Principper for økonomistyring (Kasse- og regnskabsregulativ)

Størrelse: px
Starte visningen fra side:

Download "Principper for økonomistyring (Kasse- og regnskabsregulativ)"

Transkript

1 SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Principper for økonomistyring (Kasse- og regnskabsregulativ) Godkendt af Byrådet den xx.xx.2014, pkt. Ændringere er markeret med blåt.

2 2

3 Indholdsfortegnelse 1. Generelt Lovgrundlag Formål Rollefordelingen mellem det politiske og det administrative niveau Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper Bilag Gyldighedsområde Ajourføring Revision Økonomisk styring Styringsmodel Økonomisk decentralisering Lønsumsstyring Budgetoverførsel mellem årene Budgetprocessen Generelle principper Det enkelte års budgetprocedure Bevillingsmyndighed Bevillingsniveau Budgetbemærkninger Anlægsbevillinger Budgetopfølgning og budgetansvar Generelt Løbende budgetkontrol Samlet budgetkontrol Regnskabsaflæggelse Generelt Kommunens halvårsregnskab og årsregnskab Anlægsregnskaber Bogføringsprocessen Generelt Arbejdsprocessen Godkendelse af regnskabsbilag Arkivering og genfinding Interne kontroller og ledelsestilsyn Finansiel styring og betalingsformidling Generelt Hvem må forpligte kommunen (fuldmagtsforhold) Betalingsformidling NemKonto registeret Kontante betalinger Forskudskasser kontooprettelse og udstedelse af hævekort Anvendelse af betalingskort Kvalitetsstandard for ledelsestilsyn og regnskabsføring på Balancekonti m.v Transporter Debitorpleje Leasingpolitik Anvendelse af it-systemer Generelt

4 8.2. Kvalitetssikring og kvalitetskontrol Personer, som kan være særligt udsatte for kritik Kontroller mod svig Salgsfakturering Aktiver Registrering af anlægsaktiver Værdifulde dokumenter It-aktiver Sikring af værdier tilhørende andre Køb af varer og tjenesteydelser Risikostyring og forsikring

5 1. Generelt 1.1. Lovgrundlag Principper for økonomistyring er Solrød Kommunes regulativ for kasse- og regnskabsvæsen, jf. Styrelseslovens 42, stk. 7: Byrådet fastsætter de nærmere regler for indretningen af kommunens kasseog regnskabsvæsen i et regulativ, hvori der tillige optages forskrifter vedrørende forretningsgangen inden for kasse- og regnskabsvæsenet. Regulativet tilstilles den kommunale revision, som tillige skal underrettes om alle ændringer af regulativet, før de sættes i kraft. Principper for økonomistyring beskriver overordnede principper for den virksomhed, der udøves indenfor kommunens kasse- og regnskabsvæsen og fastlægger regler for hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange Formål Administrationen har en vision om at være en af landets bedst fungerende organisationer, som målbevidst skaber udvikling, effektivitet, helhed og kvalitet til gavn for borgerne. Principper for økonomistyring beskriver de vigtigste elementer af den økonomiske styring, som er en af forudsætningerne for gennemførelse af visionen. Formålet med regelsættet er: at fastholde og yderligere fremme en omkostningsbevidst kultur, hvor det både er fokus på kvalitet i kommunens service og en effektiv opgaveløsning, at give kommunens ledelse det nødvendige overblik til styring af kommunens økonomi, at skabe sammenhæng mellem mål og midler, mellem ledelsesansvar og budgetansvar samt økonomisk ledelsestilsyn, at sikre et fælles grundlag for såvel den centrale som den decentrale økonomistyring at sikre en effektiv og korrekt administration af kommunens økonomi, som tager udgangspunkt i en afvejning mellem væsentlighed og risiko Rollefordelingen mellem det politiske og det administrative niveau Jf. styrelsesloven er det formelle ansvar for kommunens økonomiske styring henført til det politiske niveau: Økonomi-, Teknik- og Miljøudvalget Ifølge styrelseslovens 18 skal Økonomi-, Teknik- og Miljøudvalget have indseende med de økonomiske og almindelige administrative forhold inden for samtlige kommunens administrationsområder, og udvalgets erklæring skal indhentes om enhver sag, der vedrører disse forhold, forinden sagen forelægges Byrådet til beslutning. 5

6 Udvalgene Ifølge styrelseslovens 21 varetager udvalgene den umiddelbare forvaltning af de anliggender, der er underlagt dem, inden for rammerne af det vedtagne årsbudget i forbindelse med Byrådets vedtagelser og i overensstemmelse med de reglementer m.v., der er udstedt af Byrådet. De påser, at de bevilgede beløb ikke overskrides, og i tilfælde af forventede budgetoverskridelser på givne områder, angiver udvalget kompenserede besparelser på andre områder indenfor udvalgets bevilling. Hvis bevillinger derudover anses for ønskelige eller fornødne foretager udvalget gennem Økonomi-, Teknik- og Miljøudvalget indstilling til Byrådet om tillægsbevilling. Mere udtømmende regler for Byrådets, udvalgenes og borgmesterens funktioner er beskrevet i Styrelsesvedtægten for Solrød Kommune og forretningsordenen for Byrådet og udvalgene. Efter delegation er det kommunens administrative ledelse (direktion, institutions- og afdelingsledere), som har det daglige ansvar for udmøntningen af kommunens økonomistyring, inden for rammerne af principperne i dette regelsæt og det almindelige ledelsesansvar. Den enkelte leder varetager således budgetansvaret indenfor eget budgetområde Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper Dette regelsæt beskriver kun de af kommunens overordnede organisatoriske og styringsmæssige principper, som har en væsentlig rolle mht. økonomistyring. Beskrivelsen er derfor kortfattet, men der findes i relevant omfang en henvisning eller et link til mere detaljerede beskrivelser. I praksis fungerer regelsættet derfor som et opslagsværk til mere uddybende beskrivelser i form af link til bilag, beslutninger i Byråd m.m Bilag Uddybende bilag i mere detaljeret grad beskriver hvorledes det overordnede regelsæt udmøntes i praksis Gyldighedsområde Regelsættet er gyldigt for hele kommunens virksomhed. I det omfang kommunen varetager kasse- og/eller regnskabsfunktioner for eksterne virksomheder eller institutioner, er relevante afsnit i dette regelsæt også gældende for disse Ajourføring Regelsættet skal afspejle kommunens politiske beslutninger omkring økonomisk styring. Økonomichefen har en særlig rolle mht. at tage initiativ til at vedligeholde og ajourføre regelsættet i overensstemmelse hermed. Redaktionelle ændringer kan uden videre foretages af økonomichefen. I tilfælde af, at der er tale om ændringer, som kræver en politisk beslutning, er økonomichefen ansvarlig for, at ændringerne gennem direktionen forelægges Økonomi-, Teknik- og Miljøudvalget og Byrådet til godkendelse. På en række områder forudsætter regulativet, at der udarbejdes detailregler i form af bilag, der godkendes af Direktionen. Dette gælder ligeledes nye bilag og fremtidige ændringer af eksisterende bilag. 6

7 1.8. Revision Solrød Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Der er udarbejdet et særskilt revisionsregulativ. Kommunens revision skal have tilsendt Principper for økonomistyring og løbende ændringer til regulativet samt bilag, inden de sættes i kraft. 7

8 2. Økonomisk styring 2.1. Styringsmodel Den overordnede ramme for den økonomiske styring er kommunens vision og værdigrundlag, som for hver byrådsperiode forgrener sig i to strategier: Kommuneplan/planstrategien, som sætter mål for kommunen. Den politiske styringsmodel, som sætter mål for udviklingen af service og kvalitet, der udmøntes i forbindelse med de årlige budgetter, og beskrives i dokumentet Mål og Økonomi for den 4-årige budgetperiode. De politiske mål udmøntes i de årlige budgetter, som igen er afsættet for årsplaner for direktionen og for de enkelte afdelinger og institutioner. Årsplanerne udarbejdes ud fra en skabelon, som godkendes af direktionen. Styringsmodellen er nærmere beskrevet i et bilag Økonomisk decentralisering Institutions-/afdelingslederen er ansvarlig for overholdelse af institutionens/afdelingens samlede budget og vedtagne politikker og mål og har fuld disponeringsret over ØD-rammen i overensstemmelse med styringsreglerne for Økonomisk Decentralisering. Områder indenfor det enkelte ledelsesområde, der er omfattet af Økonomisk Decentralisering (ØD) er udskilt til særskilte profitcentre i OPUS. Der er overførselsadgang fra et budgetår til det næste af eventuel overskud/underskud af institutionens/ rådhusets ØD-ramme. Lønsummen indgår som en del af ØD-rammen. Der gives derved mulighed for overførsel fra løn til øvrig drift og omvendt indenfor det enkelte budgetår. Det betyder, at hvis der bliver ledige stillinger, da vil den frigjorte lønsum forblive som en del af institutionens/afdelingens midler. Der kan maksimalt overføres et overskud på 5 % af ØD-rammen. Hvis der ønskes yderligere overførsel af overskud skal det ske ved en særskilt byrådsbeslutning. Underskud overføres fuldt ud. Underskud må højst udgøre 5 % af ØD-rammen. Der udarbejdes en særlige redegørelse for afvikling af underskuddet, hvis underskuddet er på mere end 5 %. Handlingsplanen skal godkendes i Direktionen inden 31. marts året efter regnskabsåret, hvor underskuddet er opstået. Direktionen fastsætter i et bilag, hvilke regler der gælder for Økonomisk Decentralisering (ØD). Økonomichefen er ansvarlig for, at der hvert år som bilag til årsregnskabet udarbejdes en oversigt over: hvilke dele af kommunens organisation der er omfattet af ØD hvilke områder/konti, der er omfattet af adgangen til budgetoverførsel mellem årene, det akkumulerede overskud eller underskud for den enkelte institution eller afdeling Lønsumsstyring Den enkelte institution/afdeling foretager en ansvarlig forvaltning af lønrammen under hensyntagen til den samlede overholdelse af ØD-rammen. 8

9 Direktionen fastsætter i et bilag, hvilke elementer der indgår i lønrammen og hvilke elementer der indgår i centrale puljer. [link] 2.4. Budgetoverførsel mellem årene Ansøgning om overførsel mellem budgetårene koordineres af økonomiafdelingen og forelægges til godkendelse i Byrådet, se de nærmere regler i afsnit 2.2 Økonomisk decentralisering. 9

10 3. Budgetprocessen 3.1. Generelle principper De grundlæggende principper for kommunernes budget og budgetprocedure findes i Styrelsesloven og i regler fastsat i Budget- og Regnskabssystem for kommuner af Økonomi- og Indenrigsministeriet Det enkelte års budgetprocedure Økonomichefen har ansvaret for, at der senest 31. januar udarbejdes en plan for det kommende års budgetprocedure, der godkendes af byrådet. Planen skal indeholde en beskrivelse af den proces, budgetlægningen for det kommende år skal gennemløbe. Økonomichefen påser, at planen overholdes, så årsbudgettet kan vedtages i overensstemmelse hermed Bevillingsmyndighed Bevillingsmyndigheden er hos Byrådet. Foranstaltninger, der vil medføre indtægter eller udgifter, som ikke er bevilget i forbindelse med vedtagelsen af årsbudgettet, må ikke iværksættes, før Byrådet har meddelt den fornødne bevilling (for bevillingsniveau se afsnit 3.4). Foranstaltninger, der er påbudt ved lov eller anden bindende retsforskrift, kan dog om fornødent iværksættes uden Byrådets forudgående bevilling, men bevilling må da indhentes snarest muligt. I tilfælde af forventede budgetoverskridelser anviser det pågældende udvalg i samarbejde med den administrative ledelse med budgetansvar (direktion, institutions- og afdelingsledere) kompenserede besparelser på andre områder indenfor udvalgets samlede bevilling Bevillingsniveau Bevillingsniveauet fastlægges i forbindelse med vedtagelsen af det enkelte års budget og er lagt som en nettobevilling på udvalgsnivniveau, jf. Mål og Økonomi, bevillingsregler. Byrådet afgiver som hovedprincip nettobevillinger, men alle bevillinger skal i det detaljerede budget opdeles mellem udgifter og indtægter. Fagudvalget kan foretage omprioriteringer mellem serviceområderne indenfor udvalgets samlede bevilling. Særlige forhold vil være særskilt beskrevet i budgettet Mål og Økonomi. Den i budgettet bevilgede lønsum må ikke ændres fra et budgetår til et andet budgetår uden Byrådets godkendelse Budgetbemærkninger Økonomi-, Teknik- og Miljøudvalgets forslag til årsbudget og flerårige budgetoverslag skal ledsages af budgetbemærkninger, der i nødvendigt omfang forklarer baggrund og forudsætninger for budgettets poster. Disse fremgår af Mål og Økonomi. 10

11 3.6. Anlægsbevillinger Anlægsbevillinger gives af Byrådet og kan være ét- eller flerårige. Et anlægsarbejde må ikke igangsættes før der foreligger en anlægsbevilling og et tilhørende rådighedsbeløb i det pågældende år. Anlægsbevillingen vedrører selve det fysiske anlægsarbejde, mens rådighedsbeløbet alene har en finansieringsmæssig funktion. Det er en forudsætning for anlægsbevillingens udnyttelse, at der i budgettet er afsat et rådighedsbeløb til afholdelse af de med anlægsarbejdet forbundne udgifter og indtægter. Selvom en anlægsbevilling er flerårig kan der i det enkelte regnskabsår kun afholdes udgifter til det pågældende anlægsarbejde svarende til det i budgettet for regnskabsåret opførte rådighedsbeløb. For enhver anlægsbevilling skal der udpeges en budgetansvarlig, som har ansvaret for at udmønte bevillingen, for at føre tilsyn med anvendelsen af den og for at aflægge regnskab, når anlægsarbejdet er afsluttet. 11

12 4. Budgetopfølgning og budgetansvar 4.1. Generelt Det budget, som er godkendt af Byrådet, definerer rammerne for næste års forvaltning af kommunens midler. Budgettet er et væsentligt element i kommunens samlede økonomiske styring, og de givne bevillinger skal overholdes. Udvalgenes nettobevilling fordeles til budgetansvarlige institutions- og afdelingsledere, der er forpligtiget til at sørge for bevillingsmæssig dækning ved afvigelse, både over- og underskud på det tildelte budget, dog under iagttagelse af bestemmelserne vedrørende økonomisk decentralisering (ØD). De budgetansvarlige ledere har det umiddelbare ansvar for at overholde bevillingen og for at føre løbende tilsyn med anvendelse af den Løbende budgetkontrol Budgetstyring er en væsentlig forudsætning for styringen af de generelle politikker og målsætninger for hver af kommunens enheder. Hver måned skal de budgetansvarlige foretage en vurdering af forbruget i forhold til budgettet. I tilfælde af, at der konstateres afvigelser, der ikke umiddelbart kan korrigeres for, skal problemstillingen rejses over for direktøren for området. Direktionen vurderer, om problemstillingen skal rejses over for udvalget. Der er ingen formkrav til, hvordan budgetkontrollen skal udføres. Økonomiafdelingen stiller værktøjer til rådighed for den løbende budgetkontrol og bistår afdelinger og institutioner med råd og vejledning på området Samlet budgetkontrol Der gennemføres 3 større budgetopfølgninger årligt, efter 1., 2. og 3. kvartal, hvor der på samtlige drifts- og anlægsområder estimeres et forventet regnskab. Økonomiafdelingen har ansvaret for at koordinere disse budgetopfølgninger, mens den budgetansvarlige leder skal vurdere forbruget, give en vurdering på forventet regnskab og den forventede overførsel til næste regnskabsår. Selv om anlægsbevillingerne overholdes, kan forskydninger i aktiviteten mellem årene bevirke store udsving i forhold til årets rådighedsbeløb. Dette har især betydning for kommunens likviditetsstyring. Derfor skal budgetopfølgningerne vedrørende anlæg omfatte såvel selve anlægsbevillingen som årets rådighedsbeløb for det pågældende anlægsarbejde. Den samlede budgetkontrol forelægges for fagudvalgene, Økonomi-, Teknik- og Miljøudvalget og til endelig godkendelse i Byrådet. 12

13 5. Regnskabsaflæggelse 5.1. Generelt Økonomi- og Indenrigsministeriet fastsætter kravene til kommunens regnskabsaflæggelse, herunder aflæggelse af halvårsregnskab. Økonomichefen er ansvarlig for, at der inden 1. juni og 1. december udarbejdes tids- og aktivitetsplan for henholdsvis halvårsregnskabet, svarende til budgetopfølgningen pr. 30. juni, og årsregnskabets aflæggelse. Halvårsregnskabet godkendes af Byrådet senest på mødet i august måned. Årsregnskabet aflægges snarest muligt efter regnskabsårets udløb, dog senest med udgangen af april måned det efterfølgende år. Supplementsperioden fremgår af tids- og aktivitetsplanen for halvårsregnskabet og årsregnskabets aflæggelse, og fastsættes indenfor de af Økonomi- og Indenrigsministeriet fastsatte datointervaller Kommunens halvårsregnskab og årsregnskab Halvårsregnskabet aflægges i form af regnskabsopgørelse og regnskabsoversigt på bevillingsniveau, ledsaget af vurdering af forventet årsresultat og bemærkninger til eventuelle afvigelser i forhold til bevilling. Regnskabet aflægges i form af en årsberetning samt et bilag til årsberetning indeholdende udgiftsregnskab en række obligatoriske og frivillige oversigter og redegørelser 5.3. Anlægsregnskaber Den ansvarlige for anlægsbevillingen skal senest i forbindelse med årsregnskabet aflægge et regnskab for anlægsarbejdet. Af regnskabet skal fremgå forklaringer for forbruget, herunder specielt i forhold til afvigelser fra budgettet. Anlægsregnskabet forelægges til politisk behandling i forbindelse med behandlingen af årsregnskabet, såfremt: der fra Økonomi- og Indenrigsministeriet er fastsat krav herom (bundgrænsen er pt. 2 mio. kr. ekskl. moms) der i øvrigt er fastsat krav herom i forbindelse med anlægsbevillingen Mindre anlægsregnskaber (p.t. under 2 mio. kr. ekskl. moms) aflægges som en integreret del af kommunens øvrige regnskabsaflæggelse og skal normalt ikke behandles politisk. Økonomichefen kan fastsætte generelle krav til aflæggelse af anlægsregnskaber. 13

14 6. Bogføringsprocessen 6.1. Generelt Kommunen skal følge god bogføringsskik. Bogføringssystemet og anvendelsen heraf skal sikre transaktionssporet (dvs. sammenhængen mellem de enkelte transaktioner og årsregnskabet) og kontrolsporet (dvs. dokumentationen for den enkelte post). Økonomichefen er ansvarlig for, at økonomistyringssystemet og øvrige systemer som afleverer transaktioner hertil, opfylder disse dokumentationskrav. De nærmere regler er beskrevet i bilag Arbejdsprocessen Et generelt princip er, at kommunens arbejdsprocesser skal tilrettelægges effektivt og understøttes af IT, hvor dette er hensigtsmæssigt. Dette princip gælder også med hensyn til indkøbsog bogføringsprocessen. Kommunens regnskabsføring skal ske løbende, dels af hensyn til mulighederne for effektiv budgetopfølgning, og dels af hensyn til overholdelse af betalingsfrister m.m. Bogføringen skal som udgangspunkt finde sted ved kilden, dvs. i den enhed, som har truffet den disposition, der medfører bogføringen. Såfremt det skønnes hensigtsmæssigt, kan bogføringsopgaven dog samles et sted for flere enheder. De budgetansvarlige skal godkende den/de medarbejdere, der skal autoriseres til at bogføre regnskabsbilag, og skal også tage stilling til, om der for de enkelte medarbejdere skal være beløbsmæssige, områdemæssige eller andre begrænsninger retten til at disponere. Det forudsættes, at medarbejderne forinden oprettelsen i systemerne i tilstrækkeligt omfang vejledes omkring forretningsgange, interne kontroller etc. De budgetansvarlige har ansvaret herfor. Økonomiafdelingen udarbejder vejledende retningslinjer for indkøbs- og bogføringsprocessen og vil i øvrigt bistå afdelinger og institutioner med råd og vejledning. Derudover vil Økonomiafdelingen sørge for den it-systemmæssige autorisation pr. medarbejder, de nærmere regler er beskrevet i bilag Godkendelse af regnskabsbilag Kommunens regnskaber føres på grundlag af kontrollerede og godkendte regnskabsbilag. Som hovedregel vil leverandørfakturaer kun findes i elektronisk form, idet de enten modtages elektronisk direkte fra leverandørerne eller modtages i indscannet form fra et LÆS IND bureau. Med kontrol og godkendelse menes i denne forbindelse, at: varen/ydelsen er leveret og svarer til det aftalte mængde, kvalitet og pris er kontrolleret konteringen er korrekt eventuelle interne kompetenceregler (eller tilsvarende) er overholdt Det primære bogføringsgrundlag er elektroniske bilag, og her skal dokumentationen for bilagsbehandling i øvrigt være en del af det elektroniske workflow. Det skal fremgå, hvilken medarbejder der har udført hvilke handlinger. 14

15 6.4. Arkivering og genfinding Hovedparten af regnskabsmaterialet modtages og opbevares i elektronisk form. Økonomichefen er ansvarlig for, at elektroniske arkivløsninger lever op til kommunens arkivbestemmelser. Eventuelle papirbaserede regnskabsbilag eller specifikationer skal indscannes, så informationen gøres tilgængelig i økonomistyringssystemet. Når kvaliteten af indscanningen er kontrolleret og genfinding er mulig, skal kassationsregler respekteres i overensstemmelse med Arkivloven, Statens Arkiver. Hvis der på enkeltområder gælder særlige arkivbestemmelser mht. regnskabsmateriale, er disse naturligvis gældende. De budgetansvarlige har ansvaret herfor Interne kontroller og ledelsestilsyn Ud fra et effektiviseringsprincip skal så få personer som muligt involveres i bogføringen af den enkelte transaktion. Arbejdsgange og interne kontroller skal derfor tilrettelægges ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Den budgetansvarlige for den enkelte afdeling eller institution skal tage stilling til, i hvilket omfang den enkelte medarbejder kan disponere, kontrollere modtagne regninger og godkende til bogføring. I den forbindelse forudsættes det, at den budgetansvarlige har et tilstrækkeligt kendskab til områdets basale forretningsgange og løbende har indseende hermed. Uanset beløbsstørrelse må ingen foretage udbetalinger til sig selv. Sådanne udbetalinger skal godkendes af en anden person med ledelsesansvar inden for det pågældende område. Økonomichefen er ansvarlig for at udarbejde generelle regler for bogføringen, herunder principielle krav til interne kontroller, idet principperne for kontrol er følgende: kontrollerne varetages altovervejende som et led i budgetkontrollen eller det almindelige ledelsestilsyn, dvs. af afdelingen eller institutionen selv. udførte kontroller og resultatet heraf skal kunne dokumenteres eller sandsynliggøres. kontroller udføres løbende og som udgangspunkt ved stikprøver. Ud fra en konkret risikovurdering udtager økonomiafdelingen en række stikprøver til kontrol af kvaliteten, legaliteten og rettidigheden i kommunens bogføring og af det udførte ledelsestilsyn. Kontrollen skal målrettes områder med forhøjet risiko og områder, hvor det sædvanlige ledelsestilsyn vurderes at være uden reel værdi (typisk på grund af afdelingens eller institutionens størrelse). Økonomiafdelingen kan efter aftale bistå ledelsen af afdelinger og institutioner med at foretage kontroller med overholdelse af forretningsgangene omkring bogføring og betaling, herunder også på tilstrækkeligheden af det lokale ledelsestilsyn. De nærmere regler er beskrevet i bilag. 15

16 7. Finansiel styring og betalingsformidling 7.1. Generelt Byrådet fastsætter de overordnede politikker og regler for kommunens finansielle styring, herunder anbringelse af midler, låneoptagelse og anvendelse af finansielle instrumenter (link). Økonomichefen er ansvarlig for at udmønte politikker og regler i praksis Hvem må forpligte kommunen (fuldmagtsforhold) I henhold til Styrelseslovens 32 skal dokumenter vedrørende køb og salg af fast ejendom, optagelse af lån og påtagelse af garantiforpligtigelser underskrives af borgmesteren eller viceborgmesteren og en person, som byrådet har bemyndiget hertil, administrerende direktør. De bemyndigede personer fremgår af underskriftsbladet (link). Følgende er bemyndiget til: Tegningsberettigede overfor pengeinstitutter m.m. o Borgmester og administrerende direktør Oprettelse og nedlæggelse af bankkonti o Økonomichefen Hævning på bankkonti o To medarbejdere i forening fra Økonomiafdelingen Indgåelse eller ændring af leasingaftaler. De nærmere regler er beskrevet i den finansielle politik,(link). Leasing af bygninger mv., som påvirker lånerammen Driftsleasing o Borgmester og administrerende direktør o Administrerende direktør Indgåelse af lejeaftaler, leje af administrations- og driftsbygninger mv., som påvirker lånerammen o Borgmester og administrerende direktør Formuepleje, køb og salg af obligationer samt indgåelse af porteføljeaftaler. De nærmere regler er beskrevet i den finansielle politik, (link). o Administrerende direktør og økonomichef Gældspleje, herunder underskrift på gældsbreve. Borgmester og administrerende direktør (i deres fravær Viceborgmester og øvrige direktører) Afgørelser vedrørende afdragsprofil, løbetid, omlægninger af lån og brug af finansielle instrumenter til pleje af gældsporteføljen. De nærmere regler er beskrevet i den finansielle politik (link). o Administrerende direktør og økonomichef 16

17 For at medvirke til effektive indkøbsprocesser har Byrådet jf. udbudpolitik 2014 delegeret kompetencen til at gennemføre udbud af varer og tjenesteydelser og dermed aftaler i tilknytning hertil til: o Administrationen 7.3. Betalingsformidling Alle ind- og udbetalinger skal principielt bogføres forinden de effektueres. Det offentliges betalingsformidling er i vidt omfang reguleret ved lov. I det følgende er beskrevet, hvordan kommunen har valgt at udmønte loven i praksis. Et gennemgående princip er, at kommunens betalinger (påligninger og ind- og udbetalinger) skal automatiseres og systematiseres, hvor dette er muligt og i øvrigt skønnes hensigtsmæssigt. Dette gælder såvel betalinger til kommunen som fra kommunen. Ingen person må have eneprokura til kommunens konti i pengeinstitutter eller til it-systemer til betalingsformidling, hvor der ikke automatisk sker en registrering i økonomisystemet (bogføring) NemKonto registeret Det offentliges betalingsformidling finder sted ved anvendelse af et centralt register, som indeholder bankkontooplysninger for alle landets borgere og virksomheder. Såvel borgerne selv som pengeinstitutterne og kommunerne har adgang til at indberette ændringer til dette register. Økonomiafdelingen er ansvarlig for at indberette ændringer til registeret, og for at tilrettelægge og udføre kvalitetskontroller omkring indberetningerne. Forretningsgange og kontroller er nærmere beskrevet i bliag Kontante betalinger Kommunens ind- og udbetalinger skal i videst muligt omfang foretages ved bankoverførsler eller tilsvarende. Økonomichefen er ansvarlig for at tilrettelægge procedurer, så der i begrænset omfang kan modtages eller udbetales kontante beløb. Såfremt der udbetales kontante beløb, skal der tilrettelægges en funktionsadskilt kontrol af, at der findes bilag for de enkelte ind- og udbetalinger. Kontrollen skal foretages dagligt og omfatte samtlige kontante betalinger. Såfremt der indbetales kontante beløb, skal der enten afgives en maskinel kvittering eller afgives håndskreven kvittering ved anvendelse af særlige blanketter hertil. Økonomichefen er ansvarlig for, at der etableres betryggende interne kontroller med afregning af indbetalte beløb. De nærmere regler er beskrevet i bilag. 17

18 7.6. Forskudskasser kontooprettelse og udstedelse af hævekort. Der vil normalt kunne oprettes bankkonto under Solrød Kommunes cvr. nr. til brug for administration af forskudskasser. I tilknytning.til forskudskassen vil der kunne oprettes hævekort (dankort) i nødvendigt omfang. Det udbetalte forskud optages samlet i Solrød Kommunes statusbalance. Økonomiafdelingen vedligeholder oplistning over disse bankkonti. Forudsætningerne for forskudskasser samt anvendelse og afstemning af forskudskasserne er nærmere beskrevet i bilag Anvendelse af betalingskort Såfremt det anses som hensigtsmæssigt, kan kommunen til tjenstligt brug anskaffe betalingskort. Økonomichefen er ansvarlig for, at der udarbejdes generelle regler for anvendelse af betalingskort, idet reglerne skal: sikre mod sammenblanding af kommunens og private midler beskrive principperne for anvendelse og for godkendelse af betalingskrav minimere risikoen for misbrug Reglerne er nærmere beskrevet i bilag Kvalitetsstandard for ledelsestilsyn og regnskabsføring på Balancekonti m.v. God økonomistyring forudsætter, at kommunens balancekonti dvs. beholdnings- og mellemregningskonti m.m. - regelmæssigt afstemmes, og at der korrigeres for eventuelle fejl. Intervallerne for afstemning fastlægges ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Denne vurdering af væsentlighed i forhold til aflæggelse af et samlet retvisende regnskab ligger i Økonomiafdelingen, som i samråd med revisionen vurderer dette. Økonomichefen er ansvarlig for, at der for samtlige balancekonti udpeges en afdelings- eller institutionsleder, som er ansvarlig for afstemning af kontoen. Økonomiafdelingen udarbejder og vedligeholder - oversigt over samtlige balancekonti, afstemningsinterval og afstemningsansvarlig. De udpegede afdelings- eller institutionsledere har indenfor eget område ansvaret for at føre tilsyn med, at afstemningerne udføres samt at fejl og differencer rettes. Intervallerne for afstemning er 31. marts, 30. juni, 30. september og ultimo regnskabsåret. Materialet skal af hensyn til revisionen af kommunens regnskaber tilsendes økonomiafdelingen. For enkelte områder kan der være behov for afstemning hver måned. Det aftales mellem den enkelte ansvarlige institutions-/afdelingsleder og økonomiafdelingen Det er området, som bogfører på kontoen, der er ansvarlig for afstemning af mellemregningskontoen og udligning af åbenstående poster under andre tilgodehavender. Åbenstående poster må stå uberørt i 1 måned på likvide konti og 3 mdr. på mellemregningskonti. Alle poster skal være behandlet inden regnskabsafslutningen. Formålet med afstemningen af tilgodehavender i betalingskontrol er at bringe restancekontoen og mellemregningskontoen i overensstemmelse med hinanden. 18

19 Formålet med afstemningen af øvrige statuskonti er specifikt at kunne redegøre for, hvilke posteringer, der midlertidigt er placeret på den enkelte statuskonto. Hvis der er tale om konti, som indeholder saldi fra lister fra diverse fagsystemer (f.eks. pensions-, løn og sygedagpengesystemer), skal disse ikke nødvendigvis specificeres på enkeltpersoner. Her er en henvisning til listen og dato tilstrækkelig. Listerne skal vedlægges afstemningen. Mellemregningskontoen udlignes, når såvel indtægt som udgift er bogført. Den anvendes til midlertidigt at placere ind- og udbetalinger til den endelige bogføring kan finde sted. Mellemregningskonti skal principielt altid vise 0. Inddrevne restancer skal være endeligt placeret i løbet af 14 dage. Dokumentation af de enkelte poster i form af bilag skal altid være til stede hos den afstemningsansvarlige, eller kunne fremskaffes ved anmodning. Økonomiafdelingen foretager regnskabsmæssige afskrivninger fra bl.a. boopgørelser og lignende efter følgende bemyndigelse: Boopgørelser og lignende samt beløb op til kr. godkendes til afskrivning af Økonomichefen. Boopgørelser og lignende samt beløb over kr. godkendes til afskrivning af Administrerende Direktør og Økonomichef. Uerholdelige restancer forelægges i en samlet oversigt Økonomi-, Teknik- og Miljøudvalget én gang årligt på mødet i december til godkendelse. Oversigten fremgår endvidere af bilag til årsberetningen (regnskabet) Transporter Kun Økonomiafdelingen må indgå aftaler om transport af fordringer, dvs. overdragelse af tilgodehavendet til 3. mand, til hvem betalingen skal ske for at have frigørende virkning. Aftaler om transporter skal koordineres med den person, som har budgetansvaret for det aktivitetsområde, der er omfattet af aftalen Debitorpleje Solrød Kommune har en samlet opkrævningsfunktion, der inddriver kommunens restancer. Opkrævningsfunktionen er organisatorisk placeret i Borgerservice, der er ansvarlig for kommunens debitorpleje. Kommunens fordringer registreres elektronisk og så vidt muligt i ét system. Indbetaling skal som udgangspunkt ske elektronisk ved tilmelding til BetalingsService eller tilsvarende. Økonomi-, teknik- og miljøudvalget har fastlagt målsætninger og overordnede retningslinjer for opkrævningsopgaven i opkrævningsplan Leasingpolitik Solrød Kommune anvender leasing som supplement til kontantindkøb. Leasingaftaler indgås kun, såfremt kommunen kan opnå en klar fordel herved. Solrød Kommunes leasingpolitik er beskrevet i den finansielle politik, jfr. link. 19

20 8. Anvendelse af it-systemer 8.1. Generelt Den væsentligste del af kommunens ind- og udbetalinger stammer fra it-systemer, som understøtter opgaveløsningen inden for de forskellige områder. For disse it-systemer udpeges en systemansvarlig, dvs. en ledende medarbejder, som har det overordnede ansvar for systemets anvendelse. Den systemansvarlige har ansvaret for systemernes forretningsmæssige anvendelse, det vil såvel sige at funktionalitet, forretningsgange og anvendelse er sammenhængende og i overensstemmelse med både lovgivning og politisk og administrativ målsætning for fagområdet. De væsentligste forretningsgange - herunder interne kontroller - skal være beskrevet. Den systemansvarlige har ansvaret herfor. De nærmere regler er beskrevet i bilag Kvalitetssikring og kvalitetskontrol Den systemansvarlige leder og fordeler arbejdet og har dermed også ansvaret for, hvilke medarbejdere i kommunen, der skal have adgang til systemets forskellige funktioner. Kvalitetskontrollen skal sikre den valgte kvalitet i systemerne. Der skal ikke nødvendigvis være etableret adskillelse mellem indberetnings- og kontrolfunktionen. Alle kontrollerne skal tilrettelægges ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Hovedreglen er, at kontrollerne udføres ved stikprøver. Den systemansvarlige skal have et dokumenteret overblik over datakvaliteten. Dette overblik kan tilvejebringes på forskellig vis, eksempelvis ved at notere registrerede fejl eller ved en systematisk, stikprøvevis efterkontrol. Økonomiafdelingen kan efter aftale bistå de systemansvarlige med kontrol af, at de aftalte rutiner overholdes Personer, som kan være særligt udsatte for kritik Såfremt et it-system håndterer ind- og udbetalinger vedrørende personer, som i fejlsituationer er særligt udsat for kritik, skal der omkring disse sager/personer tilrettelægges en mere omfattende kvalitetskontrol. Målgruppen er som minimum ansatte med indberetningsadgang til det pågældende system. Direktionen afgør om andre personer skal omfattes af kontrol, eksempelvis Byrådsmedlemmer eller ægtefæller til medarbejdere med indberetningsadgang. Kontrollen kan ikke udføres af den enkelte selv. Den kan udmærket udføres periodisk, dog ikke længere end et år bagud. Udførte kontroller skal kunne dokumenteres. 20

21 8.4. Kontroller mod svig Anvendelse af it-systemer, som håndterer betalinger, medfører risiko for svig. Der skal derfor tilrettelægges kontroller, som reducerer risikoen herfor, og som sikrer medarbejderne mod uberettiget mistanke. Personer med adgang til at opdatere det centrale register over bankkontonumre (NemKonto registeret) må derfor ikke have adgang til at oprette sager i andre it-systemer, som håndterer udbetalinger. Såfremt en eller flere medarbejdere har - eller i en periode har haft - en sådan adgang, skal der foretages kontrol af indberetningerne, svarende til den traditionelle dokumentationskontrol. Såfremt et eller flere af kommunens it-systemer - uafhængigt af NemKonto registeret - styrer pengestrømmens retning, dvs. selv indeholder registre over bankkontonumre, skal der også tilrettelægges kontroller af, at der foreligger fornøden dokumentation for ændringer heri. Disse kontroller skal foretages løbende. De enkelte enheder er ansvarlig for, at kontrollerne beskrives og udføres. 8.5 Salgsfakturering Solrød Kommune anvender faktureringssystemet Salgsstyring SD i KMD OPUS. Systemet anvendes til både intern som ekstern fakturering. Ved den interne fakturering foregår transaktionerne mellem afdelinger/ institutioner. De nærmere regler er beskrevet i bilag. 21

22 9. Aktiver 9.1. Registrering af anlægsaktiver De nærmere regler for registrering af kommunens aktiver er fastsat af Økonomi- og Indenrigsministeriet. Kommunens principper for registrering af materielle aktiver, immaterielle aktiver og omsætningsaktiver er fastsat i et bilag til dette regelsæt. Hovedreglen er, at der alene sker en registrering af anlægsaktiver, som har en anskaffelsesværdi over kr. excl. moms Værdifulde dokumenter Værdifulde dokumenter som skøder, pantebreve, garantier m.m. skal registreres ved ind- og udlevering og i øvrigt opbevares betryggende, så de ikke kan mistes i forbindelse med indbrud, brand eller lignende. Skøder og pantebreve håndteres digitalt. Garantier, deponeringer m.v. håndteres manuelt ved scanning i kommunens sagsstyringssystem It-aktiver Den administrerende direktør er ansvarlig for, at der via en it-sikkerhedspolitik fastsættes regler for beskyttelse af kommunens it-aktiver, dvs. såvel hardware som software og data Sikring af værdier tilhørende andre Såfremt kommunen opbevarer eller administrerer værdier tilhørende andre, skal der udarbejdes retningslinjer for opbevaring og registrering heraf. Reglerne skal tage udgangspunkt i en vurdering af væsentlighed og risiko, og de skal udarbejdes af den enkelte enhed i samarbejde med Økonomiafdelingen, de nærmere regler er beskrevet i bilag Køb af varer og tjenesteydelser Køb af varer og tjenesteydelser udgør en væsentlig del af kommunens samlede udgifter. Direktionen har ansvaret for, at der udarbejdes en indkøbs- og udbudspolitik som ud over de politiske målsætninger fastsætter principperne for indkøb og indgåelse af indkøbsaftaler samt fastsætter reglerne for udbud. Økonomichefen kan efter forudgående aftale med Direktionen indgå bindende indkøbsaftaler for hele kommunen. Ansvaret for at overholde udbudspolitikken og dermed udnytte fælles indkøbsaftaler er et linjeansvar, dvs. tæt forbundet med budgetansvaret. 22

23 Byrådet har - for at medvirke til effektive indkøbsprocesser - delegeret kompetencen til at gennemføre udbud af varer og tjenesteydelser til administrationen. Dette betyder, at o udbud gennemføres af den budgetansvarlige leder. o Indkøbsaftaler/ kontrakter underskrives af den budgetansvarlige leder o Indkøbsaftaler for hele kommunen underskrives af økonomichefen. Byrådet skal fortsat godkende udbud af tjenesteydelseskontrakter, der opfylder ét af nedenstående to punkter: o Udbud af tjenesteydelser, hvor den årlige kontraktværdi forventes at være på mere end 3 millioner kr. eksklusive moms eller o Udbud af tjenesteydelser, hvor der kan ske virksomhedsoverdragelse af kommunale medarbejdere 9.6. Risikostyring og forsikring Økonomi-, Teknik- og Miljøudvalget fastsætter regler om risikostyring og forsikring. Formålet med Solrød Kommunes regler for forsikring og risikostyring er at fastlægge principper for, hvordan risici for kommunens ejendom, medarbejdere og borgere/brugere minimeres, og principper for hvordan skadevirkninger afbødes, herunder gennem forsikring. Målet med at forsikre kommunens ejendom, medarbejdere og brugere er at undgå store, pludselige udgifter, som kan give anledning til kassetræk og dermed destabilisering af kommunens økonomi. Valget af områder, der skal forsikres, samt omfang af selvrisiko og betingelser i øvrigt, bygger på en helhedsvurdering af økonomi kontra risici. Solrød kommunes regler for forsikring og risikostyring skal mindst hvert 5. år diskuteres af byrådet herunder eventuelle beslutninger om ændringer. Hvert 5. år gennemføres udbud på kommunens forsikringer, og i den forbindelse træffer byrådet beslutning om følgende: Hvilke områder der skal forsikres På hvilke områder kommunen skal være selvforsikrende Hvilken selvrisiko der ønskes på de forskellige områder. Teknik- og miljøafdelingen er ansvarlig for, at de nærmere regler for risikostyring og forsikring beskrives i et særligt bilag. 23

Kasse- og regnskabsregulativ

Kasse- og regnskabsregulativ Kasse- og regnskabsregulativ Godkendt af Byrådet den xx maj 2014, pkt. xxx Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 1.1. Formål... 2 1.2. Godkendelse og ansvar... 2 1.3. Delegation... 2 2. Økonomistyring...

Læs mere

Kasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune

Kasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune Kasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 3 1.1 Indledning... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper... 3 1.4 Ansvar for regulativet...

Læs mere

Kasse- og regnskabsregulativ

Kasse- og regnskabsregulativ SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Kasse- og regnskabsregulativ Principper for økonomistyring Godkendt af byrådet den 20. juni 2011, pkt. 108 Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 1 1.1. Lovgrundlag... 1 1.2.

Læs mere

Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune

Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune Økonomistaben August 2006 Revideret november 2009 Revideret november 2010 De overordnede økonomistyringsprincipper er udarbejdet i henhold til

Læs mere

Kasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland

Kasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland Kasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland Version af 1. februar 2016 Indhold Formål... 3 Det økonomiske ledelsestilsyn... 4 Budgetprocedurer... 4 Budgetkontrol... 4 Budgetansvar...

Læs mere

ÆRØ KOMMUNE. Kasse og Regnskabsregulativ

ÆRØ KOMMUNE. Kasse og Regnskabsregulativ ÆRØ KOMMUNE Kasse og Regnskabsregulativ Version 1.0 (Senest ajourført 01.12.2005) 1 GENERELT Lovgrundlag Principper for økonomistyring er Ærø kommunes overordnede regelsæt for styringen af kommunens økonomi.

Læs mere

Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune

Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune Regulativet er udarbejdet i henhold til Styrelseslovens 42, stk. 7. Indholdsfortegnelse 1 GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER... 3 1.1 Indledning... 3

Læs mere

Østsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016

Østsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016 Østsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016 1. Indledning 1.1 Baggrund Østsjællands Beredskab er stiftet som et 60 fællesskab. Østsjællands Beredskab er jf. vedtægterne underlagt,

Læs mere

NORDDJURS KOMMUNE. Principper for økonomistyring. Version 1.4

NORDDJURS KOMMUNE. Principper for økonomistyring. Version 1.4 NORDDJURS KOMMUNE Principper for økonomistyring Version 1.4 Redaktionelt ajourført november 2016 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT... 1 1.1. Lovgrundlag... 1 1.2. Formål... 1 1.3. Rollefordelingen mellem

Læs mere

FANØ KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING

FANØ KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING 2014-2989-18.540 FANØ KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING GENERELT... 3 Lovgrundlag... 3 Formål... 3 Rollefordelingen mellem det politiske og det administrative niveau... 3 Forholdet til kommunens generelle

Læs mere

Kasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning

Kasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning Kasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning Version 1.0 Oktober 2016 Indhold Formål... 2 Bevillingsmyndighed, -niveau og typer af bevillinger... 2 Det økonomiske ledelsestilsyn...

Læs mere

Regler for styring af økonomi og regnskaber. i Mariagerfjord Kommune /11

Regler for styring af økonomi og regnskaber. i Mariagerfjord Kommune /11 Regler for styring af økonomi og regnskaber i Mariagerfjord Kommune 28-11-2012 1/11 Indholdsfortegnelse 1. Generelt 3 1.1 Lovgrundlag og gyldighedsområde 3 1.2 Formål 3 1.3 Forholdet til kommunens generelle

Læs mere

ØKONOMISK STYRINGSPOLITIK

ØKONOMISK STYRINGSPOLITIK ØKONOMISK STYRINGSPOLITIK (Regulativ for kasse og regnskabsvæsen) Version 2.0 Ajourført 15. marts 2012 INDHOLDSFORTEGNELSE GENERELT... 4 Formål... 4 Lovgrundlag... 4 Den daglige ledelse... 5 Gyldighedsområde...

Læs mere

Godkendt af byrådet den 12.04.2010. Principper for økonomistyring

Godkendt af byrådet den 12.04.2010. Principper for økonomistyring Godkendt af byrådet den 12.04.2010 Principper for økonomistyring Indholdsfortegnelse 1. GENERELT... 3 1.1. Lovgrundlag... 3 1.2. Formål... 3 1.3. Rollefordelingen mellem det politiske og det admini-...

Læs mere

Silkeborg Kommunes. overordnede økonomistyringsprincipper

Silkeborg Kommunes. overordnede økonomistyringsprincipper Silkeborg Kommunes overordnede økonomistyringsprincipper Økonomistaben August 2006 Revideret november 2009 Revideret november 2010 Revideret december 2013 De overordnede økonomistyringsprincipper er udarbejdet

Læs mere

Principper for økonomistyring. Holstebro kommune. Gældende fra 1. august 2012

Principper for økonomistyring. Holstebro kommune. Gældende fra 1. august 2012 Principper for økonomistyring i Holstebro kommune Gældende fra 1. august 2012 Indholdsfortegnelse Side Indledning... 3 Ajourføring... 3 Styreformer... 3 Plansystemet... 3 Decentralisering... 4 Budget...

Læs mere

Kasse- og Regnskabsregulativ. Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen

Kasse- og Regnskabsregulativ. Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen Kasse- og Regnskabsregulativ Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen Økonomiafdelingen, den 6. oktober 2010 1 INDHOLDSFORTEGNELSE 1 Hjemmel... 3 2 Formål... 3 3 Gyldighedsområde... 3 4

Læs mere

Kasse- og regnskabsregulativ

Kasse- og regnskabsregulativ HORSENS KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ (Principper for økonomistyring) Indholdsfortegnelse Side 1. GENERELT... 4 1.1 Lovgrundlag... 4 1.2 Formål... 4 1.3 Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper...

Læs mere

Principper for økonomi- styring (Kasse- og regnskabsregulativ)

Principper for økonomi- styring (Kasse- og regnskabsregulativ) SOLRØD KOMMUNE Principper for økonomi- styring (Kasse- og regnskabsregulativ) Udkast af 29.2.2016 Godkendt af Byrådet den xx.xx.2016, pkt. xx 2 Indhold 1. Generelt 5 1.1. Lovgrundlag 5 1.2. Formål 5 1.3.

Læs mere

STEVNS KOMMUNE Principper for økonomistyring (Regulativ for kasse- og regnskabsvæsen)

STEVNS KOMMUNE Principper for økonomistyring (Regulativ for kasse- og regnskabsvæsen) STEVNS KOMMUNE Principper for økonomistyring (Regulativ for kasse- og regnskabsvæsen) Gældende fra 1. januar 2007 Senest ajourført: 9. september 2015 1 Indholdsfortegnelse 1 GENERELT 3 2 AJOURFØRING 5

Læs mere

FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE

FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ Version 3 Senest ajourført 18. december 2006 1 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT OM REGELSÆTTET...4 1.1. LOVGRUNDLAG...4 1.2. FORMÅL...4 1.3. FORHOLDET

Læs mere

Kasse- og Regnskabsregulativ

Kasse- og Regnskabsregulativ Kasse- og Regnskabsregulativ April 2015 INDHOLDSFORTEGNELSE Side 1. GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER... 4 1.1 INDLEDNING... 4 1.2 FORMÅL... 4 1.3 BILAG... 4 1.4 ANSVAR FOR KASSE- OG REGNSKABSREGULATIV...

Læs mere

ODDER KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING. (Regulativ for Kasse- og regnskabsvæsen) docs.nr. 646861

ODDER KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING. (Regulativ for Kasse- og regnskabsvæsen) docs.nr. 646861 ODDER KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING (Regulativ for Kasse- og regnskabsvæsen) docs.nr. 646861 Senest revideret januar 2005 Redaktionelt revideret september 2006 Indholdsfortegnelse Indledning...

Læs mere

Regler for regnskab i BRK. - Kasse- og Regnskabsregulativ

Regler for regnskab i BRK. - Kasse- og Regnskabsregulativ Regler for regnskab i BRK - Kasse- og Regnskabsregulativ Indhold 1 INDLEDNING... 3 1.1 Generelt... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Bilag til regulativet... 3 1.4 Forretningsgangsbeskrivelser... 3 1.5 Revision...

Læs mere

Bilag 4.4. Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om. budgetansvar

Bilag 4.4. Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om. budgetansvar Bilag 4.4 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om budgetansvar 1. Indledning Ledende medarbejdere i Aabenraa Kommune, der har fået tildelt konkret forvaltning af og ansvar for en del af kommunens budget,

Læs mere

NORDFYNS KOMMUNE. Principper for økonomistyring

NORDFYNS KOMMUNE. Principper for økonomistyring NORDFYNS KOMMUNE Principper for økonomistyring Godkendt af Kommunalbestyrelsen 24. september 2009 1 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT OM REGELSÆTTET... 4 1.1. LOVGRUNDLAG... 4 1.2. FORMÅL... 4 1.3. ROLLEFORDELING

Læs mere

FAVRSKOV KOMMUNES PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING

FAVRSKOV KOMMUNES PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING S PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING (REGULATIV FOR KASSE OG REGNSKABSVÆSEN) 1 Indholdsfortegnelse Generelt... 5 1.1 Lovgrundlag... 5 1.2 Formål... 5 1.3 Uddybende bilag... 5 1.4 Gyldighedsområde... 5 Ajourføring...

Læs mere

Kasse- og regnskabsregulativ

Kasse- og regnskabsregulativ Kasse- og regnskabsregulativ Indholdsfortegnelse 1 Indledning... 2 1.1 Formål... 2 1.2 Lovgrundlag... 2 1.3 Gyldighedsområde og ansvar... 2 1.4 Ikrafttrædelse... 2 2 Økonomisk styring... 2 2.1 Budget og

Læs mere

Principper for god økonomistyring. Odsherred Kommune Gældende fra 1. januar 2016 Godkendt i Byrådet d. 15. december 2015

Principper for god økonomistyring. Odsherred Kommune Gældende fra 1. januar 2016 Godkendt i Byrådet d. 15. december 2015 Principper for god økonomistyring Odsherred Kommune Gældende fra 1. januar 2016 Godkendt i Byrådet d. 15. december 2015 FORORD Regulativet er udarbejdet som et rammeregulativ, der beskriver de overordnede

Læs mere

Økonomistyringsregulativ. Thisted Kommune

Økonomistyringsregulativ. Thisted Kommune Thisted Kommune Indhold 1 INDLEDNING OG FORMÅL... 3 2 FORMALIA... 4 2.1 REGELGRUNDLAG... 4 2.2 ROLLEFORDELING STRATEGI- OG ØKONOMIUDVALGET, FAGUDVALGENE OG BORGMESTEREN... 4 2.3 REGULATIVETS OPBYGNING...

Læs mere

Principper for ØKONOMISTYRING

Principper for ØKONOMISTYRING Principper for ØKONOMISTYRING Godkendt i Byrådet den 16. juni 2004 (sag nr. 92) 1 Indholdsfortegnelse Principper for økonomistyring Side 3-13 Bilag A: Regler for bevillings- og budgetkontrol Side 1-4 Bilag

Læs mere

Principper for ØKONOMI- STYRING

Principper for ØKONOMI- STYRING Principper for ØKONOMI- STYRING Indhold 1. GENERELT... 4 1.1. Lovgrundlag...4 1.2. Formål...4 1.3. Rollefordelingen mellem det politiske og det administrative niveau...4 1.4. Opbygningen...4 1.5. Gyldighedsområde...5

Læs mere

VIBORG KOMMUNE [PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING] Viborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring.

VIBORG KOMMUNE [PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING] Viborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring. 2012 VIBORG KOMMUNE [PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING] Viborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring. Indholdsfortegnelse. Afsnit 1 GENERELT side 3 1.1 Lovgrundlag side 3 1.2 Formål side 3 1.3 Bilag

Læs mere

Principper for økonomistyring

Principper for økonomistyring Principper for økonomistyring 1 Indhold 1. Generelt... 4 Lovgrundlag... 4 Formål... 4 Uddybende bilag... 4 Gyldighedsområde... 4 2. Ajourføring... 5 3. Styreform... 6 Generelt... 6 De politiske rammer...

Læs mere

Bilag 8.1 Regler for bevillings- og budgetkontrol, budgetomplacering, tillægs- og anlægsbevillinger.

Bilag 8.1 Regler for bevillings- og budgetkontrol, budgetomplacering, tillægs- og anlægsbevillinger. Bilag 8.1 Regler for bevillings- og budgetkontrol, budgetomplacering, tillægs- og anlægsbevillinger. Generelt Med udgangspunkt i ets pkt. 2.3. skal de nærmere regler omkring fastlæggelse af bevillings-

Læs mere

Principper for økonomistyring

Principper for økonomistyring LANGELAND KOMMUNE Principper for økonomistyring Regulativ for kasse- og regnskabsvæsen 26-08-2014 15:17:26 ACADRE 06/1498 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT... 4 1.1 Lovgrundlag... 4 1.2 Formål... 4 1.3 Forholdet

Læs mere

Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ)

Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ) Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ) Godkendt af Gribskov Byråd Den:xxxxxxxxxx 1 Indholdsfortegnelse 1. Generelt...3 1.1 Lovgrundlag...3 1.2 Formål...3 1.3 Uddybende

Læs mere

PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING. Regulativ for Kasse- og Regnskabsvæsen

PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING. Regulativ for Kasse- og Regnskabsvæsen PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING Regulativ for Kasse- og Regnskabsvæsen Indholdsfortegnelse 1. GENERELT...3 LOVGRUNDLAG... 3 FORMÅL... 3 FORHOLDET TIL KOMMUNENS GENERELLE STYRINGSPRINCIPPER... 3 2. UDDYBENDE

Læs mere

Hovedregulativ I Svendborg Kommune

Hovedregulativ I Svendborg Kommune 1. Generelt 1.01 Formål Kasse- og regnskabsregulativet er Svendborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring. Formålet med regelsættet er på en økonomisk forsvarlig måde at: sikre tilstrækkelige

Læs mere

Principper for økonomistyring i Lemvig Kommune

Principper for økonomistyring i Lemvig Kommune i Lemvig Kommune Indhold 1. Indledning... 4 2. Ajourføring... 4 3. Styreform... 5 3.1 Mål og Rammestyring... 5 3.2 Dialog og Aftale... 5 4. Budgetprocessen... 6 4.1 Det enkelte års budgetproces... 6 5.

Læs mere

Godkendt af Gribskov Byråd Den: 18. juni Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ)

Godkendt af Gribskov Byråd Den: 18. juni Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ) Godkendt af Gribskov Byråd Den: 18. juni 2018 Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ) Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 3 1.1 Lovgrundlag... 3 1.2 Formål... 3 1.3

Læs mere

Retningslinier for bogføring (betaling og bestilling)

Retningslinier for bogføring (betaling og bestilling) 1 It-systemerne 1.1 Generelt Kommunens regnskabsbilag behandles som hovedregel i WebBetaling. I WebBestilling foretages registreringer vedrørende kommunens elektroniske indkøb og den tilsvarende elektroniske

Læs mere

7 BOGFØRING, REGNSKAB OG REVISION

7 BOGFØRING, REGNSKAB OG REVISION Budget- og regnskabssystem for kommuner 7 BOGFØRING, REGNSKAB OG REVISION Indhold Side 7.0 Bogføring 7.0-1 7.1 Procedurekrav i forbindelse med regnskabsaflæggelsen 7.1-1 7.1.1 Indledning 7.1-1 7.1.2 Proceduren

Læs mere

HERNING KOMMUNE. Overordnede økonomistyringsprincipper. Kasse- og regnskabsregulativ

HERNING KOMMUNE. Overordnede økonomistyringsprincipper. Kasse- og regnskabsregulativ HERNING KOMMUNE Overordnede økonomistyringsprincipper Kasse- og regnskabsregulativ Januar 2018 1. GENERELT OM KASSE- OG REGNSKABSREGULATIVET... 3 1.1. OVERORDNET ØKONOMISTYRING... 3 1.2. FORMÅL... 4 1.3.

Læs mere

Økonomiforvaltningen fastlægger retningslinier for aflæggelse af omkostningsbaseret regnskab, herunder bogføring, afskrivninger m.v.

Økonomiforvaltningen fastlægger retningslinier for aflæggelse af omkostningsbaseret regnskab, herunder bogføring, afskrivninger m.v. side 1 Regnskab i årets løb Slettet: Rammebilag - I henhold til Kasse- og regnskabsregulativets punkt 2.7 fastlægger Økonomiforvaltningen i et rammebilag de generelle principper for regnskab i årets løb.

Læs mere

FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE

FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ Bilag vedr.: Budgetansvar og økonomisk ledelsestilsyn Forslag Senest ajourført 6. december 2006 1 Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING...3 2. BUDGETANSVAR...3

Læs mere

Struer Kommunes Kasse- og Regnskabsregulativ - Principper for økonomistyring

Struer Kommunes Kasse- og Regnskabsregulativ - Principper for økonomistyring Struer Kommunes Kasse- og Regnskabsregulativ - Principper for økonomistyring Godkendt af Sammenlægningsudvalget den 5. december 2006 Gældende fra 2007 Kasse- og Regnskabsregulativ 1 Indholdsfortegnelse

Læs mere

ØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den

ØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Revisionsregulativ Godkendt den Indholdsfortegnelse Generelt... 2 Den sagkyndige revision... 2 Revisionens virksomhed... 2 Revisionens formål... 2 Revisionens område...

Læs mere

Dragør Kommune. Kasse- og regnskabsregulativ

Dragør Kommune. Kasse- og regnskabsregulativ Kasse- og regnskabsregulativ Indholdsfortegnelse: 1 GENEREL...4 1.1 LOVGRUNDLAG...4 1.2 FORMÅL...4 1.3 FORHOLDET TIL KOMMUNENS GENERELLE STYRINGSPRINCIPPER...4 1.4 GYLDIGHEDSOMRÅDE...4 2 AJOURFØRING...5

Læs mere

FORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK

FORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK FORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK Beretning nr. 1 Årsregnskab for 2006 Afsluttende beretning 108.300 Til Regionsrådet for Region Syddanmark Kommunernes Revision (KR) har afsluttet revisionen

Læs mere

Budget- og regnskabssystem 7.0 - side 1. Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004

Budget- og regnskabssystem 7.0 - side 1. Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004 Budget- og regnskabssystem 7.0 - side 1 7.0 Bogføring Ifølge den kommunale styrelseslovs 43 skal bogføringen give en oversigt over, hvorledes kommunens midler er forvaltet, og om forvaltningen er i overensstemmelse

Læs mere

ODDER KOMMUNE BUDGET 2009. Bevillingsbinding, generelle regler, selvforvaltningsvilkår og lønsumsstyring

ODDER KOMMUNE BUDGET 2009. Bevillingsbinding, generelle regler, selvforvaltningsvilkår og lønsumsstyring Fastlæggelse af Odder Kommunes bevillingsbinding for budgetåret 2009. I henhold til den kommunale styrelseslov, fastsætter Indenrigsministeriet nærmere regler om specifikation af de poster på årsbudgettet

Læs mere

Principper for økonomistyring. (Kasse- og regnskabsregulativ)

Principper for økonomistyring. (Kasse- og regnskabsregulativ) (Kasse- og regnskabsregulativ) 0. Bilagsoversigt Detaljerede styringsprincipper... 3 1. Forord... 4 1.1. Budget... 4 1.2. Bevilling og bevillingsniveau... 4 1.3. Anlæg... 4 2. Overordnet styringsgrundlag

Læs mere

Regler for økonomistyring og registreringspraksis

Regler for økonomistyring og registreringspraksis Regler for økonomistyring og registreringspraksis Version 1-3 Senest ajourført den 10. januar 2007 INDHOLDSFORTEGNELSE 1 FORORD...4 1.1 Lovgrundlag...4 1.2 Formål...4 1.3 Ansvarsfordelingen mellem det

Læs mere

Bilag til Regler for økonomistyring og registreringspraksis

Bilag til Regler for økonomistyring og registreringspraksis Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 8 Finansiel styring og betalingsformidling Pkt. 8.5 Forskudskasser Bilag 8.5.1 Retningslinjer for forskudskasser Forelagt revisionen: juni 2018

Læs mere

VALLENSBÆK KOMMUNE Økonomiregulativ (Kasse- og regnskabsregulativ for Vallensbæk Kommune)

VALLENSBÆK KOMMUNE Økonomiregulativ (Kasse- og regnskabsregulativ for Vallensbæk Kommune) VALLENSBÆK KOMMUNE Økonomiregulativ (Kasse- og regnskabsregulativ for Vallensbæk Kommune) Opdateret 29-01-2016 Side 1 af 20 Indhold 1 Generelt... 3 1.1 Formål... 3 2 Ajourføring... 4 2.1 Selve Økonomiregulativet...

Læs mere

Bilag om bogføring. Indhold. 1. Indledning

Bilag om bogføring. Indhold. 1. Indledning Indhold 1. Indledning... 1 1.1 Generelt... 2 1.2 Definitioner... 2 1.2.1 Regnskabsmateriale... 2 1.2.2 Bilag... 2 1.2.3 Godkendelse... 2 2. Periodisering og transaktionsprincippet... 2 3. Konteringsprincip...

Læs mere

REVISIONSREGULATIV. I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse

REVISIONSREGULATIV. I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse REVISIONSREGULATIV 1. Den sagkyndige revision og revisionens virksomhed I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse antaget Deloitte & Touche Statsautoriseret

Læs mere

Bestemmelserne skal endvidere medvirke til sikring af korrekt administration indenfor samme område.

Bestemmelserne skal endvidere medvirke til sikring af korrekt administration indenfor samme område. Bilag 10 1. Generelle bestemmelser 1.1 Indledning Side 1 Københavns Kommunes Borgerrepræsentation fastsætter herved under henvisning til styrelseslovens 42 stk. 7, følgende regler for den virksomhed, som

Læs mere

REVISIONSREGULATIV FOR HOLSTEBRO KOMMUNE

REVISIONSREGULATIV FOR HOLSTEBRO KOMMUNE REVISIONSREGULATIV FOR HOLSTEBRO KOMMUNE Holstebro Byråd har i henhold til 42 i Lov om kommunernes styrelse og med statsforvaltningens godkendelse antaget PwC PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab

Læs mere

Udkast til kasse- og regnskabsregulativ I Ny Svendborg Kommune

Udkast til kasse- og regnskabsregulativ I Ny Svendborg Kommune 1 Driftsbevillinger Driftsbevillinger meddeles af Kommunalbestyrelsen ved vedtagelse af årsbudgettet. Driftsbevillinger er et-årige og bortfalder ved regnskabsårets udgang. Driftsbevillingerne fremgår

Læs mere

Kompetencer og økonomistyring. et styringsdokument i Bornholms Regionskommune

Kompetencer og økonomistyring. et styringsdokument i Bornholms Regionskommune Kompetencer og økonomistyring et styringsdokument i Bornholms Regionskommune Indhold 1 Indledning... 3 1.1 Generelt... 3 1.2 Formål... 3 2 Styreform... 4 2.1 Mål- og rammestyring... 4 2.2 Central styring

Læs mere

Version 2.0. Bilag 4.2 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet omkring Bevillingskontrol

Version 2.0. Bilag 4.2 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet omkring Bevillingskontrol Version 2.0 Bilag 4.2 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet omkring Bevillingskontrol Dato Version Beskrivelse af ændring 25.11.2009 1.0 Nyt bilag godkendt 21.10.2014 2.0 Administrativ revision af bilaget

Læs mere

Bilag. Region Midtjylland. Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol. til Regionsrådets møde den 12.

Bilag. Region Midtjylland. Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol. til Regionsrådets møde den 12. Region Midtjylland Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol Bilag til Regionsrådets møde den 12. december 2007 Punkt nr. 48 Regionshuset Viborg Regionsøkonomi Regnskabskontoret

Læs mere

For 2018 fastlægges bevillingsbindingen på udvalgsniveau, og som nettobevillinger.

For 2018 fastlægges bevillingsbindingen på udvalgsniveau, og som nettobevillinger. 29 Fastlæggelse af Odder Kommunes bevillingsbinding for budgetåret 2018. I henhold til den kommunale styrelseslov, fastsætter Social- og Indenrigsministeriet nærmere regler om specifikation af de poster

Læs mere

SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTY- RING. December 2016

SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTY- RING. December 2016 SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTY- RING December 2016 Spilleregler for god økonomistyring - en overordnet ramme for kasse- og regnskabsfunktionen 1. Spillereglerne og forholdet til Kommunestyrelseslov og

Læs mere

Principper for budgetopfølgning Odder Rådhus, januar 2011

Principper for budgetopfølgning Odder Rådhus, januar 2011 Principper for budgetopfølgning Odder Rådhus, januar 2011 Dok.nr: 727-2011-5834 2 Indledning. I årets løb anvendes de afsatte midler i overensstemmelse med det vedtagne budget og dets forudsætninger. Midlerne

Læs mere

REGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING HADERSLEV KOMMUNE. fra 2010

REGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING HADERSLEV KOMMUNE. fra 2010 Acadre 09/28381 Lb. nr. 209844 REGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING i HADERSLEV KOMMUNE fra 2010 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Indledning... 3 2. Hvem er omfattet... 3 3. Èn økonomisk ramme pr. driftsenhed...

Læs mere

Regulativ for bevillingssystem for Gladsaxe kommune

Regulativ for bevillingssystem for Gladsaxe kommune Regulativ for bevillingssystem for Gladsaxe kommune Bevillingsbegrebet 1. En bevilling er en tilladelse fra Byrådet til Økonomiudvalget, et af de stående udvalg eller et af de i henhold til styrelseslovens

Læs mere

Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v.

Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. Budget- og regnskabssystem for kommuner Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. I medfør af 37, stk. 2, 38, stk. 2, 40, stk. 4, 45, stk. 1, 45 a, stk. 1, 46 og 57, stk. 1

Læs mere

Økonomisk ledelsestilsyn. Bilag 4 til kasse og regnskabsregulativ

Økonomisk ledelsestilsyn. Bilag 4 til kasse og regnskabsregulativ Økonomisk ledelsestilsyn Bilag 4 til kasse og regnskabsregulativ Udarbejdet oktober 2016 Gennemførelsen af det økonomiske ledelsestilsyn er henlagt til den budgetansvarlige leder. Den budgetansvarlige

Læs mere

REVISIONSREGULATIV 1

REVISIONSREGULATIV 1 REVISIONSREGULATIV 1 For kontraktperioden der begynder 1. december 2014 1 Revisor Aalborg Byråd har i henhold til 42 i Lov om kommunernes styrelse antaget PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab

Læs mere

BILAG XX. Retningslinier for bogføring i kommunens økonomisystem eller beslægtede systemer

BILAG XX. Retningslinier for bogføring i kommunens økonomisystem eller beslægtede systemer BILAG XX 08-11-2010 Retningslinier for bogføring i kommunens økonomisystem eller beslægtede systemer Bilaget er en del af Dragør Kommunes nye Økonomiregulativ (Principper for økonomistyring) som er ved

Læs mere

SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt af Byrådet:

SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt af Byrådet: SOLRØD KOMMUNE Revisionsregulativ Godkendt af Byrådet: Den 18. juni 2007 Den sagkyndige revision... 1 Revisionens virksomhed... 1 Revisionens formål... 1 Revisionens område... 1 Revisionens undersøgelsesadgang

Læs mere

Kontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler).

Kontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler). Bilag 10.10 Kontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler). Generelt Nedenstående fastsættes det overordnede regelsæt for kontrol og afstemning af ITsystemer,

Læs mere

Dato: 19. december 2006 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2007

Dato: 19. december 2006 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2007 Budget- og regnskabssystem for regioner 7.0 - side 1 7.0 Bogføring Indledning Ifølge regionslovens 29, jf. den kommunale styrelseslovs 43, skal bogføringen give en oversigt over, hvorledes regionens midler

Læs mere

REVISIONSREGULATIV. for VESTHIMMERLANDS KOMMUNE

REVISIONSREGULATIV. for VESTHIMMERLANDS KOMMUNE REVISIONSREGULATIV for VESTHIMMERLANDS KOMMUNE Den sagkyndige revision 1 Vesthimmerlands Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Vesthimmerlands Kommunes

Læs mere

Kasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune. Godkendt af Kommunalbestyrelsen: Version 3 Endelig udgave

Kasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune. Godkendt af Kommunalbestyrelsen: Version 3 Endelig udgave Kasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune Godkendt af Kommunalbestyrelsen: Version 3 Endelig udgave 1 INDHOLD: 1. Generelt om regelsæt... 3 1.1 Lovgrundlag...3 1.2 Formål...3 1.3 Uddybende

Læs mere

ALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION

ALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 ALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION

Læs mere

Modtagelse af elektroniske regninger håndteres i systemet KMD Webbetaling.

Modtagelse af elektroniske regninger håndteres i systemet KMD Webbetaling. Bilag 10 Generelle regler for bogføring af regnskabsbilag Elektronisk fakturering: 1. Anvendelsesområde Modtagelse af elektroniske regninger håndteres i systemet KMD Webbetaling. En regning defineres som

Læs mere

Revisionsregulativ for Odense Kommune

Revisionsregulativ for Odense Kommune Revisionsregulativ for Odense Kommune Den sagkyndige revision Revisionens virksomhed 1 ODENSE Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. ODENSE Kommunes afskedigelse

Læs mere

Økonomistyringsregulativ

Økonomistyringsregulativ Forslag Økonomistyringsregulativ Hovedregulativ 1 Indhold Mange mennesker og store værdier kræver regler... 4 Om regulativet... 5 Regelgrundlag for regulativet... 5 Regulativets opbygning... 5 Godkendelse

Læs mere

Bilag 2 Betalingsformidling herunder kassevirksomhed

Bilag 2 Betalingsformidling herunder kassevirksomhed Bilag 2 Betalingsformidling herunder kassevirksomhed Indholdsfortegnelse [Indledning] [Kassevirksomhed] [Direkte registreringer af ind- og udbetalinger i kommunens regnskab] [Indbetalinger] [Udbetalinger]

Læs mere

I det følgende fremgår Ikast-Brande Kommunes kasse- og regnskabsregulativ. Bilag til regulativet er også indsat i dette dokument.

I det følgende fremgår Ikast-Brande Kommunes kasse- og regnskabsregulativ. Bilag til regulativet er også indsat i dette dokument. Information I det følgende fremgår Ikast-Brande Kommunes kasse- og regnskabsregulativ. Bilag til regulativet er også indsat i dette dokument. Indhold Regulativets hoveddokument... 2 Bilag 1 - Aflæggelse

Læs mere

Kasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune

Kasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune Kasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune Version 5 Godkendt af Kommunalbestyrelsen: 1 INDHOLD: 1. Generelt om regelsæt... 3 1.1 Lovgrundlag...3 1.2 Formål...3 1.3 Uddybende bilag og retningslinjer...3

Læs mere

Budget- og regnskabsregulativ for Gladsaxe Kommune

Budget- og regnskabsregulativ for Gladsaxe Kommune Budget- og regnskabsregulativ for Gladsaxe Kommune Den 9. december 2009 2 Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 3 2. Ajourføring... 5 3. Styreformer... 5 4. Budgetprocedure... 8 5. Budgetopfølgning... 8 6.

Læs mere

TIDSPLAN RETNINGSLINIER FOR AFLÆGGELSE AF REGNSKABET FOR ÅRET. Økonomifunktion Skovvej 20 8382 Hinnerup

TIDSPLAN RETNINGSLINIER FOR AFLÆGGELSE AF REGNSKABET FOR ÅRET. Økonomifunktion Skovvej 20 8382 Hinnerup Økonomifunktion Skovvej 20 8382 Hinnerup Tlf. 8964 1010 Fax. 8664 6399 favrskov@favrskov.dk www.favrskov.dk TIDSPLAN OG RETNINGSLINIER FOR AFLÆGGELSE AF REGNSKABET 09-09-2014 Sagsnr. 710-2014-34548 Cpr.-/CVR-nr.

Læs mere

Principper for økonomistyring. Del 1: Overordnede principper for økonomistyring

Principper for økonomistyring. Del 1: Overordnede principper for økonomistyring Principper for økonomistyring Del 1: Overordnede principper for økonomistyring Allerød Kommune August 2018 Indledning Allerød Kommune er med en bruttoomsætning på mere end 2 mia. kr. og mere end 1.800

Læs mere

Regulativ for Budget og Regnskab

Regulativ for Budget og Regnskab Regulativ for Budget og Regnskab Maj 2019 INDHOLDSFORTEGNELSE Side 1. GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER...4 1.1 INDLEDNING...4 1.2 FORMÅL...4 1.3 ANSVAR FOR BUDGET- OG REGNSKABSREGULATIV...4 1.4 BILAG...5

Læs mere

VIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 6. (side ) Løbende revision vedrørende 2008 udført indtil ultimo oktober 2008

VIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 6. (side ) Løbende revision vedrørende 2008 udført indtil ultimo oktober 2008 Provstegade 10, 2. 8900 Randers C Tlf.: 8642 7777, Fax: 8641 0076 E-mail: randers@kr.dk Beretning nr. 6 (side 100-109) Delberetning vedrørende regnskabsår 2008 BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største

Læs mere

Regulativ for økonomistyring

Regulativ for økonomistyring Regulativ for økonomistyring Hvidovre Kommune 01-01-2011 Indholdsfortegnelse 1. Indledning og formål... 7 1.1 Bilag... 7 1.2 Forretningsgange til regulativet... 7 1.3 Gyldighedsområde... 7 1.4 Ajourføring...

Læs mere

REVISIONSREGULATIV NORDDJURS KOMMUNE. for. Norddjurs Kommune

REVISIONSREGULATIV NORDDJURS KOMMUNE. for. Norddjurs Kommune REVISIONSREGULATIV for NORDDJURS KOMMUNE Norddjurs Kommune Den sagkyndige revision 1 Norddjurs Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Norddjurs Kommunes

Læs mere

Regnskabsinstruks. for. provstiudvalgskasser

Regnskabsinstruks. for. provstiudvalgskasser Regnskabsinstruks for provstiudvalgskasser 1 2 1. Indledning Regnskabsinstruksen er baseret på det regel- og vejledningsgrundlag for de lokale kirkelige kasser, der findes på Folkekirkens Digitale Arbejdsplads

Læs mere

REGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING HADERSLEV KOMMUNE

REGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING HADERSLEV KOMMUNE Acadre 10/186. Lb. nr. 32110. REGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING i HADERSLEV KOMMUNE INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Indledning...3 2. Hvem er omfattet...3 3. Èn økonomisk ramme pr. driftsenhed...4 4. Reguleringer

Læs mere

Budgetansvar i Hørsholm Kommune

Budgetansvar i Hørsholm Kommune Bilag 4 til Kasse- og regnskabsregulativet Budgetansvar i Hørsholm Kommune Kære leder Som leder påhviler der dig et ansvar for din enheds faglige drift og for dit personale. Derudover har du et budgetansvar

Læs mere

Kasse- og Regnskabsregulativ. Københavns Kommune. Side 1 af 12

Kasse- og Regnskabsregulativ. Københavns Kommune. Side 1 af 12 Kasse- og Regnskabsregulativ Københavns Kommune Side 1 af 12 Indhold 1. Generelt... 3 1.1. Lovgrundlag... 3 1.2. Formål... 3 1.3. Regelsættets opbygning... 4 1.4. Gyldighedsområde... 4 1.5. Ajourføring...

Læs mere

Forretningsgang vedrørende samlet budgetopfølgning i Norddjurs Kommune

Forretningsgang vedrørende samlet budgetopfølgning i Norddjurs Kommune Norddjurs Kommune Økonomisk sekretariat Område: Budgetopfølgning i Norddjurs Kommune Gældende fra: August 2017 Ansvarlig: Økonomichefen Dækningsområde: Norddjurs Kommune Forretningsgang vedrørende samlet

Læs mere

4.6. Afstemning af statuskonti mv.

4.6. Afstemning af statuskonti mv. 4.6. Afstemning af statuskonti mv. Retningslinjer for afstemning De enkelte centre skal iværksætte afstemningsprocedurer, der sikrer, at der løbende foretages afstemninger, kontroller og fejlrettelser

Læs mere

HJØRRING KOMMUNE. Principper for økonomistyring

HJØRRING KOMMUNE. Principper for økonomistyring HJØRRING KOMMUNE Principper for økonomistyring 1 INDLEDNING... 3 1.1 Forord... 3 1.2 Lovgrundlag... 3 1.3 Formål... 3 1.4 Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper... 3 1.5 Rollefordelingen

Læs mere