Skatteudvalget 2014-15 (2. samling) SAU Alm.del Bilag 4 Offentligt Skatteministeriet, Indtægtsliste Marts 2015 Generelt om indtægtslisten: Indtægtslisten nedenfor omfatter de bogførte månedlige indtægter fra skatter og afgifter, som opkræves af staten og indgår på finanslovens 38. Listen er udarbejdet med udgangspunkt i de bogførte indtægter på statsregnskabet i Moderniseringsstyrelsens SKS-system. Størstedelen heraf opkræves af SKAT, men en del af tinglysningsafgiften (konto 38.16) og størstedelen af bo- og gaveafgiften (konto 38.11.11) opkræves af Domstolsstyrelsen. Endvidere opkræver Fødevareministeriet og Forsvarsministeriet en del af bødeet på konto 38.19. Opbygningen af listen følger Finanslovens kontonummersystem. Visse mindre konti er slået sammen, mens der for større kontis vedkommende er foretaget opdelinger af et på underposter. Det drejer sig f.eks. om personskatterne, momsen og visse punktafgifter. Af hensyn til sammenligneligheden er indtægterne angivet for den pågældende måned og for året til dato, ligesom de tilsvarende oplysninger er anført for det foregående år. Fra og med 2009 er det i forbindelse med oplysningerne om indtægterne for året til dato for de enkelte konti anført hvor stor en procentandel af årets indtægter, der nu er kommet ind. For det foregående år opgøres procentandelen i forhold til regnskabstallet på statsregnskabet, mens den for det aktuelle år måles i forhold til indtægtsskønnet fra den seneste konjunkturvurdering. Konjunkturvurderingerne finder normalt sted i maj, august og december. Udgangspunktet for bogføringen af indtægterne på statsregnskabet er tilsvarsprincippet, som indebærer, at indtægterne bogføres, når der foreligger et krav om betaling. Det er således uden betydning, om betaling rent faktisk finder sted, eller der fremkommer en restance. Såfremt en restance ikke kan inddrives, bliver den afskrevet som uerholdelig og udgiftsført på regnskabet. Der er for en lang række konti oprettet afskrivningskonti, således at det af regnskabet og af indtægtslisten fremgår, i hvilket omfang restancer må afskrives. Indtægtslisterne tilsendes Folketinget og er endvidere tilgængelige på www.skm.dk, hvor det tillige er muligt at downloade tallene som regneark. De enkelte beløb er afrundet til hele millioner kr., hvorfor underposter ikke nødvendigvis summerer til totaler. 1
Særlige forhold marts 2015: 1. Diverse afskrivningskonti På samme måde som det var aftalt med Moderniseringsstyrelsen ved regnskabsafslutningen af finansåret 2013, er der i december 2014 og i supplementsperioden 2014 ekstraordinært regnskabsmæssigt slettet en række krav i afsluttede bosager og objektivt forældede restancer. Disse regnskabsmæssige afskrivninger er tilbageført primo januar 2015 med henblik på at blive afskrevet på normal vis i de første måneder af 2015. Tilbageførslen medfører, at en række afskrivningskonti udviser en indtægt i stedet for en udgift i januar 2015. I forbindelse med den normale afskrivning i de kommende måneder, vil afskrivningerne være for store, indtil de tilbageførte afskrivninger igen er afskrevet på normal vis. Forholdet omfatter primært afskrivninger af personskat, selskabsskat, moms og renter, i alt ca. 1,1 mia. kr. 2. Pensionsafkastskat I et på ca. 54,5 mia. kr. fra pensionsafkastskatten ult. marts 2015 indgår ca. 38,9 mia. kr. (opgjort pr. 29/3-2015), hvor SKAT har modtaget indbetalingerne, men ikke har indtægtsført beløbet på statsregnskabet, da der endnu ikke er indsendt angivelser i tilknytning hertil. 2
Udgiftsbudgettet: 38 Skatter og Afgifter Nettotal -183-187 -3.621-3.635 24,99 25,24 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.12 Børne- og ungeydelse -183-187 -3.621-3.635 24,99 25,24 Indtægtsbudgettet: Nettotal 59.046 54.340 179.030 206.476 26,61 30,54 Udgift -49-256 271 50-8,69-2,62 Indtægt 59.095 54.597 178.759 206.426 26,44 30,45 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.11 Personskatter 25.452 5.632 73.883 50.972 23,82 18,46 38.13 Selskabsskatter mv. 14.163 21.555 14.565 20.442 22,06 40,85 38.14 Pensionsafkastskat 153 1.531 19.687 54.486 98,53 94,36 38.16 Tinglysningsafgift mv. 382 441 1.322 1.475 25,28 28,10 38.19 Øvrige skatter 25 12 59 60 35,10 57,22 Told- og forbrugsafgifter 38.21 Merværdiafgift 10.372 16.215 44.768 53.661 25,65 28,63 38.22 Energiafgifter mv. 4.200 3.585 9.799 8.823 27,85 24,17 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 2.278 2.866 7.214 7.921 25,39 26,94 38.24 Miljøafgifter 509 595 2.048 2.088 26,67 23,59 38.27 Afgifter på spil mv. 119 119 354 433 21,46 25,62 38.28 Øvrige punktafgifter 1.034 1.285 3.080 3.668 21,79 24,86 Lønsumsafgift 38.41 Lønsumsafgift 388 349 1.655 1.898 24,68 25,99 Arbejdsskadeafgift 38.42 Arbejdsskadeafgift 0 0 0 0 0,00 0,00 Renteindtægter mv. 38.61 Renteindtægter mv. 10 155 636 549 19,18 49,87 Overførsler til andre paragrafer 38.81 Overførsler til andre paragrafer -39 0-39 0 11,69 0,00 Skatter og Afgifter på 38 i alt 58.863 54.153 175.409 202.840 26,64 30,66 3
38.11 Specifikation af Personskatter 11.01.10 Indkomstskat mv. af personer 44.841 25.364 131.501 109.073 24,21 21,45 Heraf: A - skat 31.304 31.433 90.314 92.743 25,26 24,96 Arbejdsmarkedsbidrag løn 5.867 6.244 17.413 18.130 24,09 24,63 Arbejdsmarkedsbidrag pensionsindb. 99 195 104 198 1,17 2,29 Udbytteskat 1.079 1.143 2.379 2.000 43,30 25,97 55-beløb -8-8 -103-71 30,69 28,24 B-skat mv. 1.916 0 5.605 3.973 25,80 18,92 Frivillige indbetalinger 758 1.648 2.941 3.995 18,12 23,50 Restskat 704 1 2.308 990 30,73 15,97 Overskydende skat -164-16.685-476 -17.023 1,92 70,93 Grøn check overf. 471 362 1.413 1.086 25,14 26,48 Pensionsbeskatning 2.830 915 9.260 2.913 12,84 14,64 Andre skatter m.v -15 117 342 138 38,09 4,61 11.01.11 Afskrivning, personskatter -1-343 591 270-34,82-33,80 11.01.12 Grøn check -471-362 -1.413-1.086 25,14 26,48 11.01.20 Afregning til kom., personskatter -19.262-19.385-57.785-58.154 25,25 25,03 11.01.25 Nettooverførsler til Sverige vedr. grænsegængere 0 0 0 0 0,00 0,00 11.01.30 Kompensationsbeløb til Grønland 0 0 0 0 0,00 0,00 11.01 Personskatter i alt 25.108 5.274 72.894 50.103 23,79 18,52 11.11 Afgift af dødsboer og gaver i alt 344 358 989 869 26,17 15,80 11 Personskatter i alt 25.452 5.632 73.883 50.972 23,82 18,46 38.13 Specifikation af Selskabsskatter mv. 13.01.10 Indkomstskat af selskaber 11.674 20.088 12.945 19.952 23,93 45,87 13.01.11 Afskrivning, selskabsskat 0 0 99 15-35,81-5,12 13.01.20 Afregning til kommuner, selskabsskat mv. -414-496 -1.241-1.489 24,86 25,00 13.01 Selskabsskat i alt 11.261 19.591 11.803 18.478 24,17 49,61 13.11 Kulbrinteskat 2.902 1.964 2.761 1.964 16,06 15,34 13 Selskabsskatter mv. i alt 14.163 21.555 14.565 20.442 22,06 40,85 4
38.16 Specifikation af Tinglysningsafgift mv. 16.01.10 Tinglysningsafgift mv. 382 441 1.322 1.475 25,28 28,10 Heraf Skadesforsikringsafgift 33 31 202 199 40,16 38,27 Tinglysningsafgift 350 411 1.120 1.277 23,70 26,99 38.21 Specifikation af Merværdiafgift 21.01.10 Merværdiafgift 10.372 16.290 44.059 53.457 25,03 28,25 Heraf: Månedsafregning pos. ang. 27.087 28.651 91.523 104.598 26,70 30,57 neg. ang. -18.193-20.532-61.520-66.765 25,94 27,16 Kvartalsafregning pos. ang. 213 5.776 15.335 19.763 23,68 28,13 neg. ang. -104-1.067-4.279-4.633 26,64 28,59 Halvårsafregning pos. ang. 1.458 4.280 4.260 12.093 16,69 27,81 neg. ang. -313-705 -1.249-11.587 32,36 224,59 Kreditbegrænsning pos. ang. 18 16 65 64 26,03 24,83 neg. ang. -7-4 -18-11 29,35 17,11 Moms FF 239-96 138 101 35,54 16,55 Import-Moms og Andet -28-30 -195-168 39,18 44,37 21.01.11 Afskrivninger 0-75 708 205-48,19-11,37 21 Merværdiafgift i alt 10.372 16.215 44.768 53.661 25,65 28,63 5
38.22 Specifikation af Energiafgifter mv. 22.01.10 Afgift af stenkul mv. 329 284 1.075 953 39,86 36,65 22.01.11 Afskrivninger afgift af stenkul mv. 0 0 0 0 0,00-22.01.20 Afgift af elektricitet 1.961 1.611 3.228 2.826 27,66 22,60 22.01.21 Afskrivninger elafgift 0 0 0 0 0,00-22.01.40 Afgift af naturgas 621 429 1.571 1.224 37,30 26,03 22.01 Afgifter på stenkul, el og gas mv. i alt 2.911 2.325 5.874 5.002 31,62 25,26 22.03 Afgift af olieprodukter 769 748 2.259 2.142 24,22 22,79 22.05 Benzinafgifter 520 512 1.667 1.678 22,89 22,99 22 Energiafgifter mv. i alt 4.200 3.585 9.799 8.823 27,85 24,17 38.23 Specifikation af Afgifter vedr. motorkøretøjer 23.01 Vægtafgift ( grøn ejerafgift ) 926 958 2.726 2.809 25,74 25,38 23.03 Registreringsafgift 1.205 1.764 3.776 4.462 23,80 27,31 23.05 Ansvarsforsikring 114 111 621 553 39,30 34,58 23.07 Afgift af vejbenyttelse 33 34 91 97 23,82 24,82 23 Afgifter vedr. motorkøretøjer i alt 2.278 2.866 7.214 7.921 25,39 26,94 6
38.24 Specifikation af Miljøafgifter 24.01.10 CO2 - afgift 339 341 1.139 1.027 31,45 24,44 24.01.11 Afskrivninger CO2-afgift -14 0 0 0 0,00-0,49 24.01.12 NOx - afgift 39 79 187 228 25,16 26,84 24.01.15 SO2 - afgift 4 4 13 14 32,65 27,76 24.01.30 Afgift af visse detailsalgspakninger (emballageafgift) 47 45 183 139 27,46 19,63 24.01.31 Afskr., afgift af visse detailsalgspakninger 0 0 0 1-2,37-30,73 24.01.40 Afgift vedr. CFC 1 4 9 13 12,18 15,91 24.01.43 Afgift af klorerede opløsningsmidler mv. 0 0 0 0 22,24-24.01.45 Afgift af bekæmpelsesmidler 11 21 20 51 4,50 8,52 24.01.50 Afgift af affald 0 0 36 31 20,68 16,57 24.01.60/61 Afgift af råstofmaterialer 0 0 32 33 23,61 24,50 24.01.65 Afgift af spildevand 2 1 42 62 20,97 20,71 24.01.70 Afgift af ledningsført vand 73 93 367 468 24,40 28,39 24.01.75 Afgift af NI/CD batterier 0 0 0 0 17,20 7,98 24.01.77 Afgift af PVC og phathalater 1 2 4 4 20,37 22,43 24.01.80 Afgift af kvælstof 2 2 4 4 28,74 19,56 24.01.85 Afgift af mineralsk fosfor 4 4 13 12 24,39 24,80 24.01 Miljøafgifter i alt 509 595 2.048 2.088 26,67 23,59 38.27 Specifikation af Afgifter på spil mv. 27.01.10/11 Afgift af spil ved væddeløb 1 1 4 3 32,06 32,10 27.01.20 Afgift af gevinster ved lotterispil mv. 18 9 54 92 21,75 34,57 27.01.40 Kasinoafgift 13 15 43 46 22,92 24,11 27.01.50 Afgift af spilleautomater 44 50 120 141 20,41 26,82 27.01.60 Afgift af væddemål 28 23 83 90 23,25 24,32 27.01.70 Afgift af online kasino 15 21 51 62 23,55 21,63 27.01.80 Det Danske Klasselotteri A/S 0 0 0 0 0,00 0,00 27.01 Afgifter af spil mv. i alt 119 119 354 433 21,46 25,62 7
38.28 Specifikation af Øvrige punktafgifter (nov. 2014-28.01.10/11 Afgift af spiritus 68 72 279 278 24,22 23,76 28.01.20/21 Afgift af vin 123 121 400 406 23,81 22,57 28.01.30/31 Afgift af øl 58 59 194 191 20,79 20,10 28.01.40/41 Tillægsafgift af alkoholsodavand 2 1 6 6 18,60 16,35 28.01 Afgift på spiritus, vin og øl i alt 251 255 880 881 23,15 22,28 Afgift af cigaretter mv. 492 736 1.309 1.842 19,91 26,91 Afgift af cigarer mv. 3 3 12 58 23,08 115,10 Afgift af pibetobak mv. 31 48 118 116 24,99 24,37 28.03 Tobaksafgift i alt 526 787 1.439 2.016 20,27 27,35 28.05.10/11 Afgift af chokolade mv. 166 182 530 549 23,56 22,90 28.05.20/21 Afgift af konsumis 14 17 40 45 13,45 13,95 28.05.40/41 Afgift af mineralvand mv. 0 0 9 2 192,81-28.05 Afgift på chokolade, konsumis og mineralvand i alt 181 199 580 595 22,69 21,92 Afgift af cigaretpapir mv. 3 3 10 7 25,01 16,19 Afgift af glødelamper mv. 9 8 28 27 29,20 25,95 Afgift af kaffe mv. 20 20 63 63 24,34 22,87 Afgift af te mv. 1 1 2 2 23,62 26,58 28.11 Lov om forskellige forbrugsafgifter i alt 33 31 103 99 25,55 23,03 28.21 Øvrige afgifter 5 4 31 29 23,81 23,57 28.71 Afskrivninger mv. 39 10 47 48 32,71 29,95 38.61 Specifikation af Renteindtægter mv. 8
61.01.10 Renteindtægt vedr. restancer 8 412 6 524 0,14 29,11 61.01.11 Afskrivninger, restancer 0-203 418 187-30,06-18,72 61.01.20 Rentegodtgørelse til personer mv. -31-34 -58-63 22,88 31,37 61.01.21 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., personer 39 0 131 29 37,50 9,65 61.01.30 Rentegodtgørelse til selskaber mv. -18-19 -89-75 6,05 10,68 61.01.31 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., selskaber 11-1 228-54 14,13-6,02 61 Renteindtægter mv. i alt 10 155 636 549 19,18 49,87 Heraf: Indtægtsbevillinger 58 411 365 499 5,67 16,63 Udgiftsbevillinger -49-256 271 50-8,69-2,62 I alt 10 155 636 549 19,18 49,87 9