Skatteudvalget 2011-12 SAU alm. del Bilag 290 Offentligt Skatteministeriet, Indtægtsliste April 2012 Generelt om indtægtslisten: Indtægtslisten nedenfor omfatter de bogførte månedlige indtægter fra skatter og afgifter, som opkræves af staten. Listen er udarbejdet med udgangspunkt i de bogførte indtægter på statsregnskabet i Økonomistyrelsens SKS-system. Størstedelen heraf opkræves af SKAT, men en del af tinglysningsafgiften (konto 38.16) og størstedelen af bo- og gaveafgiften (konto 38.11.11) opkræves af Domstolsstyrelsen. Endvidere opkræver Fødevareministeriet og Forsvarsministeriet en del af bødeet på konto 38.19. Opbygningen af listen følger Finanslovens kontonummersystem. Visse mindre konti er slået sammen, mens der for større kontis vedkommende er foretaget opdelinger af et på underposter. Det drejer sig f. eks. om personskatterne, momsen og visse punktafgifter. Af hensyn til sammenligneligheden er indtægterne angivet for den pågældende måned og for året til dato, ligesom de tilsvarende oplysninger er anført for det foregående år. Fra og med 2009 er det i forbindelse med oplysningerne om indtægterne for året til dato for de enkelte konti anført hvor stor en procentandel af årets indtægter, der nu er kommet ind. For det foregående år opgøres procentandelen i forhold til regnskabstallet på statsregnskabet, mens den for det aktuelle år måles i forhold til indtægtsskønnet fra den seneste konjunkturvurdering. Konjunkturvurderingerne finder normalt sted i maj, august og december. Udgangspunktet for bogføringen af indtægterne på statsregnskabet er tilsvarsprincippet, som indebærer, at indtægterne bogføres, når der foreligger et krav om betaling. Det er således uden betydning, om betaling rent faktisk finder sted, eller der fremkommer en restance. Såfremt en restance ikke kan inddrives, bliver den afskrevet som uerholdelig og udgiftsført på regnskabet. Der er for en lang række konti oprettet afskrivningskonti, således at det af regnskabet og af indtægtslisten fremgår, i hvilket omfang restancer må afskrives. Indtægtslisterne tilsendes Folketinget og er endvidere tilgængelige på www.skm.dk, hvor det tillige er muligt at downloade tallene som regneark. De enkelte beløb er afrundet til hele millioner kr., hvorfor underposter ikke nødvendigvis summer til totaler. Særlige forhold april 2012: 1. Sammenlægning af personskatter og arbejdsmarkedsbidrag På FL 2012 er der sket en sammenlægning af personskattekontoen og arbejdsmarkedsbidragskontoen, idet ændrede opkrævningsregler bevirker, at det ikke længere er muligt regnskabsmæssigt at sondre mellem personskat og arbejdsmarkedsbidrag. For at kunne vurdere indtægtsudviklingen fra 2011 til 2012 er indtægterne på arbejdsmarkedsbidragskontoen i 2011 overført til personskatte- 1
kontoen og udspecificeret på underkonti. Underopdelingen er i denne forbindelse udvidet med 2 poster. 2. Periodisering af A-skat og arbejdsmarkedsbidrag Som følge af tidlig lukning af regnskabet for april er der sket forskydninger mellem april og maj måned. På indtægtslisten er der korrigeret for forskydninger gennem en forhøjelse af A-skatterne med 10,5 mia. kr. og en forhøjelse af arbejdsmarkedsbidraget vedrørende løn med 1,7 mia. kr. 3. Selskabsskat m.v. Når der gives henstand i forbindelse med påklage af ansættelsen efter 51 i skatteforvaltningsloven, skal henstanden regnskabsmæssigt udgiftsføres, da beløbet ikke længere er forfaldent. Der er i ultimo april 2012 udgiftsført ca. 777 mio. i henstand vedr. selskabsskat og ca. 216 mio. kr. vedr. påløbne renter på konto 38.61.01.31. 4. Pensionsafkastskat I et på 39,4 mia. kr. fra pensionsafkastskatten ult. april 2012 indgår ca. 16,6 mia. kr., hvor SKAT har modtaget indbetalingerne, men ikke har indtægtsført beløbet, da der endnu ikke er indsendt angivelser i tilknytning hertil. 2
Udgiftsbudgettet: 38 Skatter og Afgifter (FL Nettotal -4.140-4.873-14.059-15.765 42,95 46,01 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.12 Børne- og ungeydelse -3.239-3.265-6.916-6.929 47,65 47,26 EF - ordninger 38.51 EF - ordninger -901-1.608-7.143-8.836 39,20 45,07 Indtægtsbudgettet: Nettotal 35.776 45.230 196.573 213.739 33,40 35,67 Udgift -121-265 -619-850 31,34 40,46 Indtægt 35.897 45.495 197.192 214.589 33,40 35,69 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.11 Personskatter 19.179 23.873 67.532 69.957 28,61 28,45 38.13 Selskabsskatter mv. -4.410-489 1.729 8.208 4,24 16,44 38.14 Pensionsafkastskat 53-300 35.541 39.400 94,41 325,84 38.16 Tinglysningsafgift mv. 457 410 1.856 1.643 36,62 30,99 38.19 Øvrige skatter 4 6 23 66 25,39 81,71 Told- og forbrugsafgifter 38.21 Merværdiafgift 12.648 13.804 57.210 60.645 32,87 33,30 38.22 Energiafgifter mv. 3.135 3.136 13.102 12.316 36,59 33,29 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 2.412 2.068 9.052 8.610 35,14 31,20 38.24 Miljøafgifter 1.125 1.173 3.594 3.580 37,81 36,45 38.27 Afgifter på spil mv. 165 124 707 577 31,14 35,27 38.28 Øvrige punktafgifter 1.231 1.061 4.078 5.766 29,96 35,87 Lønsumsafgift 38.41 Lønsumsafgift 596 459 2.077 1.994 36,42 35,29 EF - ordninger 38.51 EF - ordninger 172 196 1.097 1.024 34,05 31,79 Renteindtægter mv. 38.61 Renteindtægter mv. -770-61 -807 185 133,57 13,49 Overførsler til andre paragrafer 38.81 Overførsler til andre paragrafer -220-231 -220-231 48,89-35,38 Skatter og Afgifter på 38 i alt 31.635 40.357 182.514 197.974 32,84 35,04 3
38.11 Specifikation af Personskatter mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. (FL 11.01.10 Indkomstskat mv. af personer 36.631 41.691 133.268 139.269 30,18 30,37 Heraf: A - skat 28.798 31.341 106.712 111.541 33,02 33,03 Arbejdsmarkedsbidrag løn 6.166 6.451 22.184 22.401 32,52 32,05 Arbejdsmarkedsbidrag pensionsindb. 323 233 393 755 4,75 9,21 Udbytteskat 1.299 396 2.715 1.433 34,39 26,05 55-beløb -2-11 -49-69 16,95 22,93 B-skat m.v. 0 1.781 5.024 7.010 29,38 39,83 Frivillige indbetalinger 420 1.119 3.358 4.556 22,48 29,58 Restskat 49 404 2.699 2.933 28,20 27,41 Overskydende skat -1.119-1.327-14.925-16.677 62,01 70,07 Grøn check overf. 420 414 1.680 1.661 33,40 33,89 Pensionsbeskatning 249 870 2.873 3.461 27,76 31,18 Andre skatter m.v 29 19 603 265 42,34 16,54 11.01.11 Afskrivning, personskatter -34-81 -475-394 31,51 26,28 11.01.12 Grøn check -420-414 -1.680-1.661 33,40 33,89 11.01.20 Afregning til kom., personskatter -17.240-17.569-64.935-68.642 32,01 32,80 11.01.25 Nettooverførsler til Sverige vedr. grænsegængere 0 0 0 0 0,00 0,00 11.01.30 Kompensationsbeløb til Grønland 0 0 0 0 0,00 0,00 11.01 Personskatter i alt 18.938 23.627 66.179 68.572 28,58 28,32 11.11 Afgift af dødsboer og gaver i alt 241 247 1.353 1.385 28,25 36,45 11 Personskatter i alt 19.179 23.873 67.532 69.957 28,58 28,45 4
38.13 Specifikation af Selskabsskatter mv. (FL 13.01.10 Indkomstskat af selskaber -4.009-100 760 7.209 2,86 21,26 13.01.11 Afskrivning, selskabsskat -5-12 -116-126 33,52 42,02 13.01.20 Afregning til kommuner, selskabsskat mv. -399-361 -1.575-1.427 33,43 33,43 13.01 Selskabsskat i alt -4.413-474 -932 5.655-4,34 19,28 13.11 Kulbrinteskat 3-16 2.661 2.553 13,80 12,39 13 Selskabsskatter mv. i alt -4.410-489 1.729 8.208 4,24 16,44 38.21 Specifikation af Merværdiafgift (FL 21.01.10 Merværdiafgift 12.778 13.899 57.861 61.257 32,87 33,31 Heraf: Månedsafregning pos. ang. 27.090 30.648 109.170 120.062 33,25 35,43 neg. ang. -15.578-18.456-65.884-75.313 33,17 37,42 Kvartalsafregning pos. ang. 2.356 3.488 18.856 19.516 31,97 32,84 neg. ang. -792-1.520-5.248-5.123 34,24 1,00 Halvårsafregning pos. ang. 60-9 2.376 4.279 37,13 59,07 neg. ang. -35-32 -866-1.686 37,12 63,60 Kreditbegrænsning pos. ang. 14 32 101 130 26,72 31,65 neg. ang. -5-8 -24-28 32,89 36,35 Moms FF -277-217 -367-317 38,86 12,54 Import-Moms og Andet -54-26 -253-263 31,99 35,75 21.01.11 Afskrivninger -131-95 -651-612 32,82 34,00 21 Merværdiafgift i alt 12.648 13.804 57.210 60.645 32,87 33,30 5
38.22 Specifikation af Energiafgifter mv. (FL 22.01.10/11 Afgift af stenkul mv. 282 234 1.314 1.242 54,35 47,79 22.01.20/21 Afgift af elektricitet 908 779 4.082 3.586 34,05 28,92 22.01.40 Afgift af naturgas 371 665 1.974 2.010 44,57 42,77 22.01 Afgifter på stenkul, el og gas mv. i alt 1.560 1.678 7.370 6.839 39,13 34,72 22.03 Afgift af olieprodukter 910 841 3.327 3.101 35,97 32,64 22.05 Benzinafgifter 664 617 2.404 2.375 31,15 30,45 22 Energiafgifter mv. i alt 3.135 3.136 13.102 12.316 36,59 33,29 38.23 Specifikation af Afgifter vedr. motorkøretøjer (FL 23.01 Vægtafgift ( grøn ejerafgift ) 818 835 3.435 3.458 34,79 33,06 23.03 Registreringsafgift 1.441 1.072 4.720 4.280 34,30 28,59 23.05 Ansvarsforsikring 120 130 782 759 44,51 42,17 23.07 Afgift af vejbenyttelse 33 31 115 114 30,94 30,77 23 Afgifter vedr. motorkøretøjer i alt 2.412 2.068 9.052 8.610 35,14 31,20 6
38.24 Specifikation af Miljøafgifter (FL 24.01.10/11 CO2 - afgift 541 537 2.267 2.128 38,45 35,47 24.01.12/13 NOx - afgift 19 19 84 75 41,33 15,06 24.01.15/16 SO2 - afgift 4 3 20 20 42,95 40,28 24.01.30/31 Afgift af visse detailsalgspakninger (emballageafgift) 86 92 258 313 27,54 39,73 24.01.40 Afgift vedr. CFC 14 6 24 15 33,85 22,60 24.01.43 Afgift af klorerede opløsningsmidler mv. 0 0 0 0 38,98-24.01.45 Afgift af bekæmpelsesmidler 124 164 160 192 33,58 33,34 24.01.48 Afgift af visse vækstfremmere 0 0 0 0 - - 24.01.50/51 Afgift af affald 31 27 27 53 21,58 71,41 24.01.60/61 Afgift af råstofmaterialer 26 28 57 66 40,36 55,00 24.01.65 Afgift af spildevand 32 43 67 67 36,18 67,48 24.01.70 Afgift af ledningsført vand 234 243 592 622 44,59 42,87 24.01.75 Afgift af NI/CD batterier 0 0 1 1 35,70 15,53 24.01.77/79 Afgift af PVC og phathalater 2 2 7 6 32,94 31,01 24.01.80 Afgift af kvælstof 4 5 11 6 56,53 24,20 24.01.85/86 Afgift af mineralsk fosfor 5 4 19 16 35,54 31,66 24.01 Miljøafgifter i alt 1.125 1.173 3.594 3.580 37,81 36,45 38.27 Specifikation af Afgifter på spil mv. (FL 27.01.10/11 Afgift af spil ved væddeløb 1 1 3 4 21,87 20,81 27.01.20 Afgift af gevinster ved lotterispil mv. 22 20 94 103 31,01 32,74 27.01.30 Afgift af tipning 71 0 324 39 29,42 195,50 27.01.40 Kasinoafgift 17 15 60 61 32,95 31,86 27.01.50 Afgift af spilleautomater 55 57 205 225 32,65 29,57 27.01.60 Afgift af væddemål 0 16 0 73-60,83 27.01.70 Afgift af online kasino 0 14 0 51-30,11 27.01.80 Det Danske Klasselotteri A/S 0 0 21 21-50,51 27.01 Afgifter af spil mv. i alt 165 124 707 577 31,14 35,27 7
38.28 Specifikation af Øvrige punktafgifter (FL 28.01.10/11 Afgift af spiritus 84 100 339 327 31,56 30,89 28.01.20/21 Afgift af vin 88 121 323 446 30,42 28,35 28.01.30/31 Afgift af øl 76 91 258 295 29,31 28,81 28.01.40/41 Tillægsafgift af alkoholsodavand 3 2 13 11 25,74 21,08 28.01 Afgift på spiritus, vin og øl i alt 251 315 933 1.079 30,42 29,10 Afgift af cigaretter mv. 668 281 2.061 3.043 29,41 42,55 Afgift af cigarer mv. 6 3 13 10 41,08 31,75 Afgift af pibetobak mv. 31 45 132 179 30,78 40,97 28.03 Tobaksafgift i alt 705 328 2.206 3.233 29,54 42,41 28.05.10/11 Afgift af chokolade mv. 160 180 553 622 32,40 29,98 28.05.20/21 Afgift af konsumis 17 23 48 62 23,22 21,53 28.05.40/41 Afgift af mineralvand mv. 34 46 122 151 32,48 30,26 28.05 Afgift på chokolade, konsum is og mineralvand i alt 211 250 723 836 31,59 29,17 28.06 Afgift af mættet fedt 0 112 0 409-32,75 Afgift af cigaretpapir mv. 5 3 12 11 40,39 35,06 Afgift af glødelamper mv. 10 10 44 41 37,15 33,17 Afgift af kaffe mv. 26 23 90 88 36,47 33,93 Afgift af te mv. 1 1 3 3 35,83 32,73 28.11 Lov om forskellige forbrugsafgifter i alt 42 37 148 142 36,94 33,77 28.21 Øvrige afgifter 7 7 27 31 25,02 26,88 28.71 Afskrivninger mv. 14 13 41 36 37,81 38,05 8
38.51 Specifikation af EF-ordninger Indtægtsbudgettet: (FL 51.01 Told 171 196 1.062 989 33,42 31,05 51.03 Afgifter i medfør af EF's landbrugsordninger mv. 0 1 35 35 78,80 98,85 I alt 172 196 1.097 1.024 34,05 31,79 Udgiftsbudgettet: 51.05.10 Afregning til EF vedr. told og landbrugsafgifter -271-285 -591-627 18,30 19,66 51.05.20 Bogført refusion af opkrævningsomkostninger 68 72 149 158 18,38 19,66 51.11.10 Bidrag til EF efter merværdiafgiftsgrundlaget -120-260 -1.152-1.559 38,33 50,28 51.11.20 Bidrag til EF efter BNI -578-1.135-5.549-6.808 43,36 48,22 I alt -901-1.608-7.143-8.836 39,20 45,07 51 EF - ordninger i alt -729-1.412-6.046-7.813 40,31 47,68 38.61 Specifikation af Renteindtægter mv. (FL 61.01.10 Renteindtægt vedr. restancer 125 185 1.343 870 42,04 34,80 61.01.11 Afskrivninger, restancer -111-49 -388-323 34,60 25,84 61.01.20 Rentegodtgørelse til personer mv. -5-4 -75-198 21,90 79,30 61.01.21 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., personer 0 3 73 68 27,29 30,42 61.01.30 Rentegodtgørelse til selskaber mv. -6-212 -156-328 30,52 54,69 61.01.31 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., selskaber -773 16-1.604 96 76,68 12,86 61 Renteindtægter mv. i alt -770-61 -807 185 133,57 13,49 Heraf: Indtægtsbevillinger -648 204-188 1.035-13,74 29,79 Udgiftsbevillinger -121-265 -619-850 31,34 40,46 I alt -770-61 -807 185 133,57 13,49 9