Medlem af Grant Thornton International Ltd Medlem af RevisorGruppen Danmark

Transkript

1 Grant Thornton Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Stockholmsgade København Ø CVR-nr T (+45) F (+45) Medlem af Grant Thornton International Ltd Medlem af RevisorGruppen Danmark

2 Indholdsfortegnelse Side Påtegninger Ledelsespåtegning 1 Den uafhængige revisors revisionspåtegning 2 Ledelsesberetning Selskabsoplysninger 4 Ledelsesberetning 5 Årsregnskab 1. januar december 2016 Anvendt regnskabspraksis 6 Resultatopgørelse 10 Balance 11 Noter 13 Magnusson Advokatanpartsselskab Årsrapport for 2016

3

4 Den uafhængige revisors revisionspåtegning Til anpartshaveren i Magnusson Advokatanpartsselskab Revisionspåtegning på årsregnskabet Manglende konklusion Vi er blevet valgt til at revidere årsregnskabet for Magnusson Advokatanpartsselskab for regnskabsåret 1. januar december 2016, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Vi udtrykker ingen konklusion om årsregnskabet. På grund af betydeligheden af det forhold, der er beskrevet i afsnittet "Grundlag for for manglende konklusion", har vi ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en konklusion om årsregnskabet. Grundlag for manglende konklusion Selskabets bogføring og øvrige grundlag for selskabets årsregnskab er mangelfuldt grundet omlægning til nyt administrationssystem og indeholder adskillige fejl i relation til især tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser, men også andre poster i årsregnskabet. På tidspunktet for afgivelse af vores erklæring på årsregnskabet har det endnu ikke været muligt for ledelsen at rette op på manglerne og rette fejlene. Vi har ikke på anden vis haft mulighed for at bekræfte eller afkræfte de i årsregnskabet anførte tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser og andre poster. Som følge af dette forhold har vi ikke været i stand til at fastlægge, om eventuelle justeringer kunne være anset for nødvendige i relation til registrerede eller ikke-registrerede tilgodehavender, kreditorer, mellemregninger, anden gæld og resultatopgørelsen samt værdiansættelsen af goodwill. Selskabets andre tilgodehavender er indregnet i balancen med Ledelsen har ikke målt andre tilgodehavender til amortiseret kostpris eller nettorealisationsværdi, hvor denne er lavere, men alene til amortiseret kostpris, hvilket er en afvigelse fra årsregnskabsloven, efter vores opfattelse. Ledelsen er ikke enig i vores vurdering. Selskabets regnskabsmateriale indikerer, efter vores opfattelse, at det er nødvendigt at nedskrive andre tilgodehavender med , hvis ledelsen havde målt andre tilgodehavender til amortiseret kostpris eller nettorealisationsværdi, hvor denne er lavere. Andre eksterne omkostninger ville som følge heraf været blevet forøget med , mens skat, resultat og egenkapital ville være blevet reduceret med henholdsvis , og Væsentlig usikkerhed vedrørende fortsat drift Uden at modificere vores konklusion vedrørende going concern forhold, henviser vi til note 1, som omtaler, at der løbende foregår dialog med selskabets bankforbindelse om engagementet. Selskabets fortsatte drift er betinget af, at engagementet opretholdes. Ledelsen har ved regnskabsaflæggelsen forudsat, at engagementet opretholdes, og har derfor aflagt regnskabet med fortsat drift for øje. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Magnusson Advokatanpartsselskab Årsrapport for

5 Den uafhængige revisors revisionspåtegning Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet Vores ansvar er at udføre en revision af årsregnskabet i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, og at afgive en revisionspåtegning. På grund af de forhold, der er beskrevet i afsnittet Grundlag for manglende konklusion, har vi imidlertid ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en konklusion om årsregnskabet. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA s Etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse regler og krav. Udtalelse om ledelsesberetningen Som det fremgår af afsnittet Grundlag for manglende konklusion, har vi ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en konklusion om årsregnskabet. Vi afgiver derfor ikke en udtalelse om ledelsesberetningen. Erklæring i henhold til anden lovgivning og øvrig regulering Andre rapporteringsforpligtelser Bogføringsloven er som følge af det under afsnittet: Grundlag for manglende konklusion" anførte ikke overholdt, hvorved ledelsen kan ifalde ansvar. København, den 10. juli 2017 Grant Thornton Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Peder Haarbye statsautoriseret revisor Magnusson Advokatanpartsselskab Årsrapport for

6 Selskabsoplysninger Selskabet Magnusson Advokatanpartsselskab Bredgade København K Telefon: Telefax: CVR-nr.: Stiftet: 9. oktober 2013 Hjemsted: København Regnskabsår: 1. januar december Direktion Anders Kristian Worsøe, Sofievej 14 A, 2900 Hellerup Revision Stockholmsgade København Ø Bankforbindelse Handelsbanken Magnusson Advokatanpartsselskab Årsrapport for

7 Ledelsesberetning Selskabets væsentligste aktiviteter Selskabets aktiviteter er at drive advokatvirksomhed. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Årets bruttofortjeneste udgør mod sidste år. Det ordinære resultat efter skat udgør mod sidste år. Ledelsen anser årets resultat for tilfredsstillende. Magnusson Advokatanpartsselskab Årsrapport for

8 Anvendt regnskabspraksis Årsrapporten for Magnusson Advokatanpartsselskab er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for en klasse B-virksomhed. Herudover har virksomheden valgt at følge enkelte regler for klasse C-virksomheder. Årsrapporten er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år og aflægges i danske kroner. Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes. Herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som vedrører forhold, der eksisterede på balancedagen. Omregning af fremmed valuta Transaktioner i fremmed valuta omregnes til transaktionsdagens kurs. Valutakursdifferencer, der opstår mellem transaktionsdagens kurs og kursen på betalingsdagen, indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel post. Resultatopgørelsen Bruttofortjeneste Bruttofortjeneste indeholder nettoomsætning, andre driftsindtægter samt andre eksterne omkostninger. Nettoomsætning indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang, og såfremt indtægten kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Nettoomsætningen indregnes eksklusive moms og afgifter og med fradrag af rabatter i forbindelse med salget. Andre driftsindtægter og driftsomkostninger indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til virksomhedens hovedaktiviteter, herunder fortjeneste og tab ved salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver. Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til distribution, salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer og operationelle leasingomkostninger. Magnusson Advokatanpartsselskab Årsrapport for

9 Anvendt regnskabspraksis Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusive feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Af- og nedskrivninger Af- og nedskrivninger indeholder årets af- og nedskrivninger af immaterielle og materielle anlægsaktiver. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renter, realiserede og urealiserede kursgevinster og - tab vedrørende finansielle aktiver og forpligtelser. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat af årets resultat Årets skat, der består af årets aktuelle selskabsskat og ændring i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Balancen Immaterielle anlægsaktiver Goodwill Erhvervet goodwill måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Idet det ikke er muligt, at fastsætte et pålideligt skøn over brugstiden, er afskrivningsperioden fastsat til 10 år. Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger og nedskrivninger. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af eventuel forventet restværdi efter afsluttet brugstid. Afskrivningsperioden og restværdien fastsættes på anskaffelsestidspunktet og revurderes årligt. Overstiger restværdien aktivets regnskabsmæssige værdi, ophører afskrivningen. Ved ændring i afskrivningsperioden eller restværdien indregnes virkningen for afskrivninger fremadrettet som en ændring i regnskabsmæssigt skøn. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Kostprisen på et samlet aktiv opdeles i separate bestanddele, der afskrives hver for sig, hvor brugstiden på de enkelte bestanddele er forskellig. Magnusson Advokatanpartsselskab Årsrapport for

10 Anvendt regnskabspraksis Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider: Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3-5 år Småaktiver med en forventet levetid under 1 år indregnes i anskaffelsesåret som omkostninger i resultatopgørelsen. Fortjeneste eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Nedskrivning på anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af såvel immaterielle som materielle anlægsaktiver samt kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse, ud over det som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, såfremt denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Som genindvindingsværdi anvendes den højeste værdi af nettosalgspris og kapitalværdi. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen. Tidligere indregnede nedskrivninger tilbageføres, når betingelsen for nedskrivningen ikke længere består. Nedskrivninger på goodwill tilbageføres ikke. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Der nedskrives til nettorealisationsværdien med henblik på at imødegå forventede tab. Igangværende arbejder Igangværende arbejder måles til salgsværdien af det udførte arbejde fratrukket acontofaktureringer og forventede tab. Salgsværdien måles på baggrund af færdiggørelsesgraden på balancedagen og de samlede forventede indtægter. Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter, som er indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Magnusson Advokatanpartsselskab Årsrapport for

11 Anvendt regnskabspraksis Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter indeståender i pengeinstitutter og kontantbeholdninger. Selskabsskat og udskudt skat Aktuelle skattetilgodehavender og -forpligtelser indregnes i balancen med det beløb, der kan beregnes på grundlag af årets forventede skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Skattetilgodehavender og -forpligtelser præsenteres modregnet i det omfang, der er legal modregningsadgang, og posterne forventes afregnet netto eller samtidig. Udskudt skat er skatten af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser opgjort på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Gældsforpligtelser Andre gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Magnusson Advokatanpartsselskab Årsrapport for

12 Resultatopgørelse 1. januar december Note Bruttofortjeneste Personaleomkostninger Af- og nedskrivninger af materielle og immaterielle anlægsaktiver Driftsresultat Andre finansielle indtægter Øvrige finansielle omkostninger Resultat før skat Skat af årets resultat Årets resultat Forslag til resultatdisponering: Overføres til overført resultat Disponeret fra overført resultat Disponeret i alt Magnusson Advokatanpartsselskab Årsrapport for

13 Balance 31. december Aktiver Note Anlægsaktiver 5 Goodwill Immaterielle anlægsaktiver i alt Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Materielle anlægsaktiver i alt Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser Igangværende arbejder Udskudte skatteaktiver Andre tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter Tilgodehavender i alt Likvide beholdninger Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt Magnusson Advokatanpartsselskab Årsrapport for

14 Balance 31. december Passiver Note Egenkapital 8 Virksomhedskapital Overført resultat Egenkapital i alt Hensatte forpligtelser Hensættelser til udskudt skat Hensatte forpligtelser i alt Gældsforpligtelser Ansvarlig lånekapital Anden gæld Langfristede gældsforpligtelser i alt Gæld til pengeinstitutter Leverandører af varer og tjenesteydelser Anden gæld Kortfristede gældsforpligtelser i alt Gældsforpligtelser i alt Passiver i alt Usikkerhed om going concern 11 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 12 Eventualposter Magnusson Advokatanpartsselskab Årsrapport for

15 Noter 1. Usikkerhed om going concern Der foregår løbende en naturlig dialog med selskabets bankforbindelse om finansiering af selskabets likviditetsbehov, og det er ledelsens forventning, at bankforbindelsen opretholder det nuværende engagement, således at selskabet kan fortsætte driften, uden at skulle søge supplerende eller nye finansieringskilder inden for det kommende års tid. 2. Personaleomkostninger Lønninger og gager Pensioner Andre omkostninger til social sikring Personaleomkostninger i øvrigt Gennemsnitligt antal beskæftigede medarbejdere Øvrige finansielle omkostninger Andre finansielle omkostninger Skat af årets resultat Årets regulering af udskudt skat Regulering af tidligere års skat Magnusson Advokatanpartsselskab Årsrapport for

16 Noter 5. Goodwill 31/ / Kostpris 1. januar Kostpris 31. december Af- og nedskrivninger 1. januar Årets afskrivninger Af- og nedskrivninger 31. december Regnskabsmæssig værdi 31. december Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Kostpris 1. januar Kostpris 31. december Af- og nedskrivninger 1. januar Årets afskrivninger Af- og nedskrivninger 31. december Regnskabsmæssig værdi 31. december Igangværende arbejder Salgsværdi af periodens produktion Igangværende arbejder, netto Virksomhedskapital Virksomhedskapital 1. januar Magnusson Advokatanpartsselskab Årsrapport for

17 Noter 31/ / Overført resultat Overført resultat 1. januar Årets overførte overskud eller underskud Gældsforpligtelser Afdrag første år Restgæld efter 5 år Gæld i alt 31/ Gæld i alt 31/ Ansvarlig lånekapital Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Til sikkerhed for gæld til pengeinstitut, t., har selskabet stillet virksomhedspant på nominelt t.kr i henhold til Tinglysningslovens 47 c, stk. 3, der ikke er begrænset til bestemte aktiver. 12. Eventualposter Eventualforpligtelser Operationel leasing: Selskabet har indgået operationelle leasingkontrakter med en gennemsnitlig årlig leasingydelse på 177 t. Leasingkontrakterne har en restløbetid på 3-30 måneder og en samlet restleasingydelse på 204 t. Magnusson Advokatanpartsselskab Årsrapport for