Indtægtsliste Generelt om indtægtslisten: Oktober 2015 Indtægtslisten nedenfor omfatter de bogførte månedlige indtægter fra skatter og afgifter, som opkræves af staten og indgår på finanslovens 38. Listen er udarbejdet med udgangspunkt i de bogførte indtægter på statsregnskabet i Moderniseringsstyrelsens SKS-system. Størstedelen heraf opkræves af SKAT, men en del af tinglysningsafgiften (konto 38.16) og størstedelen af bo- og gaveafgiften (konto 38.11.11) opkræves af Domstolsstyrelsen. Endvidere opkræver Fødevareministeriet og Forsvarsministeriet en del af bødeet på konto 38.19. Opbygningen af listen følger Finanslovens kontonummersystem. Visse mindre konti er slået sammen, mens der for større kontis vedkommende er foretaget opdelinger af et på underposter. Det drejer sig f.eks. om personskatterne, momsen og visse punktafgifter. Af hensyn til sammenligneligheden er indtægterne angivet for den pågældende måned og for året til dato, ligesom de tilsvarende oplysninger er anført for det foregående år. Fra og med 2009 er det i forbindelse med oplysningerne om indtægterne for året til dato for de enkelte konti anført hvor stor en procentandel af årets indtægter, der nu er kommet ind. For det foregående år opgøres procentandelen i forhold til regnskabstallet på statsregnskabet, mens den for det aktuelle år måles i forhold til indtægtsskønnet fra den seneste konjunkturvurdering. Konjunkturvurderingerne finder normalt sted i maj, august og december. For visse skatter og afgifter, herunder moms, foretages der som et særligt tillæg til indtægtslisten en underopdeling af de overordnede regnskabstal ud fra angivelsesoplysninger, som ikke er udspecificeret i det samlede regnskab for finanslovens 38. Udgangspunktet for bogføringen af indtægterne på statsregnskabet er tilsvarsprincippet, som indebærer, at indtægterne bogføres, når der foreligger et krav om betaling. Det er således uden betydning, om betaling rent faktisk finder sted, eller der fremkommer en restance. Såfremt en restance ikke kan inddrives, bliver den afskrevet som uerholdelig og udgiftsført på regnskabet. Der er for en lang række konti oprettet afskrivningskonti, således at det af regnskabet og af indtægtslisten fremgår, i hvilket omfang restancer må afskrives. Hertil bemærkes den generelle usikkerhed i forhold til inddrivelsen af restancer set i lyset af udfordringerne med Ét Fælles Inddrivelsessystem (EFI). Udfordringerne er adresseret i regeringens fremlagte handlingsplan Skat ud af krisen. Indtægtslisterne tilsendes Folketinget og er endvidere tilgængelige på www.skm.dk, hvor det tillige er muligt at downloade tallene som regneark. De enkelte beløb er afrundet til hele millioner kr., hvorfor underposter ikke nødvendigvis summerer til totaler. 1
Særlige forhold oktober 2015: Det aktuelle år måles for nærværende indtægtsliste i forhold til indtægtsskønnet i forbindelse med Budgetoversigt 3 fra september 2015, hvilket skal ses i lyset af regeringens genfremsatte finanslovsforslag for 2016 den 29. september 2015. 1. Diverse afskrivningskonti På samme måde som det var aftalt med Moderniseringsstyrelsen ved regnskabsafslutningen af finansåret 2013, er der i december 2014 og i supplementsperioden 2014 ekstraordinært regnskabsmæssigt slettet en række krav vedrørende afsluttede bosager og objektivt forældede restancer. Disse regnskabsmæssige afskrivninger er tilbageført primo januar 2015 med henblik på at blive afskrevet på normal vis i de første måneder af 2015. Tilbageførslen medfører, at en række afskrivningskonti udviser en indtægt i stedet for en udgift i januar 2015. De løbende afskrivninger i de efterfølgende måneder vil derfor alt andet lige være større end ellers, indtil de tilbageførte afskrivninger igen er afskrevet på normal vis. Forholdet omfatter primært afskrivninger af personskat, selskabsskat, moms og renter, i alt ca. 1,1 mia. kr. 2. Merværdiafgift Behandlingen af en fejlangivelse for en enkelt debitor i september 2014 har medført en fejl i fordelingen af momsindtægterne på angivelsesformerne i henholdsvis september 2014 og februar 2015. For 2014 er fejlen rettet i Excel dokumentet (link). Det drejer sig om indtægterne fra henholdsvis halvårsafregning (positiv angivelse) og fra månedsafregning (positiv angivelse) for september måned. Rettelsen påvirker opgørelsen af indtægterne for året til dato i september og året ud. Fejlen er rettet i februar 2015. Denne rettelse påvirker halvårsafregning (negativ angivelse) og månedsafregning (positiv angivelse) for februar og heraf optjent til dato. Ændringen medfører herudover, at opgørelsen af indtægterne i procent af årets er justeret. Der er sket rettelse af Excel-dokumentet vedrørende 2015 (link), mens indtægtslisterne for februar og marts 2015 ikke er korrigeret. Fejlen påvirker ikke tallene for de samlede momsindtægter. Beløbene for såvel positive som negative momsangivelser for halvårsafregnende virksomheder i september 2015 er ca. 3,5 mia. kr. større end de faktiske beløb som følge af en fejlindberetning (positiv angivelse), der er rettet i samme regnskabsperiode (negativ angivelse). Tallene for år-til-dato vil blive forøget tilsvarende. 2
3. Tobaksafgift Med en Aftale om en vækstpakke af juni 2014 blev afgiften på cigarer, cerutter og cigarillos forhøjet pr. 1. januar 2015. Finansårsvirkningen på denne konto er skønnet til ca. 45 mio. kr. i 2015. Fordelingen af de forventede (november 2014 tobaksafgiftsindtægter har hidtil ikke taget korrekt højde for denne lovændring. Fejlen er rettet fra april 2015. Denne rettelse medfører, at opgørelsen af indtægterne i procent af årets (november 2014 er justeret. Der er sket rettelse af Excel-dokumentet vedrørende 2015 (link), mens indtægtslisterne for januar, februar og marts 2015 ikke er korrigeret. 4. Mineralvandsafgift Afgiften for mineralvand blev afskaffet med virkning fra 1. januar 2014. Eventuelle efterposteringer vedrørende den ophævede mineralvandsafgift vil indgå på kontoen for ophævede afgifter (38.28.71.10/38.28.71.11). Derfor fremgår afgiften for mineralvand ikke på indtægtslisten fra og med maj 2015. 3
Udgiftsbudgettet: 38 Skatter og Afgifter Nettotal -3.241-3.249-14.099-14.141 97,32 97,68 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.12 Børne- og ungeydelse -3.241-3.249-14.099-14.141 97,32 97,68 Indtægtsbudgettet: Nettotal 53.181 52.680 529.148 563.027 78,64 84,14 Udgift -578-178 -1.905-2.006 61,09 77,14 Indtægt 53.759 52.858 531.052 565.033 78,55 84,11 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.11 Personskatter 32.168 29.887 252.593 237.341 81,43 86,80 38.13 Selskabsskatter mv. 843 1.584 24.184 24.527 36,63 47,76 38.14 Pensionsafkastskat 39 11 20.013 53.667 100,16 97,75 38.16 Tinglysningsafgift mv. 482 540 4.321 5.108 82,67 85,14 38.19 Øvrige skatter 18 6 157 46 92,85 46,43 Told- og forbrugsafgifter 38.21 Merværdiafgift 11.797 12.282 148.213 159.800 84,91 85,73 38.22 Energiafgifter mv. 2.752 2.775 29.516 28.101 83,89 82,41 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 2.310 2.604 23.785 25.535 83,70 84,47 38.24 Miljøafgifter 843 849 6.719 7.153 87,48 86,21 38.27 Afgifter på spil mv. 127 145 1.487 1.518 90,13 89,27 38.28 Øvrige punktafgifter 1.043 1.273 11.660 12.411 82,51 84,38 Lønsumsafgift 38.41 Lønsumsafgift 629 697 6.031 6.374 89,91 89,14 Arbejdsskadeafgift 38.42 Arbejdsskadeafgift 0 0 378 302 100,00 60,42 Renteindtægter mv. 38.61 Renteindtægter mv. 224 119 699 1.650 21,08 164,99 Overførsler til andre paragrafer 38.81 Overførsler til andre paragrafer -93-93 -228-203 67,73 92,08 Skatter og Afgifter på 38 i alt 49.940 49.431 515.048 548.886 78,22 83,78 4
38.11 Specifikation af Personskatter 11.01.10 Indkomstskat mv. af personer 51.595 49.325 445.762 430.979 82,07 85,12 Heraf: A - skat 29.534 30.585 299.901 306.308 83,88 83,78 Arbejdsmarkedsbidrag løn 6.030 6.161 60.283 60.605 83,41 82,23 Arbejdsmarkedsbidrag pensionsindb. 11 27 8.896 9.432 99,95 104,80 Udbytteskat 119 793 6.181 11.583 112,52 105,30 55-beløb -24-22 -256-177 76,29 70,66 B-skat mv. 2.679 2.669 19.015 20.171 87,52 89,65 Frivillige indbetalinger 70 200 10.156 10.735 62,56 64,86 Restskat 1.347 1.180 6.891 6.110 91,72 85,46 Overskydende skat -856-152 -23.812-26.543 96,09 98,31 Grøn check overf. 466 359 4.693 3.609 83,47 84,91 Pensionsbeskatning 12.084 7.560 52.930 24.641 73,41 123,82 Andre skatter m.v 134-35 885 4.504 98,74 115,49 11.01.11 Afskrivning, personskatter -461-69 -153-93 9,02 7,72 11.01.12 Grøn check -466-359 -4.693-3.609 83,47 84,91 11.01.20 Afregning til kom., personskatter -19.004-19.352-190.814-193.616 83,39 83,34 11.01.25 Nettooverførsler til Sverige vedr. grænsegængere 123 0-604 -573 100,00 95,47 11.01.30 Kompensationsbeløb til Grønland 0 0-3 -3 100,00 100,00 11.01 Personskatter i alt 31.787 29.545 249.495 233.085 81,42 87,00 11.11 Afgift af dødsboer og gaver i alt 382 342 3.099 4.256 81,98 77,40 11 Personskatter i alt 32.168 29.887 252.593 237.341 81,43 86,80 38.13 Specifikation af Selskabsskatter mv. 13.01.10 Indkomstskat af selskaber 1.207 320 14.535 21.224 26,87 44,68 13.01.11 Afskrivning, selskabsskat -17-1 50-272 -18,01 90,52 13.01.20 Afregning til kommuner, selskabsskat mv. -414-496 -4.163-4.963 83,43 83,33 13.01 Selskabsskat i alt 777-177 10.421 15.989 21,34 38,77 13.11 Kulbrinteskat 66 1.761 13.762 8.539 80,04 84,46 13 Selskabsskatter mv. i alt 843 1.584 24.184 24.527 36,63 47,76 5
38.16 Specifikation af Tinglysningsafgift mv. 16.01.10 Tinglysningsafgift mv. 482 540 4.321 5.108 82,67 85,14 Heraf Skadesforsikringsafgift 41 43 441 443 87,86 88,27 Tinglysningsafgift 441 497 3.880 4.665 82,11 84,85 38.21 Specifikation af Merværdiafgift 21.01.10 Merværdiafgift 12.062 12.285 148.065 159.864 84,11 84,94 Heraf: Månedsafregning pos. ang. 30.601 31.314 292.166 308.223 82,99 84,89 neg. ang. -21.601-21.761-195.276-211.656 82,34 85,32 Kvartalsafregning pos. ang. 3.746 3.862 51.574 57.639 79,63 82,13 neg. ang. -1.143-1.398-13.114-14.633 81,64 87,45 Halvårsafregning pos. ang. 88 161 16.169 28.638 99,80 118,19 neg. ang. -24-81 -3.780-8.484 97,92 172,17 Kreditbegrænsning pos. ang. 19 24 213 233 85,01 91,72 neg. ang. -4-3 -47-43 74,22 81,64 Moms FF 408 203 629 439 162,03 61,12 Import-Moms og Andet -28-36 -469-491 94,26 103,57 21.01.11 Afskrivninger -265-3 148-65 -10,09 3,59 21 Merværdiafgift i alt 11.797 12.282 148.213 159.800 84,91 85,73 6
38.22 Specifikation af Energiafgifter mv. 22.01.10 Afgift af stenkul mv. 153 121 2.254 1.986 83,59 79,46 22.01.11 Afskrivninger afgift af stenkul mv. 0 0 0-5 17,27-22.01.20 Afgift af elektricitet 686 843 9.577 9.372 82,08 80,10 22.01.21 Afskrivninger elafgift 0 0 0 0 61,23-22.01.40 Afgift af naturgas 448 331 3.805 2.833 90,37 85,84 22.01 Afgifter på stenkul, el og gas mv. i alt 1.288 1.295 15.637 14.186 84,18 81,06 22.03 Afgift af olieprodukter 829 849 7.784 7.773 83,46 83,58 22.05 Benzinafgifter 634 631 6.096 6.143 83,72 84,15 22 Energiafgifter mv. i alt 2.752 2.775 29.516 28.101 83,89 82,41 38.23 Specifikation af Afgifter vedr. motorkøretøjer 23.01 Vægtafgift ( grøn ejerafgift ) 883 913 8.915 9.157 84,17 84,47 23.03 Registreringsafgift 1.299 1.565 13.184 14.730 83,10 84,46 23.05 Ansvarsforsikring 98 97 1.364 1.321 86,36 85,20 23.07 Afgift af vejbenyttelse 30 29 321 327 84,42 82,06 23 Afgifter vedr. motorkøretøjer i alt 2.310 2.604 23.785 25.535 83,70 84,47 7
38.24 Specifikation af Miljøafgifter 24.01.10 CO2 - afgift 296 307 3.094 3.078 85,45 83,19 24.01.11 Afskrivninger CO2-afgift 0 0 0 0 2,55-0,80 24.01.12 NOx - afgift 63 70 613 686 82,64 80,72 24.01.15 SO2 - afgift 3 2 31 34 77,22 67,71 24.01.30 Afgift af visse detailsalgspakninger (emballageafgift) 51 58 558 552 83,62 84,92 24.01.31 Afskr., afgift af visse detailsalgspakninger 0 0-1 0 25,34 5,20 24.01.40 Afgift vedr. CFC 6 6 62 58 85,82 73,09 24.01.43 Afgift af klorerede opløsningsmidler mv. 0 0 0 0 77,94-24.01.45 Afgift af bekæmpelsesmidler 53 26 438 596 98,90 99,33 24.01.50 Afgift af affald 61 45 172 137 99,88 97,58 24.01.60/61 Afgift af råstofmaterialer 36 40 134 145 100,03 107,08 24.01.65 Afgift af spildevand 25 43 135 219 67,20 72,84 24.01.70 Afgift af ledningsført vand 240 245 1.407 1.572 93,59 92,50 24.01.75 Afgift af NI/CD batterier 1 0 2 1 72,19 24,27 24.01.77 Afgift af PVC og phathalater 1 1 16 16 85,08 79,79 24.01.80 Afgift af kvælstof 0 0 15 17 96,21 83,57 24.01.85 Afgift af mineralsk fosfor 5 5 42 43 82,42 85,48 24.01 Miljøafgifter i alt 843 849 6.719 7.153 87,48 86,21 8
38.27 Specifikation af Afgifter på spil mv. 27.01.10/11 Afgift af spil ved væddeløb -1 1 9 11 62,63 75,97 27.01.20 Afgift af gevinster ved lotterispil mv. 20 30 218 255 87,88 91,05 27.01.40 Kasinoafgift 15 15 154 166 82,49 83,22 27.01.50 Afgift af spilleautomater 43 48 497 512 84,92 89,81 27.01.60 Afgift af væddemål 31 30 355 316 99,95 90,16 27.01.70 Afgift af online kasino 19 22 209 213 97,02 88,76 27.01.80 Det Danske Klasselotteri A/S 0 0 45 44 100,00 98,52 27.01 Afgifter af spil mv. i alt 127 145 1.487 1.518 90,13 89,27 38.28 Specifikation af Øvrige punktafgifter (sep. 2015-28.01.10/11 Afgift af spiritus 95 96 944 935 81,88 81,47 28.01.20/21 Afgift af vin 131 139 1.399 1.458 83,18 83,43 28.01.30/31 Afgift af øl 79 75 766 752 82,24 81,46 28.01.40/41 Tillægsafgift af alkoholsodavand 2 3 30 28 89,46 81,38 28.01 Afgift på spiritus, vin og øl i alt 307 312 3.139 3.174 82,61 82,36 Afgift af cigaretter mv. 400 573 5.401 5.921 82,13 85,91 Afgift af cigarer mv. 4 6 41 99 81,17 100,56 Afgift af pibetobak mv. 28 42 407 382 86,09 79,83 28.03 Tobaksafgift i alt 432 621 5.849 6.403 82,39 85,71 28.05.10/11 Afgift af chokolade mv. 211 241 1.802 1.944 80,12 81,34 28.05.20/21 Afgift af konsumis 17 19 276 270 91,63 89,84 28.05 Afgift på chokolade og konsumis i alt 228 260 2.088 2.214 81,71 82,29 Afgift af cigaretpapir mv. 4 3 32 30 82,41 76,10 Afgift af glødelamper mv. 9 9 74 71 77,17 74,70 Afgift af kaffe mv. 22 24 211 228 81,72 88,31 Afgift af te mv. 1 1 6 6 77,51 82,81 28.11 Lov om forskellige forbrugsafgifter i alt 35 37 324 335 80,62 83,77 28.21 Øvrige afgifter 7 9 114 111 86,55 89,16 28.71 Afskrivninger mv. 34 34 146 175 101,65 102,85 9
38.61 Specifikation af Renteindtægter mv. 61.01.10 Renteindtægt vedr. restancer 672 286 1.518 2.694 33,93 112,24 61.01.11 Afskrivninger, restancer -530-67 -286-269 20,59 22,38 61.01.20 Rentegodtgørelse til personer mv. -40-2 -172-168 67,34 84,03 61.01.21 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., personer 84 0 321 95 91,80 31,51 61.01.30 Rentegodtgørelse til selskaber mv. -7-109 -1.446-1.569 98,32 130,75 61.01.31 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., selskaber 46 11 765 867 47,46 96,37 61 Renteindtægter mv. i alt 224 119 699 1.650 21,08 164,99 Heraf: Indtægtsbevillinger 802 297 2.604 3.656 40,47 101,54 Udgiftsbevillinger -578-178 -1.905-2.006 61,09 77,14 I alt 224 119 699 1.650 21,08 164,99 10