Informationsmøde for nye virksomheder. Læs mere i På vej mod egen virksomhed

Transkript

1 Informationsmøde for nye virksomheder Læs mere i På vej mod egen virksomhed

2 Hvad er vigtigt at vide: Om din virksomhed er en erhvervsmæssig virksomhed Om din virksomhed er registreret for de rigtige pligter overfor SKAT Hvilke krav der er til dit regnskab og dine fakturaer Hvordan du skal indberette og betale moms og skat Hvordan du bruger skat.dk og TastSelv Side

3 skat.dk Læs mere i På vej mod egen virksomhed

4 Side

5 Hvornår driver du virksomhed Læs mere i På vej mod egen virksomhed

6 Selvstændig Egen regning og risiko Formål at få overskud Selvstændig udførelse af arbejde Forskellige kunder Ansvarlig for udført arbejde Annoncerer Afholder udgifter til maskiner og inventar m.fl. Lønmodtager Arbejdsgivers regning Arbejdsgivers risiko Arbejder efter anvisning Samme arbejdsgiver Omfattet af ferieloven Fastsat arbejdstid Fast vederlag med faste udbetalingsperioder Ovenstående er nogle af kriterierne. Læs mere på SKAT.dk eller i På vej mod egen virksomhed side 4 Side

7 Registrering Læs mere i På vej mod egen virksomhed

8 Når du starter virksomhed registrering på virk.dk Næringsbasen (side 9) Moms (side 22) Ansatte (side 31) Lønsumsafgift (side 28) Import/Eksport (side 32) Punktafgifter (side 30) Læs mere om registrering af virksomhed i På vej mod egen virksomhed, side 9 og 10 Side

9 Momsregistrering Moms omsætning > kr. Der er momspligt for salg af alle varer og ydelser - med mindre aktiviteten er fritaget! Fritaget er blandt andet: Sundhedssektoren Social forsorg og bistand Visse former for undervisning Foreninger og organisationer Sport Kultur og kunst Forsikrings- og finansiel virksomhed Udlejning og salg af fast ejendom (gælder ikke salg af nye ejendomme), Bisættelser Persontransport Velgørende og almennyttige foreningers salg af varer og ydelser Læs mere om momsfri ydelser i På vej mod egen virksomhed, side Side

10 Lønsumsafgiftsregistrering Lønsum Afgiftsgrundlag > kr. Virksomheder som sælger momsfri ydelser skal betale lønsumsafgift Undtaget er blandt andet: Social forsorg og bistand Amatørsport Visse former for undervisning Forfatter og komponistvirksomhed samt anden kunstnerisk virksomhed Persontransport direkte til og fra udlandet Anerkendte trossamfund, kirkelige organer mv. Læs mere om lønsumsafgift i På vej mod egen virksomhed, side Side

11 Forskudsregistrering Læs mere i På vej mod egen virksomhed

12 Forskudsregistrering personligt ejet virksomhed B-skat: Beregnes af årets forventede overskud (budget). Opkræves på indbetalingskort og/eller indeholdes i lønindkomst Omsætning Vareforbrug Omkostninger: Husleje Revisor Småaktiver Bildrift Resultat (Overskud) Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 15 Side

13 Beskatning - personlig virksomhed Personskatteloven (alm. regler) Overskud af virksomhed før renter medregnes i personlig indkomst. Fradrag for renteudgifter i kapitalindkomst. Mulighed for tilvalg af: Virksomhedsordning (Virksomhedsskatteloven) Sidestiller skattemæssigt enkeltmandsvirksomhed med virksomhed i selskabsform. Krav om fuld adskillelse af erhverv og privat i regnskab Kapitalafkastordning (Virksomhedsskatteloven) Forenkling af virksomhedsordningen. Læs mere om virksomheds- og kapitalafkastordningen i vejledning P nr. 16 Side

14 Beskatning selskaber Selskabet betaler skat med 24,5% af virksomhedens skattepligtige indkomst. Løn til hovedaktionæren: Fratrækkes selskabets skattepligtige indkomst før beregning af skat. Beskattes som personlig indkomst hos hovedaktionæren. Udbytte: Kan ikke fratrækkes selskabets skattepligtige indkomst. Modtageren betaler udbytteskat. Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 15 Side

15 Side

16 Side

17 Side

18 Forskudsregistrering - selskaber Nystiftede selskaber: Selskabet kan vælge at indbetale acontoskat - bestemmer selv beløbets størrelse. Hovedaktionæren: Når hovedaktionæren er ansat og får løn fra selskabet, skal forskudsopgørelsen ændres. Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 15 Side

19 Regnskab og bogføring Læs mere i På vej mod egen virksomhed

20 Regnskabskrav Dokumentation Fortløbende bilagsnummer Bogføring Ind- og udbetalinger registreres og afstemmes Årsregnskab Regnskabsmateriale opbevares i 5 år Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side Side

21 Årsregnskab Resultatopgørelse Balance Omsætning Kassebeholdning Vareforbrug Bankbeholdning Bruttoavance Varelager Varedebitorer Omkostninger: Driftsmidler Husleje Aktiver Revisor Småaktiver Egenkapital primo 0 Afskrivninger Årets resultat Repræsentation Årets hævninger Bildrift Egenkapital ultimo Resultat = overskud (Rubrik 111) Varekreditorer Skyldigmoms Renteudgifter Banklån Årets resultat Passiver Side

22 Ex - kvartalsregnskab moms Fx 2. kvartal = 1. april til 30. juni Du har købt varer mv. for købsmoms Du har solgt varer for salgsmoms Din fortjeneste er Heraf skal du betale 25% i moms (5.000) Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 24 Side

23 Fakturakrav Læs mere i På vej mod egen virksomhed

24 Faktura Madsen & Andersen Bygaden Aalborg A & B Nielsen Rådgivning FAKTURA FAKTURANR. 100 lidt ud over det sædvanlige Rådgivningsvej Aalborg TLF: a&bnielsen@rådgivning.dk CVR. nr.: DATO: 16. JULI 2013 BETALINGSDATO: 15. AUGUST 2013 KUNDENUMMER: TEKST ANTAL PRIS BELØB Rådgivning og oprettelse: Konsulenttimer 1. og 5. juli 5 kr 500,00 kr 2.500,00 Oprettelse 1 kr 700,00 kr 700,00 Andre ydelser 2 kr 150,00 kr 300,00 Fakturanummer Udstedelsesdato CVR/SE nummer Virksomhedens navn og adresse Kundens navn og adresse Varens eller ydelsens art, mængde og pris Leveringsdato Momssats NETTO kr 3.500,00 MOMS 25% MOMSBELØB kr 875,00 TOTAL kr 4.375,00 Momsbeløbet Momsgrundlaget Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 12 Side

25 Forenklet faktura og kassebon Forenklet faktura Kassebon Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 12 Side

26 Momsgrundlaget Der skal beregnes moms af: Fakturaens totale beløb Varen eller ydelsens pris inkl.: Punktafgifter Emballage, forsikring, kørsel, fragt og porto Betingede rabatter Deposita Ved levering af varer og ydelser er momsgrundlaget den almindelige salgspris. Finder betaling sted inden levering eller udstedelse af faktura, udgør momsgrundlaget 80% af det modtagne beløb. Side

27 Fradrag Moms Læs mere i På vej mod egen virksomhed

28 Fradrag - moms - generelt 100 % Fuld fradragsret 25, 34, 50% Delvis fradragsret 0% Ingen fradragsret Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side Side

29 PAUSE PAUSE Side

30 Fradrag Skat Læs mere i På vej mod egen virksomhed

31 Fradrag - skat - generelt 100 % Fuld fradragsret 25, 34, 50% Delvis fradragsret 0% Ingen fradragsret Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side Side

32 Kørebog - eksempel Dato KM-tæller start KM-tæller slut Erhverv KM Privat KM Destination Formål Aarhus Kundebesøg kunde nr Aalborg Varekørsel kunde nr. 435 og Esbjerg Besøg kundeemner Vejle Horsens Kundebesøg kunde nr. 312 Kunde nr. 105 Kørebogen skal føres dagligt Side

33 Fradrag - biludgifter Der er kun fradrag for de erhvervsmæssigt kørte kilometer Fordeles efter kørebog Eksempel: Kørsel i alt i året km heraf er de erhvervsmæssige km = 40%. Bilen har en skattemæssig værdi på kr. Faktiske udgifter Benzin, forsikring, vægtafgift og reparation mv. i alt kr. x 40% kr. Afskrivning x 25% = kr kr. x 40% kr. eller Skatterådets satser km x 3,73 kr. (2014) kr. Fradrag i alt kr. Side

34 Selvangivelse Frist og indberetning Læs mere i På vej mod egen virksomhed

35 Angivelse og betaling udvidet selvangivelse Selvangivelsesfrist Senest den 1. juli i året efter indkomståret Ikke rettidig indberetning: 200,- kr. pr. dag dog maks ,- kr. (ikke fradragsberettiget) Skønsmæssig ansættelse. Indkaldes ved dagbøder Side

36 Side

37 Moms Indberetning og betaling Læs mere i På vej mod egen virksomhed

38 Angivelse og betaling af moms En nyregistreret virksomhed skal angive og betale moms hver 3. måned Årlig omsætning Moms periode Angivelses- og betalingsfrist kr. Halvårligt kr. Kvartalsvis 2 måneder + 1 dag 2 måneder + 1 dag Over kr. Månedsvis 25 dage Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 35 Side

39 Angivelse og betaling af lønsumsafgift Afgiftspligtige virksomheder betaler lønsumsafgift efter hvilken virksomhedsform og hvilke aktiviteter de har der er 4 metoder. Metode Afgiftsperiode Angivelses- og betalingsfrist Metode 1 og 3 (Organisationer, fonde og foreninger og udgivelse/import af aviser) Kvartalsvis 15 dage Metode 4 (Hovedregelen) Kvartalsvis Årligt 15 dage 7 måneder og 15 dage Metode 2 (Finansielle virksomheder) Månedsvis 15 dage Læs mere i På vej mod egen virksomhed, side 35 Side

40 Side

41 Side

42 Side

43 Angivelse og betaling moms - kvitteringsbillede Tilmeld virksomheden til betaling via Nets. Pengene trækkes automatisk på sidste rettidige dato Side

44 Angivelse og Betaling af moms renter og gebyrer HUSK at angive uanset om du kan betale, eller om du har en 0-angivelse. Side

45 Skattekontoen Om Skattekontoen: Viser en opgørelse over virksomhedens indberetninger og SKATs opkrævninger samt ind- og udbetalingerne til og fra SKAT. En skattekonto pr. SE nr. Det dækker skattekontoen: Samlet overblik over, hvad der er indberettet og betalt, og hvad der skyldes, i blandt andet moms, lønsumsafgift, A-skat og AM-bidrag, selskabsskat, a conto-selskabsskat, udbytteskat, punkt- og miljøafgifter, andre afgifter samt gebyrer og renter. Personligt ejet virksomhed B-skat er ikke omfattet af skattekontoen. B-skat skal stadig afregnes via forskudsopgørelsen i TastSelv Borger. Indberet og betal, med unik betalingslinje: Hver virksomhed får en betalingslinje, der er knyttet til skattekontoen. Indberetninger og indbetalinger kan ses på skattekontoen dagen efter, de er indberettet eller betalt. Side

46 Skattekontoen Side

47 Så er der mulighed for individuelle Tak for i dag Side