Guide til indberetning til prisloft 2016

Transkript

1 Guide til indberetning til prisloft 2016

2 Guide til indberetning til prisloft 2016 Konkurrence- og Forbrugerstyrelsen Carl Jacobsens Vej Valby Tlf.: Online ISBN Guiden er udarbejdet af Konkurrence- og Forbrugerstyrelsen. Opdateret februar 2015

3 Indhold Kapitel 1 Indberetning til prisloftet for Vejledning til vand-og spildevandsselskabers prislofter for Prisloftet for Tidsfrister Guide til indberetning... 6 Kapitel 2 A - Budgetterede 1:1-omkostninger for Indberetning af 1:1 omkostninger... 7 Kapitel 3 B - Budgetterede nettofinansielle poster for Indberetning af nettofinansielle poster... 9 Kapitel 4 C1 Budgetterede driftsomkostninger til miljø- og servicemål for Miljømål Servicemål Grundlæggende betingelser for miljø- og servicemål Indberetning af miljø- og servicemål Nødvendige oplysninger for hvert miljø- eller servicemål Kapitel 5 C2 Budgetterede omkostninger til medfinansiering af klimatilpasningsprojekter for Kapitel 6 D G Investeringsplan for 2015 og Investeringer Indberetning af investeringsplanen Investeringer som ikke findes i VandData Investeringer der ikke gennemføres i 2015 eller Kapitel 7 H Bortfald af væsentlige omkostninger, som i 4, stk. 1 er medregnet for år Indberetning af bortfald af væsentlige omkostninger Kapitel 8 I Faktiske 1:1 omkostninger for Kapitel 9

4 J Faktiske nettofinansielle poster for Kapitel 10 K1 Faktiske driftsomkostninger for 2014 til miljø- og servicemål samt Kapitel 11 K2 Faktiske omkostninger til medfinansiering af klimatilpasningsprojekter for Kapitel 12 L1 Investeringsregnskab for Kapitel 13 L2 Faktiske udgifter og indtægter til investeringer i Kapitel 14 M Faktiske primære indtægter for Faktiske indtægter Indberetning af reguleringsregnskabet Andre primære indtægter Kapitel 15 N Ekstraordinære effektiviseringsgevinster opnået i Opgørelsen af gevinsten Anvendelse af gevinsten Kapitel 16 O Faktiske driftsomkostninger (FADO) for Driftsomkostninger ifølge revideret regnskab eksklusiv afskrivninger Driftsomkostninger fra tilknyttede aktiviteter Hvis I har tilknyttede aktiviteter, som indgår i jeres regnskab for 2014, skal I indtaste de driftsomkostninger, som vedrører tilknyttede aktiviteter her SUM: Samlede driftsomkostninger til godkendte miljø- og servicemål i SUM: Samlede godkendte 1:1 omkostninger i Driftsomkostninger til godkendte 1:1 omkostninger i 2014 hentes automatisk af VandData fra indtastningen i fane I. Der kan derfor ikke indtastes tal i dette felt OBS: Afgift til ledningsført vand / Spildevandsafgift er ikke indeholdt i beløbet her Driftsomkostninger som lægges til grund for benchmarkingen (FADO) Kapitel 17 P Debiteret vandmængde i Kapitel 18 Q Udmeldte takster for Kubikmeterpris og fast årligt bidrag Tilslutningsbidrag Vejbidrag Øvrige takster Takstblad Kapitel 19 R Vedhæftning af revisorerklæringer og årsrapport Kapitel 20 S Yderligere bemærkninger Kapitel 21 T Indsend... 32

5 SIDE 5 GUIDE TIL INDBERETNING TIL PRISLOFT 2016 Kapitel 1 Indberetning til prisloftet for Vejledning til vand-og spildevandsselskabers prislofter for 2016 Denne guide skal ses som et supplement til vejledningen om vand- og spildevandsselskabernes prislofter for 2016, som findes på Forsyningssekretariatets hjemmeside. Guiden gennemgår indberetningen trin for trin og giver et hurtigt og nemt overblik over procedurer, og hvad I skal være særligt opmærksomme på i forbindelse med indberetningen. Guiden har samme struktur som indberetningen på VandData. VandData findes her: Prisloftet for 2016 Med prisloftet fastsættes en samlet indtægtsramme for selskabet. Prisloftet fungerer altså som en øvre grænse for jeres indtægter fra de primære aktiviteter i Prisloftet for 2015 fastættes som hidtil i kr. pr. m 3. Du skal bruge følgende informationer om selskabet til indberetningen:» Årsregnskab for 2014» Budget for investeringer i 2015 og 2016» Budget for 1:1 omkostninger i 2016» Reguleringsregnskab for 2014» Investeringsregnskab for 2014» Oversigt over nettofinansielle poster i 2014» Budget for nettofinansielle poster i 2016» Prisloftafgørelse for Ansøger I om miljø- og servicemål, medfinansiering af klimatilpasningsprojekter eller fordeling af betydelige indtægter, er yderligere dokumentation nødvendig. Se mere under de relevante afsnit. OBS! Husk at trykke på Gem, hvis du ikke gennemfører indberetningen på én gang. Hvis ikke, kan din indberetning gå tabt, hvis du forlader systemet. Når du er færdig med indberetningen, så tryk på Indsend. Systemet gør automatisk opmærksom på obligatoriske ting, du mangler. 1.3 Tidsfrister I skal indsende oplysninger til brug for beregningen af prisloftet for 2016 senest den 15. april Når vi i Forsyningssekretariatet har modtaget indberetningen fra jer, bliver oplysningerne kontrolleret og kvalitetssikret.

6 SIDE 6 KAPITEL 1 INDBERETNING TIL PRISLOFTET FOR 2016 Vi sender udkast til afgørelse i høring hos jer senest den 15. september 2015 og træffer endelig afgørelse om jeres prisloft for 2016 senest den 15. oktober Tidsfristerne i forbindelse med fastsættelsen af prisloftet for 2016 er vist i følgende oversigt: Tabel 1.1 Tidsfrister i 2015 Tidsfrist Aktivitet 15. april 2015 Frist for indsendelse af oplysninger og dokumentation til brug for prisloftet for september 2015 Sidste frist for Forsyningssekretariatets udsendelse af udkast til afgørelse for prisloft 2016 i høring. Forsyningssekretariatet forventer at udsende de første udkast til afgørelser i løbet af august. Høringsfrist 2 uger Selskabets frist for kommentarer. Høringsfristen er 2 uger fra den dag, selskabet modtager udkast til afgørelse for prisloft oktober 2015 Frist for udsendelse af afgørelse om prisloft for Tidsfristerne i 2015 er de samme som ved de forrige års prisloftfastsættelser. Vi forventer derfor i lighed med tidligere år at kunne begynde at sende udkast til afgørelser i starten af august. I vil inden sommeren 2015 modtage nærmere information om tidsplanen for fremsendelse af udkast til afgørelser vedrørende prisloft Guide til indberetning På vores hjemmeside kan du finde en udførlig Guide til VandData. Guiden findes på nedenstående link:

7 SIDE 7 GUIDE TIL INDBERETNING TIL PRISLOFT 2016 Kapitel 2 A - Budgetterede 1:1-omkostninger for 2016 I har en række omkostninger, som I ikke selv har indflydelse på. Når de har væsentlig betydning for jer, kan der ske fuld finansiering over taksterne herfor. Omkostningerne kan derfor tillægges krone for krone (1:1) i opgørelsen af prisloftet. Forsyningssekretariatet vurderer, om en omkostning kan karakteriseres som en 1:1 omkostning. Tillægget for 1:1 omkostninger fastsættes af Forsyningssekretariatet på baggrund af de budgettal, som vi modtager i indberetningen. 1:1 omkostninger kan fx være:» tjenestemandspensioner» ejendomsskatter» selskabsskatter» betalinger til Forsyningssekretariatet» afgifter for ledningsført vand» spildevandsafgifter» køb af produkter eller ydelser som er omfattet af prisloftreguleringen i et andet vand- eller spildevandsselskab» vandsamarbejde etableret i medfør af 48 i vandforsyningsloven. Almindelige omkostninger til løbende drift og administration samt forbrugsafhængige omkostninger (elforbrug, vægtafgift mm.) kan ikke betegnes som 1:1 omkostninger. Andre omkostninger, der ikke kan medtages som 1:1 omkostninger, er:» omkostninger outsourcet til andre virksomheder» omkostninger til nedtagning af aktiver» omkostninger til advokater og retssager» køb fra virksomheder der ikke er omfattet af prisloftsreguleringen (andre vand eller spildevandsselskaber). Hvis en omkostning ikke er en 1:1-omkostning, må den afholdes inden for jeres almindelige driftsomkostninger. 2.1 Indberetning af 1:1 omkostninger I VandData finder I en liste over de mest almindelige 1:1 omkostninger. I skal kun udfylde dem, der er relevante for jer. Hvis I har andre udgifter end de mest almindelige, skal de indsættes under punktet Øvrige budgetterede 1:1 omkostninger for 2016, og der skal vedhæftes en udførlig forklaring med udgangspunkt i de tre betingelser nævnt ovenfor samt dokumentation of omkostningen.

8 SIDE 8 KAPITEL 2 A - BUDGETTEREDE 1:1-OMKOSTNINGER FOR 2016 Hint: Dokumenter kan vedhæftes ved at trykke på Vedhæft fil -knappen i indberetningen. Der kan kun vedhæftes et dokument ad gangen. Hvis du sletter den post, som filen er relateret til, skal du huske også at slette filen. Hint: I kan få en ny indberetningslinje ved at trykke på + Tilføj række -knappen. Husk 1. Det er alene omkostninger til ordinært kontingent til de nævnte brancheforeninger, der kan gives tillæg for. Betaling for ydelser som fx deltagelse i benchmarking eller til i fællesskab besluttede bidrag til fx Vandsektorens Teknologiudviklingsfond berettiger ikke til et tillæg til prisloftet. 2. Omkostninger til revisorerklæringer i forbindelse med kommunernes indberetninger ifølge stoplovsbekendtgørelsen 3, skal afholdes af kommunen og kan derfor ikke betegnes som en 1:1 omkostning. Læs mere om 1:1 omkostninger i Vejledning om prislofter for vand- og spildevandsselskaber på side 14. Vejledningen findes på

9 SIDE 9 GUIDE TIL INDBERETNING TIL PRISLOFT 2016 Kapitel 3 B - Budgetterede nettofinansielle poster for 2016 De nettofinansielle poster er et udtryk for selskabets samlede finansielle omkostninger og indtægter, der kan indregnes i prisloftet. Har I flere finansielle omkostninger end indtægter, bliver forskellen dækket af et tillæg i prisloftet. Forholder det sig omvendt, medfører det et fradrag i prisloftet. 3.1 Indberetning af nettofinansielle poster De nettofinansielle poster indberettes i VandData under fane B Budgetterede nettofinansielle poster for For at vi i Forsyningssekretariatet kan give et tillæg for jeres nettofinansielle poster, skal vi bruge jeres samlede budgettal for nedenstående poster i forbindelse med de primære aktiviteter i I år skal I ikke indberette særskilt for hver af de budgetterede nettofinansielle poster. I skal således indberette summen af følgende poster:» Renteudgifter» Kurstab» Gebyrer ved låneoptagelse og afvikling» Øvrige finansielle omkostninger og» Renteindtægter» Kursgevinster» Øvrige finansielle indtægter. Efter hver post er angivet, i parentes, hvorvidt posten skal beregnes som positiv eller negativ. I kan læse mere om nettofinansielle poster i Vejledning om prislofter for vand- og spildevandsselskaber på side 15. Vejledningen findes på

10 SIDE 10 KAPITEL 4 C1 BUDGETTEREDE DRIFTSOMKOSTNINGER TIL MILJØ- OG SERVICEMÅL FOR 2016 Kapitel 4 C1 Budgetterede driftsomkostninger til miljø- og servicemål for 2016 Det følger af prisloftreglerne, at I har mulighed for at få indregnet tillæg til prisloftet for driftsomkostninger til miljø- og servicemål. 4.1 Miljømål Miljømål er mål, der opnås ved gennemførelse af særlige aktiviteter til gavn for sundhed og miljø, herunder mål fastsat med henblik på tilpasning til klimaændringer. De sundhedsmæssige hensyn omfatter alene hensyn til drikkevand eller spildevand. Miljømæssige hensyn omfatter kun mål og aktiviteter, der har gavnlige effekter på det omgivne miljø. 4.2 Servicemål Servicemål er særlige aktiviteter som giver en udvidet service for den enkelte forbruger eller medfører en samfundsmæssig gevinst. Om et servicemål medfører en udvidet service for jeres kunder, skal vurderes ud fra det serviceniveau, som er fastlagt af kommunen eller af det enkelte vandselskab. 4.3 Grundlæggende betingelser for miljø- og servicemål Den grundlæggende betingelse for tillæg til et miljø- og servicemål er, at der skal være tale om et nyt eller udvidet mål. Selskabet kan altså kun opnå tillæg til prisloftet, hvis målet er besluttet efter 1. januar 2006, eller hvis det er besluttet at udvide et allerede eksisterende mål, som selskabet havde driftsomkostninger til i basisperioden i , fx til at gælde for et nyt geografisk område. Der kan dog kun opnås tillæg til prisloftet for de meromkostninger, der følger af fornyelsen af målet. I kan læse mere om dokumentationskravet vores vejledning og i Naturstyrelsens vejledning om bekendtgørelsen om miljø- og servicemål, som kan findes på Naturstyrelsens hjemmeside: Indberetning af miljø- og servicemål Hvis I ønsker at indberette driftsomkostninger til miljø- eller servicemål i prisloftet for 2016, skal dette angives i VandData under fane C1 Budgetterede driftsomkostninger til miljø- og servicemål for I skal udfylde alle fire kolonner i skemaet for hvert enkelt miljø- eller servicemål, samt uploader de nødvendige filer. I dropdownlisten i kolonne 1 kan I vælge mellem en række af de mest typiske miljø- og servicemål (eksempelvis Kvalitetssikring, Ledelsessystemer, etc.). Findes der ikke en dækkende kategori på listen, kan I vælge Andet i bunden af listen. Der skal redegøres for hvert mål og de tilhørende aktiviteter. I skal indsende dokumentation for, at målet er besluttet af det organ, der har besluttet det pågældende mål. Miljømål skal være besluttet af enten staten eller kommunalbestyrelsen, mens servicemål skal være besluttet af enten kommunalbestyrelsen eller selskabets bestyrelse eller generalforsamling.

11 SIDE 11 GUIDE TIL INDBERETNING TIL PRISLOFT 2016 Målet skal være konkret formuleret og i forbindelse med servicemål om udvidelse af selskabets service over for forbrugerne, skal beslutningen beskrive, hvordan servicen forbedres i forhold til det tidligere gældende serviceniveau i selskabet. Ved fastsættelsen af prisloftet er det de budgetterede driftsomkostninger til miljø- eller servicemålet, der skal indberettes. Det er ikke muligt at få tillæg til prisloftet for 2016 for driftsomkostninger til nye mål, som opstår efter prisloftindberetningen. 4.5 Nødvendige oplysninger for hvert miljø- eller servicemål Forsyningssekretariatet skal bruge følgende oplysninger for hvert miljø- eller servicemål:» Hvilket mål det drejer sig om» Hvem der har fastsat målet» Hvad de tilknyttede aktiviteter til opfyldelse af målet er» De budgetterede driftsomkostninger Når I indberetter i VandData, er det vigtigt, at I:» sikrer, at målet er nyt eller fornyet» vedhæfter en redegørelse for målet» vedhæfter den underliggende dokumentation for målet. Hint: Dokumenter kan vedhæftes ved at trykke på Vedhæft fil -knappen i indberetningen. Der kan kun vedhæftes et dokument ad gangen. Hvis du sletter den post, som filen er relateret til, skal du huske også at slette filen. Hint: I kan få en ny indberetningslinje ved at trykke på + Tilføj række -knappen. Det er vigtigt, at I indsender alle de ovenstående oplysninger og bilag. Hvis vi ikke modtager oplysningerne, kan målet ikke vurderes, og I vil i så fald ikke få godkendt tillæg for de relevante driftsomkostninger til miljø- og servicemål. Husk 1. I kan kun ansøge om miljø- og service mål i forbindelse med indberetningen. Der kan først ansøges året efter for mål opstået efter indberetningsfristen. 2. Investeringer i forbindelse med miljø- og servicemål skal indberettes i selskabets investeringsplan. 3. I kan ansøge om at få medregnet historiske miljø- og servicemål, som endnu ikke er medregnet i prisloftet, som et særligt forhold i benchmarkingen (se guide til benchmarking).

12 SIDE 12 KAPITEL 5 C2 BUDGETTEREDE OMKOSTNINGER TIL MEDFINANSIERING AF KLIMATILPASNINGSPROJEKTER FOR 2016 Kapitel 5 C2 Budgetterede omkostninger til medfinansiering af klimatilpasningsprojekter for 2016 Medfinansieringsreglerne giver under visse betingelser spildevandsselskaber mulighed for at medfinansiere kommunale og private klimatilpasningsprojekter, som har til formål at styrke håndteringen af tag- og overfladevand. Husk» Den 1. januar 2015 trådte revideret medfinansieringsbekendtgørelse i kraft. Forsyningssekretariatet har udarbejdet en indberetningsvejledning om medfinansieringsreglerne. Vejledningen indeholder en gennemgang af reglerne og kravene i forbindelse med jeres indberetning af omkostninger til klimatilpasningsprojekter. Vejledningen kan findes her: Hvis I, efter at have læst vejledningen, ønsker at medfinansiere et klimatilpasningsprojekt, skal I anføre dette som et mål under punktet om driftsomkostninger til miljø- og servicemål i indberetningsskemaet. I skal angive, at målet drejer sig om medfinansiering af klimatilpasningsprojekt og udfylde de relevante rubrikker. Derudover skal I vedhæfte den nødvendige dokumentation, som fremgår af indberetningsvejledningen. Indberetningen skal indeholde følgende vedhæftninger:» Projektbeskrivelse for det alternative projekt» Evt. dokumentation for planzone» Budget for det alternative projekt med detaljeret budget på funktionsniveau og begrundelse for fordelingen af omkostninger» Projektbeskrivelse og overslag for sædvanlig afhjælpning» Beregning af omkostningseffektivitet» Dokumentation for den effektive lånerente» Indberetningstabel for selskabets betalinger» For projekter med privat projektejer: Kommunal beslutning» Aftale mellem selskab og projektejer Hint: Dokumenter kan vedhæftes ved at trykke på Vedhæft fil -knappen i indberetningen. Der kan kun vedhæftes et dokument ad gangen. Hvis du sletter den post, som filen er relateret til, skal du huske også at slette filen. Hint: I kan få en ny indberetningslinje ved at trykke på + Tilføj række -knappen.

13 SIDE 13 GUIDE TIL INDBERETNING TIL PRISLOFT 2016 Kapitel 6 D G Investeringsplan for 2015 og 2016 Formålet med investeringstillægget er at give vand- og spildevandsselskaberne likviditet til at finansiere fremtidige investeringer. I kan derfor få et tillæg for jeres planlagte investeringer i prisloftet for I prisloftet for 2016 kan der indregnes et tillæg for alle de investeringer, som I planlægger at idriftsætte i 2015 og En planlagt investering vurderes i prisloftmæssig forstand som idriftsat, når den anvendes i jeres primære drift. Tillægget baseres på budgettallene for de planlagte idriftsatte investeringer, som I indberetter i form af en investeringsplan. Der kan opnås tillæg for alle typer af planlagte investeringer i anlægsaktiver, herunder også investeringer forbundet med miljø- og servicemål. Investering i de aktiver, der skal bruges til miljø- og servicemål, skal derfor indberettes som investeringer. Driftsomkostninger i forbindelse med miljø- og servicemål skal indberettes under fane C1 eller K Investeringer Investeringer defineres som:» en omkostning til anskaffelse af et nyt anlægsaktiv» en væsentlig omkostning, der forlænger restlevetiden for et eksisterende anlægsaktiv» en omkostning der tilfører anlægsaktivet væsentlige nye eller forbedrede egenskaber. Et anlægsaktiv kendetegnes ved at være til vedvarende eje eller brug for selskabet med en levetid på minimum ét år. Anlægsaktivet skal indgå i selskabets produktion, distribution eller administration. Et anlægsaktiv kan være:» bygninger» produktionsanlæg og maskiner» andre anlæg, driftsmateriel og inventar. 6.2 Indberetning af investeringsplanen Investeringerne eller renoveringen skal indberettes under enten 2014 eller 2015 afhængigt af, hvornår de forventes idriftsat. Indberetningen af investeringsplanen sker i VandData under følgende faner D Planlagt investering i 2015 E Planlagt renovering i 2015 F Planlagt investering i 2016

14 SIDE 14 KAPITEL 6 D G INVESTERINGSPLAN FOR 2015 OG 2016 G Planlagt renovering i I skal vælge den kategori i dropdownlisten, som passer til investeringens type og skrive investeringens samlede anskaffelsespris og eventuelle bemærkninger. Bemærkninger kan være præciseringer af, hvad investeringen indebærer, hvor den er placeret eller andet. Er der tale om en investering, fastsætter systemet selv en standardlevetid baseret på Pris- og Levetidskataloget (POLKA). Er der tale om en levetidsforlængende renovering skal I angive aktivets nye levetid. Almindelige renoverings- og vedligeholdelsesomkostninger er ikke omfattet af investeringstillægget og skal anføres som driftsomkostninger. 6.3 Investeringer som ikke findes i VandData Hvis jeres investering ikke fremgår af dropdownlisten, skal I klikke på Øvrige aktiver Andet i bunden af dropdownlisten. Når I har gjort dette, skal I under dropdownlisten angive et passende navn på investering, og ellers udfylde rækkerne som almindelige investeringer. I skal dog også angive estimeret standardlevetid (evt. inspireret af POLKA). I skal beskrive investeringen samt redegøre for levetid og anskaffelsesværdi. Er bemærkningsfeltet ikke tilstrækkeligt, kan I vedhæfte fil i bunden af fane D-G Investeringsplan for 2015 og Investeringer der ikke gennemføres i 2015 eller 2016 Gennemføres den planlagte investering ikke i 2015 eller 2016, er der tale om et igangværende arbejde. Igangværende arbejder giver ikke tillæg til prisloftet under planlagte investeringer. Igangværende arbejder indberettes i stedet i L1 investeringsregnskab for 2014.

15 SIDE 15 GUIDE TIL INDBERETNING TIL PRISLOFT 2016 Kapitel 7 H Bortfald af væsentlige omkostninger, som i 4, stk. 1 er medregnet for år Hvis I har haft væsentlige driftsomkostninger i , som nu er bortfaldet, skal dette indberettes. Det kan f.eks. skyldes, at I ikke længere udfører de samme opgaver nu, som I gjorde i Indberetning af bortfald af væsentlige omkostninger I skal indberette følgende:» Et sigende navn på den bortfaldne omkostning» Angive i hvilket år omkostningen var medregnet» Størrelsen af omkostningerne» Dokumentation for omkostningen. Dokumentationen kan bestå af fakturaer og bogføringsmateriale, der viser, at driftsomkostningerne er bortfaldet eller er blevet aktiveret som anlægsomkostninger.

16 SIDE 16 KAPITEL 8 I FAKTISKE 1:1 OMKOSTNINGER FOR 2014 Kapitel 8 I Faktiske 1:1 omkostninger for 2014 I denne del af reguleringsregnskabet skal I indberette de faktiske 1:1 omkostninger, I har haft i løbet af I skal derfor ikke indberette jeres almindelige driftsomkostninger her. De skal dog indberettes under fane O. For yderligere information om 1:1 omkostninger, se guideteksten vedrørende fane A - Budgetterede 1:1 omkostninger for 2016 Husk» I kan kun indberette faktiske omkostninger, som allerede er godkendt i forrige års prisloft. I kan derfor ikke indberette faktiske afholdte 1.1 omkostninger, som ikke tidligere har været budgetteret» I skal ikke indberette jeres almindelige driftsomkostninger her. De skal dog indberettes i forbindelse med benchmarkingen.

17 SIDE 17 GUIDE TIL INDBERETNING TIL PRISLOFT 2016 Kapitel 9 J Faktiske nettofinansielle poster for 2014 I denne del af reguleringsregnskabet skal I indberette de faktiske nettofinansielle poster, I har afholdt i løbet af I skal derfor ikke indberette jeres almindelige driftsomkostninger her. De skal dog indberettes i forbindelse med benchmarkingen. I skal indberette særskilt for hver af følgende nettofinansielle poster:» Renteudgifter» Renteindtægter» Kurstab» Kursgevinster» Gebyrer ved lånoptagelse og -afvikling» Øvrige faktiske nettofinansielle poster for Alle beløb skal indtastes som positive tal. Husk For yderligere information om nettofinansielle poster, se guideteksten vedrørende fane B - Budgetterede nettofinansielle poster for I kan læse mere om nettofinansielle poster i Vejledning om prislofter for vand- og spildevandsselskaber på side 15. Vejledningen findes på

18 SIDE 18 KAPITEL 10 K1 FAKTISKE DRIFTSOMKOSTNINGER FOR 2014 TIL MILJØ- OG SERVICEMÅL SAMT 8 Kapitel 10 K1 Faktiske driftsomkostninger for 2014 til miljøog servicemål samt 8 I denne del af reguleringsregnskabet skal I indberette de faktiske driftsomkostninger til miljøog servicemål, I har haft i løbet af I skal også indberette, hvis selskabet ved fastsættelsen af prisloftet for 2014 fik godkendt tillæg efter 8, stk. 2 eller 3. For yderligere information om driftsomkostninger til miljø- og servicemål, se guideteksten vedrørende fane C1 Budgetterede driftsomkostninger til miljø- og servicemål for Husk» I kan kun indberette faktiske omkostninger, som allerede er godkendt i forrige års prisloft. I kan derfor ikke indberette faktiske afholdte omkostninger til miljø- og servicemål, som I først ansøger om i prisloftet for 2015 eller senere.» Nye ansøgninger vedrørende 8, stk. 1, skal ikke indberettes her. De skal indberettes gennem VandData sektionen Ansøgninger.

19 SIDE 19 GUIDE TIL INDBERETNING TIL PRISLOFT 2016 Kapitel 11 K2 Faktiske omkostninger til medfinansiering af klimatilpasningsprojekter for 2014 I denne del af reguleringsregnskabet skal I indberette de faktiske omkostninger til medfinansiering af klimatilpasningsprojekter, I har haft i løbet af For yderligere information om omkostninger til medfinansiering af klimatilpasningsprojekter, se guideteksten vedrørende fane C2 Budgetterede omkostninger til medfinansiering af klimatilpasningsprojekter for Husk» I kan kun indberette faktiske omkostninger, som allerede er godkendt i forrige års prisloft. I kan derfor ikke indberette faktiske afholdte omkostninger til medfinansiering, som I først ansøger om i prisloftet for 2015 eller senere.

20 SIDE 20 KAPITEL 12 L1 INVESTERINGSREGNSKAB FOR 2014 Kapitel 12 L1 Investeringsregnskab for 2014 Indberetning af gennemførte investeringer gør det muligt for os i Forsyningssekretariatet at korrigere forskellen mellem de planlagte investeringer, som I har fået tillæg for, og dem der er gennemført. På den måde modtager I fremadrettet det korrekte investeringstillæg. Indberetningen af investeringsregnskabet sker i VandData under fane L1 - Investeringsregnskab for I skal indberette jeres gennemførte investeringer på samme måde som de planlagte investeringer (jf. VandData fane D-G). For nærmere information om investeringer og indberetning af disse, jf. kapitel 6.

21 SIDE 21 GUIDE TIL INDBERETNING TIL PRISLOFT 2016 Kapitel 13 L2 Faktiske udgifter og indtægter til investeringer i 2014 Forsyningssekretariatet benytter de faktiske udgifter og indtægter i vores opfølgning på jeres indtægtsramme. De faktiske afholdte udgifter vedrørende investeringer omfatter bl.a.:» faktiske betalinger uden lånoptagelse vedrørende tillægsberettigede investeringer faktiske kontante betalinger (uden lånoptagelse) vedrørende tillægsberettigede investeringer.» faktiske betalte afdrag på lån vedrørende tillægsberettigede investeringer faktiske betalinger til køb af grunde. De faktiske afholdte indtægter vedrørende investeringer omfatter bl.a. :» indtægter fra tilslutningsbidrag» indtægter fra salg af aktiver. Udgifterne/indtægterne skal være afholdt i perioden mellem 1. januar 2014 og 31. december Selskabet har dog mulighed for at optage anlægslån helt op til indberetningsfristen den 15. april 2015.

22 SIDE 22 KAPITEL 14 M FAKTISKE PRIMÆRE INDTÆGTER FOR 2014 Kapitel 14 M Faktiske primære indtægter for Faktiske indtægter Her skal I indberette jeres faktiske indtægter, der omfatter alle indtægter fra de primære aktiviteter i Indberetningen skal derfor også omfatte periodiserede indtægter, altså indtægter som er modtaget før eller efter 2014, men som knytter sig til aktiviteter i Der kan kun medregnes de indtægter, der er modtaget betaling for senest på tidspunktet for indberetningen til prisloftet for 2016 (den 15. april 2015). Visse betydelige indtægter kan fordeles over op til 5 år. For at en betydelig indtægt kan fordeles, skal indtægten:» være særlig (fx. tilbagebetalt vejbidrag eller tilbagebetalt skat)» overstige 3 pct. af jeres samlede indtægtsramme i det år, hvor indtægten er modtaget» ikke være omfattet af bekendtgørelsens 6, stk. 1, nr. 1 (jeres almindelige indtægter kan derfor ikke fordeles). For at få en indtægt fordelt skal I sende en ansøgning til vand@kfst.dk mærket fordeling af betydelig indtægt Indberetning af reguleringsregnskabet SÆRLIGT FOR VANDSELSKABET: Indberetningen af jeres primære indtægter skal være inklusive afgift for ledningsført vand. I skal indberette indtægterne fra jeres primære aktiviteter inden for indvinding, behandling, transport og levering af drikkevand eller transport, behandling og afledning af spildevand. Indtægterne fra de primære aktiviteter omfatter følgende posteringer vedrørende 2014:» Indtægter fra kubikmetertakster, faste takster, særbidrag, målergebyrer samt andre takster og gebyrer» Andre indtægter, herunder eksempelvis» Tilkendte erstatninger eller lignende (som ikke vedrører anlægsaktiver)» Spildevandsselskabers indtægter fra kommunale vejbidrag» Indtægter fra behandling af spildevand fra tømningsordninger» Indtægter fra måleraflæsning på vegne af andre selskaber» Indtægter fra udlejning af antenneplads på vandtårne» Andre lignende former for indtægter Andre primære indtægter Under andre primære indtægter, skal I indberette andre indtægter der knytter sig til den primære drift, men som ikke er direkte primære indtægter.

23 SIDE 23 GUIDE TIL INDBERETNING TIL PRISLOFT 2016 Det kan fx være:» tilbagebetalt skat» indtægter fra sambeskatning» tilbagebetalte afgifter. Husk 1. Salg af skrot betegnes ikke som en del af de primære indtægter, men skal indberettes under indtægter for salg af anlægsaktiver 2. Indtægter fra biogas eller elektricitetsproduktion er en tillknyttet aktivitet og skal ikke indberettes som primær indtægt. 3. Overskud fra udlejning af arealer, bygninger og andre tilknyttede aktiviteter skal også indberettes som primær indtægt. Læs mere om faktiske indtægter i Vejledning om overholdelse af indtægtsrammen. Vejledningen findes på

24 SIDE 24 KAPITEL 15 N EKSTRAORDINÆRE EFFEKTIVISERINGSGEVINSTER OPNÅET I 2014 Kapitel 15 N Ekstraordinære effektiviseringsgevinster opnået i Opgørelsen af gevinsten Her skal I indberette jeres ekstraordinære effektiviseringsgevinster. I skal selv udregne gevinsten og I vil have en gevinst med mindre jeres faktiske driftsomkostning stemmer præcist overens med driftsomkostninger i prisloftet. Gevinsten findes ved at tage jeres driftsomkostninger i prisloftet fra prisloftet 2014 (DOIPL). og fratrække jeres faktiske driftsomkostninger for 2014 (FADO). Jeres driftsomkostninger i prisloftet 2014 fremgår af det grå felt i tabellen i jeres afgørelse om prisloftet for Hvis I har modtaget 8 stk. 4-5 tillæg, eller tillæg for periodevise driftsomkostninger, skal de fratrækkes Jeres DOIPL Jeres DOIPL skal så fratrækkes jeres FADO. Den finder I under fane O i Vanddata indberetningen under rubrikken Driftsomkostninger som lægges til grund for benchmarkingen (FADO) når I har udfyldt resten af fane O. Hvis I har haft faktiske periodevise driftsomkostninger, skal det fratrækkes jeres FADO. Den gevinst der skal indberettes er altså:» driftsomkostninger i prisloftet for 2014» (-) 8 stk. 5 tillæg» (-) tillæg for periodevise driftsomkostninger» (-) faktiske periodevise driftsomkostninger» (-) faktiske driftsomkostninger (fra fane O i indberetningen) Anvendelse af gevinsten Hvis I har anvendt en ekstraordinær effektiviseringsgevinst i 2014, skal I indberette, hvad den er brugt til, og hvor meget der er brugt. I kan anvende gevinsten til taksnedsættelse eller investeringer. Hvis I også har brugt gevinster, der er indhentet fra tidligere år i 2014, skal det samlede beløb indberettes, uanset hvornår gevinsten er opnået.

25 SIDE 25 GUIDE TIL INDBERETNING TIL PRISLOFT 2016 Hvis I anvender gevinsten til at finansiere tidligere underfinansierede investeringer, skal I skrive det i bemærkningerne ved indberetningen. Hvis I ikke har anvendt gevinsten, skal I ikke skrive noget. Husk 1. En ekstraordinær effektiviseringsgevinst påvirker ikke jeres effektiviseringskrav. I får derfor ikke et lavere (eller højere) efterfølgende krav på grund af en ekstraordinær effektiviseringsgevinst. 2. Gevinsten kan kun bruges til de formål, der er nævnt tidligere, og I kan derfor bruge dem til driften. 3. Det er IKKE tilladt at have en negativ ekstraordinær gevinst. Det betyder nemlig, at I ikke har overholdt prisloftet.

26 SIDE 26 KAPITEL 16 O FAKTISKE DRIFTSOMKOSTNINGER (FADO) FOR 2014 Kapitel 16 O Faktiske driftsomkostninger (FADO) for 2014 Denne fane vedrører faktiske driftsomkostninger (FADO) for Driftsomkostninger ifølge revideret regnskab eksklusiv afskrivninger Her indtaster I de samlede driftsomkostninger, som fremgår af det reviderede regnskab for 2014, eksklusiv afskrivninger. Afskrivninger, nedskrivninger og regnskabsmæssige tab/gevinster på afhændede anlægsaktiver skal derfor ikke indgå i driftsomkostningerne. Den fulde salgssum ved salg af anlæg skal indregnes i investeringsregnskabet. De samlede driftsomkostninger eksklusiv afskrivninger indeholder ikke:» afgift til ledningsført vand for drikkevandsselskaber og spildevandsafgift for spildevandsselskaber (Nyt)» driftsomkostninger til nettofinansielle poster» tab på debitorer (Den tabte indtægt)» hensættelser (Investering). OBS: I må ikke modregne indtægter fra energiproduktion i opgørelsen af driftsomkostninger. (Overskud fra tilknyttede aktiviteter skal indberettes som en del af de primære indtægter. Indtægter fra salg af energi kan dermed ikke modregnes i de faktiske driftsomkostninger). De samlede driftsomkostninger eksklusiv afskrivninger indeholder:» driftsomkostninger til tilknyttede aktiviteter som er indeholdt i selskabets regnskab for 2014» driftsomkostninger til godkendte miljø- og servicemål i 2014» driftsomkostninger til godkendte 1:1 omkostninger i 2014 (uden afgifter). I skal indtaste driftsomkostninger til tilknyttede aktiviteter i punkt 17.2 nedenunder. Driftsomkostninger til miljø- og servicemål og 1:1 omkostninger (uden afgifter) i 2014 vil automatisk fremgå af punkt 17.3 og 17.4, når de er indtastet i fane K1 og I. VandData vil automatisk modregne punkt 17.2, 17.3 og 17.4 i beregningen af de faktiske driftsomkostninger (FADO). Det er derfor vigtigt, at disse driftsomkostninger er indeholdt her i punkt 17.1.

27 SIDE 27 GUIDE TIL INDBERETNING TIL PRISLOFT Driftsomkostninger fra tilknyttede aktiviteter Hvis I har tilknyttede aktiviteter, som indgår i jeres regnskab for 2014, skal I indtaste de driftsomkostninger, som vedrører tilknyttede aktiviteter her SUM: Samlede driftsomkostninger til godkendte miljø- og servicemål i 2014 Driftsomkostninger til godkendte miljø- og servicemål i 2014 hentes automatisk af VandData fra indtastningen i fane K1. Der kan derfor ikke indtastes tal i dette felt SUM: Samlede godkendte 1:1 omkostninger i 2014 Driftsomkostninger til godkendte 1:1 omkostninger i 2014 hentes automatisk af VandData fra indtastningen i fane I. Der kan derfor ikke indtastes tal i dette felt. OBS: Afgift til ledningsført vand / Spildevandsafgift er ikke indeholdt i beløbet her. Driftsomkostninger som lægges til grund for benchmarkingen (FADO) Her beregnes driftsomkostninger som lægges til grund for benchmarkingen (FADO) automatisk af VandData. I bedes tjekke, at tallet er korrekt. Hvis ikke, bedes i rette de indtastede tal. FADO beregnes som følger: Driftsomkostninger ifølge revideret regnskab eksklusiv afskrivninger minus summen af» driftsomkostninger fra tilknyttede aktiviteter» samlede driftsomkostninger til godkendte miljø- og servicemål i 2014» samlede godkendte 1:1 omkostninger i 2014 (uden afgifter).

28 SIDE 28 KAPITEL 17 P DEBITERET VANDMÆNGDE I 2014 Kapitel 17 P Debiteret vandmængde i 2014 Den debiterede vandmængde anvendes til at udregne selskabets prisloft for For vandselskaber er den debiterede vandmængde antallet af solgte kubikmeter vand i For spildevandselskaber er debiterede vandmængde den fakturerede mængde spildevand, som er transporteret eller behandlet i I skal indberette den debiterede vandmængde for Husk at vedhæfte dokumentation for den debiterede vandmængde. Denne dokumentation kan bestå af jeres faktureringer, udskrifter fra regnskabssystem, måleraflæsninger eller lignende.

29 SIDE 29 GUIDE TIL INDBERETNING TIL PRISLOFT 2016 Kapitel 18 Q Udmeldte takster for 2015 I skal indberette de udmeldte takster som beskrevet i følgende afsnit. Taksterne skal angives inklusive moms og afgifter Kubikmeterpris og fast årligt bidrag» Kubikmeterpris [kr.] Indtast selskabets variable kubikmeterpris for Indtastningen skal være med to decimaler.» Fast årligt bidrag [kr.] Indtast selskabets faste årlige bidrag for Indtastningen skal være med to decimaler Tilslutningsbidrag» Tilslutningsbidrag [kr.] Indtast selskabets takst for tilslutningsbidrag for Indtastningen skal være med to decimaler. Opret evt. flere rækker, hvis I skal indberette flere bidrag Vejbidrag» Vejbidrag for kommunale og fælles private veje i 2014 [kr.] Indtast den af selskabet opkrævet procentsats for kommunale og private fællesveje i Indtastningen skal være med to decimaler. For kommunale veje og private fællesveje skal kommunen betale et årligt vejbidrag på højst otte procent af udgifterne til kloakledningsanlæggene.» Vejbidrag for statsveje for 2014 [kr.] Indtast det areal, hvorefter selskabet bestemmer vejbidraget for statsveje. Med udgangspunkt i kubikmetertaksten fastsættes et årligt vejbidrag for statsveje ud fra en vandmængde på 0,12 m3 vand pr. m2 areal Øvrige takster Angiv navne og priser på øvrige opkrævede takster.» Fast pris [kr.] Indtast selskabets øvrige faste takst for Indtastningen skal være med to decimaler.» Variabel pris [kr.] Indtast selskabets øvrige variable takst for Indtastningen skal være med to decimaler. Opret evt. flere rækker, hvis I skal indberette flere bidrag Takstblad I skal vedhæfte selskabets takstblad for selskabets udmeldte takster for 2015.

30 SIDE 30 KAPITEL 19 R VEDHÆFTNING AF REVISORERKLÆRINGER OG ÅRSRAPPORT Kapitel 19 R Vedhæftning af revisorerklæringer og årsrapport I skal vedhæfte følgende obligatoriske dokumenter:» Revisorerklæring reguleringsregnskab» Revisorerklæring investeringsregnskab» Årsrapport. (Takstblad skal vedhæftes under fane Q Udmeldte takster for 2015.)

31 SIDE 31 GUIDE TIL INDBERETNING TIL PRISLOFT 2016 Kapitel 20 S Yderligere bemærkninger I denne fane har du mulighed for at komme med eventuelle bemærkninger til den samlede indberetning til brug for prisloftet for Såfremt du har yderligere dokumenter, som er relevant for indberetningen til selskabets prisloft for 2016, kan du vedhæfte disse nedenfor og angive, hvad vedhæftningen omhandler. Det er ikke muligt at bruge fanen Yderligere bemærkninger til ansøgninger om tillæg, miljøog servicemål, fordeling af indtægter eller andet. I det følgende fremgår de typiske ansøgningstyper, der ligger ud over de normale prisloftområder, og hvad I skal gøre, hvis I har en sådan ansøgning: 1. Fordeling af betydelige indtægter a. Send en mail (vand@kfst.dk) med beskrivelse af indtægt, størrelse af indtægt og antal år indtægten skal fordeles over. For nærmere information om fordeling af betydelige indtægter, læs Vejledning om overholdelse af indtægtsrammen som findes på Forsyningssekretariatets hjemmeside. 2. Ansøgning om udvidelse af forsyningsområdet ( 8, stk. 1) a. Indsend ansøgning via VandData sektionen Ansøgninger. 3. Ansøgning om periodevise driftsomkostninger ( 8, stk. 2) a. Indsend ansøgning via VandData sektionen Ansøgninger. 4. Ansøgning om nyt prisloft ved fusion af selskaber ( 17, stk. 1) a. Indsend ansøgning via VandData sektionen Ansøgninger. 5. Ansøgning om nyt prisloft ved spaltning af selskaber ( 17, stk. 2) a. Indsend ansøgning via VandData sektionen Ansøgninger.

32 SIDE 32 KAPITEL 21 T INDSEND Kapitel 21 T Indsend Når du har færdigudfyldt indberetningsblanketten, skal du klikke på knappen "Indsend". Det skal ske inden indberetningsfristen udløber den 15. april. Når indberetningsfristen er udløbet, sender VandData automatisk din indberetning til Forsyningssekretariatet. Hvis du glemmer at klikke "Indsend", vil din indberetning ikke blive sendt til os. Selvom du allerede har klikket "Indsend", kan du redigere din indberetning i VandData indtil fristens udløb. Efter redigering skal du igen klikke på knappen "Indsend".