner og på private sygehuse Borgere med bopæl i Region Hovedstaden, der modtager behandling i en anden region, vil af det behandlende sygehus blive indberettet til Landspatientregistret. Der foretages i regionen løbende opgørelser af den udenregionale aktivitet. I Region Hovedstaden er der oprettet en Informations- og Rådgivningsenhed, der varetager visitationen af borgere fra regionen, som på grund af det udvidede frie sygehusvalg er berettiget til behandling på et privat sygehus. For at sikre at den aktivitet, der foregår på private hospitaler, som følge af det udvidede frie sygehusvalg, bliver indberettet til Landspatientregistret, skal alle regninger, der bliver tilsendt Region Hovedstaden, være vedhæftet en kopi af anmeldelsen til LPR. 4. Region Hovedstadens aktivitet over baseline i 2010 Region Hovedstadens samlede aktivitet, korrigerede aktivitet, baseline samt den beregnede aktivitet udover baseline for 2010 fremgår af esundhed. Den endelige opgørelse er foretaget den 29.marts 2011 og er baseret på regionernes aktivitetsberetninger til Sundhedsstyrelsen pr. 10. marts 2011 jf. brev af 8.april 2011 fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Det fremgår endvidere af brevet, at Region Hovedstaden har udnyttet sin tilskudsramme for 2010 på kr. fuldt ud. Inden opgørelsen af statstilskud i esundhed har Sundhedsstyrelsen korrigeret for den værdistigning pr. kontakt det såkaldte creep der er ud over den tilladte stigningstakst, der er fastsat af Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Reduktionerne foretages for at imødegå, at væsentlige ændringer af registreringspraksis udløser statstilskud uden, at der reelt ligger en meraktivitet til grund herfor. Såfremt der sker organisatoriske eller produktionsmæssige ændringer, som giver anledning til creep, kan Sundhedsstyrelsen korrigere herfor efter ansøgning fra regionen. Den samlede aktivitet ekskl. kommunal medfinansiering, tilskud mm. for 2010 er opgjort som vist i tabel 1 jf. esundhed. Side 3

73 Tabel 1 Statslig aktivitetspulje kroner Aktivitet i alt ,65 Den korrigerede aktivitet inklusiv produktivitetskrav ,88 Creep korrigeret aktivitet i alt ,85 Baseline ,05 Creep korrigeret aktivitet udover baseline i alt ,79 Samlet pulje ,02 Samlet pulje - opgjort i produktionsværdi , pct. puljeloft ,68 Afregning indenfor 100 pct. puljeloft ,68 70 pct. puljeloft - opgjort i produktionsværdi ,77 Afregning indenfor 70 pct. puljeloft - opgjort i produktionsværdi ,77 70 pct. puljeloft - opgjort i puljeværdi ,34 Afregning indenfor 70 pct. puljeloft - opgjort i puljeværdi ,34 Creep korrigeret aktivitet ud over fuld puljeudnyttelse, opgjort i produktionsværdi ,88 Alle landets øvrige regioner har som Region Hovedstaden opnået fuld puljeudnyttelse i Den kommunale (med)finansiering Kommunerne finansierer en andel af regionernes forbrug på sundhedsområdet. Medfinansieringen beregnes som en andel af det forbrug, der er finansieret af regionen og udløst af kommunernes borgere i form af sundhedsydelser. Denne særlige medfinansieringsordning er beskrevet i Cirkulære om aktivitetsbestemt, kommunal medfinansiering sundhedsområdet. Herudover finansierer kommunerne regionernes udgifter til færdigbehandlede patienter og specialiseret ambulant genoptræning. Det er Indenrigs- og Sundhedsministeriets opgave at opgøre størrelsen for den kommunale betaling til regionen hver måned på grundlag af regionernes indberetning til LPR mv. og sikre overførslen af betalingen gennem OBS (Offentligt Betalings System). I Statens Informationssystem vedr. kommunal medfinansiering (esundhed) dokumenteres overfor regioner og kommuner de aktiviteter, der ligger til grund for betalingerne. Side 4

74 Nedenfor i tabel 2 er vist ministeriets endelige opgørelse af det samlede kommunale aktivitetsbestemte bidrag vedr herunder også de øvrige kommunale indtægter (betaling for færdigbehandlede dage og specialiseret ambulant genoptræning), der ikke er beskrevet i ovenstående cirkulære. Tabel Regnskab mio. kr Kommunalt aktivitetsbestemt bidrag, i alt 3.769,1 - Heraf kommunal medfinansiering 3.600,6 - Heraf kommunal finansiering 168,5 I tabel 3 er beløbene fordelt på de enkelte aktivitetsområder for kommunal medfinansiering og finansiering: Tabel Afregnet mio. kr. Kommunal medfinansiering 3.600,6 Somatik stationær 1.574,5 Somatik ambulant 57,0 Somatik stationær genoptræning 1.144,5 Sygesikring 556,0 Psykiatri stationær 102,7 Psykiatri ambulant 165,9 Kommunal finansiering 168,5 Færdigbehandlede 115,1 Specialiseret ambulant genoptræning 53,4 En række forhold gør imidlertid, at de bogførte indtægter i 2010 afviger fra den endelige opgørelse: Den endelige opgørelse for 2010 forelå så sent ift. afslutningen af regnskabet for 2010, at skønnede beløb blev restancebogført afveg fra det endelige resultat med: o Medfinansiering 1,7 mio. kr., der bogføres som en ekstraordinær indtægt i regnskabet for 2011 o Finansiering 1,6 mio. kr., der bogføres som en ekstraordinær indtægt i regnskabet for 2011 Side 5

75 Den endelige opgørelse for 2009 forelå også så sent ift. afslutningen af regnskabet for 2009, at skønnede beløb blev restancebogført afveg fra det endelige resultat med: o Medfinansiering 1,1 mio. kr., der er blevet bogført som en ekstraordinær indtægt i regnskabet for 2010 En for perioden konstateret fejl i afregningen af finansieringen af hospicedage (færdigbehandlede dage) blev af ministeriet reguleret i 2010 og medførte en ekstraordinær indtægt i 2010 på 2,3 mio. kr. Samlet er der således i regnskabet for 2010 bogført følgende indtægter, jf. tabel 4: Tabel Regnskab mio. kr. Kommunalt aktivitetsbestemt bidrag, i alt 3.769,2 - Heraf kommunal medfinansiering 3.600,0 - Heraf kommunal finansiering 169,2 6. Aktivitetsoplysninger kvalitetssikring af registreringer i egne patientadministrative-systemer Kontrol og kvalitetssikring af indberetninger foretages på flere måder både i samarbejde med Sundhedsstyrelsen men også internt i Region Hovedstaden. Der er både tale om forskellige samarbejdsfora samt om overvågning af datasystemernes funktionalitet med henblik på den bedst mulige sikring af de patientadministrative data, der ligger til grund for regionens forskellige sundhedsindtægter. Samarbejde med Sundhedsstyrelsen I samarbejde med Sundhedsstyrelsen og i regi af Koordinationsgruppen for individbaseret patientregistrering drøftes løbende datakvalitet mellem Sundhedsstyrelsen, regionerne og Kommunernes Landsforening og Sundhedsstyrelsen er udover formidling af konkrete fejl i Sundhedsstyrelsens Fejlregister, der blev forbedret med et nyt datasystem henover årsskifter 2009/2010 behjælpelig med lister og oversigter, der kan belyse kvaliteten af regionernes indberetninger til LPR. Region Hovedstaden deltager i en under Koordinationsgruppen nedsat permanent arbejdsgruppe ved navn Referencegruppen vedr. kvalitet i LPR, der skal fremkomme med forslag til hensigtsmæssige nationale procedurer på kvalitetssikringsområdet. Endvidere deltager repræsentanter fra regionens hospitaler i en række andre arbejdsgrupper under Sundhedsstyrelsen, der har til formål at forbedre registreringsgrundlaget og dermed bidrage til sikring af registreringskvaliteten. Side 6

76 Internt i regionen Der foretages løbende kontrol og rettelser af uoverensstemmelser i registreringen i et samarbejde mellem regionen og hospitalerne og efter dialog med kommunerne på de områder, der er omfattet af kommunal finansiering. Endvidere sker der en månedlig afstemning mellem de aktivitets- og økonomioplysninger, der stilles til rådighed via Sundhedsstyrelsens informationssystem og oplysninger om de faktiske og bogførte betalinger fra OBS-systemet. I forbindelse med udarbejdelse af input til regionens økonomirapporter og regnskabsaflæggelse vurderes indtægtsniveauet og grundlaget herfor systematisk. Der holdes ligeledes såvel på hospitalerne som i Koncern Økonomi/Data et vågent øje med indholdet i og mængden af fejl i Sundhedsstyrelsens Fejlregister. Data fra Sundhedsstyrelsens Fejlregister downloades hver nat og stilles supplerende til Sundhedsstyrelsens egen formidling af fejl - til rådighed for regionens hospitaler. Sundhedsstyrelsens nye datasystem til håndtering af registreringsfejl er bredt ud til hospitalerne via bl.a. samarbejdet i Datakvalitetsudvalget. I takt med denne videre kvalificering vil det blive vurderet, om der fortsat vil være behov for den regionale supplerende formidling af fejl. De månedlige kørsler af aktivitetsbestemte finansieringsbidrag fra kommunerne afvikles inkl. data i Sundhedsstyrelsens Fejlregister. Den sidste og endelige kørsel afvikles uden fejlregisteret. Der er derfor såvel centralt som på hospitalerne særlige aktiviteter omkring oprydning i fejl op til den endelige afregningskørsel. Datakvalitetsudvalget Region Hovedstaden etablerede i begyndelsen af 2007 et permanent udvalg vedrørende kvalitetssikring af patientadministrative data også kaldet Datakvalitetsudvalget. Udvalget består af to repræsentanter pr. hospital samt to fra Region Hovedstadens Psykiatri samt repræsentanter for Koncern IT og Koncern Plan og Udvikling. Hospitalsrepræsentanterne har grundigt kendskab til henholdsvis afregnings- og registreringsområdet, og der er således tale om et tværfagligt udvalg omkring kvalitetssikring af de patientadministrative registreringer, der indgår i datagrundlaget for afregning. Møder holdes hver anden måned og umiddelbart før møderne i Sundhedsstyrelsens Koordinationsgruppe for individbaseret patientregistrering og den tværregionale ER- FA-gruppe vedr. patientregistrering i regi af Danske Regioner. Kommissoriet beskriver under formål, at udvalget skal sikre, at de patientadministrative registreringer lever op til de krav, der eksisterer fra såvel Indenrigs- og Sundhedsministeriet, Sundhedsstyrelsen, relevante kliniske databaser samt krav stillet af Region Hovedstaden. Side 7

77 Under udvalget er etableret en Registreringsgruppe, der mødes månedligt og drøfter mere konkrete registreringsforhold og -vilkår i regionen og bl.a. har til opgave at udarbejde, implementere og vedligeholde en fælles registreringsvejledning, som skal supplere Sundhedsstyrelsens generelle registreringsvejledning ( Fællesindhold for basisregistrering af sygehuspatienter ). Endvidere fungerer Registreringsgruppen som et kvalificeret forum for hurtig og målrettet information om ændringer og problemstillinger i de generelle registreringsregler. Under Datakvalitetsudvalget er også etableret en Afregningsgruppe, der mødes fire gange årligt og mere konkret drøfter udfordringer/vilkår omkring den mellemregionale afregning samt fælles arbejds- og forretningsgange på afregningsområdet med henblik på fornøden kvalitetssikring af afregningsområdet. I 2010 er der bl.a. arbejdet med færdiggørelse af en fælles forretningsgang for faste oprydningsrutiner, implementering af nye/ændrede regler, audit mv. til erstatning for de forretningsgange, hvormed de enkelte hospitaler kom med ind i Region Hovedstaden. Den fælles forretningsgang er godkendt af regionsdirektøren i februar Udviklingsgruppen vedr. økonomi og aktivitet Som ramme for samarbejdet omkring økonomi og aktivitet er der i regi af de mellem regionen og kommuner i regionen indgåede sundhedsaftaler etableret Udviklingsgruppen vedr. økonomi og aktivitet. Udviklingsgruppen, der refererer til Den Administrative Styregruppe har til opgave at understøtte kommunernes mulighed for at opnå indsigt i aktivitets- og forbrugsudviklingen inden for de regionale sundhedsydelser. Gruppen holder 4 møder årligt og aftaler i tæt samarbejde med andre faglige sundhedsaftalegrupper hvilke statistikker og analyser, der skal laves til understøttelse for samarbejdet. Også her drøftes datakvalitet og initiativer til bedring heraf. I forlængelse af en kommunal henvendelse kunne det konstateres, at der i regionen var meget forskellige måder at registrere henvisnings- og afslutningsmåde på. Som følge heraf blev det besluttet at gøre lige præcis dette område til genstand for den første metode-audit efter den i 2011 godkendte fælles forretningsgang for kvalitetssikring af den patientadministrative registrering. Side 8

78 REGION HOVEDSTADEN Forretningsudvalgets møde den 13. september 2011 Sag nr. 3 Emne: Status for hospitalernes og psykiatriens økonomi for 2011 med udgangen af juli måned 1 bilag

79 Amager Amager Hospital - Total for hospitalet 2011 Mio. kr pris- og lønniveau Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Januar til juli Nettodrift budget 32,3 29,2 29,7 31,4 27,6 25,5 27,5 26,6 29,0 29,0 30,1 30,4 203,3 Nettodrift forbrug 30,4 27,5 31,0 32,4 29,4 26,0 25,5 202,1 Mer-/mindreforbrug -1,9-1,7 1,2 1,0 1,8 0,5-2,0-1,2 Akk. mer-/mindreforbrug -1,9-3,7-2,5-1,5 0,3 0,8-1,2 Mio. kr. 35,0 30,0 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 0,0-5,0-10,0 Total for hospitalet 2011 Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Måneder Nettodrift budget Nettodrift forbrug Akk. mer-/mindreforbrug Amager Hospital - Løn 2011 Mio. kr pris- og lønniveau Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Januar til juli Lønbudget 21,7 21,7 21,7 23,4 21,0 21,0 21,0 20,0 21,0 21,0 21,0 21,0 151,5 Lønforbrug 22,5 21,7 22,7 23,9 23,3 21,0 20,3 155,4 Mer-/mindreforbrug på løn 0,8 0,0 1,0 0,5 2,3 0,0-0,7 3,9 Akk. mer-/mindreforbrug på løn 0,8 0,8 1,8 2,3 4,6 4,6 3,9 Lønforbrug ,0 25,0 20,0 Mio kr. 15,0 10,0 5,0 0,0 Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Måneder Lønbudget Lønforbrug Akk. mer-/mindreforbrug på løn Amager Hospital - Øvrig drift 2011 Mio. kr pris- og lønniveau Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Januar til juli Øvrig drift budget 10,6 8,0 8,0 8,0 8,0 7,0 6,5 7,5 8,0 8,0 9,6 13,8 56,2 Øvrig drift forbrug 7,9 6,2 8,2 8,6 7,1 7,2 6,6 51,9 Mer-/mindreforbrug på øvrig drift -2,8-1,8 0,2 0,6-0,9 0,2 0,1-4,4 Akk. mer-/mindreforbrug på øvrig drift -2,8-4,6-4,3-3,7-4,6-4,5-4,4 15,0 Øvrig drift ,0 Mio. kr. 5,0 0,0-5,0 Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec -10,0 Måneder Øvrig drift budget Øvrig drift forbrug Akk. mer-/mindreforbrug på øvrig drift Side 1 af 26

80 Amager Amager Hospital - Indtægter 2011 Mio. kr pris- og lønniveau Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Januar til juli Indtægtsbudget 0,0-0,5 0,0 0,0-1,4-2,5 0,0-0,9 0,0 0,0-0,5-4,4-4,4 Indtægter 0,0-0,4 0,0-0,1-1,1-2,2-1,4-5,2 Mer-/mindre indtægt 0,0 0,1 0,0-0,1 0,4 0,3-1,4-0,8 Akk. mer-/mindre indtægt 0,0 0,1 0,1 0,0 0,4 0,6-0,8 Indtægter ,0 0,0-1,0 Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Mio. kr. -2,0-3,0-4,0-5,0 Måneder Indtægtsbudget Indtægter Akk. mer-/mindre indtægt Amager Hospital - Aktivitet 2011 Mio. kr pris- og lønniveau Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Manglende færdigreg. Januar til juni Præstationsbudget 31,9 30,3 34,9 28,8 31,9 28,5 28,9 34,2 33,4 31,9 33,4 33,4 186,3 Præsteret aktivitet 34,1 30,6 32,7 31,0 30,8 31,6 0,0 190,7 Mer-/mindre aktivitet 2,2 0,3-2,2 2,2-1,1 3,1 4,5 Akk. mer-/mindreforbrug aktivitet 2,2 2,5 0,2 2,4 1,3 4,5 Anm.: Den akkumulerede afvigelse i juni måned indeholder værdien af manglende færdigregistreringer Aktivitet 2011 Mio. kr. 40,0 35,0 30,0 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 0,0 Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Måneder Præstationsbudget Præsteret aktivitet Akk. mer-/mindreforbrug aktivitet Side 2 af 26

81 Bispebjerg Bispebjerg Hospital - Total for hospitalet 2011 Mio. kr pris- og lønniveau Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Januar til juli Nettodrift budget 149,2 145,0 140,9 151,3 139,7 121,1 118,3 116,2 134,2 129,0 131,8 140,1 965,4 Nettodrift forbrug 147,0 125,1 136,3 158,9 133,2 125,8 123,9 950,2 Mer-/mindreforbrug -2,2-19,9-4,6 7,6-6,5 4,7 5,7-15,3 Akk. mer-/mindreforbrug -2,2-22,0-26,7-19,1-25,6-20,9-15,3 200,0 Total for hospitalet ,0 Mio. kr. 100,0 50,0 0,0-50,0 Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Måneder Nettodrift budget Nettodrift forbrug Akk. mer-/mindreforbrug Bispebjerg Hospital - Løn 2011 Mio. kr pris- og lønniveau Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Januar til juli Lønbudget 115,0 112,5 110,9 133,7 118,6 116,7 113,7 113,1 116,9 119,1 118,0 102,5 821,2 Lønforbrug 112,9 109,6 113,0 129,6 119,5 117,6 112,4 814,6 Mer-/mindreforbrug på løn -2,1-2,9 2,0-4,1 0,8 0,9-1,3-6,7 Akk. mer-/mindreforbrug på løn -2,1-5,0-2,9-7,1-6,2-5,3-6,7 Lønforbrug 2011 Mio kr. 160,0 140,0 120,0 100,0 80,0 60,0 40,0 20,0 0,0-20,0 Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Måneder Lønbudget Lønforbrug Akk. mer-/mindreforbrug på løn Bispebjerg Hospital - Øvrig drift 2011 Mio. kr pris- og lønniveau Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Januar til juli Øvrig drift budget 35,5 33,5 30,9 26,8 27,3 26,1 24,6 18,6 32,0 26,3 27,2 62,6 204,8 Øvrig drift forbrug 40,1 16,7 25,8 31,0 32,1 25,8 21,6 193,1 Mer-/mindreforbrug på øvrig drift 4,6-16,9-5,0 4,2 4,7-0,3-3,0-11,7 Akk. mer-/mindreforbrug på øvrig drift 4,6-12,3-17,3-13,1-8,3-8,6-11,7 Mio. kr. 70,0 60,0 50,0 40,0 30,0 20,0 10,0 0,0-10,0-20,0-30,0 Øvrig drift 2011 Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Måneder Øvrig drift budget Øvrig drift forbrug Akk. mer-/mindreforbrug på øvrig drift Side 3 af 26

82 Bispebjerg Bispebjerg Hospital - Indtægter 2011 Mio. kr pris- og lønniveau Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Januar til juli Indtægtsbudget -1,4-1,0-0,9-9,2-6,3-21,6-20,1-15,5-14,8-16,5-13,4-24,9-60,6 Indtægter -6,1-1,2-2,5-1,7-18,4-17,6-10,0-57,5 Mer-/mindre indtægter -4,7-0,1-1,6 7,5-12,1 4,1 10,1 3,1 Akk. mer-/mindre indtægt -4,7-4,8-6,4 1,1-11,0-7,0 3,1 Indtægter ,0 Mio. kr. 0,0-5,0-10,0-15,0-20,0-25,0 Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Måneder Indtægtsbudget Indtægter Akk. mer-/mindre indtægt Bispebjerg Hospital - Aktivitet 2011 Mio. kr pris- og lønniveau Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Manglende færdigreg. Januar til juni Præstationsbudget 153,2 146,0 160,2 141,5 152,7 151,7 128,5 136,3 152,8 161,0 160,0 155,6 905,1 Præsteret aktivitet 155,4 141,1 165,4 138,8 164,2 136,1 14,0 914,9 Mer-/mindre aktivitet 2,2-4,9 5,2-2,7 11,5-15,5 9,7 Akk. mer-/mindreforbrug aktivitet 2,2-2,7 2,5-0,2 11,3 9,7 Anm.: Den akkumulerede afvigelse i juni måned indeholder værdien af manglende færdigregistreringer Aktivitet 2011 Mio. kr. 180,0 160,0 140,0 120,0 100,0 80,0 60,0 40,0 20,0 0,0-20,0 Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Måneder Præstationsbudget Præsteret aktivitet Akk. mer-/mindreforbrug aktivitet Side 4 af 26

83 Bornholm Bornholms Hospital - Total for hospitalet 2011 Mio. kr pris- og lønniveau Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Januar til juli Nettodrift budget 28,9 31,8 31,6 34,3 32,0 31,6 31,7 31,7 31,8 31,7 31,7 37,2 221,9 Nettodrift forbrug 25,6 30,6 32,9 35,3 32,6 32,0 31,4 220,3 Mer-/mindreforbrug -3,2-1,2 1,2 0,9 0,6 0,4-0,3-1,6 Akk. mer-/mindreforbrug -3,2-4,5-3,2-2,3-1,7-1,3-1,6 Total for hospitalet 2011 Mio. kr. 40,0 35,0 30,0 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 0,0-5,0-10,0 Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Måneder Nettodrift budget Nettodrift forbrug Akk. mer-/mindreforbrug Bornholms Hospital - Løn 2011 Mio. kr pris- og lønniveau Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Januar til juli Lønbudget 21,7 21,7 21,6 24,3 22,0 21,6 21,7 21,7 21,7 21,7 21,7 21,9 154,5 Lønforbrug 22,0 21,1 22,5 25,6 21,5 21,8 22,1 156,6 Mer-/mindreforbrug på løn 0,3-0,6 0,9 1,4-0,5 0,2 0,4 2,1 Akk. mer-/mindreforbrug på løn 0,3-0,3 0,6 2,0 1,5 1,7 2,1 Lønforbrug ,0 25,0 20,0 Mio kr. 15,0 10,0 5,0 0,0-5,0 Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Måneder Lønbudget Lønforbrug Akk. mer-/mindreforbrug på løn Bornholms Hospital - Øvrig drift 2011 Mio. kr pris- og lønniveau Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Januar til juli Øvrig drift budget 7,5 10,4 10,4 10,4 10,5 10,8 10,8 10,8 10,9 10,8 10,8 18,6 70,7 Øvrig drift forbrug 3,8 10,1 10,7 9,9 12,4 10,8 9,4 67,0 Mer-/mindreforbrug på øvrig drift -3,7-0,3 0,3-0,5 1,8 0,0-1,4-3,7 Akk. mer-/mindreforbrug på øvrig drift -3,7-4,0-3,7-4,2-2,4-2,4-3,7 Øvrig drift ,0 15,0 Mio. kr. 10,0 5,0 0,0-5,0 Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec -10,0 Måneder Øvrig drift budget Øvrig drift forbrug Akk. mer-/mindreforbrug på øvrig drift Side 5 af 26

84 Bornholm Bornholms Hospital - Indtægter 2011 Mio. kr pris- og lønniveau Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Januar til juli Indtægtsbudget -0,3-0,3-0,3-0,3-0,5-0,8-0,8-0,8-0,8-0,8-0,8-3,2-3,3 Indtægter -0,2-0,6-0,3-0,3-1,3-0,6-0,1-3,3 Mer-/mindre indtægter 0,1-0,3 0,0 0,1-0,8 0,1 0,7 0,0 Akk. mer-/mindre indtægter 0,1-0,1-0,1 0,0-0,8-0,6 0,0 Indtægter ,5 Mio. kr. 0,0-0,5-1,0-1,5-2,0-2,5-3,0-3,5 Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Måneder Indtægtsbudget Indtægter Akk. mer-/mindre indtægter Bornholms Hospital - Aktivitet 2011 Mio. kr pris- og lønniveau Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Manglende færdigreg. Januar til juni Præstationsbudget 23,6 22,4 27,1 24,9 24,2 26,4 25,8 26,1 25,8 24,3 25,4 24,7 148,5 Præsteret aktivitet 25,9 23,2 25,7 23,0 25,8 25,6 0,7 149,9 Mer-/mindre aktivitet 2,3 0,8-1,4-1,9 1,6-0,8 1,4 Akk. mer-/mindreforbrug aktivitet 2,3 3,1 1,7-0,1 1,5 1,4 Anm.: Den akkumulerede afvigelse i juni måned indeholder værdien af manglende færdigregistreringer Aktivitet ,0 25,0 20,0 Mio. kr. 15,0 10,0 5,0 0,0-5,0 Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Måneder Præstationsbudget Præsteret aktivitet Akk. mer-/mindreforbrug aktivitet Side 6 af 26

85 Frederiksberg Frederiksberg Hospital - Total for hospitalet 2011 Mio. kr pris- og lønniveau Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Januar til juli Nettodrift budget 54,4 56,1 53,8 63,4 46,8 50,6 42,3 52,0 46,4 49,8 51,4 53,0 367,4 Nettodrift forbrug 53,8 57,9 58,4 65,1 42,2 48,4 40,7 366,6 Mer-/mindreforbrug -0,6 1,9 4,7 1,7-4,6-2,2-1,6-0,9 Akk. mer-/mindreforbrug -0,6 1,3 5,9 7,6 3,0 0,8-0,9 Total for hospitalet 2011 Mio. kr. 70,0 60,0 50,0 40,0 30,0 20,0 10,0 0,0-10,0 Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Måneder Nettodrift budget Nettodrift forbrug Akk. mer-/mindreforbrug Frederiksberg Hospital - Løn 2011 Mio. kr pris- og lønniveau Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Januar til juli Lønbudget 40,8 39,5 39,1 48,3 39,7 38,8 38,2 36,3 38,1 38,5 38,4 38,1 284,4 Lønforbrug 41,9 40,4 41,0 49,2 36,8 36,7 35,2 281,2 Mer-/mindreforbrug på løn 1,1 0,9 1,9 0,9-2,9-2,1-3,0-3,2 Akk. mer-/mindreforbrug på løn 1,1 2,0 3,9 4,9 2,0-0,2-3,2 Lønforbrug ,0 50,0 40,0 Mio kr. 30,0 20,0 10,0 0,0-10,0 Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Måneder Lønbudget Lønforbrug Akk. mer-/mindreforbrug på løn Frederiksberg Hospital - Øvrig drift 2011 Mio. kr pris- og lønniveau Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Januar til juli Øvrig drift budget 14,9 20,7 19,4 19,4 21,0 19,7 15,0 19,9 19,4 18,9 20,9 29,7 130,1 Øvrig drift forbrug 12,2 20,3 20,0 18,9 20,3 17,5 18,7 127,9 Mer-/mindreforbrug på øvrig drift -2,7-0,4 0,7-0,5-0,8-2,2 3,7-2,2 Akk. mer-/mindreforbrug på øvrig drift -2,7-3,1-2,4-2,9-3,7-5,9-2,2 Øvrig drift 2011 Mio. kr. 35,0 30,0 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 0,0-5,0-10,0 Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Måneder Øvrig drift budget Øvrig drift forbrug Akk. mer-/mindreforbrug på øvrig drift Side 7 af 26