Grant Thornton Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Stockholmsgade København Ø CVR-nr T (+45)

Transkript

1 Grant Thornton Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Stockholmsgade København Ø CVR-nr T (+45) Medlem af Grant Thornton International Ltd Medlem af RevisorGruppen Danmark

2 Indholdsfortegnelse Side Påtegninger Ledelsespåtegning 1 Den uafhængige revisors erklæringer 2 Ledelsesberetning Selskabsoplysninger 5 Ledelsesberetning 6 Årsregnskab 18. december december 2015 Anvendt regnskabspraksis 7 Resultatopgørelse 10 Balance 11 Noter 13 LOPK P/S Årsrapport for 2015

3

4 Den uafhængige revisors erklæringer Til kapitalejeren i LOPK P/S Påtegning på årsregnskabet Vi er valgt med henblik på at revidere årsregnskabet for LOPK P/S for regnskabsåret 18. december december 2015, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om dette regnskab på grundlag af udførelsen af en revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. På grund af det forhold, der er beskrevet i grundlag for manglende konklusion, har vi imidlertid ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en konklusion. LOPK P/S Årsrapport for

5 Den uafhængige revisors erklæringer Forbehold Grundlag for manglende konklusion Selskabet har valgt at indregne goodwill til en værdi på t.kr. 89. Vi har under vores revision ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt revisionsbevis for tilstedeværelsen, værdiansættelsen eller fuldstændigheden heraf, hvorfor vi tager forbehold herfor. Selskabet har valgt at indregne tilgodehavender fra salg af tjenesteydelser til en værdi på t.kr Vi har under vores revision ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt revisionsbevis for tilstedeværelsen, værdiansættelsen eller fuldstændigheden heraf, hvorfor vi tager forbehold herfor. Selskabet har valgt at indregne igangværende arbejder til en værdi på t.kr Vi har under vores revision ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt revisionsbevis for tilstedeværelsen, værdiansættelsen eller fuldstændigheden heraf, hvorfor vi tager forbehold herfor. Selskabet har valgt at indregne tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder til en værdi på t.kr Vi har under vores revision ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt revisionsbevis for tilstedeværelsen, værdiansættelsen eller fuldstændigheden heraf, hvorfor vi tager forbehold herfor. Selskabet har valgt at indregne gæld til leverandører af varer og tjenesteydelser til en værdi på t.kr Vi har under vores revision ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt revisionsbevis for tilstedeværelsen, værdiansættelsen eller fuldstændigheden heraf, hvorfor vi tager forbehold herfor. Selskabet har valgt at indregne skyldig moms til en værdi på t.kr Skyldig moms indgår i posten "anden gæld". Vi har under vores revision ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt revisionsbevis for tilstedeværelsen, værdiansættelsen eller fuldstændigheden heraf, hvorfor vi tager forbehold herfor. Eventuelle korrektioner af ovenstående regnskabsposter vil have tilsvarende effekt på selskabets bruttofortjeneste for Manglende konklusion På grund af væsentligheden af de ovenfor anførte forhold, der er beskrevet i grundlaget for manglende konklusion, har vi ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en konklusion. Vi udtrykker derfor ingen konklusion om årsregnskabet. Det er vores opfattelse at generalforsamlingen ikke bør godkende årsrapporten. Supplerende oplysninger vedrørende forhold i regnskabet Selskabets fortsatte drift er betinget af opretholdelse af nuværende kreditfaciliteter samt indgåelse af indgåelse af aftale med selskabets øvrige kreditorer. Uden at påvirke vores konklusion henleder vi derfor opmærksomheden på note 1, som indikerer, at der er væsentlig usikkerhed knyttet til selskabets evne til at fortsætte driften. LOPK P/S Årsrapport for

6 Den uafhængige revisors erklæringer Erklæringer i henhold til anden lovgivning og øvrig regulering Supplerende oplysninger vedrørende andre forhold Selskabet har i strid med momsloven ikke indberettet moms rettidigt, hvorved ledelsen kan ifalde ansvar. Udtalelse om ledelsesberetningen Som det fremgår af den manglende konklusion, har vi ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en konklusion. Vi har ikke gennemlæst ledelsesberetningen for at konstatere, om oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. Vi kan derfor ikke afgive en udtalelse om ledelsesberetningen. København, den 7. juli 2016 Grant Thornton Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Michael Winther Rasmussen statsautoriseret revisor LOPK P/S Årsrapport for

7 Selskabsoplysninger Selskabet LOPK P/S Bredgade København K Telefon: CVR-nr.: Regnskabsår: 18. december december Bestyrelse Lizette Heising Simon Heising Direktion Simon Heising Revision Stockholmsgade København Ø LOPK P/S Årsrapport for

8 Ledelsesberetning Selskabets væsentligste aktiviteter Selskabets hovedaktivitet består i drift af advokatvirksomhed. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Årets bruttofortjeneste udgør t.kr. Det ordinære resultat efter skat udgør 274 t.kr. Ledelsen anser årets resultat for utilfredsstillende. Den forventede udvikling Året har været præget af stor vækst i antal medarbejdere og sager. Dette har skabt store udfordringer med økonomistyringen og skabt behov for at forstærke ledelsen betydeligt. Det har været nødvendigt at indhente væsentlig konsulentbistand i andet halvår I konsekvens af disse udfordringer er ledelsen udskiftet, ligesom økonomifunktionen tilsvarende er udskiftet. Ydermere er der skiftet økonomisystem og it-løsning. I forbindelse med regnskabsafslutningen og ved revisionen har det vist sig, at sidstnævnte har skabt store vanskeligheder med opgørelsen af og vurderingen af igangværende arbejder og debitorer samt øvrige poster. Begivenheder efter regnskabsårets udløb Efter regnskabsårets afslutning er der ikke indtruffet begivenheder, som vil kunne forrykke selskabets finansielle stilling væsentligt. LOPK P/S Årsrapport for

9 Anvendt regnskabspraksis Årsrapporten for LOPK P/S er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for en klasse B-virksomhed. Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes. Herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som vedrører forhold, der eksisterede på balancedagen. Resultatopgørelsen Bruttofortjeneste Bruttofortjeneste indeholder nettoomsætning samt eksterne omkostninger. Nettoomsætning indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang, og såfremt indtægten kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Nettoomsætningen indregnes eksklusive moms og afgifter og med fradrag af rabatter i forbindelse med salget. Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer og operationelle leasingomkostninger. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusive feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Af- og nedskrivninger Af- og nedskrivninger indeholder årets af- og nedskrivninger af immaterielle og materielle anlægsaktiver. LOPK P/S Årsrapport for

10 Anvendt regnskabspraksis Finansielle poster Finansielle poster omfatter renteindtægter og -omkostninger. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Balancen Immaterielle anlægsaktiver Goodwill Erhvervet goodwill måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Goodwill afskrives lineært over den vurderede økonomiske brugstid, der er vurderet til 3 år. Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger og nedskrivninger. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af eventuel forventet restværdi efter afsluttet brugstid. Afskrivningsperioden og restværdien fastsættes på anskaffelsestidspunktet og revurderes årligt. Overstiger restværdien aktivets regnskabsmæssige værdi, ophører afskrivningen. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Kostprisen på et samlet aktiv opdeles i separate bestanddele, der afskrives hver for sig, hvor brugstiden på de enkelte bestanddele er forskellig. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider: Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3-5 år Småaktiver med en forventet levetid under 1 år indregnes i anskaffelsesåret som omkostninger i resultatopgørelsen. Fortjeneste eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Der nedskrives til nettorealisationsværdien med henblik på at imødegå forventede tab. LOPK P/S Årsrapport for

11 Anvendt regnskabspraksis Igangværende arbejder for fremmed regning Igangværende arbejder for fremmed regning måles til salgsværdien af det udførte arbejde med fradrag af foretagne acontofaktureringer på det enkelte igangværende arbejde. Nedskrivning til tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte igangværende arbejder. Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter indeståender i pengeinstitutter og kontantbeholdninger. Gældsforpligtelser Andre gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. LOPK P/S Årsrapport for

12 Resultatopgørelse 18. december december Note 2015 Bruttofortjeneste Personaleomkostninger Af- og nedskrivninger af materielle og immaterielle anlægsaktiver Driftsresultat Andre finansielle indtægter 994 Øvrige finansielle omkostninger Resultat før skat Årets resultat Forslag til resultatdisponering: Overføres til overført resultat Disponeret i alt LOPK P/S Årsrapport for

13 Balance Aktiver Note 31/ Anlægsaktiver 3 Goodwill Immaterielle anlægsaktiver i alt Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Materielle anlægsaktiver i alt Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser Produktion til salgsværdi Tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder Andre tilgodehavender Krav på indbetaling af virksomhedskapital Tilgodehavender i alt Likvide beholdninger Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt LOPK P/S Årsrapport for

14 Balance Passiver Note 31/ Egenkapital 6 Virksomhedskapital Ikke indbetalt virksomhedskapital Overført resultat Egenkapital i alt Gældsforpligtelser Gæld til pengeinstitutter Leverandører af varer og tjenesteydelser Anden gæld Kortfristede gældsforpligtelser i alt Gældsforpligtelser i alt Passiver i alt Pantsætninger og sikkerhedsstillelser LOPK P/S Årsrapport for

15 Noter 1. Fortsat drift Selskabets fortsatte drift er betinget af opretholdelse af nuværende kreditfaciliteter samt indgåelse af indgåelse af aftale med selskabets øvrige kreditorer. Ledelsen forventer på baggrund af drøftelser med pengeinstitutter samt forventninger til øvrige kreditorer, at begge dele vil blive opfyldt hvorfor årsrapporten aflægges med fortsat drift for øje. 2. Personaleomkostninger Lønninger og gager Pensioner Andre omkostninger til social sikring Personaleomkostninger i øvrigt Goodwill Tilgang i årets løb Kostpris 31. december Årets afskrivninger Af- og nedskrivninger 31. december Regnskabsmæssig værdi 31. december Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Tilgang i årets løb Afgang i årets løb Kostpris 31. december Årets afskrivninger Af- og nedskrivninger 31. december Regnskabsmæssig værdi 31. december LOPK P/S Årsrapport for

16 Noter 31/ Produktion til salgsværdi Salgsværdi af periodens produktion Produktion til salgsværdi, netto Virksomhedskapital Virksomhedskapital 18. december Ikke indbetalt virksomhedskapital Ikke indbetalt virksomhedskapital 18. december Overført resultat Årets overførte overskud eller underskud Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Selskabet har afgivet virksomhedspant på nom. kr til sikkerhed for mellemværende med pengeinstitut. LOPK P/S Årsrapport for