Årsrapport Maare Advokatanpartsselskab. Slotsgade 21, Odense C CVR-nr Dirigent

Transkript

1 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR nr Tværkajen 5 Postboks Odense C Telefon Telefax Maare Advokatanpartsselskab Slotsgade 21, Odense C CVR-nr Årsrapport 2015 Godkendt på selskabets generalforsamling, den Dirigent Navn: Ole Maare Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited

2 Maare Advokatanpartsselskab Indholdsfortegnelse Side Virksomhedsoplysninger 2 Ledelsespåtegning 2 Den uafhængige revisors erklæringer 2 Ledelsesberetning 2 Anvendt regnskabspraksis 2 Resultatopgørelse for Balance pr Egenkapitalopgørelse for Noter 2 thohansen/ :59/w.5.0.0/mstc_e Selskaber/E Status II: 0

3 Vir ksomhedsoplysninger Maare Advokatanpartsselskab 1 Virksomhedsoplysninger Virksomhed Maare Advokatanpartsselskab Slotsgade 21, Odense C CVR-nr.: Hjemsted: Odense Regnskabsår: Direktion Ole Maare, direktør Revisor Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Tværkajen 5 Postboks Odense C

4 Ledelsespåtegning Maare Advokatanpartsselskab 2 Ledelsespåtegning Direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret for Maare Advokatanpartsselskab. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af virksomhedens aktiver, passiver og finansielle stilling pr samt af resultatet af virksomhedens aktiviteter for regnskabsåret Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Odense, den Direktion Ole Maare direktør

5 Maare Advokatanpartsselskab 3 Den uafhængige revisors erklæringer Den uaf hængige revisors er klæringer Til kapitalejerne i Maare Advokatanpartsselskab Erklæring om udvidet gennemgang af årsregnskabet Vi har udført udvidet gennemgang af årsregnskabet for Maare Advokatanpartsselskab for regnskabsåret , der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Dette kræver, at vi overholder revisorloven og FSR danske revisorers etiske regler samt planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i virksomheden, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet. Den udvidede gennemgang har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Supplerende oplysninger vedrørende forhold i regnskabet Uden at tage forbehold, skal vi henlede opmærksomheden på note 1, hvor ledelsen beskriver usikkerheden omkring fortsat drift. Selskabets fortsatte drift er afhængig af, at banken fortsat stiller kredit til rådighed for selskabets drift samt at selskabets budgetter for det kommende år opnås. Ledelsen har ved regnskabsaflæggelse forudsat, at banken fortsat stiller kredit til rådighed og har derfor aflagt årsregnskabet med fortsat drift. Vi har ikke fundet anledning til at anlægge en anden vurdering af dette. Erklæring i henhold til anden lovgivning og øvrig regulering Supplerende oplysninger vedrørende andre forhold Selskabet har indberettet moms for sent 2 gange i 2015, hvorved ledelsen kan ifalde ansvar. Momsen er efterfølgende indberettet.

6 Maare Advokatanpartsselskab 4 Den uafhængige revisors erklæringer Udtalelse om ledelsesberetningen Vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udvidede gennemgang af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. Odense, den Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Henning Jensen statsautoriseret revisor Allan Dydensborg Madsen statsautoriseret revisor

7 Maare Advokatanpartsselskab 5 Ledelsesberetning Ledelsesberetning Hovedaktivitet Selskabets formål er at drive advokatvirksomhed. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Selskabet har i regnskabsåret 2015 haft et overskud på t. Ledelsen betragter resultatet som tilfredsstillende. Der forventes et positivt resultat i Som følge af selskabets væsentlige underskud har selskabet ikke løbende været i stand til at betale skat og moms rettidigt. Selskabet har i 2016 afviklet en væsentlig del af gælden til skattevæsenet og opnået en afdragsordning med SKAT for det resterende beløb. Særlige risici Selskabet er afhængigt af, at banken fortsat stiller kredit til drift af selskabet til rådighed og at selskabet overholden den med SKAT indgåede afdragsordning. Det er selskabets forventning at der opnås et væsentligt positivt resultat for 2016, og det er således ledelsens vurdering, at finansieringen til selskabets løbende drift er dækket. Selskabet hovedanpartshaver har endvidere afgivet støtteerklæring dækkende regnskabsåret Da ledelsen har aflagt regnskabet med fortsat drift for øje, er det ledelsens vurdering, at der ikke er et nedskrivningsbehov på goodwillen og det udskudte skatteaktiv. Begivenheder efter balancedagen Der er fra balancedagen og frem til i dag ikke indtrådt forhold, som forrykker vurderingen af årsrapporten.

8 Maare Advokatanpartsselskab 6 Anvendt regnskabspraksis Anvendt regnskabspra ksis Regnskabsklasse Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for regnskabsklasse B. Årsregnskabet er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år. Generelt om indregning og måling Aktiver indregnes i balancen, når det som følge af en tidligere begivenhed er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde virksomheden, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når virksomheden som følge af en tidligere begivenhed har en retlig eller faktisk forpligtelse, og det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå virksomheden, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Måling efter første indregning sker som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige risici og tab, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. I resultatopgørelsen indregnes indtægter, i takt med at de indtjenes, mens omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Resultatopgørelsen Bruttofortjeneste eller -tab Bruttofortjeneste eller -tab omfatter nettoomsætning, andre driftsindtægter og eksterne omkostninger. Nettoomsætning Nettoomsætning ved salg af tjenesteydelser indregnes i resultatopgørelsen, når levering til køber har fundet sted. Nettoomsætning indregnes eksklusive moms, afgifter og rabatter i forbindelse med salget og måles til dagsværdien af det fastsatte vederlag. Igangværende arbejder for fremmed regning indregnes i nettoomsætningen, i takt med at produktionen udføres, således at nettoomsætningen svarer til salgsværdien af det i regnskabsåret udførte arbejde (produktionsmetoden). Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger, der vedrører virksomhedens primære aktiviteter, herunder lokaleomkostninger, kontorholdsomkostninger, salgsfremmende omkostninger mv. I posten indgår endvidere nedskrivninger af tilgodehavender indregnet under omsætningsaktiver.

9 Maare Advokatanpartsselskab 7 Anvendt regnskabspraksis Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager såvel som omkostninger til social sikring, pensioner o.l. for virksomhedens medarbejdere. Af- og nedskrivninger Af- og nedskrivninger af materielle og immaterielle anlægsaktiver består af regnskabsårets af- og nedskrivninger opgjort ud fra henholdsvis de fastsatte restværdier og brugstider for de enkelte aktiver og gennemførte nedskrivningstest og af gevinster og tab ved salg af materielle og immaterielle anlægsaktiver. Andre finansielle indtægter Andre finansielle indtægter består af renteindtægter, herunder renteindtægter fra tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder mv. Andre finansielle omkostninger Andre finansielle omkostninger består af renteomkostninger, herunder renteomkostninger fra gæld til tilknyttede virksomheder, nettokurstab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta, amortisering af finansielle forpligtelser samt tillæg under acontoskatteordningen mv. Skat Årets skat, der består af årets aktuelle skat og ændring af udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Selskabet er sambeskattet med alle danske dattervirksomheder. Den aktuelle danske selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede virksomheder i forhold til disses skattepligtige indkomster (fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud). Balancen Goodwill Goodwill afskrives lineært over den vurderede brugstid, der fastlægges på baggrund af ledelsens erfaringer inden for de enkelte forretningsområder. Afskrivningsperioden udgør sædvanligvis 5 år, men kan i visse tilfælde udgøre op til 20 år for strategisk erhvervede virksomheder med en stærk markedsposition og langsigtet indtjeningsprofil, hvis den længere afskrivningsperiode vurderes bedre at afspejle nytten af de pågældende ressourcer. Goodwill nedskrives til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Materielle anlægsaktiver Andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der afskrives ikke på grunde.

10 Maare Advokatanpartsselskab 8 Anvendt regnskabspraksis Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen, omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen og omkostninger til klargøring af aktivet indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Renteomkostninger på lån til finansiering af fremstilling af materielle anlægsaktiver indregnes i kostprisen, hvis de vedrører fremstillingsperioden. Alle øvrige finansieringsomkostninger indregnes i resultatopgørelsen. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af forventet restværdi efter afsluttet brugstid. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider: Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Indretning af lejede lokaler 3-5 år 3-5 år For indretning af lejede lokaler og aktiver omfattet af finansielle leasingaftaler udgør afskrivningsperioden maksimalt aftaleperioden. Materielle anlægsaktiver nedskrives til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi, med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af forventede tab. Udskudt skat Udskudt skat indregnes af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser, hvor den skattemæssige værdi af aktiverne opgøres med udgangspunkt i den planlagte anvendelse af det enkelte aktiv. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettigede, skattemæssige underskud, indregnes i balancen med den værdi, aktivet forventes at kunne realiseres til, enten ved modregning i udskudte skatteforpligtelser eller som nettoskatteaktiver. Igangværende arbejder for fremmed regning Igangværende arbejder for fremmed regning måles til salgsværdien af det på balancedagen udførte arbejde. Salgsværdien måles på baggrund af færdiggørelsesgraden og de samlede forventede indtægter på det enkelte igangværende arbejde. Færdiggørelsesgraden beregnes normalt som forholdet mellem det faktiske ressourceforbrug og det totale budgetterede ressourceforbrug.

11 Maare Advokatanpartsselskab 9 Anvendt regnskabspraksis Hvis salgsværdien af et igangværende arbejde ikke kan opgøres pålideligt, måles salgsværdien til de medgåede omkostninger eller til nettorealisationsværdien, hvis denne er lavere. Det enkelte igangværende arbejde indregnes i balancen under tilgodehavender eller gældsforpligtelser, afhængigt af om nettoværdien, der er opgjort som salgsværdien med fradrag af modtagne forudbetalinger, er positiv eller negativ. Omkostninger i forbindelse med salgsarbejde og opnåelse af kontrakter samt finansieringsomkostninger indregnes i resultatopgørelsen, når de afholdes. Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger, der vedrører efterfølgende regnskabsår. Periodeafgrænsningsposter måles til kostpris. Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter kontante beholdninger og bankindeståender. Andre finansielle forpligtelser Andre finansielle forpligtelser måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi.

12 Resultatopgørelse for 2015 Maare Advokatanpartsselskab 10 Resultatopgørelse for 2015 Note t. Bruttofortjeneste Personaleomkostninger 2 ( ) (2.655) Af- og nedskrivninger 3 ( ) (208) Driftsresultat (1.193) Andre finansielle indtægter Andre finansielle omkostninger 4 ( ) (163) Resultat af ordinære aktiviteter før skat (1.356) Skat af ordinært resultat 5 ( ) 293 Årets resultat (1.063) Forslag til resultatdisponering Overført resultat (1.063) (1.063)

13 Balance pr Maare Advokatanpartsselskab 11 Balance pr Note t. Goodwill Immaterielle anlægsaktiver Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 0 0 Indretning af lejede lokaler 0 0 Materielle anlægsaktiver Andre tilgodehavender Udskudt skat Finansielle anlægsaktiver Anlægsaktiver Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser Igangværende arbejder for fremmed regning Tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder Andre tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter Tilgodehavender Likvide beholdninger Omsætningsaktiver Aktiver

14 Maare Advokatanpartsselskab 12 Balance pr Note t. Virksomhedskapital Overført overskud eller underskud Egenkapital Bankgæld Gæld til tilknyttede virksomheder Anden gæld Kortfristede gældsforpligtelser Gældsforpligtelser Passiver Going concern 1 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 8

15 Egenkapitalopgørelse for 2015 Maare Advokatanpartsselskab 13 Egenkapitalopgørelse for 2015 Virksomhedskapital Overført overskud eller underskud I alt Egenkapital primo Årets resultat Egenkapital ultimo

16 Noter Maare Advokatanpartsselskab 14 Noter 1. Going concern Selskabet er afhængigt af, at banken fortsat stiller kredit til drift af selskabet til rådighed og at selskabet overholder den med SKAT indgåede afdragsordning. Det er selskabets forventning at der opnås et væsentligt positivt resultat for 2016, og det er således ledelsens vurdering, at finansieringen til selskabets løbende drift er dækket. Selskabet hovedaktionær har endvidere afgivet støtteerklæring dækkende regnskabsåret t. 2. Personaleomkostninger Gager og lønninger Pensioner Andre omkostninger til social sikring t. 3. Af- og nedskrivninger Afskrivninger på immaterielle anlægsaktiver Afskrivninger på materielle anlægsaktiver t. 4. Andre finansielle omkostninger Renteomkostninger i øvrigt Øvrige finansielle omkostninger t. 5. Skat af ordinært resultat Ændring af udskudt skat (293) (293)

17 Maare Advokatanpartsselskab 15 Noter Goodwill 6. Immaterielle anlægsaktiver Kostpris primo Kostpris ultimo Af- og nedskrivninger primo ( ) Årets afskrivninger ( ) Af- og nedskrivninger ultimo ( ) Regnskabsmæssig værdi ultimo Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Indretning af lejede lokaler 7. Materielle anlægsaktiver Kostpris primo Kostpris ultimo Af- og nedskrivninger primo ( ) ( ) Af- og nedskrivninger ultimo ( ) ( ) Regnskabsmæssig værdi ultimo Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Til sikkerhed for bankgæld er deponeret virksomhedspant nom