Gedser Fjernvarme A.m.b.a.

Transkript

1 vedrørende Årsrapport for 2012/13 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer og virksomhedsrådgivere Nykøbing F Slotsgade Nykøbing F Tel.: CVR-nr

2 Indholdsfortegnelse Indledning 21 Konklusion på revision af årsregnskabet 2012/13 21 Revisionsstrategi Kommentarer vedrørende betydelige forhold 22 Øvrige kommentarer til revisionen af årsregnskabet Udtalelse om ledelsesberetningen Øvrige forhold i tilknytning til revisionen Afslutning 29 20

3 INDLEDNING Vi har revideret udkast til årsregnskab for regnskabsåret og i tilknytning hertil gennemlæst ledelsesberetningen. Årsregnskabet udviser følgende resultat, aktiver og egenkapital (t.dkk): Årets resultat 592 Aktiver i alt Over/underdækning -169 Årsrapporten udarbejdes efter årsregnskabs- og varmeforsyningsloven. til årsrapport behandles på det kommende bestyrelsesmøde. Hvis der i forbindelse med bestyrelsens behandling af årsrapporten foretages ændringer i udkastet, vil vi udarbejde et særskilt revisionsprotokollat om de vedtagne ændringer. Revisionsprotokollatet er udarbejdet til bestyrelsen med det formål at rapportere om relevante og væsentlige forhold i relation til vores revision af årsregnskabet for Gedser Fjernvarme A.m.b.a. Protokollatet forudsættes ikke anvendt af andre eller til andre formål. KONKLUSION PÅ REVISION AF ÅRSREGNSKABET FOR 2012/13 Revisionskonklusion Godkender bestyrelsen årsrapporten for 2012/13 i dens nuværende form, og fremkommer der ikke under bestyrelsens behandling væsentlige nye oplysninger, vil vi forsyne årsrapporten med en revisionspåtegning uden forbehold og supplerende oplysninger samt en udtalelse om ledelsesberetningen uden bemærkninger. REVISIONSSTRATEGI Revisionen er udført i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning og god revisionsskik. Revisionens formål samt planlægning og udførelse er nærmere beskrevet i vores revisionsprotokollat side Vi har, med udgangspunkt i vores kendskab til selskabet samt drøftelser med ledelsen, vurderet risici for væsentlige fejl i årsregnskabet, herunder hvilke tiltag ledelsen har iværksat til identifikation og styring heraf. I denne forbindelse har vi endvidere vurderet overordnede kontroller samt kontroller på områder, hvor der er betydelig risiko for væsentlig 21

4 fejlinformation i årsregnskabet. På baggrund heraf har vi fastlagt art og omfang samt tidsmæssig placering af vores arbejdshandlinger ud fra en vurdering af risiko for væsentlig fejlinformation. Vores revision har derfor fokuseret på områder, hvor vi vurderer risikoen for væsentlig fejlinformation som højst. Som følge af, at antallet af ansatte i selskabet er begrænset, er muligheden for effektiv funktionsadskillelse og opretholdelse af effektive interne kontroller ligeledes begrænset. Henset hertil er vores revision tilrettelagt som en substansbaseret revisionsstrategi, hvor revisionen primært baseres på en gennemgang af afstemninger og opgørelser, kontrol af fysisk tilstedeværelse samt analyse af regnskabsmæssige sammenhænge. Vi har med ledelsen drøftet selskabets anvendte regnskabspraksis og hensigtsmæssigheden heraf, ligesom vi har drøftet de af ledelsen udøvede regnskabsmæssige skøn på væsentlige områder. Herudover har vi gennemgået den foreliggende dokumentation for de udøvede skøn. KOMMENTARER VEDRØRENDE BETYDELIGE FORHOLD ØVRIGE KOMMENTARER TIL REVISIONEN AF ÅRSREGNSKABET Vores revision af årsregnskabet har bl.a. omfattet en analyse af resultatopgørelsens poster, herunder en sammenstilling med tilsvarende poster i tidligere år samt selskabets budget for 2012/13. Ved vores gennemgang af balancen har vi i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning overbevist os om aktivernes tilhørsforhold til selskabet samt deres tilstedeværelse og forsvarlige vurdering. Vi har ligeledes kontrolleret, at de forpligtelser, der os bekendt påhviler selskabet, er rigtigt udtrykt i årsregnskabet, samt påset, at årsregnskabet er udarbejdet efter almindeligt anerkendte principper og i kontinuitet med tidligere år. Regnskabsvæsenets tilstand og den interne kontrols effektivitet Vi har som led i revisionen gennemgået selskabets registreringssystemer og de heri indlagte interne kontrolprocedurer. Som følge af det begrænsede antal medarbejdere i selskabets administration er det ikke muligt at adskille de administrative funktioner effektivt mellem flere personer. Der foreligger derfor en risiko for, at der opstår tilsigtede eller utilsigtede fejl i selskabets administration, og der kan derved opstå tab. Vores revision kan ikke med sikkerhed afsløre eventuelle sådanne fejl. 22

5 Konstaterer vi under vores revision uregelmæssigheder, vil vi udvide revisionen med henblik på at afklare årsagen til de fundne uregelmæssigheder. Vi har ikke i forbindelse med vores revision af årsregnskabet og gennemlæsning af ledelsesberetningen for regnskabsåret 2012/13 afdækket uregelmæssigheder. Som anført ovenfor kan vi ikke give sikkerhed for, at uregelmæssigheder ikke forekommer. Den administrative medarbejder kan disponere alene over værkets likvide midler via netbank. Vi har fået oplyst, at samtlige bilag godkendes af formand samt driftsleder inden betaling via netbank gennemføres. Nettoomsætning Forbrugerbidrag og fast bidrag Vi har konstateret, at de samlede indtægter udgør beløbene for årsafregninger samt fraflyttere i løbet af året. Vi har stikprøvevis gennemgået beregningsgrundlaget for årsopgørelserne med henblik på korrekt beregning af faste bidrag, varmepriser og sandsynliggørelse af udviklingen i varmeforbruget. Det er ledelsens opfattelse, at omsætningen er indregnet og oplyst i overensstemmelse med selskabets regnskabspraksis. Omkostninger til råvarer og hjælpematerialer Halmkøb Halmforbruget har i følge produktionsstatistikker andraget tons mod tons i 2011/12. Den beregnede gennemsnitspris pr. leverede ton er steget. Dette skyldes højere priser på leveringer primo regnskabsåret. Vi har suppleret den udførte revision med stikprøvevis gennemgang af købstransaktioner. Det er ledelsens opfattelse, at omkostninger til råvarer og hjælpematerialer er indregnet i overensstemmelse med virksomhedens regnskabspraksis. 23

6 Lønninger og gager Vi har kontrolleret den af selskabet udarbejdede lønafstemning, herunder overensstemmelse til indberetningen til SKAT. Vi har suppleret den udførte revision med stikprøvevis gennemgang af det udbetalte vederlag til notat om lønregulering mv. Det er ledelsens opfattelse, at lønninger og gager er indregnet og oplyst i overensstemmelse med selskabets regnskabspraksis. Materielle anlægsaktiver Tilgangen har i indeværende år andraget DKK Tilslutningsbidrag har andraget DKK Tilgang på halm- og olieværket DKK består hovedsageligt af den nye oliekedel samt køb af Smedevej nr. 4. Ved revisionens afslutning er den endelige tinglysning af skødet ikke udført, da der afventes en godkendelse af købet fra Fødevareministeriet. Efter udarbejdelse af årsrapporten for 2011/12 søgte værket om dispensation for anvendelsen af henlæggelserne fra 2006/07 og 2007/08 til det i 2011/12 anskaffet rørgasanlæg. Henlæggelserne skulle efter den oprindelige plan anvendes til en ny halmkedel. Ansøgningen er imødekommet jf brev fra Energistyrelsen af 20/ Årets til- og afgange er stikprøvevist afstemt til købs- og salgsbilag. Årets afskrivninger er stikprøvevist efterprøvet. Vi har indhentet tingbogsoplysning som led i vores kontrol af ejerforholdene for selskabets grunde og bygninger samt oplysninger om pantsætninger. Vi har indhentet personbogsoplysning som led i vores kontrol af oplysninger om pant i selskabets produktionsanlæg og maskiner. Vi har indhentet bilbogsoplysning som led i vores kontrol af oplysninger om pant i selskabets bilpark. Den daglige ledelse har gennemgået materielle anlægsaktiver og har vurderet, at der ikke er indikationer på værdiforringelse. Der er derfor ikke gennemført nedskrivningstest på materi- 24

7 elle anlægsaktiver. Vi er enige i, at der ikke er indikationer på værdiforringelse. Det er ledelsens opfattelse, at materielle anlægsaktiver er indregnet i overensstemmelse med virksomhedens regnskabspraksis. Varebeholdninger Varebeholdningen omfatter beholdning af halm, olie og materialer. Der er ikke taget fysisk kontrol. Det er ledelsens opfattelse, at varebeholdninger er indregnet i overensstemmelse med virksomhedens regnskabspraksis. Tilgodehavender fra salg Af de samlede debitorer DKK udgør DKK restancer. Der er i medfør af varmeforsyningsloven ikke hensat til imødegåelse af tab på disse. Det er ledelsens opfattelse, at tilgodehavender fra salg er indregnet og oplyst i overensstemmelse med virksomhedens regnskabspraksis, og at tilgodehavender fra salg ikke er behæftet med yderligere risiko ud over almindelige forretningsmæssige risici og den omtalte hensættelse til tab. Gældsforpligtelser og hensatte forpligtelser Vi har gennemgået og analyseret øvrige gældskonti og foretaget stikprøvevis afstemning til ekstern dokumentation. Ved gennemgang af bogholderikonti og bilag har vi kontrolleret periodisering af såvel indtægter som omkostninger. Skyldige lønposter er, hvor det er muligt, afstemt til ekstern dokumentation. Feriepengeforpligtelser er stikprøvevist gennemgået og kontrolleret. A-skatter, arbejdsmarkedsbidrag og pensioner m.v. er stikprøvevist kontrolleret for korrekt indeholdelse og afregning. Det er ledelsens opfattelse, at anden gæld er indregnet i overensstemmelse med virksomhe- 25

8 dens regnskabspraksis. Sikkerhedsstillelser og kontraktlige forpligtelser Sikkerhedsstillelser er kontrolleret til: Engagementsoversigt Tingbogsoplysninger Personbogsoplysninger Bilbogsoplysninger Vi har kontrolleret, at samtlige behæftelser er medtaget og oplyst korrekt i årsrapporten. UDTALELSE OM LEDELSESBERETNINGEN Revisionen har ikke omfattet ledelsesberetningen. Vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen og sammenholdt oplysningerne heri med oplysningerne i årsregnskabet og de forhold, vi er blevet opmærksomme på i forbindelse med vores revision. Vi har ikke foretaget yderligere særskilte handlinger. 26

9 Sammenhæng mellem solgt og produceret varme t.dkk 2010/ / /13 Budget 2012/13 Budget 2013/14 Halmkøb kr Forbrug, tons Produktion, mwh Gennemsnitspris pr. ton Gennemsnitspris pr. mwh Antal kg. pr. mwh Halm Olieforbrug, kr Olieforbrug, m3 (=1.000kg) Olieprod. mwh (1 mwh=ca 114L) Gennemsnitspris pr. m Gennemsnitspris pr. mwh Antal liter pr. mwh Olie Produktion i alt i mwh Gennemsnitlig produktionspris pr. mwh Salg af mwh Salgspris pr. mwh Salg af mwh i kr Ledningstab i mwh Ledningstab i % 30,30 32,40 25,20 39,00 44,00 Graddage Faste bidrag Selvevaluering I rapport fra selvevalueringsrevisor vedrørende selvevaluering af årene 2008/09, 2009/10 og 2010/11 er anført, at værket ikke har indsendt investeringsplaner. Selvevalueringsrevisor foreslår, at dette gøres fremadrettet. 27

10 Som generalforsamlingsvalgt revisor for værket er vi blevet pålagt at kontrollere, at dette overholdes. Vi har modtaget dokumentation for, at investeringsplaner er anmeldt den 28/ sammen med budgettet 2013/14. Gennemlæsningen har ikke givet anledning til bemærkninger. ØVRIGE FORHOLD I TILKNYTNING TIL REVISIONEN Supplerende arbejdsopgaver Ud over vores revision af årsregnskabet og gennemlæsningen af ledelsesberetningen har vi efter aftale med ledelsen leveret følgende ydelser til selskabet: Regnskabsmæssig assistance ved udarbejdelse af årsrapport for 2012/13 Afgivet erklæring overfor Energitilsynet på priseftervisning for 2011/12 Afgivet erklæring overfor Guldborgsund Kommune i forbindelse med optagelse af lån i Kommunekredit. Sikkerhedsforanstaltninger For at reducere trusler mod revisors uafhængighed til et acceptabelt niveau er der iværksat følgende foranstaltninger: Trussel mod uafhængighed Beierholm revisor har assisteret med opstilling af regnskab på grundlag af kundens finansbalance, herunder indarbejdelse af korrektioner, medvirken ved nedskrivningstest af aktiver og opgørelse af værdier af en eller flere regnskabsposter. Sikkerhedsforanstaltning Kunden godkender i ledelsens regnskabspåtegning foreslåede posteringer og øvrige ændringer, der påvirker regnskaberne. Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl I forbindelse med revisionen af årsregnskabet og gennemlæsningen af ledelsesberetningen har vi på vanskeligt reviderbare områder indhentet skriftlig bekræftelse fra direktionen og bestyrelsen om forhold af væsentlig betydning for revision af årsregnskabet og gennemlæsning af ledelsesberetningen, hvor vi ikke kan forvente, at der eksisterer andet tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis. 28

11 Vi har ydet regnskabsmæssig assistance med udarbejdelse af selskabets årsrapport og samtidig foretaget revision af årsregnskabet. Vi har rettet de fejl, vi har fundet, og har derfor ikke kendskab til ikke-korrigerede fejl af væsentlig eller uvæsentlig betydning for årsregnskabet. Vi har bedt direktionen og bestyrelsen bekræfte, at den ikke har kendskab til sådanne korrektioner. AFSLUTNING I henhold til revisorloven skal vi som revisorer oplyse: at at vi opfylder lovgivningens krav til revisors uafhængighed, og vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. Nykøbing F., den 6. september 2013 Beierholm Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Svend Sand Statsaut. revisor Forelagt for bestyrelsen, den / 2013 Bent Andersen Formand Allan Simonsen Kurt Larsen Brian Bennetsen Jens Aage Hansen 29