MINIGUIDE VEJLEDNING TIL SKEMAER OM FINANSIELLE MELLEMVÆRENDER MED UDLANDET

Transkript

1 MINIGUIDE VEJLEDNING TIL SKEMAER OM FINANSIELLE MELLEMVÆRENDER MED UDLANDET Har du brug for hjælp? Skriv til os på: eller kontakt: Lasse Vogelius på tlf Samir Barki på tlf FINANSIEL STATISTIK Sagsnr.: Dokumentnr.: januar 2017 Indhold 1. Oplysninger om virksomheden A1: Navn, adresse mv A2: Oplysninger om virksomhedens regnskabsperiode A3: Er virksomheden det øverste danske moderselskab i koncernen? A4: Kontaktoplysninger (mindst 1 person) Regnskabsoplysninger om tilgodehavender og forpligtelser med udenlandske modparter B1: Mellemværender med banker i udlandet (balance) B2: Tilgodehavender (udlån, salg på kredit og finansiel leasing mv.) hos udenlandske koncerntilknyttede virksomheder (balance) B3: Forpligtelser (lån, køb på kredit og finansiel leasing mv.) over for udenlandske koncerntilknyttede virksomheder (balance) B4: Transaktioner i lån hos udenlandske koncerntilknyttede virksomheder (bevægelser) de seneste 12 måneder Virksomhedens egenkapital og udenlandske ejere C1: Bogført værdi af virksomhedens egenkapital C2: Udenlandske storinvestorer/ejere (>=20 pct. ejerandel eller stemmeandel) Udenlandske datter- og associerede virksomheder og ejendomme D1: Ejendomme i udlandet ejet af den danske virksomhed D2: Hvilket princip bruger virksomheden til at opgøre værdien af sine datter- og associerede virksomheder (kostpris, indre værdi eller andet)? D3: Hvad er den samlede værdi af virksomhedens kapitalandele i udenlandske datter- og associerede virksomheder? D4: Hvad var resultatet efter skat i virksomhedens udenlandske datter- og associerede virksomheder i seneste regnskabsår? D5: Tilgang og afgang af udenlandske kapitalandele i seneste regnskabsår D6: Udenlandske datter- og associerede virksomheder specifikation af egenkapital mv Side 1 af 6

2 1. Oplysninger om virksomheden Her skal du udfylde oplysninger om virksomheden. Oplysningerne skal være for den virksomhed, der er specificeret i brev om finansielle mellemværender med udlandet. Hvis der står i brevet, at virksomheden skal udfylde skemaerne på vegne af flere virksomheder i koncernen, skal du udfylde dette skema for den øverste virksomhed i ejerstrukturen. 1.1 A1: Navn, adresse mv. Virksomhedens navn skal være dens fulde navn inklusive virksomhedsform (fx A/S). Adresse udfyldes for virksomhedens hovedsæde. P-enheder skal ikke oplyses. 1.2 A2: Oplysninger om virksomhedens regnskabsperiode Her skal du angive, i hvilket kalenderår og måned virksomhedens seneste årsregnskab slutter. 1.3 A3: Er virksomheden det øverste danske moderselskab i koncernen? Det øverste moderselskab i koncernen er den øverste enhed, der direkte eller indirekte har en bestemmende indflydelse på din virksomhed. Med bestemmende indflydelse menes en stemmeandel på over 50 pct. Eksempel bestemmelse af øverste danske moderselskab Virksomhed B er det øverste danske moderselskab for Virksomhed D, da den kontrollerer virksomhed D gennem virksomhed C. Virksomhed A har ikke kontrol med virksomhed B, da ejerandelen er under 50 pct., og er derfor ikke det øverste moderselskab. Side 2 af 6

3 1.4 A4: Kontaktoplysninger (mindst 1 person) Her skal du oplyse navn, telefonnummer og adresse for mindst én kontaktperson vedr. skemasættet. 2. Regnskabsoplysninger om tilgodehavender og forpligtelser med udenlandske modparter Her skal du oplyse virksomhedens tilgodehavender og forpligtelser med udenlandske modparter. I spørgsmål B1-B3 skal du angive balancen ultimo december 2016 (eller seneste opgjorte periode). Hvis balancen er opgjort på et andet tidspunkt end ultimo december 2016, skal du angive, hvilken måned der er tale om, i kommentarfeltet nederst på skemaet. 2.1 B1: Mellemværender med banker i udlandet (balance) Her skal du angive balancen for henholdsvis indlån i udenlandske banker (tilgodehavende) og lån optaget hos banker hjemmehørende i udlandet (forpligtelse). Det vil sige alle mellemværender med udenlandske bankenheder, inklusive udenlandske afdelinger af danske banker. Er virksomheden kunde i en dansk filial af en udenlandsk bank, fx Nordea, Handelsbanken eller DNB Bank, skal du ikke oplyse lånet. Er du i tvivl, er du velkommen til at kontakte os, eller du kan udfylde B1.1 og B1.2 og angive i kommentarfeltet nederst, hvilke banker der er modparter. Hvis virksomheden har mellemværende med flere forskellige udenlandske banker, skal du angive det samlede mellemværende med de udenlandske banker. Beløb skal angives i tusinde danske kroner. 2.2 B2: Tilgodehavender (udlån, salg på kredit og finansiel leasing mv.) hos udenlandske koncerntilknyttede virksomheder (balance) I B2.1 skal du angive den samlede værdi opgjort i tusinde danske kroner af alle udlån og leasingkontraker til alle koncerntilknyttede virksomheder i udlandet. Med udlån menes både lange og korte udlån, herunder også cash pools. For cash pools skal mellemværender med udenlandske modparter oplyses brutto, dvs. samtlige tilgodehavender med udenlandske modparter i cash poolen uden at modregne forpligtelser. Hvis du er i tvivl om, hvordan mellemværender i en cash pool skal angives, er du velkommen til at kontakte os. I B2.2 skal den samlede værdi af tilgodehavender fra salg på kredit til alle koncerntilknyttede udenlandske enheder angives i tusinde danske kroner. Filialer (engelsk: branch) i udlandet regnes i denne sammenhæng som udenlandske enheder. Side 3 af 6

4 Beløb skal angives i tusinde danske kroner. 2.3 B3: Forpligtelser (lån, køb på kredit og finansiel leasing mv.) over for udenlandske koncerntilknyttede virksomheder (balance) I B3.1 skal den samlede værdi af alle lån og leasingkontrakter hos alle koncerntilknyttede virksomheder i udlandet angives i tusinde danske kroner. Med lån menes både lange og korte udlån, herunder også cash pools. For cash pools skal mellemværender med udenlandske modparter oplyses brutto, dvs. samtlige forpligtelser med udenlandske modparter i cash poolen uden at modregne tilgodehavender. Hvis du er i tvivl om, hvordan mellemværender i en cash pool skal angives, er du velkommen til at kontakte os. I B3.2 skal den samlede værdi af forpligtelser for køb på kredit hos koncerntilknyttede udenlandske enheder angives i tusinde danske kroner. Filialer (engelsk: branch) i udlandet regnes i denne sammenhæng som udenlandske enheder. 2.4 B4: Transaktioner i lån hos udenlandske koncerntilknyttede virksomheder (bevægelser) de seneste 12 måneder I B4 skal du angive transaktioner de seneste 12 måneder for lån til og fra koncerntilknyttede virksomheder, dvs. det akkumulerede træk (+/-) på cash poolen eller andre konti i perioden. En transaktion, som får virksomhedens lån (forpligtelser) til at falde, angives som et negativt beløb og vice versa for en transaktion, der får dens tilgodehavender til at stige. Opgørelsen af transaktioner foretages på samme måde for tilgodehavender og forpligtelser. 3. Virksomhedens egenkapital og udenlandske ejere Her skal du udfylde oplysninger om virksomhedens egenkapital og eventuelle udenlandske ejere, herunder også danskere med fast bopæl i udlandet. 3.1 C1: Bogført værdi af virksomhedens egenkapital Her skal du oplyse værdien af virksomhedens egenkapital ultimo året (eller regnskabsåret). Egenkapital opgøres brutto, dvs. eventuelt ikke indbetalt selskabskapital skal inkluderes i virksomhedens egenkapital. Beløb angives i tusinde danske kroner. Side 4 af 6

5 3.2 C2: Udenlandske storinvestorer/ejere (>=20 pct. ejerandel eller stemmeandel) Her skal du først angive, om virksomheden har udenlandske storinvestorer. Hvis en eller flere investorer har en stemmeandel på mere end 20 pct., skal du angive oplysninger om investor(er) i boksene under spørgsmål C2.1, "Udenlandsk Investor". For hver udenlandsk storinvestor udfyldes en boks med oplysninger. Du skal ikke at opgive oplysninger om danske storinvestorer. Du skal oplyse navnet og hjemlandet for den person eller den virksomhed, der er noteret som direkte ejer af den danske virksomhed. Hvis der er tale om en person, bestemmes det direkte investorland ud fra personens faste bopælsadresse (uanset statsborgerskab). For hver storinvestor oplyses ejerandel som et heltal. Er der forskel mellem ejerandel og stemmeandel, bedes du udfylde ejerandelen i boksen og angive stemmeandelen i kommentarfeltet nederst. 4. Udenlandske datter- og associerede virksomheder og ejendomme Her skal du oplyse investeringer i datter- og associerede virksomheder i udlandet samt ejendomme i udlandet ejet direkte af den danske virksomhed. 4.1 D1: Ejendomme i udlandet ejet af den danske virksomhed Værdien af ejendommen fastsættes efter seneste valuarmæssige vurdering, enten fra den seneste årsregnskab eller en nyere opgørelse. Det er den samlede værdi af ejendomme i et givent land, der skal angives. Det er ikke nødvendigt at oprette flere rækker, hvis virksomheden har flere ejendomme i samme land. 4.2 D2: Hvilket princip bruger virksomheden til at opgøre værdien af sine datter- og associerede virksomheder (kostpris, indre værdi eller andet)? Her skal du anføre, hvilket princip virksomheden bruger i sit årsregnskab til at opgøre værdien af henholdsvis dens dattervirksomheder (D2.1) og associerede virksomheder/joint ventures (D2.2). 4.3 D3: Hvad er den samlede værdi af virksomhedens kapitalandele i udenlandske datter- og associerede virksomheder? Her skal du oplyse værdien af virksomhedens investeringer i kapitalandele i udenlandske virksomheder, både datter- og associerede virksomheder. Du skal oplyse en samlet værdi opgjort i overensstemmelse med den danske virksomheds årsregnskab. Værdien skal være opgjort efter det princip, du har oplyst i D2. Side 5 af 6

6 4.4 D4: Hvad var resultatet efter skat i virksomhedens udenlandske datter- og associerede virksomheder i seneste regnskabsår? Resultatet efter skat for virksomhedens udenlandske kapitalandele skal angives samlet for de udenlandske enheder, eksklusive ekstraordinære indtægter/udgifter. Det vil sige ekstraordinære udbytter (modtaget), ekstraordinære nedskrivninger og realiserede gevinster/tab ved køb/salg af kapitalandele eller ejendomme. 4.5 D5: Tilgang og afgang af udenlandske kapitalandele i seneste regnskabsår Her skal du oplyse de samlede køb, salg, kapitalforhøjelser og kapitalnedsættelser i udenlandske dattervirksomheder. I D5.1 skal angives tilgang i udenlandske kapitalandele dvs. køb af virksomheder og kapitalforhøjelser til etablerede enheder. I D5.2 skal angives afgang af udenlandske kapitalandele dvs. salg af virksomheder og kapitalnedsættelser. 4.6 D6: Udenlandske datter- og associerede virksomheder specifikation af egenkapital mv. Her skal du oplyse investeringsland, ejerandel og egenkapital for virksomhedens tre største dattervirksomheder (målt på egenkapital). Det skal være dattervirksomhedens egenkapital, der angives. Hvis virksomheden ikke har oplysninger om dattervirksomhedens egenkapital i sit regnskabssystem, kan oplysningen hentes fra dattervirksomhedens eget regnskab. Hver virksomhed angives på en separat linje, også hvis flere af virksomhederne er hjemmehørende i samme land. ISO-landekoder kan findes under fanen "ISO-landekoder" sidst i skemasættet. Side 6 af 6