Århus Kommunes Kirkegårde Udviklingsplan

Transkript

1 Bilag: Finansiering af Kirkegårdsudviklingsplan Århus Kommunes Kirkegårde Udviklingsplan Driften af Århus kommunes kirkegårde og krematorium samt de investeringer vedrørende arealer og bygninger, der er anført i ovennævnte udviklingsplan, foreslås finansieret via: 1. Takstfinansiering. Dvs., at brugere og gravstedsejere skal betale de reelle omkostninger for de ydelser, de modtager. 2. Skattefinansiering. De drifts- og investeringsudgifter, der ikke kan pålægges den enkelte bruger, skal skattefinansieres. 3. Ekstern finansiering. Fornyelse af hovedadgangsvej til Vestre Kirkegård fremskaffes ved ekstern finansiering. Som grundlag for fastlæggelse af takst- og skattefinansieringen er der gennemført en detaljeret beregning af den samlede økonomi. Resultatet af denne beregning fremgår af tabel 3 længere nede i teksten. 1. Omkostninger De omkostninger, der indgår i beregningen i Tabel 3, omfatter investeringer og driftsbeløb: Investeringsomkostninger: Investeringsomkostningerne fremgår af udviklingsplanens afsnit 9: Omkostninger til gennemførelse af udviklingsplanen. Dette afsnit er en økonomisk sammenfatning af de beskrevne forhold som de fremgår af afsnit 6, 7 og 8 i udviklingsplanen. Driftsomkostninger: Natur og Miljøs omkostninger til drift og vedligehold er, med udgangspunkt i den fremskrevne udvikling af gravstedsantallet, opgjort for hvert år. De driftsomkostninger, der er inkluderet i beregningen omfatter Natur og Miljøs omkostninger til: Entreprenør Gartneriske opgaver Renholdelse af kirkegårde Service på affaldskasser og kransepladser Drift af gravsteder Gravstedshække inklusiv urnebaghække Pasning af gravsteder Serviceydelser Mindesten, vaser og dekorationer Grandækning Plantning af gravstedsblomster Omkostninger i forbindelse med dødsfald Begravelser Urnenedsættelser Urneopgravninger Kapelaftale Andre omkostninger til udfører Sløjfning af gravsteder Beskæring af træer Anlæg og tilplantning af gravsteder Hækplantning på gravsteder Vintertjenester 1

2 Administration m.v. Kontorfunktioner Ekspedition på kirkegårde Administrationsudgifter IT-udgifter Udarbejdelse af udviklingsplaner mv. Andre omkostninger afholdt af kommunen Diverse forhold Kapeldrift Bygninger Arealer, anlæg og tilplantning Krematoriedrift (Ekstraomkostninger, der kommer som følge af investeringerne i krematoriet (strøm, aktivt kul, bortskaffelse af aske og spande, ekstra bemanding mm.)). 2. Takstfinansiering I dag betaler brugerne helt eller delvis for følgende ydelser: Benyttelse af de under kirkegårdsafdelingen hørende kapeller. Kremation. Hensættelse af urner i kolumbarium. Gravkastning. Urnenedsættelse. Flytning af urner. Fornyelse af kiste- og urnegravsteder. Anlæg og vedligeholdelse af gravsteder. De seneste år har der været balance i det samlede regnskab for kirkegårdene. Det har dog kun kunnet lade sig gøre i kraft af et driftsmæssigt årligt tilskud fra Natur og Miljøs bevillingsområde 2.40 på ca. 6 mio. kr. Som det fremgår af oversigten herunder ligger indtægtsniveauet (brugerfinansieret) på ca mio kr. medens udgiftsniveauet ligger på ca 18.5 mio kr. Tabel 1 Budget 2008 indtægter/udgifter krematorium og kirkegårde Beløb Indtægter - Begravelser, urnenedsættelser, højtideligheder mm Udgifter - Entreprenør, løn og omkostninger Underskud Indtægterne fra kunderne har ikke kunnet dække omkostningerne. Dette mønster vil, med uændrede priser for kirkegårdsydelserne, fortsætte og endda blive gradvist forværret år for år. Dvs., at den skattefinansierede del af kirkegårdsydelserne vil stige yderligere. De sidste mange år har disse områder været reguleret en gang om året med den procentsats, der fastsættes i forbindelse med vedtagelse af Århus Kommunes budget for det kommende år. De reguleringer, der foreslås gennemført nu, har baggrund i egentlige kostprisberegninger. 2

3 Regulering af priser på den brugerfinansierede del af kirkegårdsydelserne: Det er ønskeligt, at omkostningerne til følgende udgifter afholdes af brugerne. I nedenstående skema er der eksempler på udvalgte takster og ydelser, hvor brugerens betaling i 2008 og 2009 (inklusiv moms) er angivet. Desuden fremgår nye foreslåede priser for brugerbetaling på kirkegårdsydelserne. Tabel 2: Nuværende og foreslåede takster for 2010 Kundens betaling Prisbog Foreslået af Natur og Miljø til Betalingsreglement Ydelser Begravelse, hverdag Urnenedsættelse, hverdag Renholdelse af 6m 2 gravsted Alm. grandækning 6m 2 gravsted Kremation Benyttelse af kapel Erhvervelse af gravsted 6m 2 (leje af jord) Denne foreslåede regulering af taksterne vil betyde, at de ovenfor nævnte ydelser bliver brugerbetalte. Til forslaget skal det bemærkes, at det hidtil har været gratis at erhverve brugsret til gravsteder i første fredningsperiode (20 år for kister og 10 år for urner). Det foreslås, at der opkræves betaling for erhvervelse af brugsret til gravsteder i den første fredningsperiode, som det praktiseres flere andre steder (som beskrevet i bilag 5, Takstsammenligning by). For at indføre disse nye takster skal vedtægten og betalingsreglementet ændres. I Tabel 3 er takstindtægter og udgifter år for år opgjort med udgangspunkt i den fremskrevne udvikling af gravstedsantallet. 3. Skattefinansiering fra Århus kommune Der foreslås følgende finansieringsmodel: 1. Fra Natur og Miljøs bevillingsområde 2.40 gives der fortsat et årligt driftstilskud, som p.t. er på 5,8 mio. kr. Drifts- og investeringsbidraget fastsættes for 2010 til 6,5 mio kr. og fremskrives efterfølgende efter de kommunale fremskrivningsregler. 2. Natur og Miljø optager et kommunalt lån i form af en driftsfinansieret anlægsinvestering på i alt 41.8 mio. kr. i henhold til tabel 3 til finansieringen af investeringerne i 3

4 Kirkegårdsudviklingsplanen. Det er Natur og Miljøs opgave at tilbagebetale lånet, dels igennem brugerbetalingen, dels via det årlige driftstilskud fra bevillingsområde 2.40 NM.. Beregningerne viser at når Natur og Miljø i 2010 og efterfølgende år afsætter 6,5 mio. kr. i driftsbevilling til kirkegårdsområdet, så vil Natur og Miljø være i stand til at finansiere investeringerne og tilbagebetale lånene over en 30 års periode. Fra 2013 vil der være et dog være et underskud på ca kr. stigende til ca kr. i Dette underskud forventes modsvaret af effektiviseringer i forvaltningen, således at underskuddet kan afholdes indenfor de eksisterende budgetter. Det drejer sig dels om administrative effektiviseringer og i forbindelse med krematoriet effektiviseringer, der opnås gennem energi optimering vedrørende køb af energi og ved udnyttelse/salg af overskudsvarme. 4. Resultat Fremskrivningen er foretaget i faste 2008-priser, hvorfor der ikke er indregnet prisstigninger som følge af almindelig inflation. Tabel 3 på næste side illustrerer udviklingen frem til 2016 i de samlede indtægter og udgifter jf. ovenstående. 4

5 Tabel 3. Illustration af økonomisk udvikling indtægter og udgifter Kirkegårdsudviklingsplanen. "Likviditet" - Kremation og kirkegårde Indtægter - brugerfinansieret Udgifter i alt Rehabilitering bygninger Udvikling arealer Overskud/(Underskud) fra drift Investeringer Anlægsarbejder på arealer Sum Kapeller Kremation I alt anlægsinvestering Finansieringsbehov Finansiering m/3 % realrente=5,1%, 30 år Samlet ydelse anlægsinvestering * Driftsunderskud Samlet omk. Anlæg + drift Driftstilskud i dag/bevilling 2.40 NM Overskud/(Underskud) i fht i dag Det følger af tabellen, med de foreslåede priser for den brugerfinansierede del af kirkegårdsydelserne, at den skattefinansierede del af driftsbetalingerne vil udgøre ca. 4,1 mio. kr. i 2010, mens den gradvist vil stige hvert år, så den udgør 4,6 mio. kr. i Med bibeholdelse af at Natur og Miljø fortsat afsætter driftsmidler på ca. 6,5 mio. kr. i 2010, og de foreslåede nye takster for brugerfinansiering gennemføres, vil Natur og Miljø kunne finansiere kirkegårdsudviklingsplanen og herunder den lovbundne krematorieudbygning. 5