Willy Brandts Vej 31, 9220 Aalborg Øst CVR-nr. 34 46 42 94 Årsrapport for regnskabsåret 01.05.19-30.04.20 Årsrapporten er godkendt på den ordinære generalforsamling, d. 25.06.20 Tommy Christian Olesen Dirigent STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB Vi er et uafhængigt medlem af det globale rådgivnings- og revisionsnetværk Aalborg Voergaardvej 2 9200 Aalborg SV Tel. 98 18 72 00 www.beierholm.dk CVR-nr. 32 89 54 68
Indholdsfortegnelse Selskabsoplysninger m.v. 3 Ledelsespåtegning 4 Den uafhængige revisors revisionspåtegning 5-7 Ledelsesberetning 8-10 Resultatopgørelse 11 Balance 12-13 Egenkapitalopgørelse 14 Noter 15-20 2
Selskabsoplysninger m.v. Selskabet Willy Brandts Vej 31 9220 Aalborg Øst Hjemsted: Aalborg CVR-nr.: 34 46 42 94 Regnskabsår: 01.05-30.04 Direktion Morten Hvidberg Secher Bestyrelse Morten Fals Lars Laursen Henrik Hedegaard Claus Kim Holstein Preben Jensen Tommy Christian Olesen Steen Meyer Hansen Revision Beierholm Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Pengeinstitut Spar Nord Bank A/S 3
Ledelsespåtegning Vi har dags dato aflagt årsrapporten for regnskabsåret 01.05.19-30.04.20 for Aalborg Pirates A/S. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30.04.20 og resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 01.05.19-30.04.20. Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Aalborg, den 28. maj 2020 Direktionen Morten Hvidberg Secher Bestyrelsen Morten Fals Formand Lars Laursen Henrik Hedegaard Claus Kim Holstein Preben Jensen Tommy Christian Olesen Steen Meyer Hansen 4
Den uafhængige revisors revisionspåtegning Til kapitalejeren i Konklusion Vi har revideret årsregnskabet for for regnskabsåret 01.05.19-30.04.20, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30.04.20 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 01.05.19-30.04.20 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA s etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse regler og krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften, at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant, samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. 5
Den uafhængige revisors revisionspåtegning Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at selskabet ikke længere kan fortsætte driften. 6
Den uafhængige revisors revisionspåtegning Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Aalborg, den 28. maj 2020 Beierholm Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 32 89 54 68 Thomas Nic. Nielsen Statsaut. revisor MNE-nr. mne33689 7
Ledelsesberetning Væsentligste aktiviteter Selskabets formål er aktiviteter vedrørende ishockey og dermed beslægtet virksomhed. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Resultatopgørelsen for tiden 01.05.19-30.04.20 udviser et resultat på DKK 5.470 mod DKK 24.806 for tiden 01.05.18-30.04.19. Balancen viser en egenkapital på DKK 2.914.817. Aalborg Pirates' 8. sæson blev fra første færd en sand sejrsmarch frem mod Final 4 deltagelse, slutspil og ikke mindst ønske om nyt sølvtøj til klubben. Scenen var fra start sat på og udenfor banen med et stærkt sportslig setup samt en administration, som var udvidet med ekstra medarbejder forud for sæsonen, som led i vores vækst og eksekvering. Vi ville gerne være Danmarks Mester på isen, men også udenfor isen på eksekvering af kampe og events, men ikke mindst på økonomi og administration i bestræbelserne for fortsat positiv økonomi i selskabet. Vi fik topunderholdning grundserien igennem. Vi kontrollerede metalligaen fra start til slut, og den hårdt arbejdende Garth Murray, som op til sæsonen havde fået chancen som permanent headcoach, kvitterede for tilliden sammen med sportschef Ronny Larsen og assisterende træner Kasper Knudsen samt en spillertrup i fuld harmoni. Stemningen var generel god i og omkring omklædningsrummet sæsonen igennem. Vi kvalificerede os hurtigt til Final 4 finalestævnet, og senere lykkes det os også, at få værtskabet til Aalborg for andet år i træk. En flot bedrift af administrationen, anført af Thomas Bjuring, som året før havde vist vejen for, hvordan et Final 4 skal afvikles, og virkeligt udnyttet vores fantastiske rammer i Aalborg. Værtskabet blev bakket op fra de øvrige klubber, Rungsted, Frederikshavn og Herlev med et kompliment om at Aalborg var den eneste rigtige arrangør med deres innovative tilgang til events og værtskab i Bentax Isarena. Lad værtskabet i Aalborg blive en tradition, som Parken er i fodbolden. Det blev til et par flotte Final 4 dage i Aalborg. Vi leverede en fantastisk kulisse for de 4 hold, supportere og sponsorer. Der var tyvstart torsdag eftermiddag med Meet and Greet med presse, arrangører og sponsorer. Fredag fulgte semifinaler og finale lørdag. Over 10.000 gik gennem tælleapparaterne og var med til at lave en god kulisse omkring kampene. Sportsligt levede holdet og trænerteamet ikke op til forventningerne, vi var der ikke på dagen, det blev et exit inden festen overhovedet kom i gang. En kæmpe skuffelse for os alle og også utilgiveligt, at der ikke kunne præsteres af den navnstærke trup, når det virkeligt galt for klubben. Vores administration og de mange frivillige levede til gengæld til fulde op til værtskabet, og gav klubberne, tilskuere og sponsorer nogle fantastiske dage i Aalborg. Tak for indsatsen. 8
Ledelsesberetning Den dag i dag er vi som ledelse, bestyrelse og aktionærer, fortsat dybt rystet over, at finalepladsen på hjemmebane kiksede for andet år i træk. En markant omsætning og indtjening til klubben måtte vi endnu engang vinke farvel til. En finaleplads havde gjort en markant forskel økonomisk. I Metalligaen fortsatte vi dog de gode takter og fastholdte førerposition samtidig med, at vi henrykkede masserne i Bentax Isarena. Fans, sponsorerer og øvrige tilskuere kvitterede for indsatsen med et fremmøde på ca. 3.300 tilskuere i gennemsnit. Imponerende tal og en flot fremgang som betyder meget for vores brand i dialogen med vores mange interessenter. Lad os fortsætte fremgangen. Overordnet nåede vi vores mål med deltagelse i Final 4, kvalifikation til slutspillet med en top 4 placering for øje. Vi havde sat os tungt på førstepladsen, og kunne rette sigtekornet ind på et spændende slutspil. Vi var klar, vi var sultne og havde fin tid til mentalt og fysisk at gøre os klar til The Real Deal kunne sættes igang. Denne rejse satte COVID-19 dog en brat stopper for. Slutspillet blev aflyst og turneringen blev suspenderet. Aalborg Pirates blev ikke tildelt mesterskabet, men i stedet den tvivlsomme ære, som Champions Hockey League repræsentanter på baggrund af den suveræne vinder af grundspillet. Vi følte os selv som finalister og senere de moralske vindere Det var en tung, men korrekt afgørelse, at vi lukkede ligaen ned. Det er dog også vigtigt, at ligaen åbnes igen til den kommende sæson, ellers mistes alt det momentum, som der er bygget op især udenfor isen over de seneste 5 år. Der blev igen i år trukket store veksler på alle ansatte, frivillige, samt ikke mindst vores gode alliererede, foreningen AaB Ishockey. Mange flotte events og kampe blev afviklet til glæde for alle på som udenfor isen og bidrag til økonomien. I grundserien havde vi et flot fremmøde på hele 79.200 tilskuere og et salg af ca. 1.500 sæsonkort. Herudover flotte sponsorater på alle niveauer, som vidner om den opbakning vi har til Aalborg Pirates. En opbakning vi for alvor fik brug for igen, da vi for alvor så COVID-19 i øjnene. COVID-19 fik sat en brat stopper for afholdelse af slutspillet. Vi så ind i store omkostninger, ingen omsætning og ville som andre i sporten blive hårdt ramt. Vi så ned i et sort hul og en forventning om en økonomisk lussing og efterfølgende indhug i egenkapitalen. Vi er dog reddet for lussinger i første runde - Saved by the Bell. Støtteordninger fra staten, tiltag og opbakning fra sponsorere, fans, gode venner af klubben og slutteligt eventet køb billet til den aflyste finale med et udsolgt Bentax Isarena gjorde vi fik økonomien i balance. Tak for 9
Ledelsesberetning støtten og opbakningen. Nu må vi se hvad indvirken COVID-19 har herfra, men vi arbejder videre efter normale tilstande ved sæsonstart, og har derfor brug for alle som kan agere som normalt med hensyn til samarbejde, sponsorater og sæsonkort. Ny styrmand til den nye sæson er direktør Morten Secher, som brugte de første måneder i jobbet til at få overdraget fra Thomas Bjuring, som efter 5 sæsoner i Aalborg Pirates pr. maj tiltrådte en stilling som kommerciel chef for Metalligaen og DIU. I de 5 år med Thomas har vi været vidt omkring og Aalborg Pirates har sat nye standarder for sporten især udenfor isen. En solid og flot indsats af Thomas, og vi glæder os til samarbejdet i nyt regi. Morten Secher udstikker nu kursen godt hjulpet af sportschef Ronny Larsen og de øvrige flittige medarbejdere i organisation. Bestyrelsen har fortsat en aktiv rolle og vi vil gøre vores til at Morten Secher og co. får god vind i sejlene og Aalborg Pirates fortsat distancerer den øvrige liga med spændende tiltag. Tak for et fremragende samarbejde med foreningen, frivillige, fans, tilskuere, sponsorer, organisationen, samt bestyrelsen. Vi er fortsat på rette kurs! Efterfølgende begivenheder Selskabets drift og likviditet har i foråret 2020 været negativt påvirket af spredningen af coronavirus (COVID-19). Det er endnu uvist, hvordan det igangværende udbrud af coronavirus vil påvirke omsætningen i 2020/21. Ledelsen har derfor påbegyndt en gennemgang og evt. tilpasning af selskabets omkostninger samt en undersøgelse af omfanget af relevante støtteordninger. Det er ledelsens forventning, at situationen normaliseres senere på året, og at selskabet ikke vil have behov for tilførsel af kapital. Efter regnskabsårets afslutning er der ikke indtruffet yderligere betydningsfulde hændelser. 10
Resultatopgørelse 2019/20 2018/19 Note DKK DKK Bruttofortjeneste 9.301.958 7.604.238 1 Personaleomkostninger -8.865.276-7.390.868 Resultat før af- og nedskrivninger 436.682 213.370 Af- og nedskrivninger af materielle anlægsaktiver -416.230-177.640 Resultat før finansielle poster 20.452 35.730 Finansielle indtægter 24 1.148 Finansielle omkostninger -15.006-12.072 Resultat før skat 5.470 24.806 Skat af årets resultat 0 0 Årets resultat 5.470 24.806 Forslag til resultatdisponering Overført resultat 5.470 24.806 I alt 5.470 24.806 11
Balance AKTIVER 30.04.20 30.04.19 Note DKK DKK Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 83.111 411.341 Materielle anlægsaktiver i alt 83.111 411.341 Deposita 182.972 197.412 Finansielle anlægsaktiver i alt 182.972 197.412 Anlægsaktiver i alt 266.083 608.753 Fremstillede varer og handelsvarer 175.702 229.311 Varebeholdninger i alt 175.702 229.311 Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser 851.921 1.087.888 Andre tilgodehavender 1.260.913 639.925 Periodeafgrænsningsposter 217.641 491.954 Tilgodehavender i alt 2.330.475 2.219.767 Likvide beholdninger 2.299.194 1.165.148 Omsætningsaktiver i alt 4.805.371 3.614.226 Aktiver i alt 5.071.454 4.222.979 12
Balance PASSIVER 30.04.20 30.04.19 Note DKK DKK Selskabskapital 3.650.000 3.650.000 Overført resultat -735.183-740.653 Egenkapital i alt 2.914.817 2.909.347 2 Anden gæld 109.982 0 Langfristede gældsforpligtelser i alt 109.982 0 Leverandører af varer og tjenesteydelser 20.500 232.361 Anden gæld 1.756.508 1.081.271 Periodeafgrænsningsposter 269.647 0 Kortfristede gældsforpligtelser i alt 2.046.655 1.313.632 Gældsforpligtelser i alt 2.156.637 1.313.632 Passiver i alt 5.071.454 4.222.979 3 Eventualaktiver 13
Egenkapitalopgørelse Beløb i DKK Selskabskapital Overført resultat Egenkapitalopgørelse for 01.05.18-30.04.19 Saldo pr. 01.05.18 3.650.000-765.459 Forslag til resultatdisponering 0 24.806 Saldo pr. 30.04.19 3.650.000-740.653 Egenkapitalopgørelse for 01.05.19-30.04.20 Saldo pr. 01.05.19 3.650.000-740.653 Forslag til resultatdisponering 0 5.470 Saldo pr. 30.04.20 3.650.000-735.183 14
Noter 2019/20 2018/19 DKK DKK 1. Personaleomkostninger Lønninger 7.242.656 5.477.382 Pensioner 115.296 231.692 Andre omkostninger til social sikring 124.640 136.004 Andre personaleomkostninger 1.382.684 1.545.790 I alt 8.865.276 7.390.868 Gennemsnitligt antal beskæftigede i året 24 23 2. Langfristede gældsforpligtelser Beløb i DKK Afdrag første år Restgæld efter 5 år Gæld i alt 30.04.20 Gæld i alt 30.04.19 Anden gæld 0 0 109.982 0 I alt 0 0 109.982 0 3. Eventualaktiver Selskabet har et udskudt skatteaktiv på t.dkk 291, som ikke er indregnet i balancen. Skatteaktivet kan henføres til fremførte skattemæssige underskud, som ikke forventes anvendt indenfor de kommende 3-5 år. Skatteaktivet kan fremføres tidsubegrænset. 15
Noter 4. Anvendt regnskabspraksis GENERELT Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af bestemmelser fra en højere regnskabsklasse. Den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til foregående år. Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. I balancen indregnes aktiver, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. RESULTATOPGØRELSE Bruttofortjeneste Bruttofortjeneste indeholder nettoomsætning, andre driftsindtægter og omkostninger til råvarer og hjælpematerialer samt andre eksterne omkostninger. Nettoomsætning Indtægter ved salg af varer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden udgangen af regnskabsåret, og når salgsbeløbet kan opgøres pålideligt og forventes indbetalt. Nettoomsætning måles til dagsværdi og opgøres ekskl. moms og afgifter opkrævet på vegne af tredjemand samt med fradrag af rabatter. 16
Noter 4. Anvendt regnskabspraksis - fortsat - Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter omfatter indtægter af sekundær karakter i forhold til virksomhedens aktiviteter, herunder lejeindtægter, negativ goodwill og gevinster ved salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver. Omkostninger til råvarer og hjælpematerialer Omkostninger til råvarer og hjælpematerialer omfatter årets forbrug af råvarer og hjælpematerialer med tillæg af eventuelle forskydninger i lagerbeholdningen, herunder evt. svind. Under omkostninger til råvarer og hjælpematerialer indregnes tillige nedskrivninger på lagerbeholdninger af råvarer og hjælpematerialer i det omfang, de ikke overstiger normale nedskrivninger. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til transport, salg og reklame, administration, lokaler og tab på debitorer. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn, gager samt øvrige personalerelaterede omkostninger. Af- og nedskrivninger Afskrivninger på materielle anlægsaktiver tilsigter, at der sker systematisk afskrivning over aktivernes forventede brugstid. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende brugstider og restværdier: Brugstid, år Restværdi, procent Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3-7 0 Afskrivningsgrundlaget er aktivets kostpris fratrukket forventet restværdi ved afsluttet brugstid. Afskrivningsgrundlaget reduceres endvidere med eventuelle nedskrivninger. Brugstiden og restværdien fastsættes, når aktivet er klar til brug, og revurderes årligt. 17
Noter 4. Anvendt regnskabspraksis - fortsat - Nedskrivninger af materielle anlægsaktiver foretages efter anvendt regnskabspraksis omtalt i afsnittet Nedskrivning af anlægsaktiver. Andre finansielle poster Under andre finansielle poster indregnes renteindtægter og renteomkostninger m.v. Skat af årets resultat Årets aktuelle og udskudte skatter indregnes i resultatopgørelsen som skat af årets resultat med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til poster indregnet direkte i egenkapitalen. BALANCE Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver omfatter andre anlæg, driftsmateriel og inventar. Materielle anlægsaktiver måles i balancen til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil aktivet er klar til brug. Renter af lån til at finansiere fremstillingen indregnes ikke i kostprisen. Materielle anlægsaktiver afskrives lineært baseret på brugstider og restværdier, som fremgår af afsnittet Af- og nedskrivninger. Gevinster eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem en eventuel salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet fratrukket eventuelle omkostninger til bortskaffelse. Nedskrivning af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af anlægsaktiver, der ikke måles til dagsværdi, vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Hvis selskabets realiserede afkast af et aktiv eller en gruppe af aktiver er lavere end forventet, anses dette som en indikation på værdiforringelse. 18
Noter 4. Anvendt regnskabspraksis - fortsat - Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis hver gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Som genindvindingsværdi anvendes den højeste værdi af nettosalgspris og kapitalværdi. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen samt forventede nettopengestrømme ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Nedskrivninger tilbageføres, når begrundelsen for nedskrivningen ikke længere består. Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-princippet. Der nedskrives til nettorealisationsværdien, hvis denne er lavere. Kostpris for råvarer og hjælpematerialer samt handelsvarer opgøres som købspriser med tillæg af omkostninger direkte foranlediget af anskaffelsen. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres som salgssum med fradrag af færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget, og fastsættes under hensyntagen til omsættelighed, ukurans og udvikling i forventet salgspris. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til pålydende værdi med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af tab. Nedskrivninger til imødegåelse af tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender, når der på individuelt niveau foreligger en objektiv indikation på, at et tilgodehavende er værdiforringet. Deposita, der er indregnet under aktiver, omfatter betalte deposita til udlejer vedrørende selskabets indgåede lejeaftaler. Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter, der er indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. 19
Noter 4. Anvendt regnskabspraksis - fortsat - Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter indestående på bankkonti samt kontante beholdninger. Aktuelle og udskudte skatter Skyldig og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, reguleret for betalte acontoskatter. Udskudte skatteforpligtelser og udskudte skatteaktiver beregnes af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver indregnes med den værdi, de efter vurdering forventes at kunne realiseres til ved modregning i udskudte skatteforpligtelser eller ved udligning i skat af fremtidig indtjening. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Gældsforpligtelser Langfristede gældsforpligtelser måles til kostpris på tidspunktet for stiftelse af gældsforholdet (lånoptagelsen). Gældsforpligtelserne måles herefter til amortiseret kostpris, hvor kurstab og låneomkostninger indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel omkostning over løbetiden på grundlag af den beregnede, effektive rente på tidspunktet for stiftelse af gældsforholdet. Kortfristede gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket normalt svarer til gældens pålydende værdi. Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter, indregnet under forpligtelser, omfatter modtagne indbetalinger vedrørende indtægter i de efterfølgende regnskabsår. 20