Test Regnskab ApS. Regnskabsvej Videbæk. CVR-nr Internt regnskab 2014/ regnskabsår

Transkript

1 Regnskabsvej Videbæk CVR-nr Internt regnskab 2014/15 5. regnskabsår [email protected] Facebook.com/regnskabsfabrikanten Hjejlevej 16, 6920 Videbæk Cvr:

2 Indholdsfortegnelse Virksomhedsoplysninger...3 Ledelsespåtegning...4 Revisors erklæring om opstilling af internt regnskab...5 Resultatopgørelse...6 Balance...7 Noter...9 Anvendt regnskabspraksis

3 Virksomhedsoplysninger Virksomheden Telefon Test Regnskab ApS Regnskabsvej Videbæk [email protected] CVR-nr Stiftelsesdato 14. juni 2010 Regnskabsår 1. juli juni 2015 Direktion Kapitalejere iht selskabsloven Revisor Pengeinstitut Anders Andersen, Direktion ABC Holding ApS ABC-vej Videbæk Regnskabsfabrikanten Godkendt revisionsaktieselskab Hjejlevej Videbæk CVR-nr.: Bank Bankvej Videbæk - 3 -

4 Ledelsespåtegning Ledelsen har dags dato behandlet og godkendt det interne regnskab for regnskabsåret 1. juli juni 2015 for Test Regnskab ApS. Det interne regnskab aflægges i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser tilpasset virksomhedens interne specifikationsbehov. Det er vores opfattelse, at det interne regnskab giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. juni 2015 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. juli juni Videbæk, den Direktion Anders Andersen Direktion Bestyrelse Hans Hansen Ole Olesen Peter Petersen Formand - 4 -

5 Revisors erklæring om opstilling af internt regnskab Til den daglige ledelse i Test Regnskab ApS Vi har opstillet det interne regnskab for Test Regnskab ApS for perioden 1. juli juni 2015 på grundlag af virksomhedens bogføring og øvrige oplysninger, som De har tilvejebragt. Regnskabet omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Vi har udført opgaven i overensstemmelse med ISRS 4410, Opgaver om opstilling af finansielle oplysninger. Vi har anvendt vores faglige ekspertise til at assistere Dem med at udarbejde og præsentere regnskabet i overensstemmelse med den regnskabspraksis, der er beskrevet i regnskabet. Vi har overholdt relevante bestemmelser i revisorloven og FSR - danske revisorers Etiske regler for revisorer, herunder principper vedrørende integritet, objektivitet, faglig kompetence og fornøden omhu. Det interne regnskab samt nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der er anvendt til opstilling af det interne regnskab, er Deres ansvar. Da en opgave om opstilling af finansielle oplysninger ikke er en erklæringsopgave med sikkerhed, er vi ikke forpligtet til at verificere nøjagtigheden eller fuldstændigheden af de oplysninger, De har givet os til brug for at opstille regnskabet. Vi udtrykker derfor ingen revisionseller reviewkonklusion om, hvorvidt regnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med den beskrevne regnskabspraksis. I regnskabets afsnit om anvendt regnskabspraksis angives formål og det grundlag, hvorpå det interne regnskabet er udarbejdet. Det interne regnskab er således udelukkende tiltænkt til Deres brug og kan være uegnet til andre formål. Vores erklæring er udelukkende udarbejdet til brug for Dem som Test Regnskab ApS's daglige ledelse og bør ikke distribueres til andre parter. Videbæk, den Regnskabsfabrikanten Godkendt revisionsaktieselskab Allan Bernhard Registreret revisor - 5 -

6 Resultatopgørelse Note 2014/15 kr. 2013/14 kr. Nettoomsætning Vareforbrug Dækningsbidrag I Personaleomkostninger Dækningsbidrag II Lokaleomkostninger Salgs- og markedsføringsomkostninger Administrationsomkostninger Andre omkostninger Andre eksterne omkostninger Af- og nedskrivninger af materielle anlægsaktiver Resultat af primær drift Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Resultat før skat Skat af årets resultat Årets resultat Resultatdisponering Foreslået udbytte opført under gældsforpligtelser Overført resultat

7 Balance 30. juni 2015 Aktiver Note 2015 kr kr. Grunde og bygninger Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Materielle anlægsaktiver Anlægsaktiver Reservedele og hjælpematerialer Varebeholdninger Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser Igangværende arbejder for fremmed regning Andre tilgodehavender Tilgodehavender Likvide beholdninger Omsætningsaktiver Aktiver

8 Balance 30. juni 2015 Passiver Note 2015 kr kr. Virksomhedskapital Overført resultat Egenkapital Hensættelser til udskudt skat Hensatte forpligtelser Gæld til realkreditinstitutter Gæld til banker Selskabsskat Langfristede gældsforpligtelser Kortfristet del af langfristede gældsforpligtelser Leverandører af varer og tjenesteydelser Selskabsskat Anden gæld Udbytte for regnskabsåret Kortfristede gældsforpligtelser Gældsforpligtelser Passiver Virksomhedens formål 21 Eventualforpligtelser 22 Sikkerhedsstillelser og pantsætninger 23

9 Noter 1. Nettoomsætning 2014/ /14 Varesalg Arbejdsløn Salg gruppe Salg gruppe Igangværende arbejder primo Igangværende arbejder ultimo Salg gruppe Salg gruppe Vareforbrug Varekøb, forbrugsmaterialer Øvrige køb Forsikring/Skat Fragt Varelager tilkøb primo Varelager reservedele, ultimo Personaleomkostninger Gager ATP-bidrag Arbejdsskadeforsikring Personaleudgifter Kursusudgifter Arbejdstøj

10 Noter 4. Lokaleomkostninger 2014/ /14 Varme El og vand Elafgift Forsikringer (lokale) Ejendomsskatter Vagtværn / alarmsystem Vedligeholdelse Rengøring Salgs- og markedsføringsomkostninger Annoncer Web-hotel og domænenavne Restaurationsbesøg Anden repræsentation Administrationsomkostninger Kontorartikler og tryksager Porto Telefon Edb-udgifter / software Kontingenter Forsikringer Revisor Advokat Anden ekstraord. udgift Andre omkostninger Rep./vedligeholdelse af inventar Hensat til tab på debitorer Småanskaffelser Bildrift Af- og nedskrivninger af materielle anlægsaktiver Afskrivning bygninger Afskrivning driftsmidler og inventar Finansielle indtægter Andre finansielle indtægter Andre finansielle indtægter fra tilknyttede virk

11 Noter 10. Finansielle omkostninger 2014/ / Renteudgifter, bank Renteudgifter, realkredit Renteudgifter, kreditorer Renteudgifter, ej fradrag Amortisering kursregulering Låneomkostninger Skat af årets resultat Aktuelt skat Regulering udskudt skat Grunde og bygninger Tilgang i årets løb, herunder forbedringer Kostpris ultimo Af- og nedskrivninger primo Årets afskrivninger Af- og nedskrivninger ultimo Regnskabsmæssig værdi ultimo Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Tilgang i forbindelse med køb af virksomhed Tilgang i årets løb, herunder forbedringer Kostpris ultimo Af- og nedskrivninger primo Årets afskrivninger Af- og nedskrivninger ultimo Regnskabsmæssig værdi ultimo Andre tilgodehavender Mellemregning holdingselskaber Likvide beholdninger Kasse Kassekredit

12 Noter 16. Virksomhedskapital 2014/ / Årets tilgang Saldo ultimo Selskabskapitalen har været uændret siden stiftelsen. 17. Overført resultat Saldo primo Årets tilgang Saldo ultimo Gæld til realkreditinstitutter Realkreditinstitutter Kursregulering(amotisering) Afdrag næste år Gæld til banker Anden bankgæld Afdrag næste år Anden gæld Skyldig ATP m.m Andre skyldige omkostninger Skyldig moms Skyldige skatter Selskabets væsentligste aktiviteter Virksomhedens aktivitet er at drive virksomhed og dermed beslægtet virksomhed. 22. Eventualforpligtelser Der påhviler selskabet sædvanlig garanti på leverede varer. 23. Sikkerhedsstillelser og pantsætninger For prioritetsgæld kr er der ydet sikkerhed med pantebrev grunde og bygninger bogført værdi kr For engagement med pengeinstitut er afgivet følgende sikkerheder: 1. Virksomhedspant skadeløsbrev kr med pant i selskabets omsætningsaktiver, goodwill samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar. 2. Ejerpantebrev nom. kr med pant i grunde og bygninger, bogført værdi kr , næst efter prioritetsgæld kr

13 Noter 2014/ /

14 Anvendt regnskabspraksis Generelle oplysninger om anvendt regnskabspraksis Regnskabsklasse Det interne regnskab for Test Regnskab ApS for 2014/15 er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B tilpasset virksomhedens interne specifikationsbehov. Det interne regnskab er ikke en officiel årsrapport efter årsregnskabsloven men er udarbejdet med det formål at give ledelsen specificerede oplysninger om selskabets resultat og balance. Officiel årsrapport Foruden det interne regnskab har selskabet aflagt en officiel årsrapport efter årsregnskabsloven. Anvendt regnskabspraksis er uændret i forhold til tidligere år. Rapporteringsvaluta Årsrapporten er aflagt i danske kroner. Indregningsmetoder og målegrundlag Resultatopgørelsen Nettoomsætning Indtægter ved salg af varer indgår i omsætningen på tidspunktet for levering og risikoens overgang, såfremt indtægten kan opgøres pålideligt. Omsætningen opgøres efter fradrag af moms, afgifter og rabatter. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter lønninger og gager, pensioner, omkostninger til social sikring samt andre personaleomkostninger. Af- og nedskrivninger på materielle anlægsaktiver Af- og nedskrivninger på materielle anlægsaktiver er foretaget ud fra en løbende vurdering af aktivernes brugstid i virksomheden. Anlægsaktiverne afskrives lineært på grundlag af kostprisen, baseret på følgende vurdering af brugstider og restværdier: Brugstid Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 7 år Bygninger 3 0 å r Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta, modtaget udbytte fra andre kapitalandele, amortisering af finansielle aktiver og forpligtelser samt tillæg og godtgørelser under acontoskatteordningen. Skatter Skat af årets resultat omfatter aktuel skat af årets forventede skattepligtige indkomst og årets regulering af udskudt skat med fradrag af den del af årets skat, der vedrører egenkapitalbevægelser. Aktuel og udskudt skat vedrørende egenkapitalbevægelser indregnes

15 Anvendt regnskabspraksis direkte i egenkapitalen. Balancen Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med tillæg af eventuelle opskrivninger og med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostpris omfatter anskaffelsesprisen og omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klart til at blive taget i brug. Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris på grundlag af FIFO-princippet eller til nettorealisationsværdi, hvis denne er lavere. Igangværende leverancer af serviceydelser Igangværende leverancer af serviceydelser måles til salgsværdien af det udførte arbejde. Færdiggørelsesgraden opgøres på grundlag af de medgåede direkte og indirekte omkostninger i forhold til de forventede samlede omkostninger. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, der almindeligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivninger til imødegåelse af forventede tab. Hensatte forpligtelser Udskudt skat Udskudt skat og årets regulering heraf opgøres efter den balanceorienterede gældsmetode som skatteværdien af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettigede skattemæssige underskud, indregnes med den værdi, hvortil de forventes at blive anvendt, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser i virksomheder inden for samme juridiske skatteenhed og jurisdiktion. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst. Finansielle gældsforpligtelser Fastforrentede lån som realkreditlån og lån hos kreditinstitutter indregnes ved lånoptagelsen til det modtagne provenu med fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles lånene til amortiseret kostpris, således at forskellen mellem provenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen som en renteomkostning over låneperioden. Øvrige gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket almindeligvis svarer til nominel værdi. Aktuelle skatteforpligtelser Aktuelle skatteforpligtelser indregnes i balancen som beregnet skat af årets forventede skattepligtige indkomst, reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt betalte acontoskatter. Udbytte for regnskabsåret Foreslået udbytte for regnskabsåret indregnes som en gældsforpligtelse