Dødsfald. Ved Lisbeth Poulsen. Rådgivning ved død

Transkript

1 Dødsfald Ved Lisbeth Poulsen 2 Rådgivning ved død 1

2 3 Dødsfald Hvorledes skal boet behandles? Proklama => ikke anmeldte krav prækluderes Privat skifte Arvingerne træffer beslutningerne Hæfter for gæld og boafgift Mulighed for udbakning Bobestyrerbo Bobestyreren træffer beslutningerne Hæfter ikke for gæld og boafgift Mulighed for anden behandlingsmåde Uskiftet bo Længstlevende ægtefælle overtager alle rettigheder og forpligtelser Ingen skat og boafgift Mulighed for udbakning 4 Formuen, der falder i arv (1) Ingen testamentarisk bestemmelse => De legale arvinger ifølge arveloven Ægtefælle og livsarvinger => Brøk ½ Arvelader er ugift => Hele afdødes formue falder i arv Arvelader er gift => Afdødes formueordning er afgørende Fælleseje Udgangspunkt ved indgåelse af ægteskab Ligedeling af positive nettobodele ved separation, skilsmisse og død Særeje Kræver oprettelse af ægtepagt eller bestemmelse fra tredjemand Ingen ligedeling ved separation og skilsmisse og ingen ligedeling/ligedeling ved død 2

3 5 Formuen, der falder i arv (2) Æ1 Æ2 FS SS FE FE SS FS 1 mio. 1 mio. 2 mio. 2 mio. 2 mio. 3 mio. - 4 mio. - 1 mio. Bodel = -1 mio. Boslod = 2 mio. Bodel = 4 mio. Boslod = 0 6 Testamente(1) Oprettelse af testamente Skal fordelingen mellem ægtefælle og livsarvinger ændres? Skal der ske noget bestemt med en eller flere K/S-andele? Skal livsarvingernes arv begrænses til tvangsarven? Skal særlivsarvingernes arv begrænses til tvangsarven? Skal fælles livsarvinger og særlivsarvinger ligestilles? Skal særlivsarvinger modtage arv efter begge? Skal en samlever have arveret? Skal der testeres direkte til børnebørn? Skal der indsættes bestemmelse om legater? => Testators valg Børnebørn Ægtefælle/ Børn Børn Testator Legater Samlever/ 3

4 7 Testamente(2) Testamente => formbunden retshandel Notartestamente eller vidnetestamente Bestemmelse vedrørende arven, der beskytter og sikrer arvingen og formuen Bestemmelse vedrørende valg af bobestyrer og særlige instrukser om fx K/S-andele Særeje Beskyttelse mod deling ved skilsmisse og død Sikring af mulighed for uskiftet bo Båndlæggelse Beskyttelse mod kreditorer og egen rådighed Sikring af formuen til ansvarlighed Successionsrækkefølge Beskyttelse af formue og aktiver mod overgang til ægtefælle Sikring af overgang i slægten 8 K/S-andele Testamentet og dødsboet skal respektere aftalegrundlaget i K/S et Hvad siger aftalegrundlaget? Regulerer aftalegrundlaget dødsfald? Hvilke rettigheder har boet og øvrige K/S investorer ved dødsfald? Udløser en investors dødsfald salgspligt eller salgsret? Vedtægter Aftalegrundlaget regulerer ikke dødsfald Skal investeringen afhændes eller fortsættes? Umyndige arvinger => kan ikke overtage hæftelse Ejeraftale Testamente 4

5 9 Skat og boafgift ved udlodning Boafgift ægtefæller/livsarvinger 0%/15% Dødsboskat 50%/42% Eksempel: Avance på kr til beskatning i boet Avanceskat: kr Boafgift: kr Samlet skat og afgift: kr Skattemæssig succession Boet undgår realisationsbeskatning arvingen overtager den udskudte skat Værdien nedsættes med en passivpost => Effekt på boafgiften Fordeling af aktiver med/uden udskudt skat til ægtefælle/arvinger 10 Arv til K/S investor Arveafkald Investor har formue nok Beskyttelse mod kreditorer Arveafkald med afgiftsmæssig virkning Frist: meddeles skifteretten inden boopgørelsen indleveres/inden udlodning - udleveringen til privat skifte til en enearving = udlodning Eksempel: Formue på kr til et barn, der ønsker at give arveafkald til fordel for livsarving Uden boafgiftsmæssig virkning: kr Med boafgiftsmæssig virkning: kr Besparelse boafgift: kr Arveladers testamente skal beskytte modtageren af det blanke arveafkald Særeje, båndlæggelse, successionsrækkefølge 5

6 11 Rådgivning ved død 12 Kontakt Lisbeth Poulsen Advokat Aarhus Skat T M E [email protected] København Danmark Aarhus Danmark Shanghai Kina T