Budget 2005 Drifts- og Likviditetsbudget

Transkript

1 Budget 2005 Drifts- og Likviditetsbudget januar 2005 december 2005 (Indsæt eget logo) Koldkærgård Maskinstation Gårdejer Lars Landmand Gårdejer Grethe Landmand Agrovej 14 Skejby Koldkærgård 8200 Århus N

2 Indhold Side 2 Indhold 1. Budgetberetning - vurdering af forventet udvikling og resultat 3 2. Kommentarer fra konsulenter 4 A. Økonomi, Kommentarer 4 B. Mark, Kommentarer 4 C. Kvæg - Kommentarer 5 3. Strategi og fokusområder 6 4. Risikostyring 9 5. Følsomheder og kritiske antagelser Nøgletal Ledelsespåtegning, revisorerklæring og budgetpraksis Drifts- og likviditetsbudget 17 Driftsbudget 1. januar 31. december 17 Likviditetsbudget sammendrag 17 Likviditetsbudget specifikation 17 Øvrige bilag og udskrifter 18 Virksomhedsoplysninger Telefon Telefon Fax Mailadr.: lars@kolkaergaard CVR-nr SE-nr Gårdråd xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

3 1. Budgetberetning Side 3 1. Budgetberetning - vurdering af forventet udvikling og resultat Konklusion Regnskabet og budgettet viser, at ejendommen drives med gode resultater, hvor der er plads til de driftsmæssige tiltag, der er planlagt. Budget i forhold til ejendommens visioner/mål Produktionen bæres af to produktioner, mælk og kartofler. Kartoffelproduktionen ønskes bevaret i sin nuværende størrelse, hvorimod mælkeproduktionen ønskes udvidet. Det er nødvendigt at tilkøbe jord af miljømæssige hensyn, hvilket samtidig vil sikre egenproduktionen af foder. Det er vigtigt at fastholde driftsformen, så ejendomme kan fastholde dispensationen på 2,3 DE /ha. Overskudsresultat for perioden Årets budget viser et resultat på kr., der skabes ved et resultat af primær drift på kr., afkoblet EU-støtte på kr., udlejning af fem ejendomme kr. og personlig indtjening på kr. Resultatet i budgettet er bedre end sidste års regnskab. Ændring i egenkapitalen er kr. Likviditet for perioden Året indledes med et træk på driftskreditten på kr. Investering i stald på kr. finansieres først i oktober og da kun med kr.. Det betyder et overtræk på driftskreditten fra midten af året til oktober. I de sidst tre måneder af året sker indbetalingen for salget af kartofler og EU-støtten, og driftskredittens ultimo status er på kr.. Budget i forhold til seneste resultater Der er mindre lejet jord end sidste år, hvorfor der er færre diesel omkostninger og leje omkostninger samt et mindre dækningsbidrag fra marken. Omlægningen af EU-støtten betyder støtteforøgelse på ca kr. i forhold til sidste år. Bemærk at støtten i årsrapporten for 2004 var indregnet i Resultat af primær drift. Renteudgifterne bliver kr. mindre end sidste år, idet lånene blev omlagt ultimo Større tiltag i perioden (investeringer) Der etableres en ny ungdyrsstald til kr.

4 2. Kommentarer fra konsulenter Side 4 2. Kommentarer fra konsulenter A. Økonomi, Kommentarer Budgetkommentarer økonomi: Der er mindre lejet jord end sidste år, hvorfor der er færre diesel omkostninger og leje omkostninger samt et mindre dækningsbidrag fra marken. Leveringsprocenten for mælk er indregnet i budgettet med 91 %, men bør være 95 %. Der er ikke indregnet køb af kvote i budgettet, som er nødvendig til at undgå superafgift. Ej heller er der budgetteret superafgift. Men det opvejes af, at der ikke er indregnet den levering, som vil medføre superafgift eller kvotekøb. Investering i stald på kr. finansieres først i oktober og da kun med kr.. Det betyder et overtræk på driftskreditten fra midten af året til oktober. I status nedskrives ejendomsværdien med værdien af almindelige rettigheder og gartnerirettigheder: Regulering til handelsværdi: 133,5 HA * kr./ha kr. Under EU rettighederne opskrives Almindelige rettigheder: Almindelige rettigheder: 126,15 HA * kr./ha = Kr. Kvægtillæg * kapitaliseringsfaktor 2,5: Kr. Mælketillæg * kapitaliseringsfaktor 8: Kr Kr. Gartnerirettigheder: 7,4 HA. * 3000 Kr./HA Kr. med tilsvarende beløb + kvæg- og mælketillæget. Basisrettigheder og udtagningsrettigheder sættes til 0 kr., mens de øvrige rettigheder sættes til kr. / ha) B. Mark, Kommentarer Budgetkommentarer mark: Kartoffelproduktionen går godt, men der er gode forbedringsmuligheder. Ved at øge stivelsesprocenten i kartoflerne gennem øget kontrol med næringsstoffer og vandingsbehov og brug af styringsværktøjet Vandregnskab på Landbrugsinfo er der mange ekstra penge at tjene. Gennem valg af læggemateriale og sort sættes der fokus på udbyttet. Ejendommen, med et jordtilliggende på 146 ha, er i landbrugslovens forstand stor nok til en produktion på 250 malkekøer + opdræt. Det anbefales dog at købe jord, således man er uafhængig af kommende naboaftaler. Ud over uafhængigheden af naboaftaler, sikres værdierne bundet i jordværdi også ved at der er harmoni i bedriften. Ved dygtig driftsledelse er det også muligt at dyrke grovfoder i høj kvalitet sammen med enkelte salgsafgrøder indenfor korn.

5 2. Kommentarer fra konsulenter Side 5 C. Kvæg - Kommentarer Budgetkommentarer kvæg: En stigning i kraftfoder i øre per kg EKM skyldes en ændring i fodersammensætningen. Foderforsyning med max. anvendelse af majsensilage, vil forbedre køernes DB med ca. 155 kr. per årsko, eller ca kr. i alt i indeværende år, og ca kr. i det følgende år. I budgettet er indregnet en ydelsesstigning på 300 kg mælk leveret pr ko, hvilket kan udnyttes i den nuværende mælkekvote + køb af kg. kvote. Kommer der yderlig stigning i ydelsen, er der behov for køb af mere kvote. Det vurderes inden kvotebørsen 1. november Opstår der mulighed for tilkøb af jord, indarbejdes kvoteforøgelse og besætningsudvidelse i næste års budget.

6 3. Strategi og fokusområder Side 6 3. Strategi og fokusområder Mission og grundlag for bedriften: Ejendomsbeskrivelse Bedriften er en familieejet kvægbedrift, bestående af en ejendom. Der drives 145 ha agerjord (heraf 0 ha forpagtet), primært med produktion af foderafgrøder, sekundært; industrikartofler og korn. Besætningen består af 152 årskøer og 160 stk. opdræt (SDM). Stalden er opført i 1998 med 152 sengebåse, malkestalden 2*14 sildeben. Opdræt og kalve er opstaldet i flere ældre bygninger. Plansilo på 900 m2 og gyllebeholder på m3. Udlejningsvirksomhed med tre udlejningsejendomme (ældre stuehuse). Mission Jeg er landmand, fordi jeg værdsætter den selvstændige livsform. Jeg vil være en del af et lokalsamfund, hvor vi viser interesse og ansvar overfor hinanden. Forretningsgrundlaget er: Mælk af høj kvalitet til Arla Foods Produktion af industrikartofler og læggekartofler til eget læggemateriale. Produktion af korn som salgsafgrøde i de år hvor det er muligt, grovfoder produktionen har første prioritet. Vision: Ejendommen skal fortsat være en bæredygtig bedrift, hvorfor ejendommen skal udvides løbende inden for såvel mælkeproduktion og industrikartoffelproduktionen. Ejendommens teknik og metoder skal være de bedste - inden for afprøvede og dokumenterede teknikker og metoder. Kvægbesætningen skal have en høj sundhedsstatus kombineret med høj status for dyrevelfærd. Markbruget skal udvides. Udvidelsen skal sikres ved jordkøb forud for besætningen udvides. Det vil fremtidssikre ejendommen og sikre de ydre værdier i ejendommen. Ejendommen skal være en attraktiv arbejdsplads for Lars Landmand og flere ansatte. Arbejdet tilrettelægges således, at Lars Landmand kan deltage i div. fritidsaktiviteter samt kan afholde ferie i en del af skolernes ferier. Ejendommen skal være i front omkring udnyttelse af miljøteknologiske landvindinger. Ejendommen skal fremtræde pæn og ryddelig. Ejendommen ønskes drevet således at den altid kan handles til videre drift. Herigennem skal pensionen sikres. Strategiske mål (hovedmål) Forbedring af sundhedsstatus i kvæg- og planteavlsproduktion. Køb af jord. Højere mælkeydelse pr. årsko.

7 3. Strategi og fokusområder Fokusområder (delmål) Fokusområder Ansvarlig Deadline 1. Køb af jord. Mål: Beslutningsgrundlag vedr. jordkøb, herunder en kortlægning af mulighederne for køb af jord i området Side 7 Tiltag: Igangsætning af arbejdet med beslutningsgrundlaget. 2. Udvidelse af besætningen. Mål: Beslutningsgrundlag vedr. tilpasninger af produktionen på baggrund af muligt jordkøb Tiltag: Igangsætning af arbejdet med beslutningsgrundlaget 3. Mælkekvalitet. Mål: Celletal 3 mdr. geometrisk gns. pr : Pt Tiltag: Udarbejdelse af en Handlingsplan 4. 4.Leveringsprocent. Mål: 95 %, pt. 89 % Tiltag: Afklaring af årsagerne til den lave leveringsprocent og efterfølgende Handlingsplan og mål for en stigning i leveringsprocenten Køb af kvote. Mål: Ydelsesstigningen på 300 kg/ko betyder at der er behov for køb af kg mælkekvote. Stiger leveringsprocenten til 95 % er der yderligere behov for kg mælkekvote Tiltag: Indsendelse af bud på kg + stigning ud fra vurdering af leveringsprocenten umiddelbart før August-børsen. Økonomikonsulent Økonomikonsulent Kvægbrugskonsulent Kvægbrugskonsulent Lars Landmand

8 3. Strategi og fokusområder Fokusområder Ansvarlig Deadline 6. Industrikartofler, stivelsesindhold. Mål: 19,5 %, sidste høst 18,4 % Side 8 Tiltag: Brug af styringsværktøjet "Vandregnskab" 7. Ny ungdyrstald. Mål: Opførelse af stald klar i december 2005 Tiltag: Styring jfr. planer Lars Landmand Lars Landmand Terminer i byggeplan

9 4. Risikostyring Side 9 4. Risikostyring Følgende risikofaktorer har væsentlig betydning for realisering af budgettet. Risikofaktor 1. Medarbejdere Medarbejder lever ikke op til forventningerne. Han er ikke altid troværdig. Tiltag / håndtering Der ansættes en ny medarbejder evt. en elev Væsentlig/ sandsynlig Ansvarlig Deadline Ja Driftsleder Priser Kornprisen ved salg af overskydende korn Ja Driftsleder og rådgiver Tiltag / håndtering Der udarbejdes en handelsstrategi og løbende opdatering via AgroMarkets 3. Afsætning Ingen risiko Nej 4. Produktion Sygdom i besætningen. 5. Finansiering Stigende rente på den variabelt forrentede gæld. Nej Ja Driftsleder og rådgiver Tiltag / håndtering Lav en finansstrategi, hvor omlægning til fast rente indgår 6. Omverden Konsekvenser af Grøn vækst Ja Driftsleder og rådgiver Tiltag / håndtering Få analyseret udfordringerne ud fra bedriftens forudsætninger

10 5. Følsomheder og kritiske antagelser Side Følsomheder og kritiske antagelser Kritiske antagelser Besætning I budgettet forudsættes en leveringsprocent på 89. Normalt forventes en procent på 95! Hæves leveringsprocenten fra 89 % til 95 %, vil det give en leveranceforøgelse på 91 tons mælk, det giver et forøget mælkesalg på ca kr. Det skal månedligt vurderes om leveringsprocenten er korrekt. Ovenstående vil kræve et kvoteindkøb på ca kg i løbet af kvoteåret. Købes kvoten ikke vil kvoteudnyttelsen blive på %, hvilket kan udløse superafgift på 2,5 % eller 2,48 kr./kg * kg = kr.

11 Følsomhed 5. Følsomheder og kritiske antagelser Side 11 Resultat +/- 0,10 kr/ kg salgsafgrøder kr. +/- 0,10 kr /l leveret mælk kr. +/- 1 % rente kassekredit kr. +/- 10 % maskinstationstakst kr. +/- 1 % lønomkostninger kr. +/- 10 % kont. kapacitetsomkostninger i alt kr. Driftskredit Likviditetens følsomhed i forhold til mælkeprisen vises i nedenstående figur. Ved budgetteres mælkepris på 2,02 kr.. vises saldoen sammen med saldi ved priserne hhv. 0,20 kr. og + 0,20 kr. Det likvide behov er i alle tilfælde større end det maksimalt tilladte træk på driftskreditten Driftskredit jan feb mar apr maj jun jul aug sep okt nov dec ,02 kr -0,20 kr +0,20 kr Max træk Primo driftskredit (1.000 kr.) -138 Saldo driftskredit (1.000 kr.) jan feb mar apr maj jun jul aug sep okt nov dec Max træk ,02 kr ,20 kr ,20 kr

12 6. Nøgletal Side Nøgletal Nøgletal for økonomi (1.000 kr.) Resultat Dækningsbidrag Kapacitetsomkostninger Afkoblet støtte 505 Udlejning Årets resultat før skat Hensættelse til konsolidering Investering / Finansiering: Til investering og afdrag Investering Finansaktiver (- = forøget) Gæld (- = afdrag) Kassekredit ændring Investeringspolitik Nettoinvestering = Invest afskr. mv. Bygninger & gr.forbedringer Inventar og maskiner -389 Ændring Aktiver i alt Nøgletal: Dækningsgrad 73,5 % 72,5 % 68,5 % 60,1 % Overskudsgrad 22,6 % 27.6 % 23,9 % 17,2 % Afkastningsgrad (alle aktiver) 5,1 % 5,9 % 5,8 % 6,7 % Kapacitetsgrad 1,4 1,6 2,9 3,5 Lønningsevne Gældsprocent 56,0 % 51,4 % 56,5 % 52,3 % Fordeling af dækningsbidrag: Sidste år: Budget: Køer inkl. opdræt Slagtekalve 0-15 Salgsafgrøder Grovfoder Dækningsbidrag i alt

13 6. Nøgletal Side 13 Nøgletal for produktion Mark: Sidste år: Budget: Landbrugsareal ha ,17 Heraf forpagtet ha 47,1 0 Grovfoderareal ha 103,6 75,3 Salgsafgrøder ha 85,36 58,03 Brakareal ha 9,01 11,84 Udtagningspligt 9,162 11,62 DB per ha salgsafgrøder DB per ha grovfoder Stykomkostninger øre per FE grovfoder Besætning: Antal årskøer 152,1 151,9 Antal kvier Kg EKM per ko ydelseskontrol Kg EKM per ko leveret Kg mælk leveret Kr. per kg mælk leveret 2,18 2,12 DB per ko inkl. opdræt DB per kg EKM leveret 1,32 1,23 DB per produceret slagtekalv 0 0 Leveringsprocenten Mælkekvote Forv. kvoteudnyttelse % Grovfoder øre per kg EKM Korn, kraftfoder øer per kg EKM Miljø: Dyreenheder i alt 228,6 234,1 DE per ha 1,15 1,61 Harmonikrav DE per ha 1,7 1,7

14 7. Ledelsespåtegning, revisorerklæring og budgetpraksis Side Ledelsespåtegning, revisorerklæring og budgetpraksis Ledelsespåtegning Det budgetterede resultat og den budgetterede økonomiske stilling ved udgangen af budgetperioden anses for at være den mest sandsynlige udvikling for virksomheden. Det er min vurdering, at budgettet som helhed kan opfyldes. Et budget er en fremtidsvurdering, hvorfor det må forventes, at ikke alle forudsætninger opfyldes. Der kan indtræffe uforudsete begivenheder og hændelser, som kan medføre væsentlige positive eller negative afvigelser fra det budgetterede resultat. Som opfølgning på budgettet vil der efter hvert kvartal blive udarbejdet budgetkontrol, som viser den faktiske omsætning i forhold til den budgetterede. Skejby den xx. december 2009 (Landmandens navn)

15 7. Ledelsespåtegning, revisorerklæring og budgetpraksis Side 15 Den uafhængige revisors erklæring Til Koldkærgård ved Lars Landmand Vi har efter aftale undersøgt budgettet for Koldkærgård ved Lars Landmand for perioden 1. januar december 2010, omfattende drifts- og likviditetsbudget samt budgetforudsætninger og andre forklarende noter. Virksomhedens ejer har ansvaret for budgettet og for de forudsætninger, som budgettet er baseret på. Vort ansvar er på grundlag af vore undersøgelser at afgive en konklusion om budgettet De udførte undersøgelser Vi har udført vore undersøgelser i overensstemmelse med den danske revisionsstandard om undersøgelse af fremadrettede finansielle oplysninger. Denne standard kræver, at vi tilrettelægger og udfører undersøgelserne med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for, at de anvendte budgetforudsætninger er velbegrundede og ikke indeholder væsentlig fejlinformation og en høj grad af sikkerhed for, at budgettet er udarbejdet på grundlag af disse forudsætninger. Vore undersøgelser har omfattet en gennemgang af budgettet med henblik på at vurdere, om de af ledelsen opstillede budgetforudsætninger er dokumenterede, velbegrundede og fuldstændige. Vi har endvidere efterprøvet, om budgettet er udarbejdet i overensstemmelse med de opstillede budgetforudsætninger, ligesom vi har efterprøvet den indre talmæssige sammenhæng i budgettet. Det er vor opfattelse, at de udførte undersøgelser giver et tilstrækkeligt grundlag for vor konklusion. Konklusion På grundlag af vor undersøgelse af det bevis, der underbygger forudsætningerne, er vi ikke blevet bekendt med forhold, der giver os anledning til at konkludere, at disse forudsætninger ikke giver et rimeligt grundlag for budgettet. Det er endvidere vor konklusion, at budgettet er udarbejdet på grundlag af de opstillede forudsætninger og er præsenteret i overensstemmelse med årsregnskabslovens indregnings- og målekriterier. De faktiske resultater vil sandsynligvis afvige fra de budgetterede, idet forudsatte begivenheder ofte ikke indtræder som forventet, og afvigelserne kan være væsentlige. Landby, den xx. december 2009 Landbrugets Regnskabskontor (Navn) Økonomikonsulent

16 Anvendt budgetpraksis 7. Ledelsespåtegning, revisorerklæring og budgetpraksis Side 16 Generelt Budgettet er opstillet efter samme regnskabspraksis, som er anvendt i årsregnskabet for De talmæssige opstillinger er opdelt på måneder og anført i tkr. Forudsætningerne for de enkelte poster i budgettet beskrives således: Resultatopgørelsen Alle væsentlige poster i resultatopgørelsen beskrives og det anføres hvilke forudsætninger der er lagt til grund. Eksempel: Finansielle poster Renteudgifterne er budgetteret ud fra de indgåede låneaftaler, det beregnede likviditetsbehov og de aktuelle rentesatser. Rentesatserne specificeres således: Realkreditlån inkl. bidrag... 7,2% FIH... 6,5% Banklån... 8% Kassekredit... 9% Balancen Alle væsentlige poster i balancen beskrives og det anføres hvilke forudsætninger der er lagt til grund. Eksempel: Driftskredit Det budgetterede driftskreditbehov, der er opgjort ved hver måneds udgang, fremkommer som en differencepost af budgettets øvrige forudsætninger. En ændring i disse vil - alt andet lige - medføre en tilsvarende ændring i driftskreditbehovet. Der kan endvidere forekomme udsving inden for de enkelte budgetperioder, som medfører større eller mindre behov, end det fremgår af budgettet. Det maksimale behov opstår i august, hvor der er budgetteret med et træk på 4,8 mio. kr. Kredittens nuværende maksimum er 5 mio. kr., som forventes at være uændret i det kommende år.

17 8. Drifts- og likviditetsbudget 8. Drifts- og likviditetsbudget Driftsbudget 1. januar 31. december Likviditetsbudget sammendrag Likviditetsbudget specifikation

18 Øvrige bilag og udskrifter Side 18 Øvrige bilag og udskrifter Bilag Økonomi: Beregning af betalingsrettigheder til likviditetsbudgettet Bilag kvæg: "Bilag 3 Afstemning mellem forbrug og produktion" Prognose kvæg Prognose mælkeafregning Planlagte beholdninger Produktionsbudget 2005 sammendrag malkekøer opdræt Produktionskontrol 2004 sammendrag malkekøer opdræt Produktionsbudget per produktionsgren

19 Øvrige bilag og udskrifter Side 19 Beregning af betalingsrettigheder til likviditetsbudgettet Betalingsrettigheder antal ha: 11, ,92 Udtagningsrettigheder 05 Pålydende værdi: 2200 rettigheder 06 Pålydende værdi: , Græsningsrettigheder antal ha:0 05 Pålydende værdi: 0 06 Pålydende værdi: Almindelige rettigheder antal ha:126, Pålyd. værdi:3.705,66 06 Pålyd. værdi:4.569, , , Gartnerirettigheder ha: antal ha 7,4 05 Pålyd. værdi:3.705,66 06 Pålyd. værdi:4.569, , ,61 Støtte kr. i alt , , , ,70 Fradrag for graduering Graduering 3 % Kontant støtte kr. i alt , ,68

20 Bilag 3: Afstemning mellem forbrug og produktion Navn: Lars Landmand Ejendoms nr.: Chr nr. Budgetperiode Dato: xx november 2004 Anvendes til indledende overblik og aftaler. Afstemning lagre Forbrug (Kvæg / Svin) Produktion (Mark) Emne/ afgrøde Konto nr. Primo lagre Foderbehov Krav ultimo lagre Krav Produktion Konto nr. Areal ha Produktion Produktions balance Ultimo lagre Pris/ enhed (1) (2) (3) (4=2-1+3) (5) (6=5-4) (7=1-2+5) Helsæds , ,90 ensilage Kl. græs ,90?? , ,90 Gr. ensilage , ,90 Efterafgr , ,90 Majs ensilage , ,90 Halm kg kg kg kg 0, Fe Byg kg kg kg kg 0,75 Anden afstemning (salgslagre, indkøbte lagre, gødning mv.) Lægge kartofler kg kg kg kg Primo 1,60 Ultimo 1,80 Industri kartofler levering kg kg 0