Ikke-mængdebaseret Vejledning til indberetning af reguleringsregnskab 2011

Transkript

1 April 2012 Ikke-mængdebaseret Vejledning til indberetning af reguleringsregnskab 2011 Generel vejledning Til indberetning af reguleringsregnskabet for 2011 skal selskaberne benytte de udsendte indberetningsskemaer. Disse skemaer skal benyttes både til indberetning af reguleringsregnskab samt data vedr. omkostninger for netkomponenter til benchmark-undersøgelsen. Begge indberetninger skal indsendes senest 31. maj 2012 Tilsynet vil efter modtagelsen af indberetningerne beregne reguleringspris/rådighedsbeløb for de enkelte selskaber. Disse oplysninger vil blive offentliggjort på Tilsynets hjemmeside. Bemærk: Udskilte selskaber Såfremt et netselskab driver aktiviteter i et udskilt selskab, kan økonomien i disse aktiviteter ikke indgå i reguleringsregnskabet. Bemærk: Sideordnet virksomhed Indtægter og omkostninger som følge af sideordnede aktiviteter, der er integreret i netselskabet og som ikke er aktiviteter tilknyttet den bevillingspligtige aktivitet, indgår ikke i reguleringsregnskabet. Bemærk: Andre driftsmæssige indtægter Indtægter og omkostninger som følge af aktiviteter, der er integreret i netselskabet og som er aktiviteter tilknyttet den bevillingspligtige aktivitet, indgår i reguleringsregnskabet. (Indtægter i posten: Heraf andre indtægter, som virksomheden opnår ved driften af den bevillingspligtige aktivitet; Omkostninger i posten: Driftsomkostninger) Bemærk: Postering af driftsindtægter Driftsindtægter realiseret i 2011 kan ikke posteres som en balancepost.

2 Vejledning til de enkelt poster 1. Indtægter, omkostninger og leveret mængde 1.1 Driftsmæssige indtægter i 2011 Rådighedsbetaling fra Energinet.dk og andre driftsmæssige indtægter. 1.2 Heraf andre indtægter, som virksomheden opnår ved driften af den bevillingspligtige aktivitet Dette er indtægter, som virksomheden opnår ved andre aktiviteter end den bevillingspligtige. Det forudsættes, at aktiviteten efter loven kan drives i netvirksomheden, samt at indtægterne kommer fra salg af ydelser i tilknytning til den bevillingspligtige aktivitet. Desuden skal omkostningerne ved aktiviteten være betalt som led i omkostningen ved at drive netvirksomheden. Beløbet er en delmængde af de driftsmæssige indtægter. Bemærk: Selskabet skal udfylde særskilte felter vedrørende andre driftsmæssige indtægter. 1.3 Viderefakturering til overliggende net- og systemansvar Viderefakturering til Energinet.dk. 1.4 Driftsomkostninger Definitionen af driftsomkostningerne fremgår af indtægtsrammebekendtgørelse 335/2011 2, stk. 1, nr. 4. Bemærk, at afskrivninger ikke skal indgå, men skal oplyses særskilt i reguleringsregnskabet under posten Årets afskrivninger, jf. nedenstående. Omkostninger vedrørende overliggende net (dvs. Energinet.dk) skal ikke medregnes i posten driftsomkostninger, idet disse omkostninger indgår i posten viderefakturering til overliggende net og systemansvar, jf. dog vejledning vedr. nettab i eget net. 2. Netaktiver 2.1 Værdi af netaktiver pr. 1. januar 2011 Ud fra principperne for værdifastsættelsen af åbningsbalancen beregnes værdien af netaktiver pr. 1. januar Netaktiver er anlægsaktiver i form af kollektive elforsyningsnet samt grunde og bygninger til brug for strømførende anlæg. PSO-finansierede aktiver indgår ikke i posten. Årets investeringer: I posterne 2.2 til 2.4 ønskes en opdeling af selskabets samlede investeringer i 2011 på reinvesteringer, nødvendige nyinvesteringer og almindelige nyinvesteringer. Nødvendige nyinvesteringer kræver Sekretariatet for Energitilsynets godkendelse. Såfremt opdelingen nedenfor er foretaget skønsmæssigt, bedes der redegjort for de benyttede principper i ledelseserklæringen. Selskabets bedes indrette registreringerne således, at en sådan opdeling fremover kan oplyses præcist. 2.2 Årets nødvendige nyinvesteringer Se ovenfor.

3 2.3 Årets nyinvesteringer Se ovenfor. 2.4 Årets reinvesteringer Se ovenfor. 2.5 Årets afskrivninger Af 23 i indtægtsrammebekendtgørelse 335/2010 fremgår: Afskrivning på aktiver, som er idriftsat forud for den 1. januar 2005, opgøres på grundlag af aktivets værdi ultimo 2004, opgjort efter 15 og 16 i bekendtgørelse nr. 899 af 30. august 2004 om indtægtsrammer for netvirksomheder og transmissionsvirksomheder. Afskrivningen foretages med lige store årlige beløb over den restlevetid, som aktivet havde ultimo Stk. 2. Anskaffelser efter den 31. december 2004 aktiveres eller udgiftsføres efter reglerne i årsregnskabsloven. Aktiver med en anskaffelsespris under den skattemæssige bundgrænse kan udgiftsføres i anskaffelsesåret. Stk. 3. Afskrivninger på aktiver nævnt i stk. 2 beregnes på grundlag af de bogførte anskaffelsespriser inkl. byggerenter. Såfremt et aktiv er overtaget fra en anden netvirksomhed eller regional transmissionsvirksomhed, kan værdien dog maksimalt fastsættes til den værdi, hvortil det er optaget i den overdragende virksomheds regnskab. Stk. 4. Afskrivninger i medfør af stk. 3 beregnes som lige store årlige beløb over den standardlevetid, der er angivet i bilag 1. Stk. 5. Netaktiver, der skrottes, udgår af afskrivningsgrundlaget. Stk. 6. Afholdte udgifter, der tilfører et aktiv nye eller forbedrede egenskaber eller på anden måde forøger det pågældende aktivs nytteværdi eller forlænger aktivets levetid, klassificeres som forbedringsudgifter og tillægges det pågældende aktivs anskaffelsesværdi. Forbedringsudgifterne afskrives med lige store årlige beløb over aktivets restlevetid efter forbedringen. 2.6 Værdi af netaktiver pr. 31. december 2011 Værdi af netaktiver ultimo Netaktiver er anlægsaktiver i form af kollektive elforsyningsnet samt grunde og bygninger til brug for strømførende anlæg. Værdien af aktiverne ultimo 2011 er lig værdien primo året med de ændringer, som følger af afskrivninger og idriftsættelse af nye aktiver i Nettab Ifølge indtægtsrammebekendtgørelsen skal Sekretariatet for Energitilsynet beregne ændringen af virksomhedernes indtægtsrammer ved væsentligt ændrede omkostninger til nettab set i forhold til basisåret 2004, jf. 17, stk. 2. i indtægtsrammebekendtgørelse 335/2011. Sekretariatet for Energitilsynet anmoder derfor virksomheden om at indberette virksomhedens omkostninger til nettab i hhv. reguleringsårene 2004 og Såfremt selskabet ansøger om forhøjelse af indtægtsrammen på grund af stigende omkostninger til nettab i henhold til 12, stk.1, nr. 3 i indtægtsrammebekendtgørelse 335/2011, skal virksomheden notere dette i felt 3.4. Reduktioner af indtægtsrammen som følge af faldende omkostninger til nettab vil ske automatisk. 3.1 Beregnet nettab Det fysiske nettab, som selskabet har haft i 2004 og 2011.

4 3.2 Gennemsnitlig årlig elpris Den elpris selskabet i gennemsnit har betalt for nettab i årets priser for 2004 og Nettabsomkostning Nettabsomkostningen i kr., der beregnes som nettabet multipliceret med den gennemsnitlige årlige elpris. 3.4 Ønsker selskabet en evt. forhøjelse af indtægtsrammen som følge af stigende omkostninger til nettab Besvares med ja eller nej. 4. Andre driftsmæssige indtægter Ifølge indtægtsrammebekendtgørelsen skal netvirksomhederne og de regionale transmissionsselskaber opgøre andre driftsmæssige indtægter, som virksomheden har opnået ved driften af den bevillingspligtige aktivitet, jf. 2, stk. 1, nr. 1 i indtægtsrammebekendtgørelse 335/2011. Såfremt der sker bortfald af andre driftsmæssige indtægter samtidigt med, at de tilhørende omkostninger ikke er ophørt, kan det medføre en reduktion af indtægtsrammen, jf. 18, stk. 2 indtægtsrammebekendtgørelse 335/ Afvikling af difference 5.1 Årets difference 2011 Den difference, som selskabet har opgjort for Differencer i selskabets favør skrives i positive tal og differencer i forbrugernes favør skrives i negative tal. 5.2 Difference i selskabets favør Posterne herunder udfyldes, såfremt selskabet har en difference i eget favør. Denne kan både stamme fra 2009 og/eller 2010 og/eller Bemærk, at alle beløb skal angives som positive! Årets opståede difference Den samlede difference, der er opstået i Bemærk, at størrelserne af årets midlertidige tarifnedsættelse og beholdte difference skal summe til denne Midlertidig tarifnedsættelse Størrelsen af en eventuel midlertidig tarifnedsættelse Beholdt difference Størrelsen af årets opståede difference, som selskabet ønsker at opkræve i efterfølgende år Afviklet difference Størrelsen af differencer fra foregående år, som selskabet har opkrævet eller ønsker at opkræve, samt størrelserne af en eventuelt opstået difference i 2011, som selskabet ønsker at opkræve i henholdsvis 2012 og 2013.

5 5.3 Difference i forbrugernes favør Posterne herunder udfyldes såfremt selskabet har difference i forbrugernes favør i reguleringsåret eller en gæld til forbrugerne fra tidligere år. Bemærk, at alle beløb skal angives som positive! Overført difference (primo) Den akkumulerede difference i forbrugernes favør, som selskabet har ultimo Strafrenter af overført difference (1. halvår) Strafrenter, som påløber den overførte difference i 1. halvår 2011, jf. indtægtsrammebekendtgørelse 355/ , stk Årets opståede difference Den difference, der er opstået i året Årets afviklede difference Den difference, der er afviklet i 2011 samt størrelsen af differencer, som afvikles i henholdsvis 2012 og Samlet difference (medio) Den samlede difference efter en eventuel afvikling eller opståen af differencer i året. Bemærk, at dette beløb ikke skal indeholde strafrenter, da disse først påløber ultimo året Strafrenter af difference (2. halvår) Strafrenter, som i 2. halvår påløber den samlede difference efter en eventuel afvikling eller opståen af differencer i året, jf. indtægtsrammebekendtgørelse 355/ , stk Samlet difference inkl. strafrenter (ultimo) Den samlede difference ultimo året inkl. årets påløbne strafrenter. 6. Øvrige bemærkninger Virksomheden kan her anføre eventuelle bemærkninger. 7. Øvrige oplysninger Indberetningen af reguleringsregnskabet registreres først hos Energitilsynet, når selskabets ledelse og selskabets revisor har påtegnet regnskabet. Sekretariatet for Energitilsynet understreger, at påtegningen som udgangspunkt skal være uden forbehold. Følgende materiale fremsendes særskilt: 7.1 Opgørelse over indsendte dispensationsansøgninger, der endnu ikke er behandlet af Energitilsynet - eller hvor Tilsynets afgørelse er indbragt for Energiklagenævnet, der ikke har færdigbehandlet klagen. Denne opgørelse er en hjælp ved Energitilsynets administration, endvidere har selskabet mulighed for at påpege, hvilke forhold der eventuelt senere kan ændre nærværende opgørelse af reguleringspris.

6 Revisionspåtegning Reguleringsregnskabet skal revisorpåtegnes der er et udkast til revisionspåtegning på Selskabet bør tage udgangspunkt i denne standardrevisionspåtegning. Ledelsespåtegning Selskabet kan finde et udkast til ledelsespåtegning på Selskabet bør tage udgangspunkt i denne standardledelsespåtegning.