Skatteudvalget 2013-14 SAU Alm.del Bilag 198 Offentligt Skatteministeriet, Indtægtsliste Marts 2014 Generelt om indtægtslisten: Indtægtslisten nedenfor omfatter de bogførte månedlige indtægter fra skatter og afgifter, som opkræves af staten og indgår på finanslovens 38. Listen er udarbejdet med udgangspunkt i de bogførte indtægter på statsregnskabet i Økonomistyrelsens SKS-system. Størstedelen heraf opkræves af SKAT, men en del af tinglysningsafgiften (konto 38.16) og størstedelen af bo- og gaveafgiften (konto 38.11.11) opkræves af Domstolsstyrelsen. Endvidere opkræver Fødevareministeriet og Forsvarsministeriet en del af bødeet på konto 38.19. Til og med finansåret 2012 indgik indtægter og udgifter vedrørende Danmarks bidrag til EU s egne indtægter på konto 38.5, men er fra finansåret 2013 overflyttet til 7.5 og indgår derfor ikke på indtægtslisten fra og med 2013. Opbygningen af listen følger Finanslovens kontonummersystem. Visse mindre konti er slået sammen, mens der for større kontis vedkommende er foretaget opdelinger af et på underposter. Det drejer sig f.eks. om personskatterne, momsen og visse punktafgifter. Af hensyn til sammenligneligheden er indtægterne angivet for den pågældende måned og for året til dato, ligesom de tilsvarende oplysninger er anført for det foregående år. Fra og med 2009 er det i forbindelse med oplysningerne om indtægterne for året til dato for de enkelte konti anført hvor stor en procentandel af årets indtægter, der nu er kommet ind. For det foregående år opgøres procentandelen i forhold til regnskabstallet på statsregnskabet, mens den for det aktuelle år måles i forhold til indtægtsskønnet fra den seneste konjunkturvurdering. Konjunkturvurderingerne finder normalt sted i maj, august og december. Udgangspunktet for bogføringen af indtægterne på statsregnskabet er tilsvarsprincippet, som indebærer, at indtægterne bogføres, når der foreligger et krav om betaling. Det er således uden betydning, om betaling rent faktisk finder sted, eller der fremkommer en restance. Såfremt en restance ikke kan inddrives, bliver den afskrevet som uerholdelig og udgiftsført på regnskabet. Der er for en lang række konti oprettet afskrivningskonti, således at det af regnskabet og af indtægtslisten fremgår, i hvilket omfang restancer må afskrives. Indtægtslisterne tilsendes Folketinget og er endvidere tilgængelige på www.skm.dk, hvor det tillige er muligt at downloade tallene som regneark. De enkelte beløb er afrundet til hele millioner kr., hvorfor underposter ikke nødvendigvis summerer til totaler. 1
Særlige forhold marts2014: 1. Diverse afskrivningskonti I december 2013 og i supplementsperioden 2013 blev der ekstraordinært efter aftale med Moderniseringsstyrelsen regnskabsmæssigt slettet en række krav i afsluttede bosager og objektivt forældede beløb. Disse regnskabsmæssige afskrivninger er tilbageført primo januar 2014 med henblik på at blive afskrevet på normal vis i de første måneder af 2014. Tilbageførslen medfører, at en række afskrivningskonti udviser en indtægt i stedet for en udgift i januar 2014. I forbindelse med den normale afskrivning i de kommende måneder, vil afskrivningerne være for store, indtil de tilbageførte afskrivninger igen er afskrevet på normal vis. Forholdet omfatter primært afskrivninger af personskat, selskabsskat, moms og renter, i alt ca. 1,9 mia. kr. 2. Pensionsafkastskat I et på ca. 19,7 mia. kr. fra pensionsafkastskatten ult. marts 2014 indgår 13,6 mia. kr., hvor SKAT har modtaget indbetalingerne, men ikke har indtægtsført beløbet på statsregnskabet, da der endnu ikke er indsendt angivelser i tilknytning hertil. 3. Merværdiafgift I forbindelse med Vækstplan DK og FL14 blev det pr. 1. januar 2014 muligt for momsregistrerede virksomheder med en årlig momspligtig omsætning mellem 1-5 mio. kr. og 15-50 mio. kr. at ændre afregningsperiode fra henholdsvis kvartal til halvår og måned til kvartal. Disse ændringer medfører, at andelen af det samlede, der er indbetalt til og med en given måned, ikke følger samme forløb som for tidligere år. 2
Udgiftsbudgettet: 38 Skatter og Afgifter mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. Nettotal -187-183 -3.638-3.621 25,11 25,07 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.12 Børne- og ungeydelse -187-183 -3.638-3.621 25,11 25,07 Indtægtsbudgettet: Nettotal 42.681 59.046 171.086 179.030 26,02 26,72 Udgift -287-49 -870 271 26,60-14,26 Indtægt 42.968 59.095 171.955 178.759 26,02 26,61 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.11 Personskatter 7.517 25.452 45.411 73.883 17,01 25,10 38.13 Selskabsskatter mv. 8.584 14.163 7.747 14.565 12,53 25,40 38.14 Pensionsafkastskat 5.832 153 42.901 19.687 97,41 47,09 38.16 Tinglysningsafgift mv. 366 382 1.156 1.322 24,80 26,97 38.19 Øvrige skatter 6 25 20 59 21,27 56,30 Told- og forbrugsafgifter 38.21 Merværdiafgift 10.010 10.372 47.607 44.768 26,28 25,57 38.22 Energiafgifter mv. 4.058 4.200 9.502 9.799 26,84 27,45 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 2.072 2.278 6.692 7.214 24,09 25,10 38.24 Miljøafgifter 865 509 2.682 2.048 25,17 24,10 38.27 Afgifter på spil mv. 171 119 407 354 26,22 21,99 38.28 Øvrige punktafgifter 939 1.034 3.368 3.080 21,42 21,14 Lønsumsafgift 38.41 Lønsumsafgift 285 388 1.436 1.655 22,55 23,99 Arbejdsskadeafgift 38.42 Arbejdsskadeafgift 0 0 0 0 0,00 0,00 Renteindtægter mv. 38.61 Renteindtægter mv. 1.977 10 2.156 636 108,89 79,52 Overførsler til andre paragrafer 38.81 Overførsler til andre paragrafer 0-39 0-39 0,00 13,24 Skatter og Afgifter på 38 i alt 42.494 58.863 167.447 175.409 26,04 26,76 3
38.11 Specifikation af Personskatter mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. (november 11.01.10 Indkomstskat mv. af personer 26.256 44.841 102.370 131.501 20,67 25,06 Heraf: A - skat 29.880 31.304 83.626 90.314 24,46 24,61 Arbejdsmarkedsbidrag løn 6.003 5.867 16.460 17.413 23,82 23,92 Arbejdsmarkedsbidrag pensionsindb. 59 99 66 104 0,75 1,24 Udbytteskat 340 1.079 1.317 2.379 16,84 31,72 55-beløb -3-8 -46-103 21,55 34,30 B-skat mv. 1.794 1.916 5.247 5.605 26,19 28,75 Frivillige indbetalinger 844 758 3.105 2.941 19,19 18,38 Restskat 707 704 2.262 2.308 31,44 32,51 Overskydende skat -15.227-164 -15.596-476 63,08 1,94 Grøn check overf. 414 471 1.233 1.413 22,44 25,47 Pensionsbeskatning 1.550 2.830 4.715 9.260 10,69 21,54 Andre skatter m.v -106-15 -20 342 3,94 11,38 11.01.11 Afskrivning, personskatter -88-1 -282 591 18,08-49,24 11.01.12 Grøn check -414-471 -1.233-1.413 22,44 25,47 11.01.20 Afregning til kom., personskatter -18.871-19.262-56.612-57.785 25,18 25,25 11.01.25 Nettooverførsler til Sverige vedr. grænsegængere 0 0 0 0 0,00 0,00 11.01.30 Kompensationsbeløb til Grønland 0 0 0 0 0,00 0,00 11.01 Personskatter i alt 6.883 25.108 44.244 72.894 17,13 25,27 11.11 Afgift af dødsboer og gaver i alt 635 344 1.167 989 29,62 17,06 11 Personskatter i alt 7.517 25.452 45.411 73.883 17,01 25,10 38.13 Specifikation af Selskabsskatter mv. mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. 13.01.10 Indkomstskat af selskaber 6.021 11.674 5.885 12.945 12,29 29,42 13.01.11 Afskrivning, selskabsskat -17 0-5 99 1,60-32,91 13.01.20 Afregning til kommuner, selskabsskat mv. -374-414 -1.123-1.241 24,98 25,00 13.01 Selskabsskat i alt 5.630 11.261 4.757 11.803 11,03 30,47 13.11 Kulbrinteskat 2.954 2.902 2.990 2.761 15,96 14,84 13 Selskabsskatter mv. i alt 8.584 14.163 7.747 14.565 12,53 25,40 4
38.16 Specifikation af Tinglysningsafgift mv. m arts 01.01-31.03 mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. 16.01.10 Tinglysningsafgift mv. 366 382 1.156 1.322 24,80 26,97 Heraf Skadesforsikringsafgift - 33-202 - 40,33 Tinglysningsafgift - 350-1.120-25,45 Anm.: Det er i 2013 ikke muligt at opdele et fra tinglysningsafgiften mv. ( 38.16) på henholdsvis tinglysningsafgift og skadesforsikringsafgift. 38.21 Specifikation af Merværdiafgift mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. 21.01.10 Merværdiafgift 10.176 10.372 47.867 44.059 26,13 24,91 Heraf: Månedsafregning pos. ang. 27.459 27.087 93.669 91.523 24,90 25,76 neg. ang. -18.376-18.193-60.622-61.520 25,21 24,85 Kvartalsafregning pos. ang. 233 213 16.273 15.335 29,39 23,89 neg. ang. -106-104 -3.980-4.279 29,37 31,14 Halvårsafregning pos. ang. 1.386 1.458 4.200 4.260 51,24 19,18 neg. ang. -302-313 -1.232-1.249 45,72 34,93 Kreditbegrænsning pos. ang. 21 18 76 65 26,70 22,26 neg. ang. -4-7 -16-18 22,37 24,25 Moms FF -60 239-329 138-100,14 40,59 Import-Moms og Andet -74-28 -172-195 33,01 36,17 21.01.11 Afskrivninger -166 0-259 708 13,11-39,36 21 Merværdiafgift i alt 10.010 10.372 47.607 44.768 26,28 25,57 5
38.22 Specifikation af Energiafgifter mv. mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. (november 22.01.10 Afgift af stenkul mv. 374 329 1.119 1.075 36,74 35,84 22.01.11 Afskrivninger afgift af stenkul mv. 0 0 0 0 0,00-22.01.20 Afgift af elektricitet 1.817 1.961 3.033 3.228 27,73 28,57 22.01.21 Afskrivninger elafgift 0 0 0 0 26,41-22.01.40 Afgift af naturgas 569 621 1.495 1.571 30,47 31,41 22.01 Afgifter på stenkul, el og gas mv. i alt 2.736 2.911 5.647 5.874 29,89 30,43 22.03 Afgift af olieprodukter 795 769 2.242 2.259 24,19 24,29 22.05 Benzinafgifter 526 520 1.614 1.667 22,28 23,48 22 Energiafgifter mv. i alt 4.058 4.200 9.502 9.799 26,84 27,45 38.23 Specifikation af Afgifter vedr. motorkøretøjer mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. 23.01 Vægtafgift ( grøn ejerafgift ) 958 926 2.838 2.726 26,07 24,85 23.03 Registreringsafgift 1.006 1.205 3.164 3.776 21,21 23,99 23.05 Ansvarsforsikring 76 114 604 621 37,74 37,62 23.07 Afgift af vejbenyttelse 31 33 87 91 22,76 23,61 23 Afgifter vedr. motorkøretøjer i alt 2.072 2.278 6.692 7.214 24,09 25,10 6
38.24 Specifikation af Miljøafgifter mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. 24.01.10 CO2 - afgift 597 339 1.611 1.139 27,85 28,47 24.01.11 Afskrivninger CO2-afgift -9-14 0 0 0,00 0,00 24.01.12 NOx - afgift 65 39 249 187 28,42 20,75 24.01.15 SO2 - afgift 3 4 17 13 33,55 24,00 24.01.30 Afgift af visse detailsalgspakninger (emballageafgift) 65 47 224 183 22,00 25,62 24.01.31 Afskr., afgift af visse detailsalgspakninger 0 0-6 0 76,23-1,76 24.01.40 Afgift vedr. CFC 5 1 13 9 15,88 11,05 24.01.43 Afgift af klorerede opløsningsmidler mv. 0 0 0 0 16,45-24.01.45 Afgift af bekæmpelsesmidler 16 11 34 20 5,13 3,09 24.01.50 Afgift af affald 0 0 25 36 15,89 25,45 24.01.60/61 Afgift af råstofmaterialer 0 0 32 32 23,97 23,35 24.01.65 Afgift af spildevand 0 2 37 42 25,31 26,40 24.01.70 Afgift af ledningsført vand 116 73 424 367 26,76 23,14 24.01.75 Afgift af NI/CD batterier 1 0 1 0 45,38 7,71 24.01.77 Afgift af PVC og phathalater 2 1 4 4 21,35 19,03 24.01.80 Afgift af kvælstof 2 2 4 4 18,77 29,45 24.01.85 Afgift af mineralsk fosfor 4 4 12 13 25,28 25,15 24.01 Miljøafgifter i alt 865 509 2.682 2.048 25,17 24,10 38.27 Specifikation af Afgifter på spil mv. mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. 27.01.10/11 Afgift af spil ved væddeløb 1 1 1 4 14,90 44,91 27.01.20 Afgift af gevinster ved lotterispil mv. 46 18 74 54 28,46 18,30 27.01.40 Kasinoafgift 15 13 49 43 25,37 21,88 27.01.50 Afgift af spilleautomater 49 44 140 120 25,13 20,97 27.01.60 Afgift af væddemål 24 28 74 83 25,63 28,00 27.01.70 Afgift af online kasino 15 15 48 51 23,53 25,36 27.01.80 Det Danske Klasselotteri A/S 21 0 21 0 50,01 0,00 27.01 Afgifter af spil mv. i alt 171 119 407 354 26,22 21,99 7
38.28 Specifikation af Øvrige punktafgifter mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. (november 28.01.10/11 Afgift af spiritus 77 68 266 279 24,17 25,47 28.01.20/21 Afgift af vin 126 123 396 400 23,65 23,57 28.01.30/31 Afgift af øl 68 58 213 194 21,70 20,42 28.01.40/41 Tillægsafgift af alkoholsodavand 2 2 6 6 18,80 17,98 28.01 Afgift på spiritus, vin og øl i alt 273 251 881 880 23,25 23,28 Afgift af cigaretter mv. 376 492 1.471 1.309 18,67 18,13 Afgift af cigarer mv. 3 3 20 12 43,86 19,77 Afgift af pibetobak mv. 31 31 128 118 26,15 26,22 28.03 Tobaksafgift i alt 410 526 1.619 1.439 19,25 18,62 28.05.10/11 Afgift af chokolade mv. 175 166 497 530 22,20 23,64 28.05.20/21 Afgift af konsumis 16 14 39 40 13,45 13,50 28.05.40/41 Afgift af mineralvand mv. 36 0 119 9 29,34 48,85 28.05 Afgift på chokolade, konsumis og mineralvand i alt 227 181 655 580 22,31 22,64 28.06 Afgift af mættet fedt -8 0 87 0 97,68 - Afgift af cigaretpapir mv. 3 3 9 10 24,37 27,60 Afgift af glødelamper mv. 9 9 26 28 27,29 29,84 Afgift af kaffe mv. 21 20 65 63 23,76 24,18 Afgift af te mv. 1 1 2 2 23,33 20,00 28.11 Lov om forskellige forbrugsafgifter i alt 33 33 101 103 24,62 25,72 28.21 Øvrige afgifter 5 5 27 31 21,75 24,09 28.71 Afskrivninger mv. 0 39-2 47 4,48-157,02 8
38.61 Specifikation af Renteindtægter mv. mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. (november 61.01.10 Renteindtægt vedr. restancer 262 8 635 6 29,40 0,35 61.01.11 Afskrivninger, restancer -199 0-235 418 17,37-41,83 61.01.20 Rentegodtgørelse til personer mv. -19-31 -54-58 29,33 29,16 61.01.21 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., personer 16 39 82 131 29,54 43,69 61.01.30 Rentegodtgørelse til selskaber mv. -69-18 -580-89 33,52 12,71 61.01.31 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., selskaber 1.986 11 2.309 228 82,08 37,97 61 Renteindtægter mv. i alt 1.977 10 2.156 636 108,89 79,52 Heraf: Indtægtsbevillinger 2.264 58 3.025 365 57,63 13,52 Udgiftsbevillinger -287-49 -870 271 26,60-14,26 I alt 1.977 10 2.156 636 108,89 79,52 9