Voergårdvej 2, 9200 Aalborg SV CVR-nr. 36 20 22 03 Årsrapport for 2016 Årsrapporten er godkendt på den ordinære generalforsamling, d. 15.06.17 Jan Madsen Dirigent STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af RSM International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer og virksomhedsrådgivere Aalborg Voergaardvej 2 9200 Aalborg SV Tel.: 98 18 72 00 www.beierholm.dk CVR-nr. 32 89 54 68
Indholdsfortegnelse Selskabsoplysninger m.v. 3 Ledelsespåtegning 4 Revisors erklæring om opstilling af finansielle oplysninger 5 Ledelsesberetning 6 Resultatopgørelse 7 Balance 8 Egenkapitalopgørelse 9 Noter 10-15 2
Selskabsoplysninger m.v. Selskabet CJKS ApS Voergårdvej 2 9200 Aalborg SV Hjemsted: Aalborg CVR-nr.: 36 20 22 03 Regnskabsår: 01.01-31.12 Direktion Jan Madsen Revisor Beierholm Statsautoriseret Revisionspartnerselskab 3
Ledelsespåtegning Jeg har dags dato aflagt årsrapporten for regnskabsåret 01.01.16-31.12.16 for CJKS ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Årsregnskabet er ikke revideret, og jeg erklærer, at betingelserne herfor er opfyldt. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31.12.16 og resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 01.01.16-31.12.16. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Beierholm, Statsautoriseret Revisionspartnerselskab har assisteret med bogføring, og jeg skal bekræfte, at jeg har gennemgået og godkendt resultatet af denne assistance. Aalborg SV, den 15. juni 2017 Direktionen Jan Madsen 4
Revisors erklæring om opstilling af finansielle oplysninger Til den daglige ledelse i CJKS ApS Vi har opstillet årsregnskabet for CJKS ApS for regnskabsåret 01.01.16-31.12.16 på grundlag af selskabets bogføring og øvrige oplysninger, som den daglige ledelse har tilvejebragt. Årsregnskabet omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Vi har udført opgaven i overensstemmelse med ISRS 4410 vedrørende opgaver om opstilling af finansielle oplysninger. Vi har anvendt vores faglige ekspertise til at assistere den daglige ledelse med at udarbejde og præsentere årsregnskabet i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Vi har overholdt relevante bestemmelser i revisorloven og FSR danske revisorers etiske regler for revisorer, herunder principper vedrørende integritet, objektivitet, faglig kompetence og fornøden omhu. Årsregnskabet samt nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der er anvendt til opstillingen af årsregnskabet, er den daglige ledelses ansvar. Da en opgave om opstilling af finansielle oplysninger ikke er en erklæringsopgave med sikkerhed, er vi ikke forpligtet til at verificere nøjagtigheden eller fuldstændigheden af de oplysninger, den daglige ledelse har givet os til brug for at opstille årsregnskabet. Vi udtrykker derfor ingen revisions- eller gennemgangskonklusion om, hvorvidt årsregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Aalborg, den 15. juni 2017 Beierholm Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 32 89 54 68 Søren V. Pedersen Statsaut. revisor 5
Ledelsesberetning Væsentligste aktiviteter Selskabets aktiviteter består i softwareudvikling. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Resultatopgørelsen for tiden 01.01.16-31.12.16 udviser et resultat på DKK -64.635. Balancen viser en egenkapital på DKK 116.514. Ledelsen finder årets resultat utilfredsstillende. Efterfølgende begivenheder Efter regnskabsårets afslutning er der ikke indtruffet betydningsfulde hændelser. 6
Resultatopgørelse 2016 2015 Note DKK DKK Bruttotab -45.902-12.521 Administrationsomkostninger -16.703-30.524 Resultat af primær drift -62.605-43.045 Finansielle omkostninger -2.030-806 Resultat før skat -64.635-43.851 Skat af årets resultat 0 0 Årets resultat -64.635-43.851 Forslag til resultatdisponering Overført resultat -64.635-43.851 I alt -64.635-43.851 7
Balance AKTIVER 31.12.16 31.12.15 Note DKK DKK Færdiggjorte udviklingsprojekter 452.513 0 Udviklingsprojekter under udførelse 0 446.394 Immaterielle anlægsaktiver i alt 452.513 446.394 Anlægsaktiver i alt 452.513 446.394 Andre tilgodehavender 2.588 15.000 Tilgodehavender i alt 2.588 15.000 Likvide beholdninger 19.303 22.655 Omsætningsaktiver i alt 21.891 37.655 Aktiver i alt 474.404 484.049 PASSIVER Selskabskapital 50.000 50.000 Reserve for udviklingsomkostninger 50.758 0 Overført resultat 15.756 131.149 Egenkapital i alt 116.514 181.149 Leverandører af varer og tjenesteydelser 25.813 10.000 Gæld til tilknyttede virksomheder 240.000 195.000 Anden gæld 92.077 97.900 Kortfristede gældsforpligtelser i alt 357.890 302.900 Gældsforpligtelser i alt 357.890 302.900 Passiver i alt 474.404 484.049 8
Egenkapitalopgørelse Beløb i DKK Selskabskapital Reserve for udviklingsomkostninger Overført resultat Egenkapitalopgørelse for 01.01.15-31.12.15 Indskudskapital i forbindelse med stiftelse 50.000 0 0 Overførsler til/fra andre reserver 0 0 175.000 Forslag til resultatdisponering 0 0-43.851 Saldo pr. 31.12.15 50.000 0 131.149 Egenkapitalopgørelse for 01.01.16-31.12.16 Saldo pr. 01.01.16 50.000 0 131.149 Af- og nedskrivninger i året 0 50.758-50.758 Forslag til resultatdisponering 0 0-64.635 Saldo pr. 31.12.16 50.000 50.758 15.756 9
Noter 2016 2015 DKK DKK 1. Medarbejderforhold Gennemsnitligt antal beskæftigede i året 1 1 2. Anvendt regnskabspraksis GENERELT Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven for virksomheder i regnskabsklasse B. Ændring i anvendt regnskabspraksis Selskabet har implementeret ændringerne til årsregnskabsloven, jf. lov nr. 738 om ændring af årsregnskabsloven m.v. af 1. juni 2015. Dette omfatter nye og ændrede oplysnings- og præsentationskrav samt ændringer i indregnings-, målings- og klassifikationsbestemmelser. Ændringer til bestemmelserne for indregning og måling samt klassifikation er følgende: Reserve for udviklingsomkostninger Der skal fremover indregnes et beløb svarende til de i balancen indregnede internt oparbejdede udviklingsomkostninger i en ny bunden reserve under egenkapitalen benævnt Reserve for udviklingsomkostninger. Reserven måles med fradrag af udskudt skat og reduceres med af- og nedskrivninger på aktivet. Reserven opløses, når udviklingsomkostningerne udgår af virksomhedens drift, og et resterende beløb overføres til overført resultat. I overensstemmelse med 8, stk. 2 i lov nr. 738 om ændring af årsregnskabsloven m.v. af 1. juni 2015 foretages indregning i reserven med fremadrettet virkning for udviklingsomkostninger, der indregnes første gang i balancen fra og med 01.01.16. Den ændrede regnskabspraksis indebærer ingen påvirkning af årets resultat, balancesum eller egenkapital. Ændringen har medført en forøgelse af de bundne reserver (reserve for udviklingsomkostninger) pr. 31.12.16 med t.dkk 51 og en tilsvarende reduktion af de frie reserver (overført resultat). Bortset fra ovennævnte områder er den anvendte regnskabspraksis uændret i forhold til sidste år. 10
Noter 2. Anvendt regnskabspraksis - fortsat - Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. I balancen indregnes aktiver, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. RESULTATOPGØRELSE Bruttofortjeneste Bruttofortjeneste indeholder produktionsomkostninger. Produktionsomkostninger I produktionsomkostninger indregnes omkostninger, der direkte eller indirekte afholdes for at opnå årets nettoomsætning, herunder råvarer og hjælpematerialer, løn og gager samt leasing af og af- og nedskrivninger på anlægsaktiver, som anvendes i produktionsprocessen. Administrationsomkostninger I administrationsomkostninger indregnes omkostninger, der er afholdt i året til ledelse og administration, herunder løn og gager til det administrative personale og ledelse samt omkostninger til kontorlokaler, kontoromkostninger, tab på debitorer m.v. samt leasing af og af- og nedskrivninger på anlægsaktiver, der anvendes til administrative forhold. Af- og nedskrivninger Afskrivninger på immaterielle anlægsaktiver tilsigter, at der sker systematisk afskrivning over aktivernes forventede brugstid. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende brugstider og restværdier: 11
Noter 2. Anvendt regnskabspraksis - fortsat - Brugstid, år Restværdi, procent Færdiggjorte udviklingsprojekter 10 0 Afskrivningsgrundlaget er aktivets kostpris fratrukket forventet restværdi ved afsluttet brugstid. Afskrivningsgrundlaget reduceres endvidere med eventuelle nedskrivninger. Brugstiden og restværdien fastsættes, når aktivet er klar til brug, og revurderes årligt. Nedskrivninger af immaterielle anlægsaktiver foretages efter anvendt regnskabspraksis omtalt i afsnittet Nedskrivning af anlægsaktiver. Andre finansielle poster Under andre finansielle poster indregnes renteindtægter og renteomkostninger m.v. Skat af årets resultat Årets aktuelle og udskudte skatter indregnes i resultatopgørelsen som skat af årets resultat med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til poster indregnet direkte i egenkapitalen. BALANCE Immaterielle anlægsaktiver Færdiggjorte udviklingsprojekter og udviklingsprojekter under udførelse Udviklingsprojekter indregnes i balancen, hvor projektet tilsigter at udvikle et bestemt produkt eller en bestemt proces, som selskabet har til hensigt at fremstille henholdsvis benytte i produktionen. Udviklingsprojekter måles ved første indregning til kostpris. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen med tillæg af omkostninger direkte foranlediget af anskaffelsen, herunder lønninger og afskrivninger, der direkte kan henføres til udviklingsprojekterne, indtil aktivet er klar til brug. Renter af lån til at finansiere udviklingsprojekter i udviklingsperioden indregnes ikke i kostprisen. Øvrige udviklingsprojekter og udviklingsomkostninger indregnes i resultatopgørelsen i det år, de afholdes. Udviklingsprojekter under udførelse overføres til færdiggjorte udviklingsprojekter, når aktivet er klar til brug. 12
Noter 2. Anvendt regnskabspraksis - fortsat - Udviklingsprojekter måles efterfølgende i balancen til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Færdiggjorte udviklingsprojekter afskrives lineært baseret på brugstider, som fremgår af afsnittet Af- og nedskrivninger. Gevinster og tab ved afhændelse af immaterielle anlægsaktiver Gevinster og tab ved afhændelse af immaterielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem en eventuel salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Nedskrivning af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af anlægsaktiver, der ikke måles til dagsværdi, vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Hvis selskabets realiserede afkast af et aktiv eller en gruppe af aktiver er lavere end forventet, anses dette som en indikation på værdiforringelse. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis hver gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Som genindvindingsværdi anvendes den højeste værdi af nettosalgspris og kapitalværdi. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen samt forventede nettopengestrømme ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Nedskrivninger tilbageføres, når begrundelsen for nedskrivningen ikke længere består. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til pålydende værdi med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af tab. Nedskrivninger til imødegåelse af tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender, når der på individuelt niveau foreligger en objektiv indikation på, at 13
Noter 2. Anvendt regnskabspraksis - fortsat - et tilgodehavende er værdiforringet. Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter indestående på bankkonti samt kontante beholdninger. Egenkapital Et beløb svarende til de i balancen indregnede omkostninger til internt oparbejdede udviklingsprojekter indregnes under egenkapitalen i reserve for udviklingsomkostninger. Reserven måles med fradrag af udskudt skat og reduceres med af- og nedskrivninger på aktivet. Såfremt en nedskrivning af udviklingsomkostninger senere tilbageføres, retableres reserven med et tilsvarende beløb. Reserven opløses, når udviklingsomkostningerne udgår af virksomhedens drift, og det resterende beløb overføres til overført resultat. I overensstemmelse med lov nr. 738 om ændring af årsregnskabsloven m.v. af 1. juni 2015 foretages indregning i reserven først med virkning for udviklingsomkostninger, der indregnes første gang i balancen fra og med 01.01.16. Aktuelle og udskudte skatter Skyldig og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, reguleret for betalte acontoskatter. Udskudte skatteforpligtelser og udskudte skatteaktiver beregnes af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser. Der indregnes dog ikke udskudt skat af midlertidige forskelle vedrørende skattemæssigt ikke afskrivningsberettiget goodwill samt andre poster, hvor midlertidige forskelle, bortset fra virksomhedsovertagelser, er opstået på anskaffelsestidspunktet uden at have effekt på resultat eller skattepligtig indkomst. I de tilfælde, hvor opgørelse af skatteværdien kan foretages efter forskellige beskatningsregler, måles udskudt skat på grundlag af den af ledelsen planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudte skatteaktiver indregnes med den værdi, de efter vurdering forventes at kunne realiseres til ved modregning i udskudte skatteforpligtelser eller ved udligning i skat af fremtidig indtjening. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. 14
Noter 2. Anvendt regnskabspraksis - fortsat - Gældsforpligtelser Kortfristede gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket normalt svarer til gældens pålydende værdi. 15