Indtægtsliste December 2012 Generelt om indtægtslisten: Indtægtslisten nedenfor omfatter de bogførte månedlige indtægter fra skatter og afgifter, som opkræves af staten. Listen er udarbejdet med udgangspunkt i de bogførte indtægter på statsregnskabet i Økonomistyrelsens SKS-system. Størstedelen heraf opkræves af SKAT, men en del af tinglysningsafgiften (konto 38.16) og størstedelen af bo- og gaveafgiften (konto 38.11.11) opkræves af Domstolsstyrelsen. Endvidere opkræver Fødevareministeriet og Forsvarsministeriet en del af bødeet på konto 38.19. Opbygningen af listen følger Finanslovens kontonummersystem. Visse mindre konti er slået sammen, mens der for større kontis vedkommende er foretaget opdelinger af et på underposter. Det drejer sig f. eks. om personskatterne, momsen og visse punktafgifter. Af hensyn til sammenligneligheden er indtægterne angivet for den pågældende måned og for året til dato, ligesom de tilsvarende oplysninger er anført for det foregående år. Fra og med 2009 er det i forbindelse med oplysningerne om indtægterne for året til dato for de enkelte konti anført hvor stor en procentandel af årets indtægter, der nu er kommet ind. For det foregående år opgøres procentandelen i forhold til regnskabstallet på statsregnskabet, mens den for det aktuelle år måles i forhold til indtægtsskønnet fra den seneste konjunkturvurdering. Konjunkturvurderingerne finder normalt sted i maj, august og december. Udgangspunktet for bogføringen af indtægterne på statsregnskabet er tilsvarsprincippet, som indebærer, at indtægterne bogføres, når der foreligger et krav om betaling. Det er således uden betydning, om betaling rent faktisk finder sted, eller der fremkommer en restance. Såfremt en restance ikke kan inddrives, bliver den afskrevet som uerholdelig og udgiftsført på regnskabet. Der er for en lang række konti oprettet afskrivningskonti, således at det af regnskabet og af indtægtslisten fremgår, i hvilket omfang restancer må afskrives. Indtægtslisterne tilsendes Folketinget og er endvidere tilgængelige på www.skm.dk, hvor det tillige er muligt at downloade tallene som regneark. De enkelte beløb er afrundet til hele millioner kr., hvorfor underposter ikke nødvendigvis summer til totaler. Særlige forhold december 2012: 1. Sammenlægning af personskatter og arbejdsmarkedsbidrag På FL 2012 er der sket en sammenlægning af personskattekontoen og arbejdsmarkedsbidragskontoen, idet ændrede opkrævningsregler bevirker, at det ikke længere er muligt regnskabsmæssigt at sondre mellem personskat og arbejdsmarkedsbidrag. For at kunne vurdere indtægtsudviklingen fra 2011 til 2012 er 1
indtægterne på arbejdsmarkedsbidragskontoen i 2011 overført til personskattekontoen og udspecificeret på underkonti. Underopdelingen er i denne forbindelse udvidet med 2 poster. 2. Henstand Når der gives henstand i forbindelse med påklage af ansættelsen efter 51 i skatteforvaltningsloven, skal henstanden regnskabsmæssigt udgiftsføres, da beløbet ikke længere er forfaldent. Der er ultimo december 2012 (inkl. supplementsperiode) udgiftsført ca. 2.806 mio. i henstand vedr. selskabsskat og ca. 562 mio. kr. vedr. påløbne renter på konto 38.61.01.31. 3. Foreløbige Fastsættelser SKAT har fra august måned 2012 berostillet anvendelsen af Foreløbige Fastsættelser (FF) med baggrund i tvivl om hjemmelsgrundlaget for renteberegningen i SKAT s systemer. FF har været brugt, når virksomhederne ikke har indsendt angivelser m.v. med henblik på at fremkalde en angivelse m.v. FF er blevet indtægtsført i takt med udstedelsen og er blevet tilbageført, når der modtages en angivelse, der indtægtsføres som ordinær indtægt. Berostillelsen indebærer derfor, at der i en overgangsperiode vil fremkomme mindreindtægter i forbindelse med tilbageførsel af tidligere FF. I december 2012 (inkl. supplementsperiode) udgør et fra FF for alle konti på 38 ca. -97 mio. kr., mens et i december 2011 udgjorde ca. - 401 mio. kr. Det er primært vedr. moms, A-skat og arbejdsmarkedsbidrag, at FF har haft mæssig betydning. 2
Udgiftsbudgettet: 38 Skatter og Afgifter Nettotal -1.941-2.915-32.736-34.590 100,00 101,27 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.12 Børne- og ungeydelse -186-184 -14.515-14.548 100,00 99,98 EF - ordninger 38.51 EF - ordninger -1.755-2.730-18.221-20.043 100,00 - Indtægtsbudgettet: Nettotal 48.451 45.106 588.757 616.670 100,00 98,30 Udgift -114-493 -1.974-3.100 100,00 113,76 Indtægt 48.565 45.599 590.731 619.770 100,00 98,37 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.11 Personskatter 28.778 27.081 236.325 242.132 100,00 97,73 38.13 Selskabsskatter mv. 323-1.899 40.758 56.101 100,00 97,77 38.14 Pensionsafkastskat -119-13 37.647 39.547 100,00 99,87 38.16 Tinglysningsafgift mv. 422 411 5.069 4.882 100,00 99,64 38.19 Øvrige skatter 17 39 92 191 100,00 146,27 Told- og forbrugsafgifter 38.21 Merværdiafgift 10.556 11.300 174.038 177.392 100,00 98,83 38.22 Energiafgifter mv. 3.456 3.653 35.808 34.188 100,00 99,38 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 1.989 2.126 25.761 25.275 100,00 99,52 38.24 Miljøafgifter 828 902 9.505 9.859 100,00 99,43 38.27 Afgifter på spil mv. 247 113 2.271 1.661 100,00 101,61 38.28 Øvrige punktafgifter 1.065 1.273 13.612 16.441 100,00 101,05 Lønsumsafgift 38.41 Lønsumsafgift 342 328 5.703 5.864 100,00 97,82 EF - ordninger 38.51 EF - ordninger 233 244 3.222 3.017 100,00 - Renteindtægter mv. 38.61 Renteindtægter mv. 320-449 -604 771 100,00 49,72 Overførsler til andre paragrafer 38.81 Overførsler til andre paragrafer -5-3 -450-652 100,00 101,56 Skatter og Afgifter på 38 i alt 46.510 42.192 556.020 582.079 100,00 98,13 3
38.11 Specifikation af Personskatter 11.01.10 Indkomstskat mv. af personer 46.086 44.936 441.627 454.302 100,00 98,87 Heraf: A - skat 30.921 31.646 323.185 337.918 100,00 99,68 Arbejdsmarkedsbidrag løn 6.765 6.732 68.211 68.991 100,00 99,27 Arbejdsmarkedsbidrag pensionsindb. 7 3 8.280 9.132 100,00 99,27 Udbytteskat 282 52 7.896 6.363 100,00 92,22 55-beløb -57-54 -287-240 100,00 80,08 B-skat m.v. -14-17 17.098 18.384 100,00 98,84 Frivillige indbetalinger 6.469 5.585 14.937 15.005 100,00 88,26 Restskat 75-7 9.573 7.592 100,00 88,28 Overskydende skat -74-179 -24.070-25.243 100,00 98,61 Grøn check overf. 460 417 5.029 4.951 100,00 101,04 Pensionsbeskatning 1.054 658 10.349 10.492 100,00 99,93 Andre skatter m.v 199 100 1.425 955 100,00 79,62 11.01.11 Afskrivning, personskatter -86-157 -1.507-1.225 100,00 102,12 11.01.12 Grøn check -460-417 -5.029-4.951 100,00 101,04 11.01.20 Afregning til kom., personskatter -17.240-17.569-202.867-209.192 100,00 100,00 11.01.25 Nettooverførsler til Sverige vedr. grænsegængere 0 0-663 -717 100,00 99,59 11.01.30 Kompensationsbeløb til Grønland 0 0-25 -26 100,00 100,00 11.01 Personskatter i alt 28.300 26.793 231.535 238.191 100,00 97,84 11.11 Afgift af dødsboer og gaver i alt 478 287 4.790 3.941 100,00 91,66 11 Personskatter i alt 28.778 27.081 236.325 242.132 100,00 97,73 4
38.13 Specifikation af Selskabsskatter mv. 13.01.10 Indkomstskat af selskaber 763-1.401 26.542 42.054 100,00 98,03 13.01.11 Afskrivning, selskabsskat -60-164 -347-453 100,00 129,41 13.01.20 Afregning til kommuner, selskabsskat mv. -392-355 -4.712-4.271 100,00 100,01 13.01 Selskabsskat i alt 310-1.920 21.483 37.330 100,00 97,52 13.11 Kulbrinteskat 13 21 19.275 18.771 100,00 98,28 13 Selskabsskatter mv. i alt 323-1.899 40.758 56.101 100,00 97,77 38.21 Specifikation af Merværdiafgift 21.01.10 Merværdiafgift 10.651 11.751 176.022 179.523 100,00 99,07 Heraf: Månedsafregning pos. ang. 29.069 30.701 328.376 358.897 100,00 107,86 neg. ang. -18.223-19.041-198.640-226.823 100,00 114,78 Kvartalsafregning pos. ang. 358 241 58.975 57.685 100,00 98,87 neg. ang. -212-87 -15.327-13.766 100,00 94,67 Halvårsafregning pos. ang. 46 37 6.400 8.170 100,00 114,87 neg. ang. -29-25 -2.332-3.229 100,00 124,03 Kreditbegrænsning pos. ang. 37 26 379 343 100,00 84,89 neg. ang. -6-7 -74-78 100,00 101,71 Moms FF -351-72 -945-1.115 100,00 60,61 Import-Moms og Andet -37-22 -790-561 100,00 77,69 21.01.11 Afskrivninger -95-451 -1.984-2.131 100,00 125,35 21 Merværdiafgift i alt 10.556 11.300 174.038 177.392 100,00 98,83 5
38.22 Specifikation af Energiafgifter mv. 22.01.10/11 Afgift af stenkul mv. 248 259 2.418 2.473 100,00 98,92 22.01.20/21 Afgift af elektricitet 1.385 1.305 11.989 11.155 100,00 98,72 22.01.40 Afgift af naturgas 326 649 4.429 4.005 100,00 100,12 22.01 Afgifter på stenkul, el og gas mv. i alt 1.959 2.213 18.837 17.633 100,00 99,06 22.03 Afgift af olieprodukter 869 847 9.252 9.098 100,00 99,97 22.05 Benzinafgifter 628 593 7.719 7.457 100,00 99,43 22 Energiafgifter mv. i alt 3.456 3.653 35.808 34.188 100,00 99,38 38.23 Specifikation af Afgifter vedr. motorkøretøjer 23.01 Vægtafgift ( grøn ejerafgift ) 761 776 9.873 10.042 100,00 100,02 23.03 Registreringsafgift 1.091 1.186 13.760 13.125 100,00 99,05 23.05 Ansvarsforsikring 99 124 1.758 1.731 100,00 100,35 23.07 Afgift af vejbenyttelse 37 39 371 378 100,00 98,84 23 Afgifter vedr. motorkøretøjer i alt 1.989 2.126 25.761 25.275 100,00 99,52 6
38.24 Specifikation af Miljøafgifter 24.01.10/11 CO2 - afgift 515 548 5.897 5.676 100,00 99,61 24.01.12/13 NOx - afgift 18 81 202 443 100,00 110,74 24.01.15/16 SO2 - afgift 5 3 47 43 100,00 86,64 24.01.30/31 Afgift af visse detailsalgspakninger (emballageafgift) 82 95 936 1.008 100,00 101,00 24.01.40 Afgift vedr. CFC 5 4 71 69 100,00 99,19 24.01.43 Afgift af klorerede opløsningsmidler mv. 0 0 0 0 100,00-24.01.45 Afgift af bekæmpelsesmidler 16 9 477 551 100,00 100,12 24.01.48 Afgift af visse vækstfremmere 0 0 0 0 - - 24.01.50/51 Afgift af affald -1-5 125 166 100,00 103,65 24.01.60/61 Afgift af råstofmaterialer 0 1 142 138 100,00 99,18 24.01.65 Afgift af spildevand 72 65 185 179 100,00 89,57 24.01.70 Afgift af ledningsført vand 111 92 1.327 1.503 100,00 96,34 24.01.75 Afgift af NI/CD batterier 0 0 3 1 100,00 24,44 24.01.77/79 Afgift af PVC og phathalater 2 3 22 20 100,00 102,01 24.01.80 Afgift af kvælstof 0 0 19 13 100,00 88,27 24.01.85/86 Afgift af mineralsk fosfor 2 4 52 48 100,00 95,21 24.01 Miljøafgifter i alt 828 902 9.505 9.859 100,00 99,43 38.27 Specifikation af Afgifter på spil mv. 27.01.10/11 Afgift af spil ved væddeløb 1 1 14 14 100,00 111,44 27.01.20 Afgift af gevinster ved lotterispil mv. 35 13 304 300 100,00 109,21 27.01.30 Afgift af tipning 154 0 1.102 39 100,00 97,75 27.01.40 Kasinoafgift 14 17 181 196 100,00 100,44 27.01.50 Afgift af spilleautomater 42 46 628 662 100,00 97,32 27.01.60 Afgift af væddemål 0 21 0 235-106,61 27.01.70 Afgift af online kasino 0 15 0 173-101,72 27.01.80 Det Danske Klasselotteri A/S 0 0 42 42-100,75 27.01 Afgifter af spil mv. i alt 247 113 2.271 1.661 100,00 101,61 7
38.28 Specifikation af Øvrige punktafgifter 28.01.10/11 Afgift af spiritus 108 110 1.073 1.065 100,00 99,40 28.01.20/21 Afgift af vin 106 139 1.063 1.520 100,00 100,20 28.01.30/31 Afgift af øl 80 92 882 1.035 100,00 100,97 28.01.40/41 Tillægsafgift af alkoholsodavand 3 2 51 38 100,00 93,82 28.01 Afgift på spiritus, vin og øl i alt 297 343 3.068 3.657 100,00 100,11 Afgift af cigaretter mv. 359 497 7.005 7.647 100,00 101,89 Afgift af cigarer mv. 3 4 32 51 100,00 147,60 Afgift af pibetobak mv. 32 30 429 514 100,00 111,87 28.03 Tobaksafgift i alt 394 531 7.466 8.212 100,00 102,66 28.05.10/11 Afgift af chokolade mv. 183 198 1.708 2.032 100,00 99,15 28.05.20/21 Afgift af konsumis 8 13 205 274 100,00 101,49 28.05.40/41 Afgift af mineralvand mv. 31 40 375 499 100,00 99,72 28.05 Afgift på chokolade, konsumis og mineralvand i alt 221 252 2.288 2.804 100,00 99,48 28.06 Afgift af mættet fedt 94 110 171 1.243 100,00 99,44 Afgift af cigaretpapir mv. 3 3 29 35 100,00 118,46 Afgift af glødelamper mv. 13 10 118 107 100,00 88,82 Afgift af kaffe mv. 22 22 247 256 100,00 101,94 Afgift af te mv. 1 1 7 8 100,00 101,38 28.11 Lov om forskellige forbrugsafgifter i alt 39 35 402 406 100,00 99,27 28.21 Øvrige afgifter 5 5 110 106 100,00 96,02 28.71 Afskrivninger mv. 15-4 108 14 100,00 45,14 8
Indtægtsbudgettet: 38.51 Specifikation af EF-ordninger 1 51.01 Told 226 244 3.177 2.962 100,00-51.03 Afgifter i medfør af EF's landbrugsordninger mv. 7 0 44 55 100,00 - I alt 233 244 3.222 3.017 100,00 - Udgiftsbudgettet: 51.05.10 Afregning til EF vedr. told og landbrugsafgifter -707-655 -3.231-3.003 100,00-51.05.20 Bogført refusion af opkrævningsomkostninger 178 164 813 756 100,00-51.11.10 Bidrag til EF efter merværdiafgiftsgrundlaget -265-145 -3.006-3.081 100,00-51.11.20 Bidrag til EF efter BNI -961-2.095-12.797-14.714 100,00 - I alt -1.755-2.730-18.221-20.043 100,00-51 EF - ordninger i alt -1.522-2.486-14.999-17.026 100,00-1 EU-kontiene er på FL 2013 overflyttet til 7 Finansministeriet. Skatteministeriet har derfor ikke opgjort et ultimo november som andel af November 2012-skønnet. 38.61 Specifikation af Renteindtægter mv. 61.01.10 Renteindtægt vedr. restancer 151 34 3.194 1.982 100,00 86,17 61.01.11 Afskrivninger, restancer -53-440 -1.120-1.454 100,00 132,18 61.01.20 Rentegodtgørelse til personer mv. -6-17 -342-435 100,00 102,41 61.01.21 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., personer 4 35 268 297 100,00 108,12 61.01.30 Rentegodtgørelse til selskaber mv. -55-36 -512-1.210 100,00 100,87 61.01.31 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., selskaber 279-26 -2.092 1.591 100,00 93,59 61 Renteindtægter mv. i alt 320-449 -604 771 100,00 49,72 Heraf: Indtægtsbevillinger 434 44 1.370 3.871 100,00 90,54 Udgiftsbevillinger -114-493 -1.974-3.100 100,00 113,76 I alt 320-449 -604 771 100,00 49,72 9