Velkommen til Vin og arv

Transkript

1 Velkommen til Vin og arv

2 Program Ægtefællernes formuefællesskab og særeje Hvem arver mig? - Begreber - Arverækkefølge (slægt og arveklasser) Testamente Uskiftet bo Samlevere Hvem får mine pensioner og forsikringer? Boafgift Afgiftsfrie gaver 2

3 Ægtefællernes formuefællesskab og særeje 3

4 Ægtefæller Da vi var nygifte, var min mand hele verden for mig, men siden har jeg lært lidt mere geografi. 4

5 Ægtefæller formuefællesskab eller særeje? Ofte misforståelser omkring ægtefællers formuefællesskab det er ikke det samme som sameje Formuefællesskabet opstår ved ægteskabets indgåelse - og ophører ved separation/ skilsmisse eller dødsfald 5

6 Hvad er Fælleseje/Særeje? Fælleseje = formuefællesskab. Ved skifte i forbindelse med skilsmisse eller død skal nettoværdien af fællesaktiver deles lige mellem ægtefællerne. Særeje Ved skifte beholder ægtefælle særejet ved skilsmisse eller død afhængigt af særejetype

7 Fælleseje Ved indgåelse af ægteskab har ægtefæller som udgangspunkt fuldstændigt fælleseje, med mindre: o Der aftales andet o ÆF medbringer (eller senere modtager) værdier som giveren har givet som skilsmissesæreje eller fuldstændigt særeje (typisk arv). Ved død kan den efterlevende ægtefælle vælge: o at sidde i uskiftet bo forudsat at afdøde ægtefælle ikke har særbørn (børn der ikke er fællesbørn)* o at skifte boet *Har afdøde særbørn, så kræver det en tilladelse at sidde i uskiftet bo.

8 Ophør af formuefællesskabet ved skilsmisse og død Deling Hustrus boslod Mands boslod 8

9 Bodeling ved fælleseje EVA ADAM Aktiver Passiver kr kr kr kr. Nettobodel kr kr. Ægtefælledel Egen rest kr kr kr kr. Boslod/ arvelod kr kr.

10 Særeje Former: Skilsmissesæreje o Særeje, som bliver fælleseje ved død. Fuldstændigt særeje o Særeje både ved skilsmisse og dødsfald Kombinationssæreje o Eks. Skilsmissesæreje for begge ægtefæller, hvor skilsmissesærejet bliver til fuldstændigt særeje for længstlevende (til fordel for den, der lever længst)

11 Skilsmissesæreje eller Fuldstændigt Særeje? Særejerne virker ens så længe der er tale om skilsmisse. Ved dødsfald bortfalder et skilsmissesæreje og bliver til fælleseje Et fuldstændigt særeje bortfalder IKKE ved død. Den efterlevende ægtefælle ikke kan sidde i uskiftet bo med særejet. Særejet skal altid skiftes

12 Særejer Særeje kan være gældende i følgende situationer: o Aftalt i en tinglyst ægtepagt, ved indgåelsen af ægteskab eller senere. o Er modtaget som gave eller arv - givet som skilsmissesæreje eller fuldstændigt særeje. Særeje kan være: o Delvist o særejet omfatter ikke alt, men eks. beskrevne ting, = et pengebeløb, en ejendom, smykker eller lign. o 100% skilsmisse o fuldt særeje særejet gælder alt, hvad ægtefællen ejer og kommer til at eje

13 Kombinationssæreje Kombinationssærejet kan oprettes i mange former, men grundlæggende ud fra 2 hovedformer: 1. Ægtefællebegunstiget 2. Arvingsbegunstiget Ægtefællebegunstiget Virker som almindeligt skilsmissesæreje ved skilsmisse. Ved død bliver det til fuldstændigt særeje for længstlevende ægtefælle og fælleseje for den afdøde. Længstlevende skal derfor ikke aflevere boslod (da efterlevendes midler ikke indgår i dødsboet), men modtager boslod

14 Eksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven til ægtefællens særbørn mest mulig og herved at sikre efterlevendes ægtefælle mest mulig (kombinationssæreje) Egen virksomhed, og ønske om at beholde denne ved skilsmisse. I forbindelse med arv, der er modtaget som særeje (bestemt af arvelader)

15 Hvem arver mig? 15

16 Arv og begunstigelse Arv: Omfatter alt hvad afdøde efterlader sig Eksempler : - kontanter - ejendom - bil Begunstigelse: Omfatter afdødes forsikrings- og pensionsordninger, hvor der er indsat begunstiget

17 Hvem er hvem i familien? Tvangsarvinger, livsarving, særbørn og stedbørn!!!

18 Begreber Tvangsarvinger => din ægtefælle og livsarvinger Livsarvinger => dine børn, børnebørn osv. *) Særbarn => dit barn som din ægtefælle ikke er mor/far til Stedbarn => din ægtefælles barn, som du ikke er mor/far til *) Inkl. adoptivbørn og deres livsarvinger

19 Tvangsarv Tvangsarven udgør ¼, når der efterlades børn og/eller ægtefælle Tvangsarven til hvert barn kan begrænses til en million kroner (i 2014 kr ) Tvangsarven kan gøres kontant.

20 De legale arveregler arv efter loven Legale arvinger: afdødes nærmeste slægtninge og ægtefællen. De tre arveklasser 1. Arveklasse AL 1 ( 1) Livsarvinger 2. Arveklasse AL 2 ( 2) Forældrelinjen 3. Arveklasse AL 3 ( 3) Bedsteforældrelinjen

21 Arveklassesystemet FARMOR - FARFAR BEDSTEFORÆLDRE MORMOR - MORFAR FAR FORÆLDRE MOR FARMORS BØRN OG FARFARS BØRN FARS BØRN FARS BØRNEBØRN ARVELADER BØRN MORS BØRN MORS BØRNEBØRN MORMORS BØRN OG MORFARS BØRN BØRNEBØRN O.S.V. O.S.V. O.S.V. 3. arveklasse 2. arveklasse 1. arveklasse 2. arveklasse 3. arveklasse Ægtefællen er udenfor arveklassesystemet

22 Ægtefællernes arveret Ægtefælle og børn er tvangsarvinger. Tvangsarven udgør ¼ af den samlede formue, der falder i arv. Ægtefællens arveret efter loven er ½, når der er livsarvinger ellers arver ægtefællen det hele

23 Arvelov uden testamente - fælleseje Fælleseje - afdøde efterlader sig ægtefælle og børn Ny arvelov uden Testamente: Fællesboet kr Afdødes boslod kr = Arvemasse / arvelodden. Ægtefælle arv (1/2 af arvelodden) Ægtefælle boslod Børns arv (½ af arvelodden)

24 Arvelov med testamente - fælleseje Fælleseje afdøde efterlader sig ægtefælle og børn Ny arvelov med Testamente: Fællesboet kr Afdødes boslod kr = Arvemasse / arvelodden. Børns tvangs arv (1/8 af arvelodden) Ægtefælle arv (1/8 af arvelodden) Ægtefælle boslod Testamente (3/4 af arvelodden)

25 Arv - med ægtefælle, uden børn, uden testamente Ægtefælle arver 100%

26 Arv - med ægtefælle, uden børn, med testamente Ægtefælle arver min 1/ 4 Via testamente max 3/ 4

27 Arv - uden ægtefælle, med børn, uden testamente Børn arver 100%

28 Arv - uden ægtefælle, med børn, med testamente Børn arver min 1/ 4 Via testamente max 3/ 4

29 Arv - med ægtefælle, med børn, uden testamente Ægtefælle arver 1/ 2 Børn arver 1/ 2

30 Arv - med ægtefælle, med børn, med testamente Ægtefælle arver min 1/ 8 Børn arver min 1/ 8 Via testamente max 3/ 4

31 Arv - uden ægtefælle, uden børn, uden testamente Øvrige arver 100%

32 Testamente 32

33 Testamente Notartestamente Underskrives for notaren (Dommerkontoret) Notaren afgiver erklæring om testators identitet, evne til fornuftsmæssigt at oprette testamente og andre omstændigheder Vidnetestamente underskrives i overværelse af to uvildige vidner, der skal være fyldt 18 år, og som forstår vidnebekræftelsens betydning Nødtestamente holder kun i 3 måneder kan være håndskrevet eller mundtligt

34 Testamente Dispositionsmulighed: Ugifte kan testere over 100 % Arvelader med ægtefælle og/eller børn kan testere over ¾ Gyldighedsbetingelser: testator skal være myndig testamentet skal være skriftligt

35 Erklæringer om fordeling af sædvanligt indbo Erklæringen kan laves uden egentlig testamentsform. Erklæringen skal være skriftlig og være dateret og underskrevet af testator. For de der i forvejen er arvinger medfører erklæringen en fortrinsret for arvingerne til indenfor deres respektive arvelodder til nærmere angivet indbo

36 Overvejelser ved særbørn Skal længstlevende kunne sidde i uskiftet bo? (tilladelse) Bør længstlevende tilgodeses, så børnene må vente på deres arv? (testamente og evt. ægtepagt) Hvordan skal børnene indbyrdes arve i sidste ende?

37 Samlevende arv og testamente

38 Samlevere - arv Samlevere arver IKKE hinanden! Gælder uanset varighed af samliv.

39 Samlevere almindeligt testamente. Almindeligt testamente til fordel for samlever stiller ingen særlige krav til samliv. o Hvis der ikke er tvangsarvinger kan man testamentere 100% til samlever (eller andre) o Hvis der er tvangsarvinger kan man som udgangspunkt testamentere 75% til samlever (eller andre) o Ønsker man, at testamentet kun skal være gældende i forhold til samlever, hvis man på dødsfaldstidspunktet stadig bor sammen, bør dette præciseres i testamentet

40 Udvidet samlevertestamente Udvidet samlevertestamente kan arvemæssigt sidestille samlevende med gifte. HVIS: parterne har fælles bopæl og o venter, har eller har haft fælles barn, eller o levet sammen på den fælles bolig i et ægteskabslignende forhold i de sidste to år før dødsfaldet OG: parterne opfylder betingelserne for at indgå ægteskab / reg. partnerskab med hinanden

41 Eksempel på arv til samlever via almindeligt testamente Der er tvangsarvinger (børn). Afdødes formue kr. Tvangsarv til børn; Arv til samlever via testamente;

42 Eksempel på udvidet samlevertestamente Afdødes formue kr. Tvangsarv til børn Arv til samlever via almindeligt testamente Arv til samlever via udvidet samlevertestamete

43 Uskiftet bo 43

44 Uskiftet bo Hvad er det? Den efterlevende ægtefælle råder frit, dog ikke misbrug. Ægtefællen har ret til at sidde i uskiftet bo med fælles livsarvinger o Særbørn skal give samtykke Uskiftet bo alene ved formuefællesskab Krav til solvens, - man skal kunne betale sine regninger.

45 Uskiftet bo - ægtefælle Skal jeg så sidde i uskiftet bo, når min ægtefælle dør?! Måske og måske ikke! o Det afhænger af den enkeltes situation.

46 Fordele og ulemper ved uskiftet bo Fordele o Efterlevende kan eks. blive boende i den tidligere fællesbolig (som ikke altid er muligt, hvis der skal skiftes med børn) o Efterlevende får rådighed over flere midler Ulemper o Hvis efterlevende senere skal skifte eks. ved nyt ægteskab kan skiftet blive dyrere o Eks ved værdistigning på ejendom, lottogevinst eller udbetalte summer fra pensionsordninger (der blandes sammen med øvrige midler*) tæller med. * holdes midler fra udbetalte pensionsordninger for sig selv, tæller de ikke med

47 Hvem får mine pensioner og forsikringer? 47

48 Begunstigelse Hvad er en begunstigelse? En bestemmelse om, hvem der skal have udbetalt din pension eller forsikring hvis du ikke selv skal Begunstigelses- og arveregler er IKKE ens - Vigtigt at sikre udbetaling sker til den, du ønsker - Det er i stor udstrækning muligt at bestemme hvem, der skal have udbetalingen 48

49 Begunstigelse To sæt regler: - Begunstigelser oprettet før Begunstigelser oprettet eller senere 49

50 Begunstigelse Standardbegunstigelse er typisk Nærmeste pårørende - En foruddefineret personkreds: - Ægtefælle / registreret partner - Samlever* - Livsarvinger - Arvinger efter - Testamente - Arvelov - Hvis ingen arvinger udbetales til boet *Hvis begunstigelsen er indsat eller senere 50

51 Hvad bør du være særligt opmærksom på? - Hvornår er begunstigelsen indsat? Før eller efter har betydning for, om samlever er omfattet eller ej - En begunstigelse arves IKKE Beslut derfor hvem der skal have udbetalingen, hvis den begunstigede dør før dig - særligt vigtigt, hvis begunstigelsen er indsat før

52 Et par eksempler Morten bor sammen med Karin Morten er far til Simon Morten har i 2004 oprettet en pensionsordning, værdi pt kr. Begunstigelse: Nærmeste pårørende På vej hjem fra arbejde omkommer Morten i et større trafikuheld. Hvem får pensionsordningen, da Morten dør? 52

53 Et par eksempler Michael er gift med Katrine Sammen har de fået to børn Sune, der døde sidste år Ditte Michael har en pensionsordning, værdi pt kr. Begunstigelse: Mine livsarvinger Hvem får pensionsordningen, hvis Michael dør? 53

54 Et par eksempler Mads er gift med Kirsten, de har sammen fået to sønner Stefan og Søren Søren Stefan, han døde i 2010 Stefan har sønnen Bjarke Mads har to livsforsikringer (tegnet i 2007) hver på kr. Begunstigelse: Forsikring 1: Søren Forsikring 2: Stefan Hvem får udbetalt forsikringerne, hvis Mads dør? 54

55 Boafgift og gaver 55

56 Boafgift Reglerne om boafgift fastsætter, hvor meget der skal betales i boafgift til staten af de værdier den afdøde efterlader sig Bundfradrag på kr. (2014) ved udbetalinger fra boet gælder for alle undtaget ægtefælle Der er ikke bundfradrag ved udbetalinger fra pensioner og forsikringer

57 Gaver Ægtefæller kan årligt skattefrit for modtager give f. eks. børn eller børnebørn op til kr. Svigerbørn kan modtage kr. Overvej muligheden for gaver Hvis I har midlerne Hvis I ønsker at give ting eller beløb til børn/børnebørn eller andre, der står til at arve jer direkte Hvis I på denne måde kan give skattefrie beløb i levende live og derved optimere arven til modtagerne i form af lavere boafgift.

58 Hvilke ønsker har du i forhold til arv og begunstigelse? Der er mange aspekter i god arveplanlægning Overvej hvad der skal ske med din pension, når du dør Ægtefælle Livsarvinger Samlever Tal med en advokat for at få lavet testamente Hvem skal arve/ begunstiges? Få hjælp til at optimere arv i forhold til skat Nærmeste pårørende Stedbørnebørn Stedbørn 58

59 Hvad koster det? Advokatfirmaet Børge Nielsen: Advokat Peder Fihl kr. + moms Inkluderer: Arverådgivning Testamente Ægtepagt Pension og begunstigelse 59

60 60

61 og når du / I nu har fat i pension, særeje, arveplanlægning mm så husk nye regler for deling af pensionsordninger ved skilsmisse Ændringer af reglerne i 2007 Udgangspunktet, at ægtefæller beholder egne rimelige pensionsordninger Ikke rimelige ordninger indgår i bodeling beholdes mod kompensation til ægtefælle Mulighed for at oprette ægtepagt, der bestemmer ligedeling Arbejdsgiver ordninger Ratepension Livrenter Hvem får pensionsordningerne? Kapitalpension / Aldersopsparing Alderspensioner Private ordninger 61

62 OPSAMLING hvad gælder og hvad kan jeg så gøre? Arvelader - ugift - uden samlever - uden børn Legal arv Ægtefælle Legal arv Børn Tvangsarv Friarv = Testationskompetence Arvelader er gift uden børn 1/1 1/4 3/4 Arvelader er ugift (og uden samlever) med børn 1/1 1/1 1/4 3/4 Arvelader er gift med børn 1/2 1/2 1/4 Fordeles med 1/8 til ÆF og 1/8 til børn Arvelader er samlevende med børn 3/4 1/1 1/4 3/4

63 Gaver - fortsat Det kan i nogle tilfælde være hensigtsmæssigt at give pengebeløb eller større beløb efter gavereglerne Gavereglerne fastsætter grænserne for, hvordan gaver beskattes hos modtager Sædvanlige lejligheder er ikke omfattet af gavereglerne (fødselsdag, hulegaver mv. på sædvanligt niveau