DEN KRISTNE FRISKOLE I HOLSTEBRO ÅRSREGNSKAB

Transkript

1 Tlf: BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Birk Centerpark 30 DK-7400 Herning CVR-nr DEN KRISTNE FRISKOLE I HOLSTEBRO ÅRSREGNSKAB 2012 SKOLEKODE

2 1 INDHOLDSFORTEGNELSE Side Påtegninger Ledelsespåtegning og tro og love erklæring 2 Den uafhængige revisors erklæringer 3-4 Generelle oplysninger om skolen Generelle oplysninger om skolen 5-6 Ledelsesberetning Hoved- og nøgletal 7-8 Ledelsesberetning 9-10 Årsregnskab 1. januar december Anvendt regnskabspraksis Resultatopgørelse 13 Balance 14 Pengestrømsopgørelse 15 Noter 16 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.

3 2 LEDELSESPÅTEGNING OG TRO OG LOVE ERKLÆRING Bestyrelsen og skolelederen har dags dato behandlet og godkendt årsregnskabet for 2012 for Den Kristne Friskole i Holstebro. Årsregnskabet aflægges i overensstemmelse med bekendtgørelse nr af 8. december 2008 om regnskab for de frie grundskoler (regnskabsbekendtgørelsen). Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af skolens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultatet af skolens aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. januar december Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler, ligesom det er vores opfattelse, at vi har taget skyldige økonomiske hensyn ved skolens forvaltning. Holstebro, den 23. april 2013 Skoleleder: Carsten Linde Sørensen Bestyrelsen erklærer samtidig på tro og love at opfylde habilitetskravene i 5, stk. 6 og 7, i lov om friskoler og private grundskoler nr af 7. december Revisors revision omfatter ikke habilitetserklæringen. Bestyrelsens medlemmer: Marie-Louise From Høeg Formand Jesper Haahr Pedersen Tina Lykkegaard Bust Henrik Nielsen Nikolaj Hjøllund Bækgård Kirsten Holm Wejse Morten Nielsen

4 3 DEN UAFHÆNGIGE REVISORS ERKLÆRINGER Til ledelsen af Den Kristne Friskole i Holstebro Påtegning på årsregnskabet Vi har revideret årsregnskabet for Den Kristne Friskole i Holstebro for regnskabsåret 1. januar december 2012, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, pengestrømsopgørelse, noter og særlige specifikationer. Årsregnskabet udarbejdes efter lov om frie grundskoler nr af 7. december 2011 og bekendtgørelse nr af 8. december 2008 om regnskab for frie grundskoler (regnskabsbekendtgørelsen). Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der er rigtig, dvs. uden væsentlige fejl og i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Herudover er det ledelsens ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning, god offentlig revisionsskik, jf. bekendtgørelse nr af 8. december 2008 om revision og tilskudskontrol m.m. ved frie grundskoler (revisionsbekendtgørelsen). Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for skolens udarbejdelse af et årsregnskab, der er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mangler. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af skolens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet. Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet for regnskabsåret 1. januar december 2012 i alle væsentlige henseender er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Det er ligeledes vores opfattelse, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis.

5 4 DEN UAFHÆNGIGE REVISORS ERKLÆRINGER Supplerende oplysninger om forståelse af revisionen Skolen har som sammenligningstal i resultatopgørelsen for regnskabsåret 2012 medtaget de af bestyrelsen godkendte resultatbudgetter for 2012 og Resultatbudgetterne for 2012 og 2013 har, som det også fremgår af årsregnskabet, ikke været underlagt revision. UDTALELSE OM LEDELSESBERETNING Vi har gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. Herning, den 23. april 2013 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Torben Hvidbjerg Statsautoriseret revisor

6 5 GENERELLE OPLYSNINGER OM SKOLEN Skolen Den Kristne Friskole i Holstebro Valdemar Poulsensvej Holstebro Telefon Hjemmeside [email protected] Skolekode Skolen er en selvejende institution med hjemsted i Holstebro Kommune. Formål Stk. 1. Institutionens formål er at drive friskole med tilhørende 10. klasse samt børnehaveklasse og skolefritidsordning efter de til enhver tid gældende bestemmelser om friskoler og private grundskoler mv. 1) I samarbejde med forældrene skal skolen ved hjælp af velkvalificeret og faglig dygtig undervisning give børnene almennyttige kundskaber. Dette skal ske under former, der medvirker til den enkelte elevs alsidige udvikling. 2) Skolen skal virke under trygge forhold, - idet der lægges vægt på god orden, disciplin og opførsel og kræves respekt for opstillede normer og krav, - samt fremme elevernes evne til at vurdere og tage stilling til de spørgsmål, de møder i livet, og opøve deres ansvarsbevidsthed over for den enkelte og helheden. 3) Gennem kristendomsundervisningen skal skolen give eleverne et fyldigt kendskab til den bibelske åbenbaring. Bibelens budskab og troværdighed må på ingen måde drages i tvivl. Undervisningen skal være i overensstemmelse med de evangelisk-lutherske bekendelsesskrifter. 4) På grundlag af bibelens syn på mennesket som Guds skabning skal skolen med hele sit virke være med til at opdrage og præge eleverne i retning af en sand kristen livsførelse. Bestyrelse Formand, Marie-Louise From Høeg, Høstvænget 18, 7500 Holstebro Jesper Haahr Pedersen, Særkærparken 13, 7500 Holstebro Tina Lykkegaard Bust, Ellehammersvej 21, 7500 Holstebro Henrik Nielsen, Ellehammersvej 27, 7500 Holstebro Nikolaj Hjøllund Bækgård, Diget 30, 7500 Holstebro Kirsten Holm Wejse, Særkærparken 171, 7500 Holstebro Morten Nielsen, Åsen 6, 7500 Holstebro Skoleleder Carsten Linde Sørensen

7 6 GENERELLE OPLYSNINGER OM SKOLEN Revision BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Birk Centerpark Herning Pengeinstitut Vestjysk Bank Vestergade Holstebro

8 7 HOVED- OG NØGLETAL (i hele kr.) Resultatopgørelse Indtægter i alt Heraf statstilskud Omkostninger vedr. drift i alt Driftsresultat før finansielle poster Finansielle poster i alt Årets resultat Balance Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver i alt Balancesum Egenkapital ultimo Langfristet gæld i alt Kortfristet gæld i alt Pengestrømsopgørelse Driftens likviditetsvirkning i alt Investeringers likviditetsvirkning i alt Finansieringens likviditetsvirkning i alt Pengestrøm, netto Regnskabsmæssige nøgletal Overskudsgrad 4,9 0,0 0,6 3,7-0,9 (driftsresultat før ekstraordinære poster i % af indtægter) Likviditetsgrad 15,2 12,6 48,6 54,1 34,3 (omsætningsaktiver i forhold til kortfristet gæld) Soliditetsgrad 13,6 10,6 25,1 24,7 22,6 (egenkapital i % af aktiver ultimo) Finansieringsgrad 61,3 64,5 55,0 57,5 59,9 (langfristet gæld i % af materielle anlægsaktiver) Samlet elevbetaling pr. årselev Antal årselever i regnskabsåret 292,9 275,7 253,8 227,8 213,5 Antal årselever i skolefritidsordningen 130,2 107,0 90,0 76,3 67,7 Antal elever i grundskolen pr. 5. september 304,0 285,0 269,0 243,0 217,0 Antal elever i skolefritidsordningen pr. 5. september 143,0 121,0 97,0 85,0 70,0

9 8 HOVED- OG NØGLETAL (i hele kr.) Antal lærerårsværk 23,5 23,9 20,8 19,0 18,9 Antal årsværk for øvrigt personale 9,9 8,4 7,9 6,1 5,4 Antal årsværk i alt 33,4 32,3 28,7 25,1 24,3 Heraf procentandel ansat på særlige vilkår (sociale klausuler): Flexjob 6,4 3,1 3,5 4,0 1,7 Årselever pr. lærerårsværk 12,5 11,5 12,2 12,0 11,3 Lærerlønsomkostninger pr. årselev Øvrige lønomkostninger pr. årselev Lønomkostninger i alt pr. årselev Undervisningsomkostninger pr. årselev Ejendomsomkostninger pr. årselev Administrationsomkostninger pr. årselev

10 9 LEDELSESBERETNING Skolens hovedaktiviteter Skolens hovedaktivitet er at drive en skole fra 0. kl. til 9. kl. med tilhørende SFO for 0. kl. til 4. kl. samt en børnehave. Skolens fokus er med udgangspunkt i vores kristne værdier at tilbyde trygge rammer om børns dannelse og uddannelse. Redegørelse for skolens økonomiske udvikling Den økonomiske udvikling er præget af behovet for at opbygge et finansielt beredskab i forhold til et kommende byggeri. Derfor har vi fokus på både udgifter og en udvikling af vores indtægtsmuligheder. Vi har således hævet forældrebetalingen for skoleåret 2012/13 med 6% og varslet en stigning for skoleåret 2013/14 ligeledes på 6%. Yderligere forbedringer søges gennem et højere antal elever pr. klasse. Der er forsøgsvist optaget 21 børn i de to kommende børnehaveklasser. Der arbejdes fortsat på at realisere et nøgletal på min. 13 elever pr. lærerårsværk. I 2012 har vi haft en mærkbar forbedring fra 11,5 til 12,5 elever pr. lærerårsværk, hvilket betegnes som tilfredsstillende. I 2012 var der 304 elever på skolen den 5. september, og vi forventer, at det tal forøges til ca. 325 elever i Væsentlige økonomiske forbindelser med andre institutioner, der modtager offentlige tilskud På grund af en misforståelse mellem skolen og Holstebro Kommune i 2010 blev Den Kristne Friskoles Daginstitution etableret under dagtilbudslovens 19 med henblik på at drive førskole. Kvalitets- og Tilsynsstyrelsen har sendt et påbud om lukning af Den Kristne Friskoles Daginstitution og i gennem flere henvendelser i 2012 bedt om at blive orienteret vedrørende udviklingen i denne sag. Den Kristne Friskoles Daginstitution er af dennes bestyrelse nedlagt i Bestyrelsen har i den forbindelse, i overensstemmelse med vedtægterne for Den Kristne Friskoles Daginstitution, besluttet at tildele de likvide midler til Den Kristne Friskole i Holstebro. Det, skolen skulle have oprettet i 2010, var en børnehave under dagtilbudslovens 20 som en del af Den Kristne Friskole i Holstebro. Det har vi nu gjort, hvilket har krævet en tilføjelse af dette i skolens vedtægter. Alle aftaler skulle på nuværende tidspunkt være faldet på plads med Holstebro Kommune. Det betyder, at vi fortsat har mulighed for at tilbyde førskole til vores kommende elever i overensstemmelse med den gældende lovgivning for friskoler, som beskrevet under 36. Vi anser på denne baggrund sagen for afviklet tilfredsstillende for sagens parter. Usædvanlige forhold Der har i året ikke været usædvanlige forhold, som har indflydelse på regnskabsaflæggelsen. Væsentlige usikkerheder Der er ikke konstateret væsentlige usikkerheder omkring indregning og måling. Betydningsfulde hændelser indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke indtruffet forhold, som forventes at få betydning for økonomien. Skolens forventninger til fremtiden Søgningen til skolen er fortsat stor. Vi har med afsæt i vores tilmeldinger til kommende skoleår begrundet forventning om, at skolen er på vej til at blive fuldt udbygget som tosporet skole. Skolens 3 årsbudget viser gode muligheder for overskud på driften, også i årene der kommer. Økonomiudvalget under bestyrelsen undersøger på den baggrund i foråret 2013 mulighederne for at låne til en nødvendig udvikling af skolens bygningsmasse. Vi mangler fortsat 3-6 lokaler for at huse en tosporet skole.

11 10 LEDELSESBERETNING Resultat og overskudsdisponering Årets resultat blev et overskud på kr. og afviger positivt i forhold til budgettet. Den positive afvigelse fra budgettet skyldes bla. gaven fra Den Kristne Friskoles Børnehave. Skolens ledelse betegner dette resultat som yderst tilfredsstillende. Bestyrelsen foreslår, at årets resultat overføres til næste år.

12 11 ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS Årsregnskabet for Den Kristne Friskole i Holstebro for 2012 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med de fravigelser, som fremgår af bekendtgørelse nr af 8. december 2008 om regnskab for frie grundskoler. Årsregnskabet er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde skolen, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå skolen, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Ved indregning eller måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsregnskabet aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver gennemgås årligt for at afgøre, om der er indikation af værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved normal afskrivning. Hvis dette er tilfældet, foretages nedskrivning til den lavere genindvindingsværdi. RESULTATOPGØRELSEN Statstilskud Statstilskuddet omfatter modtaget og beregnet tilskud, der kan relateres til perioden. Heri indgår fællesudgifts- og undervisningstilskud, som er beregnet på grundlag af dels elevtallet pr. 5. september i forrige finansår vægtet med 7/12 og dels af elevtallet pr. 5. september i finansåret vægtet med 5/12. Endvidere er der indtægtsført et grundtilskud samt et bygningstilskud, som udgør et grundbeløb samt et årselevafhængigt tilskud. Skolepenge Skolepenge resultatføres i takt med gennemførelsen af de enkelte undervisningsmåneder. Omkostninger Resultatopgørelsen er udarbejdet på grundlag af følgende formålsopdeling af omkostninger: - Undervisning. - Ejendomsdrift. - Administration mv. - Finansielle poster. Formålene omfatter udgifter såsom personaleudgifter, øvrige udgifter, afskrivninger mv. Periodisering Udgifter og indtægter er henført til det regnskabsår, de vedrører, uden hensyn til betalingstidspunktet. Udgifterne er således medtaget i det år, hvor ydelsen modtages eller arbejdet præsteres. Indtægterne henføres til det år, hvori retten erhverves eller optjenes.

13 12 ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS BALANCEN Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af den skønnede restværdi efter afsluttet brugstid. Der afskrives ikke på grunde. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdi. Brugstid Restværdi Ejendomme 40 år tkr. Inventar, undervisning 3-10 år 0% Installationer. 15 år 0% Investeringer i samlede klassesæt af undervisningsinventar, herunder edb-anskaffelser, anses i afskrivningshenseende som et anlægsaktiv. Nyanskaffelser med en anskaffelsessum under kr. udgiftsføres i anskaffelsesåret. Udgifter til reparation og vedligeholdelse udgiftsføres i det år, de er afholdt. Fortjeneste eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under afskrivninger. Værdipapirer Værdipapirer er værdiansat til børskursen pr. årsafslutningsdagen maksimalt til kurs 100. Realiserede og urealiserede kurstab og kursgevinster er medtaget i resultatopgørelsen under renteposterne. Tilgodehavender Tilgodehavender værdiansættes til pålydende værdi med fradrag af nedskrivninger til dækning af mulige tab opgjort på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender. Gældsforpligtelser Gæld i øvrigt er målt til amortiseret kostpris svarende til nominel værdi. Pengestrømsopgørelsen Pengestrømsopgørelsen viser skolens pengestrømme for året samt likvider og træk på kassekredit ved årets begyndelse og slutning. Pengestrømme fra driftsaktivitet præsenteres indirekte med udgangspunkt i årets resultat, reguleret for ikke-kontante driftsposter samt ændring i driftskapitalen. Pengestrømme fra investeringsaktivitet omfatter betalinger i forbindelse med køb og salg af anlægsaktiver. Pengestrømme fra finansieringsaktivitet omfatter optagelse af og afdrag på langfristet gæld. Likvider omfatter likvide beholdninger samt træk på driftskreditten.

14 13 RESULTATOPGØRELSE 1. JANUAR DECEMBER Er ikke underlagt revision Er ikke underlagt revision Regnskab Budget Budget Resultat Årselever 292,9 292,1 310,7 275,7 Statstilskud Skolepenge Andre indtægter INDTÆGTER Lønomkostninger Andre omkostninger vedr. undervisning Andre omkostninger vedr. skolefritidsordning Undervisning Lønomkostninger Andre omkostninger vedr. ejendomsdrift Ejendomsdrift Lønomkostninger Andre omkostninger vedr. administration mv Administration mv DRIFTSOMKOSTNINGER RESULTAT FØR FINANSIELLE POSTER M.FL Renteindtægter mv Renteomkostninger mv Finansielle poster ÅRETS RESULTAT

15 14 BALANCE 31. DECEMBER AKTIVER Note Ejendomme Inventar, undervisning Installationer Materielle anlægsaktiver ANLÆGSAKTIVER Tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter Værdipapirer Likvide beholdninger OMSÆTNINGSAKTIVER AKTIVER PASSIVER Saldo 1. januar Tilbageførsel værdiregulering sikringsinstrumenter Værdiregulering af sikringsinstrumenter, ultimo Årets resultat EGENKAPITAL Kreditforeningslån Langfristet gæld Kortfristet del af langfristet gæld Anden kortfristet gæld Periodeafgrænsningsposter Kortfristet gæld GÆLD PASSIVER Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 1 Eventualforpligtelser 2

16 15 PENGESTRØMSOPGØRELSE Årets resultat Afskrivninger indeholdt i resultatet Kursreguleringer, værdipapirer Ændring i tilgodehavender Ændring i periodeafgrænsningsposter, aktiver Ændring i kortfristet gæld DRIFTENS LIKVIDITETSVIRKNING Betaling for anlægsaktiver INVESTERINGERS LIKVIDITETSVIRKNING Tilbagebetaling af gæld Optagelse af lån FINANSIERINGENS LIKVIDITETSVIRKNING ÅRETS LIKVIDITETSVIRKNING FRA DRIFTEN, INVESTERINGER OG FINANSIERING Likvide beholdninger og kassekredit primo Likvide beholdninger og kassekredit ultimo

17 16 NOTER Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 1 Til sikkerhed for engagement med pengeinstitut er der afgivet følgende sikkerheder: Note Bogført værdi af pantsatte aktiver Nominelt beløb af pant Ejerpantebrev i ejendom Herudover er der til realkreditinstitutter afgivet sikkerhed for prioritetsgæld. Bogført restgæld 31. december 2012 udgør kr Eventualforpligtelser 2 Leasing - årlige ydelser den samlede forpligtelse udgør gennemsnitlig restløbetid i mdr