Gymnasiernes regnskaber 2010

Transkript

1 Gymnasiernes regnskaber 2010 Indhold Indledning... 2 Økonomien for udbydere af gymnasiale uddannelser VUC Erhvervsskolerne De almene gymnasier... 6 Bilag 1: Resultater for almene gymnasier og hf-kurser... 8 Bilag 2: Forbrugsopdelt regnskab for de almene gymnasier og hf-kurser Bilag 3: Resultater for VUC Bilag 4: Resultater for udbydere af erhvervsgymnasiale uddannelser GYMNASIESKOLERNES LÆRERFORENING September 2011

2 Indledning Nedenstående indeholder en samlet oversigt over de gymnasiale regnskaber for 2010 samt en gennemgang af økonomien for henholdsvis de almene gymnasier, VUC og Erhvervsskolerne. Da der har været flere sammenlægninger og etablering af campus, er tallene ikke helt sammenlignelige med sidste år der hvor sammenlægningerne har fundet sted. Der er en del skoler, som har et forholdsvist stort overskud, hvor der med fordel kunne bruges flere midler til at skabe endnu bedre uddannelser, nye udviklingsinitiativer, mere efteruddannelse, en fornuftig lønudvikling, attraktive arbejdspladser mm. Når det er sagt, så skal man også være opmærksom på, at dette er regnskabet for 2010, og at der i finansloven for 2011 er skåret i taxameterne. En besparelse på kr. pr. elev i Dermed ikke sagt, at der ikke er penge til at kvalitetssikre og udvikle uddannelserne, lærernes efteruddannelse samt til den lokalløn, der er forudsat ved OK11-forhandlingerne. Skolerne har nemlig gennemført en række besparelser, og klassekvotienterne er steget igen i år. Det gør, at der fortsat er penge til den vigtige udvikling af skolerne, som også indebærer, at de gymnasiale uddannelser er attraktive arbejdspladser. Økonomien for udbydere af gymnasiale uddannelser I 2010 havde gymnasierne og hf et samlet overskud på 281,7 mio. kr. Erhvervsskolerne havde et samlet overskud på 196,3 mio. kr. mens VUC skolerne har et samlet overskud på 236,8 mio. kr. Det er midler som med fordel kunne være brugt til uddannelse. Skolerne deler sig i tre typer. Dem med underskud, dem med en overskudsgrad på op til 2,5 pct. af omsætningen (ca kr. pr. elev) og så de skoler med meget store overskud. Tabel 1: Samlet opgørelse udbyder af gymnasial uddannelse VUC Erhvervsskoler Gymnasier/hf I alt Årselever Årets resultat Resultat i pct. af omsætningen ,1 3,3 Resultat pr. årselev Egenkapital Egenkapital i pct. af omsætning De enkelte uddannelsesområder vil blive gennemgået enkeltvis i de efterfølgende afsnit. 1. VUC Aktiviteten er steget med årskursister fra i 2009 til årskursister i Samtidig er overskuddet steget fra 193,8 1 mio. kr. i 2009 til 236,8 mio. kr. i En stigning på 43 mio. kr. Målt i forhold til omsætningen udgør overskuddet i gennemsnit for hele 1 Omregnet til 2010-prisniveau 2

3 sektoren 10 pct. af omsætningen i 2010, svarende til kr. pr. årskursist. Dvs. det samlede overskud af omsætningen er steget fra 9,8 pct. i 2009 til 10 pct. i 2010, og overskuddet pr. årskursist er steget fra kr. til kr. i Der er dog store variationer mellem de enkelte VUC institutioner. VUC i Nordjylland havde det største overskud på 41,6 mio. kr., svarende til kr. pr. årskursist. VUC Sønderjylland have et overskud på 35,7 mio. kr., svarende til et overskud på lidt over kr. pr. årskursist. VUC Djursland havde det laveste overskud på 1,1 mio. kr., svarende til kr. pr årskursist. Der var ingen VUC institutioner som kom ud med underskud sidste år. VUC s samlede egenkapital er vokset kraftigt da den er mere end fordoblet fra 2009 til Den samlede egenkapital er vokset fra 209,9 mio. kr. i 2009 til 449,3 mio. kr. i Egenkapitalen udgør nu 19 pct. af den samlede omsætning. Tabel 2. Fordeling af over- /underskud for VUC VUC Underskud Overskud I alt Resultat mio. kr Min -8,1-3,8 0,5 1,1 Max 19,9 19,9 35,6 41,6 Gns 3,7 2,9 7,6 18,7 Tabel 3 indeholder en oversigt over udgiftsdisponeringen og det samlede resultat for VUC Tabellen viser også udviklingen fra 2009 til 2010 omregnet til 2010 kr. Tabel 3. Udgiftsdisponering og resultat for VUC prisniveau Omsætning i mio. kr , ,7 Kr. pr. årselev Uddannelse mio. kr , ,1 Kr. pr. årselev I pct. af omsætningen 68,2 66,2 Administration mio. kr. 256,4 263,5 Kr. pr. årselev I pct. af omsætningen 13,0 11,2 Bygningsdrift mio. kr. 146,6 230,9 Kr. pr. årselev I pct. af omsætningen 7,4 9,8 Andre udgifter 34,4 33,9 Kr. pr. årselev

4 I pct. af omsætningen 1,7 1,4 Markedsføring mio. kr. 23,1 22,7 Kr. pr. årselev I pct. af omsætningen 1,1 1,0 Resultat drift mio. kr. 193,8 236,8 Kr. pr. årselev I pct. af omsætningen 9,8 10,1 I år udgjorde deltagerbetalingen lidt over 148,0 mio. kr., svarende til kr. pr. årskursist. Det er stigning på 48 mio. kr. samlet set og lidt over 1000 kr. pr. årskursist i forhold til Som det ses er andelen af midler som bruges på bygningsdriften steget kraftigt fra 2009 til Udgiften for bygningsdrift udgør nu 230,9 mio. kr. mod 146,6 mio. kr. i Selv om der er sket en stigning på 216,2 mio. kr. på uddannelsesdelen, så udgør den andelsmæssigt mindre i 2010 end i Erhvervsskolerne Aktiviteten på de skoler som udbyder erhvervsgymnasiale uddannelser er steget med årselever fra årselever i 2009 til årselever i Samlet er skolernes overskud faldet fra 250,6 3 mio. kr. i 2009 til 196,3 mio. kr. i Det er dog stadigvæk et stort overskud. Målt i forhold til omsætningen udgør overskuddet 1,6 pct. af den samlede omsætning og kr. pr. årselev i Tabel 4. for deling af over- / underskud på erhvervsskolerne Underskud Overskud I alt Resultat i mio. kr. Min -24,3-20,2-18,0 Max 22,1 33,2 17,6 Gns 1,1 4,1 3,4 Tabel 4 viser fordelingen af overskud og underskud på erhvervsskolerne. Der er i 2010 otte skoler som har underskud; et fald på to skoler i forhold til Det gennemsnitlige overskud er faldet fra 2009 til Det største overskud findes hos Herningsholm Erhvervsskole på 17,5 mio. kr., svarende til kr. pr. årselev eller 6 pct. af omsætningen. Som for VUC er det vanskeligt at anvende resultaterne fra erhvervsskolerne på samme måde som for det almene gymnasium da resultaterne er en sammensætning af flere uddannelsestyper. 2 Bl.a. pga. at Campus Bornholm er placeret her selv om tallet også indeholder elever fra VUC og stx. Det har dog ikke været muligt at dele tallene op og placere dem under VUC- og atx-opgørelserne. 3 Omregnet til 2010-prisniveau. 4

5 Tabel 5 er en oversigt over erhvervsskolernes udgiftsdisponering og det samlede resultat for henholdsvis 2009 og Tabel 5. Udgiftsdisponering og resultat for erhvervsskolerne prisniveau Omsætning i mio. kr , ,1 Kr. pr. årselev Uddannelse mio. kr , ,3 Kr. pr. årselev I pct. af omsætningen 62 61,5 Administration mio. kr , ,6 Kr. pr. årselev I pct. af omsætningen 10,5 10,0 Bygningsdrift mio. kr , ,3 Kr. pr. årselev I pct. af omsætningen 14,7 14,4 Andre udgifter 833,1 834,3 Kr. pr. årselev I pct. af omsætningen 7,2 6,9 Markedsføring mio. kr. 147,7 143,9 Kr. pr. årselev I pct. af omsætningen 1,3 1,2 Resultat drift mio. kr. 250,6 196,3 Kr. pr. årselev I pct. af omsætningen 2,2 1,6 5

6 3. De almene gymnasier Aktiviteten på de almene gymnasier er steget med årselever fra 2009 til Samtidig er overskuddet steget med 71,9 mio. kr. Målt i forhold til omsætningen udgør overskuddet 4,1 pct. af omsætningen i 2010 mod 3,3 pct. i Det gennemsnitlige overskud pr. årselev var kr. i 2010 mod kr. i Siden gymnasierne blev selvejende med negativ egenkapital, er der sket en kraftig udvikling i egenkapitalen. I dag er der kun 21 skoler med negativ egenkapital ud af 123. Den samlede egenkapitalen, for alle stx uddannelserne, er dog lidt mere end fordoblet fra 2009 til 2010 da den er steget fra 277,5 mio. kr. til 561,6 mio. kr. i Tabel 6 viser en oversigt over overskud og underskud efter institutionsstørrelse samt det maksimale underskud/overskud. I 2010 havde syv gymnasier ud af 123 underskud hvilket gjaldt for ni i 2009, 14 i 2008 og seks i Det er vanskeligt entydigt at konkludere om det er størrelsen eller øvrige faktorer som har betydning for om et gymnasium har overskud eller underskud. Tabel 6. Fordeling af over-/underskud for gymnasier og hf-kurser Årselever I alt underskud Overskud I alt Resultat mio. kr. Min ,8-2,1-2,5-2 -2,0 0,1-3, ,1-3,1-2 2,0 Max 5,9 4,9 3,1 4,9 8,6 4,4 7 5,5 8,1 4,5 6,4 13,2 8,6 4,9 7 13,5 Gns. 2 1,1 0,9 1,2 2,9 1,3 1,6 2,1 3,7 1,5 2,2 3,2 2,8 1,1 1,7 2,3 Af bilag 1 kan det ses at Hasseris Gymnasium havde det største underskud på lidt over 2 mio. kr., eller kr. pr. årselev. Underskuddet svarer til 3,3 pct. af omsætningen. Hf Efterslægten havde igen i 2010 det største overskud som var på 13,2 mio. kr., svarende til kr. pr. årselev eller 18,2 pct. af omsætningen. Tabel 7 viser forskellene på udgiftsfordelingen for gymnasier og hf-kurser i 2009 og

7 Tabel 7. Anvendelse af omsætningen for gymnasier og hf-kurser 2010-prisniveau Omsætning i mio. kr , ,8 Kr. pr. årselev Uddannelse mio. kr , ,7 Kr. pr. årselev I pct. af omsætningen 74,8 70,7 Administration mio. kr. 676,8 681,0 Kr. pr. årselev I pct. af omsætningen 10,7 9,8 Bygningsdrift mio. kr. 624,4 868,0 Kr. pr. årselev I pct. af omsætningen 9,9 12,5 Andre udgifter 47,1 56,6 Kr. pr. årselev I pct. af omsætningen 0,7 0,8 Markedsføring mio. kr. 19,6 22,6 Kr. pr. årselev I pct. af omsætningen 0,3 0,3 Kostafdeling mio. kr. 40,3 47,4 Kr. pr. årselev I pct. af omsætningen 0,6 0,7 Resultat mio. kr. 209,9 281,8 Kr. pr. årselev I pct. af omsætningen 3,3 4,1 Bag ovenstående tal er der store variationer mellem skolerne. Nogle af de skoler med de procentvise største overskud er dem der bruger mindst på undervisningsdelen. Flere af de skoler som ligger i top ti i forhold til at bruge den største andel af omsætningen på undervisning, har underskud eller små overskud. 7

8 Bilag 1: Resultater for almene gymnasier og hf-kurser 4 Resultater for almene gymnasier og HF-kurser Årets resultat Egenkapital i alt Institutionsnavn Omsætning Årselever I kr. I pct. af omsætningen pr. årselev I kr. I pct. af omsætningen pr. Årselev Rysensteen Gymnasium , Christianshavns Gymnasium , Nørre Gymnasium , Københavns åbne Gymnasium , HF-Centret Efterslægten , Ørestad Gymnasium , Gefion Gymnasium , Falkonergårdens Gymnasium og HF- Kursus , Frederiksberg Gymnasium , Frederiksberg HF- Kursus , Borupgaard Gymnasium , Aurehøj gymnasium , Gentofte HF , Gammel Hellerup Gymnasium , Ordrup Gymnasium , Øregård Gymnasium , Gladsaxe Gymnasium , Herlev Gymnasium og HF , Kongsholm Gymnasium & HF , Avedøre Gymnasium , Høje-Taastrup Gymnasium , Virum Gymnasium , Rødovre Gymnasium , Nærum Gymnasium , Tårnby Gymnasium , Allerød Gymnasium , De skoler, som er markeret med fed skrift, har et overskud på over 2,5 pct. af omsætningen. Skoler markeret med kursiv har underskud.. 8

9 Birkerød Gymnasium, HF, IB & Kostskole , Frederikssund Gymnasium , Frederiksværk Gymnasium og HF , Gribskov Gymnasium , Espergærde Gymnasium og HF , Helsingør Gymnasium , Frederiksborg Gymnasium og HF , Rungsted Gymnasium , Egedal Gymnasium & HF , Greve Gymnasium , Køge Gymnasium , Roskilde Katedralskole , Roskilde Gymnasium , Himmelev Gymnasium , Solrød Gymnasium , Rønde Gymnasium , Odsherreds Gymnasium , Stenhus Gymnasium og HF , Høng Gymnasium og HF , Midtsjællands Gymnasieskoler , Kalundborg Gymnasium og HF , Slagelse Gymnasium , Maribo Gymnasium , Nakskov Gymnasium og HF , Nykøbing Katedralskole , Næstved Gymnasium og HF , Vordingborg Gymnasium & HF , Faaborg Gymnasium , Vestfyns Gymnasium , Middelfart Gymnasium og HF-Kursus , Nyborg Gymnasium , Odense Katedralskole ,

10 Sct. Knuds Gymnasium , Mulernes Legatskole , Tornbjerg Gymnasium , Midtfyns Gymnasium , Svendborg Gymnasium og HF , Nordfyns Gymnasium , Haderslev Katedralskole , Sønderborg Statsskole , Alssundgymnasiet Sønderborg , Tønder Gymnasium , Aabenraa Statsskole , Esbjerg Gymnasium og HF Kursus , Rybners Gymnasium STX , Grindsted Gymnasium & HF , Ribe Katedralskole , Varde Gymnasium , Vejen Gymnasium og HF , Fredericia Gymnasium , Horsens Statsskole - Gymnasium og HF- Kursus , Horsens Gymnasium , Kolding Gymnasium HF-Kursus og IB School , Munkensdam Gymnasium , Tørring Gymnasium , Rødkilde Gymnasium , Rosborg Gymnasium & HF , Herning Gymnasium , Holstebro Gymnasium og HF , Ikast-Brande Gymnasium , Lemvig Gymnasium , Ringkjøbing Gymnasium , Struer Statsgymnasium , Grenaa Gymnasium , Favrskov Gymnasium ,

11 Odder Gymnasium , Randers Statsskole , Paderup gymnasium , Silkeborg Gymnasium , Skanderborg Gymnasium , Århus Akademi , Aarhus Katedralskole , Århus Statsgymnasium , Marselisborg Gymnasium , Risskov gymnasium , Viby Gymnasium og HF , Langkær Gymnasium og HF , Egå Gymnasium , Vestjysk Gymnasium Tarm , Bjerringbro Gymnasium , Morsø Gymnasium , Skive Gymnasium og HF , Thisted Gymnasium og HF-Kursus , Viborg Katedralskole , Viborg Gymnasium og HF , Brønderslev Gymnasium og HF , Dronninglund Gymnasium , Fjerritslev Gymnasium , Frederikshavn Gymnasium og HF-Kursus , Hjørring Gymnasium og HF-Kursus , Mariagerfjord Gymnasium , Støvring Gymnasium , Aalborghus Gymnasium , Aalborg Katedralskole , Nørresundby Gymnasium og HF , Hasseris Gymnasium ,

12 Vesthimmerlands Gymnasium og HF , I alt ,

13 Bilag 2: Forbrugsopdelt regnskab for de almene gymnasier og hf-kurser Forbrugsopdelt regnskab for de almene gymnasier og hf kurser Andel af omsætningen Institution Undervisningen 13 Administration og markedsføring Omkostninger til bygningsdrift i alt Overskud/underskud Silkeborg Gymnasium Tornbjerg Gymnasium Nordfyns Gymnasium Odsherreds Gymnasium Virum Gymnasium Rybners Gymnasium STX Gribskov Gymnasium Grenaa Gymnasium Hasseris Gymnasium Odense Katedralskole Gladsaxe Gymnasium Frederiksborg Gymnasium og HF Herlev Gymnasium og HF Frederiksberg Gymnasium Mariagerfjord Gymnasium Ørestad Gymnasium Skive Gymnasium og HF Næstved Gymnasium og HF Slagelse Gymnasium Nyborg Gymnasium Thisted Gymnasium og HF-Kursus Nykøbing Katedralskole Middelfart Gymnasium og HF-Kursus Skanderborg Gymnasium Rødovre Gymnasium Aabenraa Statsskole Køge Gymnasium Stenhus Gymnasium og HF Vestfyns Gymnasium Nørresundby Gymnasium og HF Aalborghus Gymnasium Viby Gymnasium og HF Nakskov Gymnasium og HF Frederiksværk Gymnasium og HF Favrskov Gymnasium Gefion Gymnasium Marselisborg Gymnasium

14 Egedal Gymnasium & HF Struer Statsgymnasium Holstebro Gymnasium og HF Langkær Gymnasium og HF Horsens Gymnasium Maribo Gymnasium Århus Statsgymnasium Rosborg Gymnasium & HF Aarhus Katedralskole Aalborg Katedralskole Brønderslev Gymnasium og HF Espergærde Gymnasium og HF Nørre Gymnasium Gammel Hellerup Gymnasium Fredericia Gymnasium Ikast-Brande Gymnasium Odder Gymnasium Tønder Gymnasium Viborg Katedralskole Høje-Taastrup Gymnasium Fjerritslev Gymnasium Frederikshavn Gymnasium og HF-Kursus Vordingborg Gymnasium & HF Rødkilde Gymnasium Rungsted Gymnasium Tårnby Gymnasium Solrød Gymnasium Sct. Knuds Gymnasium Christianshavns Gymnasium Paderup Gymnasium Helsingør Gymnasium Kolding Gymnasium HF-Kursus og IB School Roskilde Gymnasium Morsø Gymnasium Dronninglund Gymnasium Munkensdam Gymnasium Mulernes Legatskole Københavns åbne Gymnasium Vejen Gymnasium og HF Esbjerg Gymnasium og HF Kursus Himmelev Gymnasium Støvring Gymnasium Vestjysk Gymnasium Tarm Rysensteen Gymnasium Alssundgymnasiet Sønderborg

15 Haderslev Katedralskole Bjerringbro Gymnasium Varde Gymnasium Risskov gymnasium Århus Akademi Avedøre Gymnasium Ribe Katedralskole Randers Statsskole Nærum Gymnasium Midtfyns Gymnasium Aurehøj gymnasium Midtsjællands Gymnasieskoler Sønderborg Statsskole Viborg Gymnasium og HF Hjørring Gymnasium og HF-Kursus Herning Gymnasium Rønde Gymnasium Kalundborg Gymnasium og HF Høng Gymnasium og HF Svendborg Gymnasium og HF Frederikssund Gymnasium Borupgaard Gymnasium Birkerød Gymnasium, HF, IB & Kostskole Ringkjøbing Gymnasium Frederiksberg HF-Kursus Grindsted Gymnasium & HF Roskilde Katedralskole Allerød Gymnasium Øregård Gymnasium Ordrup Gymnasium Tørring Gymnasium Lemvig Gymnasium Faaborg Gymnasium Egå Gymnasium Falkonergårdens Gymnasium og HF-Kursus Greve Gymnasium Horsens Statsskole - Gymnasium og HF-Kursus Vesthimmerlands Gymnasium og HF HF-Centret Efterslægten Gentofte HF Kongsholm Gymnasium & HF

16 Bilag 3: Resultater for VUC Resultat Egenkapital Institutionsnavn Kursister Deltager Betaling i kr. Omsætning i kr. Resultat i kr. I pct. af omsætning Pr. årskursist Egenkapital i kr. I pct. af omsætning KVUC Voksen Uddannelsescenter Frederiksberg VUC Vestegnen VUC Hvidovre-Amager VUC Lyngby HF & VUC Nordsjælland VUC Roskilde VUC Vestsjælland Nord VUC Vestsjælland Syd VUC Storstrøm VUC FYN og FYNs HF- Kursus VUC Sønderjylland VUC Vest Horsens HF & VUC Kolding HF og VUC Herning HF og VUC VUC Holstebro-Lemvig-Struer VUC Djursland Randers HF og VUC Th. Langs HF og VUC VUC Århus VUC Thy-Mors VUC Skive-Viborg VUC Nordjylland I alt De skoler, som er markeret med fed skrift, har et overskud på over 2,5 pct. af omsætningen. Skoler markeret med kursiv har underskud. 16

17 Bilag 4: Resultater for udbydere af erhvervsgymnasiale uddannelser 6 Erhvervsskoler Resultat Egenkapital I pct. af omsætningen Pr. årselev Egenkapital I pct. af omsætningen Institutionsnavn Årselever Omsætning Årets resultat Københavns Tekniske Skole Niels Brock - Copenhagen Business College TEC Teknisk Erhvervsskole Center Handelsskolen København Nord Køge Handelsskole Roskilde Handelsskole Roskilde Tekniske Skole EUC Sjælland Vestfyns Handelsskole og Handelsgymnasium Kold college Tietgen Skolen Syddansk Erhvervsskole Odense-Vejle Haderslev Handelsskole EUC Syd Business College Syd Mommark HkS - Sønderborg HS Tønder Handelsskole EUC Vest Ribe Handelsskole Varde Handelsskole og Handelsgymnasium Vejen Handelsskole EUC Lillebælt HANSENBERG IBC International Business College Vejle Handelsskole og VUC Lemvig Handelsskole Ringkjøbing Handelsskole & Handelsgymnasium Vestjydsk Handelsskole & Handelsgymnasium Handelsfagskolen Silkeborg Tekniske Skole Handelsskolen Silkeborg De skoler, som er markeret med fed skrift, har et overskud på over 2,5 pct. af omsætningen. Skoler markeret med kursiv har underskud. 17

18 Skanderborg-Odder Center for uddannelse AARHUS TECH Århus Købmandsskole Uddannelsescenter Ringkøbing-Skjern Skive Tekniske Skole Skive Handelsskole Frederikshavn Handelsskole Tech College Aalborg Aalborg Handelsskole CPH WEST - Uddannelsescenter København Vest Erhvervsskolen Nordsjælland EUC Nordvestsjælland Selandia - CEU CELF - Center for erhv.rettede udd. Lolland- Falst Svendborg Erhvervsskole Erhvervsgymnasiet Grindsted Herningsholm Erhvervsskole Viden Djurs EUC Nordvest Mercantec EUC Nord Erhvervsskolerne Aars Zealand Business College Tradium Uddannelsescenter Holstebro Rybners HHx og HG Campus Bornholm Learnmark Horsens I alt Campus Bornholm består af stx, htx, hhx og VUC. Er her slået sammen som en enhed. 8 Består af to skoler som her er slået sammen. 18