HANDELSSKOLEN SILKEBORG BUSINESS COLLEGE ÅRSRAPPORT FOR 2014
Indholdsfortegnelse Side Ledelsesberetning Institutionsoplysninger 1 Præsentation af institutionen 2 Hoved- og nøgletal 7 Målrapportering Målrapportering 8 Regnskab Anvendt regnskabspraksis 11 Resultatopgørelse 1. januar - 31. december 2014 16 Balance pr. 31. december 2014 17 Pengestrømsopgørelse 1. januar - 31. december 2014 19 Noter 20 Særlige specifikationer 24 Påtegninger Ledelsespåtegning 26 Den uafhængige revisors erklæring 27
Ledelsesberetning Institutionsoplysninger Institutionen Handelsskolen Silkeborg Business College Bindslevs Plads 1 8600 Silkeborg 87 22 20 00 CVR-nummer: 35568212 Regnskabsår: 2014 Hjemstedskommune: Silkeborg Kommune Hjemmeside: www.handelsskolen.com Mail-adresse: info@handelsskolen.com Bestyrelsen Daglig ledelse Institutionens formål Viggo Thinggaard (Formand) Frank Høy (Næstformand) Per Raaby Rune Dreier Kristensen Nicolai Parbst Olivera Jovanovic Michael Schölarth Gert Torstensson Simon Græsbøll Christensen Pernille Munkgaard Olseth Birthe Jakobsen Peter Duch-Svensson Torben Jessen, Direktør Hans Christian Justesen, Vicedirektør Thomas Dalgaard, Vicedirektør Silkeborg Business College er en selvejende institution med hjemsted i Silkeborg Kommune. Institutionens formål er at udbyde erhvervsrettet grund-, efter- og videreuddannelse, normalt til og med niveauet for korte videregående uddannelser, efter undervisningsministerens nærmere bestemmelse og i overensstemmelse med den gældende lovgivning herom. Institutionen har tillige til formål at gennemføre rådgivning og andre ydelser med tilknytning til uddannelsesvirksomheden efter de almindelige regler om indtægtsdækket virksomhed, f.eks. medvirken ved uddannelsesplanlægning i virksomheder. Institutionen kan udvikle og gennemføre beskæftigelsespolitisk, erhvervspolitisk og uddannelsespolitisk begrundede foranstaltninger. Bankforbindelse Revision Jyske Bank BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab 1
Ledelsesberetning Præsentation af institutionen Missions- og værdigrundlag Vi skaber fundamentet for fremtidens erhvervsfolk, fordi vi bygger på dygtige, engagerede og idérige mennesker Vi er en uddannelsesinstitution med det merkantile, læring og viden som vores kerneområder. Vi samarbejder målrettet gennem nationale og internationale netværk og i tæt tilknytning til det lokale erhvervsliv. Vi er det lokale erhvervslivs foretrukne videns- og uddannelsespartner for nuværende og kommende medarbejdere. Alt hvad vi foretager os understøtter, at vi uddanner vores elever, kursister og studerende fagligt, personligt og socialt. Vision vi skaber succeser Opgaver Vi er kendt og værdsat som en uddannelsesinstitution, der skaber succeser. Vi hæver os over den brede mængde af handelsuddannelser. Vi er globalt orienteret og lokalt forankret. Vi skaber og formidler viden i et inspirerende studie- og arbejdsmiljø, som matcher drømmen om en karriere i et globalt erhvervsliv. Skolen udbyder den merkantile erhvervsuddannelse, grund- og hovedforløb samt skolepraktik, HHX uddannelsen samt efter- og videreuddannelseskurser inden for en bred vifte af faglige og personligt udviklende områder gennem AMU, AU og IV-kurser. Skolen huser også den lille organisation PIU Praktik I Udlandet der formidler praktikpladser i udlandet for de fleste af landets handelsskoler. Det er en aktivitet, der ikke fremgår særskilt af skolens regnskab, men det er en aktivitet, der i den grad har sat skolen på det danske landkort som en skole med stærke relationer til udlandet. Årets faglige resultater Skolen arbejder fortsat med at få de fire strategiske indsatsområder, som skal forfølges frem til og med 2015, til at være en del af hverdagen på skolen. IT: Vi vil være kendt og værdsat som en digital skole Vi er godt i gang med en proces, der i 2015 skal føre til godkendelse af en it-sikkerhedsstrategi, der også rummer en it-anvendelsespolitik og ikke mindst en it-strategi for såvel det teknisk-administrative som det pædagogiske område. Det igangværende digitaliseringsprojekt i økonomi- og lønafdelingen samt i studieadministrationen på Handelsgymnasiet har ført til dels en reduktion i antallet af kopier samt ikke mindst en omlægning af papirblanketter til digitale formularer og arbejdsgange. Dette har givet har dels givet en effektivisering og samtidig også en kvalitetssikring af en række processer. Senest har vi arbejdet med digitalisering af alle processer i forbindelse med ansættelser og fratrædelser. Der er på elevsiden blevet arbejdet med et digitalt studiekort. Dette ventes taget i brug i test i foråret 2015 og i fuld skala fra august 2015. 2
Sidst men ikke mindst arbejder underviserne i stigende grad med at uploade materiale til eleverne på elevplan. Det giver eleverne meget mere realistisk måde at arbejde på, og så spares der mange kopier, hvilket på sigt vil nedbringe omkostningerne til kopiering, når leasingaftalen løber ud ultimo 2016. INDSIGT: Vi vil være kendt og værdsat for at være en skole gennemsyret af åbenhed og transparens og derved skabe indsigt såvel indadtil og udadtil. Der blev arbejdet videre med det såkaldte kvalitetshjul, der beskriver de kvalitetsprocesser, der efterhånden kører systematisk på alle områder i organisationen for at sikre en kontinuerlig kvalitetsudviklingsproces. Der er således solide erfaringer med såvel MTU (MedarbejderTrivselsUndersøgelser) og ETU (ElevTrivselsUndersøgelser), ligesom også systematikken omkring evaluering af undervisningen er ved at være fuldt implementeret. I løbet af året har vi afprøvet nogle del-elementer af andre måder at arbejde med kvalitet på via det internationale Q-Kult-projekt. De øvrige redskaber, der sikrer en kvalitetskultur, vil blive afprøvet i foråret 2015. MindKey, der er vores web-baserede HR-system, er i årets løb blevet udbygget, så vi nu kan håndtere on-line ansøgninger og ansættelsesprocesserne. Der arbejdes videre med at få registrering af medarbejdernes kompetencer, herunder undervisningskompetencer, undervisnings- og erhvervserfaring, på plads. På markedsføringssiden har vi løbende udviklet på vores hjemmesider, vores FaceBook og YouTube. Vores alumni-linkedin, dvs. den del af LinkedIn, hvor vi får vores nuværende og gamle elever til at komme på, er oprettet og under kraftig vækst. Målet er at få udbredt kendskabet til alle tidligere elever, så vi får opbygget et solidt netværk til gavn og glæde for gamle og kommende alumni. INNOVATION Vi vil være kendt og værdsat for at være en innovativ skole Campus Bindslevs Plads projektet er kommet meget videre. Der er ansat en projektkoordinator og oprettet et ambassadørkorps på alle institutioner. Der er ligeledes arbejdet ihærdigt med et såkaldt rum-program, som skal danne grundlag for det udbud, der skal være i 2015, således at byggeriet kan stå færdigt sammen med parkeringskælderen i august 2017. Vores innovationskoncept er blevet gennemført på en lang række folkeskoler med stor succes. Vi håber at kan få engageret flere undervisere hos os, så vi kan udvide antallet af skoler i 2015, idet efterspørgslen er stor. Både for innovationsforløb i forbindelse med HG og med Handelsgymnasiet. Tilmeldingerne til vores innovationslinje på Handelsgymnasiet har været støt stigende, hvilket vidner om, at vi har fat i noget rigtigt i forhold til eleverne og uden tvivl i forhold til samfundet, idet vi håber, at disse innovationsforløb på sigt giver sig udslag i flere iværksættere. I forhold til innovationsundervisningen for vores egne elever, så inddrager vi i stigende grad erhvervslivet, så de øvelser, der arbejdes med, er noget erhvervslivet efterspørger. INTERNATIONALISERING Vi vil være kendt og værdsat for at være en international skole, der er globalt orienteret og lokalt forankret I april måned havde vi 20 elever fra Handelsskolen tre uger hos den ene af vores venskabsskoler i Oklahoma Seminole State College - og en uge på Østkysten. Vi havde ligeledes 25 elever fra vores Global Business klasse fra Handelsgymnasiet på vores anden venskabsskole i Oklahoma Eastern State Community College i Wilburton Oklahoma. I juni måned havde vi besøg af 20 elever og undervisere fra Seminole State College. I efteråret havde vi fire studerende fra vores venskabsskole i Haiphong i Vietnam på udveksling. En skole hvor vi skal have elever på udveksling i september 2015. 3
I september havde vi 110 elever i Kralupy ved Prag i forbindelse med et udvidet introduktionsprogram for HGeleverne. Eleverne besøgte blandt andet vores venskabsskole i Vose i Prag. Et samarbejde der rækker helt tilbage til 1991 og gennem alle årene siden da, har vi blandt andet udvekslet elever, haft elever på skoleophold, gennemført lærerudveksling samt gennemført andre aktiviteter primært finansieret af EU-midler. Næste år udbygges samarbejdet til også at omfatte de internationale studieretninger på HHX, idet der pt arbejdes på at dels udveksle elever fra den engelsksprogede IBB med elever fra deres kortere videregående uddannelse og dels lade elever fra studieretningen Language and Culture komme på skoleophold i Prag efter at klassen også har været i Berlin hos vores venskabsskole i Prenzlauer Berg. I november havde vi besøg af vores Comenius projekt med mange engagerede elever og lærere fra henholdsvis Tyskland, Sverige og Holland. I december havde vi besøg af vores partnere i Q-Kult-projektet (Tyskland, Østrig, Schweiz og Holland). Årets økonomiske resultat Skolens ledelse anser årets resultat for nogenlunde tilfredsstillende i betragtning af, at vi gik over til finansårsbudget pr. 1. maj og dermed mistede momentum på budgetopfølgningssiden i stort set første halvår, hvilket førte til, at vi måtte foretage en drastisk opbremsning i september. Det er ledelsens vurdering, at der ingen usikkerheder er ved indregning og måling, ligesom det også er ledelsens vurdering, at det er forsvarligt fortsat at anvende going concern-princippet idet skolen generelt har et fint likviditetsregnskab såvel som soliditetsregnskab. Fra august 2014 har KompetenceSilkeborg været lejer hos Dania, og dermed kommer der ikke flere uventede omkostninger, som dem der kom i forbindelse med den endelige overdragelse af Bredhøjvej-lejemålet til Dania pr. august 2014. Disse omkostninger androg omkring 364.000,- kr. og må betegnes som det mest markante/usædvanlige ved driften i 2014. Hvad kursusaktiviteterne angår, så har de isoleret set givet overskud for første gang i mange år. Ved udgangen af året har ordretilgangen været god, hvorfor der er grund til at antage, at vi har fundet en struktur, der giver overskud på den primære drift også i 2015. IV-området har været i vækst, men omkostningerne har fortsat været for store, hvorfor kalkulationsmodellen også er blevet tilpasset, så vi i 2015 kommer til at få overskud på IVområdet. Ungdomsuddannelserne isoleret set udviser et realiseret overskud. Ungdomsuddannelserne realiserer således et positivt dækningsbidrag, hvilket isoleret betragtet er tilfredsstillende i betragtning af, at vi har sat os som mål, at have en gennemsnitlig konsolidering på 2% pr år og i betragtning af, at vi har haft de sidste ekstraordinære omkostninger vedrørende Bredhøjvej og i betragtning af, at vi har kunnet foretage straksafskrivninger og hensættelse til lokalløn. Det skal bemærkes, at der efter regnskabets afslutning ikke har været nogle begivenheder, der ville have haft nævneværdig indflydelse på årsafslutningen såvel som opgørelsesprincippet going concern 4
Forventningerne til det kommende år Det er ledelsens forventning, at der på voksenuddannelsesområdet vil ske en markant forbedring i takt med, at den gode trend fra 2014 ser ud til at fortsætte på såvel salgs- som indtægtssiden. Skolens andel af en ungdomsårgang har hidtil været stabil og svagt stigende på HG. Det er vanskeligt at forudse, hvad den nye erhvervsuddannelsesreform kommer til at betyde for optaget. Men vi er relativt optimistiske, hvad den nye EUX angår. Vi er omvendt realistisk skeptiske, hvad den nye EUD merkantile angår, hvor der stilles meget større krav til de uddannelsessøgende end hidtil og hvor teoritiden er skåret med 50%. Især er vi bekymrede for andelen af voksne, der kan klare adgangskravene. Vi ser dog frem til implementeringen af de nye erhvervsuddannelser fra august, som vores undervisere og ledere har forberedt sig så godt og grundigt på, som det har været muligt med de sparsomme og sene udmeldinger fra Undervisningsministeriet. Skolens andel af en ungdomsårgang, der tager en gymnasial uddannelse faldt dramatisk i 2013. Vi havde dengang forventet en lille stigning som følge af vores tiltag med nye og mere spændende studieretninger, men mistede 60 elever lig to klasser. Dette lever vi stadig med på 3. årgang i næste skoleår. Sammenholdt med de meget vanskelige vilkår for klassedannelsen, som loven om 28-elevers-loftet i en klasse stadig giver, så vil det fortsat være dyrt for os kun at have 6 klasser på tredje årgang. Ligesom et fortsat for stort frafald i løbet af skoleåret giver os problemer med økonomien i 2015 på Handelsgymnasiet. For 2015 forventes uændret tilgang, hvilket vi også regner med de kommende år. Det vil sige 9 klasser på første og anden årgang i dette år. I forhold til det samlede antal unge, der søger en gymnasial uddannelse i Silkeborg, bør vi så også kunne tiltrække elever nok til mindst ni klasser. Det vil så også være den andel af en gymnasial ungdomsårgang, som bør gå på Handelsgymnasiet. Vi har lavet budgetscenarier frem til og med 2017 for at se, hvordan vi også fremadrettet kan sikre en god og solid økonomi, så vi sikrer skolen en stabil fremtid med plads til udvikling og vækst og med plads til løbende vedligeholdelse og nødvendige ændringer af bygningerne. Det har været nødvendigt at foretage en masse kronemæssige besparelser på stort set alle konti på nær de konti, der har direkte med elevernes læring og trivsel at gøre. Det har desværre ikke været nok til at sikre en tilstrækkelig konsolidering. Derfor har vi foretaget nogle afskedigelser med effekt fra efteråret 2015. Hertil kommer en række medarbejdere, der har taget orlov i indeværende år. Fra efteråret 2015 og ind i 2016 har en række medarbejdere meddelt, at de agter at gå på pension. Alt i alt giver det frem til 2017 en gennemsnitlig årlig konsolidering på de ønskede 2 % og en årlig investering i bygninger og udstyr på 4%, ligesom der er sat en halv procent af til lokalløn og kompetenceudvikling. Isoleret betragtet giver det dog udfordringer i 2015 at nå den budgetterede bundlinje, da vi først fik budget 2015 godkendt medio januar og dermed mistede en måned i forhold til opsigelseslængderne, ligesom opsigelserne har medført en række følgeomkostninger til fratrædelsesaftaler og øgede vikaromkostninger. Når vi kigger frem til 2016 vil fratrædelserne og pensioneringerne give fuld effekt, hvilket giver en høj grad af budgetsikkerhed, idet fratrædelserne og pensioneringerne i høj grad vil være udtryk for en effektivisering af undervisningen, der vil blive gennemført fra august 2015, hvilket de nye overenskomster og den nye erhvervsuddannelsesreform giver mulighed for. Skolens bygningskompleks Skolen har i 2014 ikke foretaget større bygnings- og inventarmæssige investeringer. Vi har fulgt elevernes ønsker om noget mere miljø i skolegårdene ved at anskaffe nogle flytbare spændende udemøbler, ligesom vi er gået videre med den løbende opgradering af klasselokaler på inventarsiden. 5
Vi har også efterkommet et gammelt ønske og senere et påbud fra ArbejdsTilsynet om, at akustikken i lærerværelset på Handelsgymnasiet skulle forbedres. ArbejdsTilsynet påpegede endvidere en række problemer med indeklimaet i en række klasselokaler. Herunder især udluftningen. Vi har igennem efteråret gennemført en række målinger via to ingeniørfirmaer. Vi har aftalt med AT, at der inden 1. maj 2015 vil være foretaget en række udbedringer. Der vil således blive udskiftet anlæg i Bygning C og A. Der vil blive indført tvungen udluftning i alle klasser i de store pauser via en dukseordning. Dog vil den værst-ramte bygning, bygningen ud mod Søndertorv, først kunne blive ordentlig i forbindelse med en gennemgribende renovering af ventilationssystemet, hvilket kun giver mening, når bygningen skal opgraderes også. Dette indgår i den vedligeholdelsesplan, der vil kunne forelægges bestyrelsen til godkendelse i forbindelse med budget 2016, hvor der også skal foreligge en bygningsstrategi. Ledelsen tænker, at strategien skal kigge fem år ud i fremtiden og give et bud på de investeringsbehov, der vil være som følge af såvel normal løbende renovering af bygningerne og som følge af om- og tilbygninger, der skal øge den nuværende bygningsmasses anvendelighed. Der vil i bygningsstrategien være meget fokus på, hvordan skolen kan udvikle sig de næste fem år og ikke mindst på, hvordan vi kan få udviklet et socialt miljø, hvor eleverne har mulighed for at være sammen til større arrangementer og bare være sammen socialt. Dette sociale og kreative læringsmiljø, tænker ledelsen, bør laves i regi af samarbejdet omkring Campus Bindslevs Plads, der falder helt på plads i løbet af foråret 2015 med byggestart i 2016 og færdiggørelse til august 2017. Bygningsstrategien vil naturligvis også skulle ses i lyset af den beslutning, der skal træffes i bestyrelsen i juni 2015 om evt. sammenflytning af uddannelser på tværs af os og Teknisk Skole. Dette vil i givet fald betyde, at vi på vores matrikel skal kunne huse en HTX med de særlige krav det stiller til blandt andet udluftning. Torben Jessen, direktør, marts 2015 6
Hoved- og nøgletal 2014 2013 2012 2011 2010 Resultatopgørelse Omsætning i alt 75.794 83.291 88.559 87.689 90.741 Driftsomkostninger i alt 73.604 81.834 85.744 84.137 86.800 Driftsresultat 2.190 1.457 2.815 3.552 3.941 Finansielle poster i alt -2.169-2.284-2.219-2.323-2.493 Ekstraordinære poster i alt - - - - -1.619 Årets resultat 21-827 596 1.229-171 Balance Anlægsaktiver i alt 113.749 115.861 117.990 116.187 111.055 Omsætningsaktiver i alt 17.482 17.699 19.682 22.882 18.938 Balancesum 131.231 133.559 137.672 139.070 129.993 Egenkapital ultimo 21.580 22.918 21.201 22.096 26.367 Langfristet gæld i alt 76.834 80.774 79.833 80.934 70.391 Kortfristet gæld i alt 32.816 29.867 36.638 36.040 33.235 Pengestrømsforhold Driftsaktivitet 7.346 2.472 2.935 3.156 2.636 Investeringsaktivitet -2.005-2.328-5.476-8.165-1.498 Finansieringsaktivitet -3.975-2.923-919 9.834 8.211 Pengestrøm, netto 1.366-2.779-3.460 4.825 9.349 Regnskabsmæssige nøgletal Overskudsgrad (%) 0,03-1,0 0,7 1,4 1,6 Likviditetsgrad (%) 78,8 93,3 71,8 85,5 78,1 Soliditetsgrad(%) 16,4 17,2 15,4 15,9 20,3 Finansieringsgrad(%) 67,5 69,7 67,7 69,7 63,4 Årselevtal Årselever - i alt 992 1.071 1.154 1.278 1.268 Årselever - fordelt på hovedområder: EUD 384 417 449 521 506 HHX 608 654 682 647 642 FINANSØKONOM 46 52 HANDELSØKONOM 17 22 AU 26 27 AMU 23 21 19 Erhvervsskademi - gnf. for andre 0 63 74 7
Målrapportering Her beskrives afrapporteringen af centralt fastsatte målepunkter af Ministeriet for Børn og Undervisning. For 2014 har Kvalitets- og tilsynsstyrelsen fastsat, at institutionen afrapporterer om resultaterne og om udviklingen vedrørende disse områder: Tilgang m.v. på erhvervsuddannelser Uddannelse Grundforløb 1) 2010 2011 2012 2013 2014 Tilgang 2) 587 507 397 Antal årselever i året 3) 503 423 382 Frafald efter 6 måneder 4) 60 60 42 365 369 42 Tilgang m.v. på erhvervsuddannelser hovedforløb Uddannelse Hovedforløb1) 2010 2011 2012 2013 2014 Tilgang 32 25 30 Antal årselever i året2) 9 8 18 Frafald efter 6 måneder3) 0 1 2 28 6 5 Fuldførelsesprocent for skoleårene 2007/2008-2012/2013 Uddannelse 2007/08 2008/09 2009/10 2010/11 2011/12 2012/13 Hhx 86 84 83 84 85 85 Htx 8
Bestand på erhvervsgymnasiale uddannelser Uddannelse Erhvervsgymnasiale uddannelser Antal årselever i året1) 2010 2011 2012 2013 639 674 645 2014 608 Anden aktivitet opgjort på uddannelser Årselever 2010 2011 2012 2013 2014 AMU Åben uddannelse 21 12 0 1 1 1 0 2 Anden aktivitet Aktivitet udført på andre institutioners godkendelse Årselever 2010 2011 2012 2013 2014 Erhvervsuddannelser Erhvervsakademiuddannelser 89 AMU-uddannelser Anden aktivitet Andet 9
Aktivitet udført af andre på institutionens godkendelse Årselever 2010 2011 2012 2013 2014 Erhvervsuddannelser AMU-uddannelser 1,74 3,73 5,73 7,49 Anden aktivitet Andet Optagne, indgåede og afbrudte aftaler 2010 2011 2012 2013 2014 Antal optagne på hovedforløb i året Antal indgåede aftaler Afbrudte aftaler 32 21 23 178 199 194 149 20 27 25 26 28 155 20 Antal elever med uddannelsesaftale ultimo året 2010 2011 2012 2013 2014 Antal elever med uddannelsesaftaler ultimo 195 185 171 162 143 10
Anvendt regnskabspraksis Regnskabsgrundlag Årsrapporten for Handelsskolen Silkeborg er udarbejdet i overensstemmelse med de regnskabsregler og principper, som fremgår af Finansministeriets bekendtgørelse nr. 70 af 27. januar 2011 om regnskab (regnskabsbekendtgørelsen) og de nærmere retningslinjer i Finansministeriets Økonomisk Administrative Vejledning (www.oav.dk) og Kvalitets- og Tilsynsstyrelsens paradigme for årsrapporten 2014 med tilhørende vejledning. Årsrapporten er aflagt i danske kroner. Generelt om indregning og måling Regnskabet er udarbejdet med udgangspunkt i det historiske kostprisprincip. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde institutionen, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå institutionen, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost i det efterfølgende. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af afdrag og tillæg/fradrag af den akkumulerede afskrivning af forskellen mellem kostprisen og det nominelle beløb, der forfalder ved udløb. Herved fordeles kurstab og -gevinst over løbetiden. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. 11
Anvendt regnskabspraksis Generelt om indregning og måling (fortsat) Tilskud indregnes i takt med aktiviteten. Bygningstaxameter og fællesudgiftstilskud indregnes dog forskudt, da disse tilskud beregnes ud fra tidligere års aktivitetsniveau. Dermed indtægtsføres statstilskud for det finansår, som er angivet af Ministeriet for Børn og Undervisning. Øvrige indtægter indregnes i resultatopgørelsen i takt med, at de indtjenes. Afgørelsen af, om indtægter anses som indtjent, baseres på følgende kriterier: Der foreligger en forpligtende salgsaftale Salgsprisen er fastlagt Levering har fundet sted inden regnskabsårets udløb Indbetalingen er modtaget, eller kan med rimelig sikkerhed forventes modtaget. Indtægter indregnes herudfra i resultatopgørelsen i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser, der måles til dagsværdi eller amortiseret kostpris. Endvidere indregnes i resultatopgørelsen alle omkostninger, der er afholdt for at opnå årets indtjening, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Afledte finansielle instrumenter Afledte finansielle instrumenter indregnes første gang i balancen til kostpris og måles efterfølgende til dagsværdi. Positive- og negative dagsværdier af afledte finansielle instrumenter indgår i tilgodehavender henholdsvis forpligtelser. Ændring i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter der er klassificeret som og opfylder kriterierne for sikring af dagsværdien af et indregnet aktiv eller en indregnet forpligtelse, indregnes i resultatopgørelsen sammen med eventuelle ændringer i dagsværdien af det sikrede aktiv eller den sikrede forpligtelse. Ændring i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter, der er klassificeret som og opfylder betingelserne for sikring af fremtidige aktiver og forpligtelser, indregnes i tilgodehavender eller gæld samt på egenkapitalen. Resulterer den fremtidige transaktion i indregning af aktiver eller forpligtelser, overføres beløb, som blev indregnet på egenkapitalen, fra egenkapitalen og indregnes i kostprisen for henholdsvis aktivet eller forpligtelsen. Resulterer den fremtidige transaktion i indtægter eller omkostninger, overføres beløb, som blev indregnet på egenkapitalen, til resultatopgørelsen i den periode, hvor det sikrede påvirker resultatopgørelsen. For eventuelle afledte finansielle instrumenter, som ikke opfylder betingelserne for behandling som sikringsinstrumenter, indregnes ændringer i dagsværdi i resultatopgørelsen løbende. Leasing Leasingkontrakter vedrørende materielle anlægsaktiver, hvor institutionen har alle væsentlige risici og fordele forbundet med ejendomsretten (finansiel leasing), indregnes i balancen til dagsværdi af leasingaktivet, hvis denne findes. Alternativt, og hvis denne er lavere, anvendes nutidsværdien af de fremtidige leasingydelser på anskaffelsestidspunktet. Ved beregning af nutidsværdien anvendes leasingaftalens interne rentefod som diskonteringsfaktor eller en tilnærmet værdi for denne. Finansielt leasede aktiver af- og nedskrives som institutionens øvrige materielle anlægsaktiver. Den kapitaliserede restleasingforpligtelse indregnes i balancen som en gældsforpligtelse, og leasingydelsens rentedel omkostningsføres løbende i resultatopgørelsen. Segmentoplysninger I de særlige specifikationer gives resultatoplysninger på følgende segmenter: Indtægtsdækket virksomhed - IDV 12
Anvendt regnskabspraksis Poster, som fordeles både ved direkte og indirekte opgørelse, omfatter omkostninger i alt. De poster, som fordeles ved indirekte opgørelse, sker ud fra fordelingsnøgler fastlagt ud fra de direkte lønomkostninger. Resultatopgørelsen Omsætning Omsætning indregnes i resultatopgørelsen, såfremt de generelle indregningskriterier er opfyldt, herunder at levering og risikoovergang har fundet sted inden regnskabsårets udgang, beløbet kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Der foretages fuld periodisering af tilskud, jf. dog afsnittet Generelt om indregning og måling. Omkostninger Omkostninger omfatter de omkostninger, der er medgået til at opnå årets omsætning, herunder løn og gager, øvrige driftsomkostninger samt afskrivninger m.v. på anlægsaktiver. Omkostningerne er opdelt på områderne: Undervisningens gennemførelse Markedsføring Ledelse og administration Bygningsdrift Aktiviteter med særlige tilskud Finansielle poster Finansielle indtægter og omkostninger omfatter renter, finansielle omkostninger ved realiserede og urealiserede valutakursreguleringer, kursregulering på værdipapirer samt amortisering af realkreditlån. Balancen Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostpris omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. For egne fremstillede aktiver omfatter kostprisen direkte og indirekte omkostninger til lønforbrug, materialer, komponenter og underleverandører. Renteomkostninger på lån, optaget direkte til finansiering af fremstilling af materielle anlægsaktiver, indregnes i kostprisen over fremstillingsperioden. Alle indirekte henførbare låneomkostninger indregnes i resultatopgørelsen. Afskrivningsgrundlaget, som opgøres som kostpris reduceret med eventuel restværdi, fordeles lineært over aktivernes forventede brugstid, der udgør: Bygninger erhvervet før 1. januar 2011 Nybyggeri og bygningstilgang efter 1. januar 2011 Bygningsinstallationer Særlige installationer Udstyr og inventar PC-udstyr 50 år 50 år 10 år 10 år 5-10 år 3 år 13
Anvendt regnskabspraksis På bygninger anvendes en scrapværdi på 50%. Aktiver med en anskaffelsessum på under DKK 50.000 eksklusive moms omkostningsføres i anskaffelsesåret. Tab ved salg af materielle anlægsaktiver indregnes i resultatopgørelsen under de enkelte omkostningsgrupper. Gevinst ved salg af anlægsaktiver indregnes i resultatopgørelsen under andre indtægter. Nedskrivning af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver gennemgås årligt for at afgøre, om der er indikation af værdiforringelse udover det, som udtrykkes ved normal afskrivning. Hvis dette er tilfældet, foretages nedskrivning til den lavere genindvindingsværdi. Genindvindingsværdien for aktivet opgøres som den højeste værdi af nettosalgsprisen og kapitalværdien. Såfremt det ikke er muligt at fastsætte genindvindingsværdien for det enkelte aktiv, vurderes nedskrivningsbehovet for den mindste gruppe af aktiver, hvor det er muligt at opgøre genindvindingsværdien. Tilgodehavender Tilgodehavender måles i balancen til amortiseret kostpris eller en lavere nettorealisationsværdi, hvilket her svarer til pålydende værdi med fradrag af nedskrivning til imødegåelse af tab. Nedskrivninger til tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender samt for tilgodehavender fra salg tillige med en generel nedskrivning baseret på institutionens erfaringer fra tidligere år. Værdipapirer Værdipapirer, indregnet under omsætningsaktiver, omfatter børsnoterede obligationer, der måles til dagsværdi (børskurs) på balancedagen. Finansielle gældsforpligtelser Fastforrentede lån, som realkreditlån og lån hos kreditinstitutter, indregnes ved lånoptagelsen med det modtagne provenu med fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles lånene til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således at forskellen mellem provenuet og den nominelle værdi (kurstabet) indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Øvrige gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, der i al væsentlighed svarer til nominel værdi. Pengestrømsopgørelse Pengestrømsopgørelsen viser institutionens pengestrømme for året opdelt på drifts-, investerings- og finansieringsaktivitet, årets forskydning i likvider samt institutionens likvider ved årets begyndelse og slutning. Pengestrøm fra driftsaktivitet Pengestrømme fra driftsaktiviteten opgøres som resultatet reguleret for ikke kontante resultatposter som af- og nedskrivninger, hensættelser samt ændring i driftskapitalen, renteindbetalinger og -udbetalinger samt betalt vedrørende ekstraordinære poster. Driftskapitalen omfatter omsætningsaktiver minus kortfristede gældsforpligtelser eksklusive de poster, der indgår i likvider. Pengestrøm fra investeringsaktivitet Pengestrømme fra investeringsaktiviteten omfatter pengestrømme fra køb og salg af materielle og finansielle anlægsaktiver. Pengestrøm fra finansieringsaktivitet Pengestrømme fra finansieringsaktiviteten omfatter pengestrømme fra optagelse og tilbagebetaling af langfristede gældsforpligtelser. Likvider Likvider omfatter likvide beholdninger samt værdipapirer under omsætningsaktiver. 14
Anvendt regnskabspraksis Definitioner og opgørelsesmetoder, nøgletal Overskudsgrad = Årets resultat før ekstraordinære poster x 100 Omsætning i alt Likviditetsgrad = Omsætningsaktiver x 100 Kortfristede gældsforpligtelser ekskl. m/r med UVM Soliditetsgrad = Egenkapital ultimo x 100 Balancesummen Finansieringsgrad = Langfristede gældsforpligtelser x 100 Materielle anlægsaktiver Årselever = Gennemsnitligt antal årselever. En årselev modtager 40 ugers fuldtidsundervisning. Årsværk = Gennemsnitligt antal heltidsansatte medarbejdere inkl. deltidsansatte omregnet til heltidsansatte. Årsværksnormen er 1.924 timer. 15
RESULTATOPGØRELSE 1. januar 31. december 2014 2014 2013 Note kr. tkr. Statstilskud 1 69.683.139 74.888 Deltagerbetaling og andre indtægter 2 6.111.004 8.403 Indtægter i alt 75.794.143 83.291 Undervisningens gennemførelse 3 52.522.754 56.836 Markedsføring 4 841.421 805 Ledelse og administration 5 8.707.237 9.084 Bygningsdrift 6 7.935.439 10.162 Aktiviteter med særlige tilskud 7 3.596.927 4.947 Driftsomkostninger 73.603.778 81.834 Driftsresultat 2.190.365 1.457 Finansielle indtægter 8 452.598 277 Finansielle omkostninger 9 2.621.519 2.561 Resultat før ekstraordinære poster 21.444-827 ÅRETS RESULTAT 21.444-827 Resultatdisponering Overført til næste år 21.444-827 16
BALANCE PR. 31.12. 2014 AKTIVER 2014 2013 Note kr. tkr. Grunde og bygninger 10 104.862.862 106.364 Undervisningsudstyr 10 4.414.970 5.459 Andet udstyr og inventar 10 4.137.601 3.762 Udsmykning 10 130.870 131 Igangværende byggeri 202.762 144 Materielle anlægsaktiver 113.749.065 115.860 ANLÆGSAKTIVER 113.749.065 115.860 Debitorer 1.373.356 1.161 Andre tilgodehavender 2.701.188 5.104 Periodeafgrænsningsposter 712.197 105 Tilgodehavender 4.786.741 6.370 Værdipapirer 10.237.854 9.834 Likvide beholdninger 2.456.960 1.495 OMSÆTNINGSAKTIVER 17.481.555 17.699 AKTIVER I ALT 131.230.620 133.559 17
BALANCE PR. 31.12. 2014 PASSIVER 2014 2013 Note kr. tkr. Egenkapital 31.12.1990 3.094.765 3.095 Egenkapital i øvrigt 18.485.218 19.823 EGENKAPITAL 11 21.579.983 22.918 Realkreditgæld 12 70.684.448 73.497 Gæld vedrørende finansiel leasing 12 841.813 1.988 Anden langfristet gæld 12 5.308.282 5.289 Langfristet gæld 76.834.543 80.774 Kortfristet del af langfristet gæld 12 5.340.384 4.006 Skyldig løn 479.757 391 Feriepengeforpligtelse 6.440.949 7.663 Leverandører af varer og tjenesteydelser 946.326 2.079 Mellemregning med Undervisningsministeriet 10.622.959 10.887 Anden kortfristet gæld 8.985.719 4.841 Kortfristet gæld 32.816.094 29.867 GÆLDSFORPLIGTELSER 109.650.637 110.641 PASSIVER I ALT 131.230.620 133.559 Pantsætninger 13 Andre forpligtelser 14 Nærtstående parter 15 18
Pengestrømsopgørelse 1. januar - 31. december 2014 2014 2013 kr. tkr. Årets resultat 21.444-826 Regulering af pengestrømsforhold Afskrivninger og andre ikke kontante driftsposter 4.175.718 4.151 Værdiregulering af renteswap og aftale om renteloft -1.358.990 2.551 Driftskapitalændringer Tilgodehavender 1.583.238 84 Kortfristede gældsforpligtelser 2.924.856-3.488 Pengestrømme fra driftsaktivitet 7.346.266 2.472 Køb af materielle anlægsaktiver -2.005.424-3.128 Salg af materielle anlægsaktiver 0 250 Salg af finansielle anlægsaktiver 0 550 Pengestrømme fra investeringsaktivitet -2.005.424-2.328 Tilbagebetaling af gældsforpligtelser -3.974.606-1.838 Optagelse af realkreditlån 0-1.085 Pengestrømme fra finansieringsaktivitet -3.974.606-2.923 Ændring i likviditet 1.366.236-2.779 Likvider inkl. anvendt driftskredit pr. 01.01.2014 11.328.578 14.108 Likvider inkl. finansielle omsætningsaktiver og driftskredit pr. 31.12. 2014 12.694.814 11.329 19
NOTER 2014 2013 kr. tkr. 1. Statstilskud Undervisningstaxameter 53.728.542 56.669 Fællesudgiftstilskud 9.266.288 10.042 Bygningstaxameter 4.564.711 4.910 Øvrige driftsindtægter 1.063.419 2.676 Særlige tilskud 1.060.180 591 69.683.139 74.888 2. Deltagerbetaling og andre indtægter Deltagerbetaling, uddannelser 701.992 1.519 Anden ekstern rekvirentbetaling 604.619 568 Andre indtægter 4.804.394 6.316 6.111.004 8.403 3. Undervisningens gennemførelse Løn og lønafhængige omkostninger 43.731.209 47.729 Afskrivninger 1.887.983 1.966 Øvrige omkostninger 6.903.562 7.141 52.522.754 56.836 4. Markedsføring Løn og lønafhængige omkostninger 88.167 36 Øvrige omkostninger 753.254 769 841.421 805 5. Ledelse og administration Løn og lønafhængige omkostninger 6.462.714 6.357 Afskrivninger 72.889 45 Øvrige omkostninger 2.171.633 2.682 8.707.236 9.084 6. Bygningsdrift Løn og lønafhængige omkostninger 1.461.166 1.489 Afskrivninger 2.214.845 2.057 Øvrige omkostninger 4.259.428 6.616 7.935.439 10.162 7. Aktiviteter med særlige tilskud Løn og lønafhængige omkostninger 2.235.710 2.803 Øvrige omkostninger 1.361.217 2.143 3.596.927 4.946 8. Finansielle indtægter Renteindtægter og andre finansielle indtægter 591 0 Kursgevinster på værdipapirer 452.007 277 452.598 277 9. Finansielle omkostninger Renteomkostninger og andre finansielle omkostninger 2.554.332 2.389 Kurstab på værdipapirer 67.187 172 2.621.519 2.561 20
NOTER Andet ud- Grunde og Undervisnings- styr og Udsmykbygninger udstyr inventar ning kr. kr. kr. kr. 10. Materielle anlægsaktiver Anskaffelsessum 01.01.2014 126.106.760 19.287.690 11.129.607 130.870 Tilgang 354.915 558.483 1.092.026 Afgang 288.773 6.249.712 4.917.096 Anskaffelsessum 31.12.2014 126.172.902 13.596.461 7.304.537 130.870 Akkumulerede af- og nedskrivninger 01.01.2014 19.742.807 13.828.443 7.367.080 Årets af- og nedskrivninger 1.856.005 1.602.760 716.953 Afskrivning ved afgang 288.773 6.249.712 4.917.096 Akkumulerede af- og nedskrivninger 31.12.2014 21.310.039 9.181.491 3.166.937 0 Bogført værdi 31.12.2014 104.862.863 4.414.970 4.137.600 130.870 Heraf udgør finansiel leasing, bogført værdi 1.092.644 Kontantvurdering af grunde og bygninger 88.350.000 Vurderingsår 2014 Heraf grundværdi 26.525.700 21
NOTER 2014 2013 kr. tkr. 11. Egenkapital Egenkapital 31.12.1990 Saldo 01.01. 2011 3.094.765 3.095 Årets bevægelse 0 0 Egenkapital 31.12.1990 pr. 31.12.2014 3.094.765 3.095 Egenkapital i øvrigt Saldo 01.01. 2014 19.822.764 18.106 Værdiregulering vedr. aftale om renteloft -2.451.760 1.283 Værdiregulering vedr. aftale om renteswap 1.092.770 1.260 Årets resultat 21.444-827 Egenkapital i øvrigt 31.12. 2014 18.485.218 19.822 Forfald inden for 1 år Forfald 2-5 år Forfald efter 5 år Restgæld i alt Rest løbetid 12. Langfristet gæld Realkreditgælden består af 4 tilpasningslån: Tilpasningslån F1- lån 1.114.308 4.526.737 14.281.411 19.922.456 17 år Tilpasningslån Cibor 6 - lån 1.522.280 6.145.790 25.076.340 32.744.410 20 3/4 år Tilpasningslån Cibor 3 - lån 355.155 1.434.231 7.599.818 9.389.204 25 1/4 år Tilpasningslån Cibor 3 - lån 423.631 1.718.219 9.901.901 12.043.751 27 år Gæld vedrørende finansiel leasing 585.432 841.814 1.427.246 2 år Anden langfristet gæld 1.339.578 0 5.308.282 6.647.860 16 år 5.340.384 14.666.791 62.167.752 82.174.927 13. Pantsætninger Der er ydet følgende sikkerheder i skolens bygninger til en bogført værdi på i alt 104.863 tkr. Kreditforeningsgæld - en restgæld på 74.100 tkr. 22
NOTER 14. Andre forpligtelser Udstyr stillet til rådighed for skolen Skolen har fået stillet udstyr til rådighed af Kontoret for Specialpædagogisk Støtte til en værdi af ca. 408 tkr. Udstyret, der bl.a. er bærbare computere, indgår ikke i skolens balance, idet udstyret efter endt brug tilbageleveres til SU - styrelsen. Finansielle instrumenter Der er i 2005 indgået 2 aftaler om renteswap for i alt 43.000 tkr. Aftalerne er indgået med skolens bankforbindelse. Aftalerne er indgået for afdækning af renterisiko på skolens tilpasningslån - Cibor 6. Aftaleperioden er 10 år med udløb pr. 30.12.2015. Renteudviklingen i 2014 medfører at der på renteswapaftalerne skal værdireguleres med 1.093 tkr. som en ikke realiseret kursgevinst.værdireguleringen er foretaget som en postering på egenkapitalen. Endvidere er der i 2011 indgået aftale om renteloft vedrørende realkreditlån på i alt 54.719 tkr. Renteudviklingen i 2014 har for disse aftaler resulteret i en værdiregulering på -2.452 tkr., der ligeledes er modposteret på egenkapitalen. Den samlede gældsforpligtelse udgør 6.648 tkr. pr. 31.12.2014 15. Nærtstående parter Skolen har i 2014 haft transaktioner med Undervisningsministeriet jf. de lovgivningsmæssige forhold. Et af skolens bestyrelsesmedlemmer indgår i ledelsen i skolens bankforbindelse. 23
Særlige specifikationer 2014 2013 kr. tkr. Honorar til revisor I omkostninger til ledelse og administration er indeholdt honorar til revisor vedrørende : Honorar for lovpligtig revision 198.000 196 Anden assistance end revision 91.104 199 Assistance vedr. tidligere år 0 27 289.104 422 Praktikpladsopsøgende arbejde Lønninger personale 429.394 391.024 Andre omkostninger til praktikpladsopsøgende arbejde 40.551 9.329 469.945 400.353 Udlagte aktiviteter Videresendte tilskud m.v. vedrørende aktiviteter udlagt til andre 292.899 220.907 Modtagne tilskud m.v. vedrørende aktiviteter gennemført for andre 0 0 Momskompensation Samlet indberettet købsmoms 2014 til refusion i Undervisningsministeriet Undervisningsområdet Fællesudgiftsområdet Bygningsområdet Driftsposter 623.896 135.497 187.926 947.319 1.442 Anlæg 25.192 13.207 67.997 106.395 250 Ialt kr 649.087 148.704 255.923 1.053.714 1.692 Statens selvforsikringsordning Bygning og løsøre 49.167 14 Erstatningsansvar 0 0 Tjenesterejser 0 0 Beløb for ikke genanskaffede genstande: Bygning og løsøre 0 0 Samlede selvforsikringsomkostninger i året 49.167 14 Skolens selvrisiko i regnskabsåret 757.941 869 24
Særlige specifikationer 2014 2013 kr. tkr. Opgørelse af anden tilskudsfinansieret aktivitet Anden tilskudsfinansieret aktivitet udgør : EU - projekter Indtægter og omkostninger kan specificeres således: Indtægter 47.074 481 Lønomkostninger 47.718 71 Direkte omkostninger 76.388 520 Indirekte omkostninger 0 Resultat -77.032-110 Personaleomkostninger Lønninger og gager 46.194.344 53.986 Andre omkostninger til social sikring 344.115 367 Pensionsbidrag 7.612.373 7.656 54.150.832 62.009 Antal ansatte (årsværk) 114 125 Antal i procent ansat på sociale vilkår 2% 2% 2014 2013 2012 2011 2010 Total tkr Opgørelse af skolens indtægtsdækkede virksomhed - IV Indtægter 409 345 1.079 564 2.149 4.546 Lønomkostninger 360 222 493 240 452 1.767 Omkostninger til undervisningen 25 45 279 273 741 1.363 Indirekte omkostninger 88 147 603 232 444 1.514 Resultat -64-69 -296-181 512-98 Akkumuleret resultat 332 396 465 761 942 Som fordelingsnøgle for ovennævnte indirekte omkostninger er anvendt de direkte lønomkostninger registreret på formålet i forhold til skolens direkte lønomkostninger til undervisningen i alt. 25
Påtegninger Ledelsespåtegning, ledelsens underskrifter og bestyrelsens habilitetserklæring Bestyrelse og direktion har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 2014 for Silkeborg Business College. Årsrapporten er udarbejdet i overensstemmelse med lov om statens regnskab mv. samt bekendtgørelse nr. 70 af 27. januar 2011 om statens regnskabsvæsen mv. I henhold til 39, stk. 4 i regnskabsbekendtgørelsen tilkendegives det hermed: At årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige fejlinformationer eller udeladelser, herunder at målopstillingen og målrapporteringen i årsrapporten er fyldestgørende. At de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. At der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet af årsrapporten. Silkeborg, den 27. marts 2015 Daglig ledelse Torben Jessen Direktør Endvidere erklærer bestyrelsen på tro og love at opfylde habilitetskravene i lov om institutioner for erhvervsrettet uddannelse. 1) Silkeborg, den 27. marts 2015 Bestyrelse Viggo Thinggård Frank Høy Per Raaby Rune Dreier Kristensen Nicolai Parbst Olivera Jovanovic Michael Schölarth Gert Torstensson Simon Græsbøl Christensen Pernille Munkgaard Olseth Birthe Jakobsen Peter Duch-Svensson 1) Revisionen af årsrapporten omfatter ikke bestyrelsens habilitetserklæring 26
Den uafhængige revisors erklæringer Til bestyrelsen for Silkeborg Business College Påtegning på årsregnskabet Vi har revideret årsregnskabet for Silkeborg Business College for perioden 1. januar - 31. december 2014, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, pengestrømsopgørelse, noter og særlige specifikationer. Årsregnskabet udarbejdes efter lov om statens regnskabsvæsen mv. og regler fastsat i Finansministeriets Økonomisk Administrative Vejledning. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der er rigtig, dvs. uden væsentlige fejl og mangler i overensstemmelse med lov om statens regnskabsvæsen mv. og regler fastsat i Finansministeriets Økonomisk Administrative Vejledning. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Herudover er det ledelsens ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning, god offentlig revisionsskik samt Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr. 1293 af 12. december 2008 om revision og tilskudskontrol m.m. ved institutioner for erhvervsrettede uddannelse. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for institutionens udarbejdelse af et årsregnskab, der er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mangler. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af institutionens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, og om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet. Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. 27
Den uafhængige revisors erklæringer Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2014 i alle væsentlige henseender er udarbejdet i overensstemmelse med lov om statens regnskabsvæsen mv. og regler fastsat i Finansministeriets Økonomisk Administrative Vejledning. Det er ligeledes vores opfattelse, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Udtalelse om ledelsesberetningen og målrapporteringen Vi har gennemlæst ledelsesberetningen og målrapporteringen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i l e- delsesberetningen og målrapporteringen er i overensstemmelse med årsregnskabet. Herning den 27. marts 2015 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Henning K. Nielsen Statsautoriseret revisor 28