Skatteudvalget 2010-11 SAU alm. del Bilag 30 Offentligt Skatteministeriet, Indtægtsliste August 2010 Generelt om indtægtslisten Indtægtslisten nedenfor omfatter de bogførte månedlige indtægter fra skatter og afgifter, som opkræves af staten. Listen er udarbejdet med udgangspunkt i de bogførte indtægter på statsregnskabet i Økonomistyrelsens SKS-system. Størstedelen heraf opkræves af SKAT, men tinglysningsafgiften (konto 38.16) og bo- og gaveafgiften (konto 38.11.11) opkræves primært af Domstolsstyrelsen. Endvidere opkræver Fødevareministeriet og Forsvarsministeriet en del af bødeet på konto 38.19. Opbygningen af listen følger Finanslovens kontonummersystem. Visse mindre konti er slået sammen, mens der for større kontis vedkommende er foretaget opdelinger af et på underposter. Det drejer sig f. eks. om personskatterne, momsen og visse punktafgifter. Af hensyn til sammenligneligheden er indtægterne angivet for den pågældende måned og for året til dato, ligesom de tilsvarende oplysninger er anført for det foregående år. Fra og med 2009 er det i forbindelse med oplysningerne om indtægterne for året til dato for de enkelte konti anført hvor stor en procentandel af årets indtægter, der nu er kommet ind. For det foregående år opgøres procentandelen i forhold til regnskabstallet på statsregnskabet, mens den for det aktuelle år måles i forhold til indtægtsskønnet fra den seneste konjunkturvurdering. Konjunkturvurderingerne finder normal sted i maj, august og december. Udgangspunktet for bogføringen af indtægterne på statsregnskabet er tilsvarsprincippet, som indebærer, at indtægterne bogføres, når der foreligger et krav om betaling. Det er således uden betydning, om betaling rent faktisk finder sted, eller der fremkommer en restance. Såfremt en restance ikke kan inddrives, bliver den afskrevet som uerholdelig og udgiftsført på regnskabet. Der er for en lang række konti oprettet afskrivningskonti, således at det af regnskabet og af indtægtslisten fremgår, i hvilket omfang restancer må afskrives. Indtægtslisterne tilsendes Folketinget og er endvidere tilgængelige på www.skm.dk, hvor det tillige er muligt at downloade tallene som regneark. De enkelte beløb er afrundet til hele millioner kr., hvorfor underposter ikke nødvendigvis summer til totaler. Særlige forhold august 2010: 1. Udskydelse af betalingsfristerne for A-skat og arbejdsmarkedsbidrag samt moms. Indbetalingsfristen for A-skat og arbejdsmarkedsbidraget vedrørende august måned 2010 fra store virksomheder er udskudt fra 31. august til 13. september i medfør af lov nr. 1133 2009. SKAT indtægtsfører de angivne beløb i eindkomstsystemet i forbindelse med sidste indbetalingsfrist. Da indbetalingsfristen ligger efter regnskabslukningen, indgår disse beløb på regnskabet for september 2010. Til 1
gengæld er der sket en tilsvarende udskydelse af indtægtsføringen af A-skatter og arbejdsmarkedsbidrag vedrørende juni fra store virksomheder fra 30. juli til 12. august. Udskydelsen af betalingsfristen medfører således en løbende forskydning af indtægterne fra A-skat og arbejdsmarkedsbidrag fra store virksomheder. Provenuet i august 2009 er påvirket af indførelsen af den midlertidige udskydelse af indbetalingsfriststen for A-skat og arbejdsmarkedsbidrag samt moms jf. kommentarerne til indtægtslisten for august 2009. Momset i august 2009 var ligeledes påvirket af indførelsen af den midlertidige udskydelse af indbetalingsfriststen for A-skat og arbejdsmarkedsbidrag samt moms jf. kommentarerne til indtægtslisten for august 2009. 2. Udbytteskat. Grundet stærk stigning i mængden af manuelle angivelser udestår ultimo august 2010 registrering af ca. 5.700 angivelser. På grundlag af bogførte indbetalinger, vurderes den manglende indtægtsregistrering at udgøre ca. 0,8 mia. kr. Det samlede ultimo august 2010 er herudover markant mindre end på samme tidspunkt sidste år blandt andet som følge af en tilbageførsel i maj 2010, jf. kommentaren til indtægtslisten for maj 2010. 3. Restskat og øvrige skatter I specifikationen af personskatterne er restskattetillægget i månederne januar til juli 2010 blevet henført til Øvrige skatter i stedet for at indgå i Restskat. På indtægtslisten for august 2010 er dette korrigeret ved en overflytning af ca. 197 mio. kr. fra Øvrige skatter til Restskat. I regnearksudgaven af indtægtslisten for 2010 på www.skm.dk er der korrigeret for hver enkelt måned. 2
38 Skatter og Afgifter Udgiftsbudgettet: skøn ) Nettotal -1.299-1.426-23.325-23.581 71,16 68,72 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.12 Børnefamilieydelse -12-11 -10.718-11.059 74,93 74,98 EF - ordninger 38.51 EF - ordninger -1.287-1.415-12.608-12.521 68,23 64,00 Indtægtsbudgettet: Nettotal 49.584 56.854 331.143 317.362 58,63 62,24 Udgift -166-133 -1.412-1.407 66,82 61,15 Indtægt 49.750 56.986 332.555 318.769 58,66 62,24 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.11 Personskatter 23.069 19.307 145.468 121.980 58,23 55,21 38.13 Selskabsskatter mv. -577-160 12.997 14.430 31,72 34,96 38.14 Pensionsafkastskat -19-740 3.692-5.515 25,42 114,89 38.16 Tinglysningsafgift mv. 714 441 4.418 3.747 85,29 56,77 38.19 Øvrige skatter 1 8 31 54 43,69 67,39 Told- og forbrugsafgifter 38.21 Merværdiafgift 19.225 30.805 104.548 117.797 63,10 68,61 38.22 Energiafgifter mv. 1.748 1.691 21.007 22.425 66,45 66,15 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 1.994 1.937 16.419 17.267 68,10 66,66 38.24 Miljøafgifter 550 599 6.518 6.563 69,20 64,40 38.27 Afgifter på spil mv. 199 186 1.533 1.505 66,68 65,49 38.28 Øvrige punktafgifter 1.182 1.221 8.241 9.673 64,54 71,08 Lønsumsafgift 38.41 Lønsumsafgift 447 666 3.345 3.539 76,54 78,21 EF - ordninger 38.51 EF - ordninger 238 617 1.871 2.497 69,69 87,46 Renteindtægter mv. 38.61 Renteindtægter mv. 812 275 1.282 1.688 72,73 177,67 Overførsler til andre paragrafer 38.81 Overførsler til andre paragrafer 0 0-228 -287 49,91 49,36 Skatter og Afgifter på 38 i alt 48.284 55.428 307.818 293.781 57,86 59,34 3
38.11 Specifikation af Personskatter 11.01.10 Indkomstskat mv. af personer 29.694 28.843 224.118 208.768 62,20 60,81 Heraf: A - skat 26.112 25.490 199.757 200.014 63,08 63,60 Udbytteskat 522 936 6.070 2.711 116,70 108,43 55 - beløb -15-20 -168-128 46,34 31,98 B - skat 1.551 1.422 11.095 9.832 70,52 70,23 Frivillige indbetalinger 21 30 6.473 6.610 57,45 56,01 Restskat 369 538 3.695 3.802 40,35 44,21 Overskydende skat -1.075-855 -27.009-25.957 95,01 92,70 Grøn check overført 426 3.407 67,47 Pensionsbeskatning 2.175 972 23.127 7.408 77,49 53,49 Andre skatter mv. 34-95 1.078 1.069 84,69 76,39 11.01.11 Afskrivning, personskatter -35-48 -417-401 55,43 36,49 11.01.12 Grøn check -426-3.407 67,47 11.01.20 Afregning til kom., personskatter -16.022-16.666-128.174-132.456 66,67 66,52 11.01.25 Nettooverførsler til Sverige vedr. grænsegængere 0 0 0 0 0,00 0,00 11.01.30 Kompensationsbeløb til Grønland 0 0-25 -25 100,00 100,00 11.01 Personskatter i alt 13.636 11.702 95.502 72.478 57,27 52,72 11.02.10 Arbejdsmarkedsbidrag etc. 9.085 7.258 47.471 47.260 59,70 58,96 11.02.11 Afskrivning, arbejdsmarkedsbidrag -7-11 -71-79 54,48 39,36 11.02 Arbejdsmarkedsbidrag i alt 9.078 7.248 47.400 47.182 59,71 59,01 11.11 Afgift af dødsboer og gaver i alt 355 357 2.566 2.320 70,01 66,30 11 Personskatter i alt 23.069 19.307 145.468 121.980 58,23 55,21 4
38.13 Specifikation af Selskabsskatter mv. 13.01.10 Indkomstskat af selskaber -5 420 9.760 12.985 31,54 37,97 13.01.11 Afskrivning, selskabsskat -12-54 -144-198 65,39 65,92 13.01.20 Afregning til kommuner, selskabsskat mv. -570-535 -4.598-4.309 66,84 67,11 13.01 Selskabsskat i alt -588-170 5.018 8.478 21,05 30,85 13.11 Kulbrinteskat 10 10 7.980 5.952 46,58 43,13 13 Selskabsskatter mv. i alt -577-160 12.997 14.430 31,72 34,96 38.21 Specifikation af Merværdiafgift 21.01.10 Merværdiafgift 19.276 30.919 105.251 118.675 63,11 68,64 Heraf: Månedsafregning pos. ang. 24.961 36.643 177.575 197.363 64,64 68,40 neg. ang. -12.267-15.983-100.896-112.331 66,41 69,71 Kvartalsafregning pos. ang. 6.664 10.197 37.387 38.815 68,92 69,15 neg. ang. -1.290-1.873-11.501-9.077 75,09 57,57 Halvårsafregning pos. ang. 1.857 1.915 5.093 5.953 71,63 81,66 neg. ang. -548-541 -2.420-2.242 80,71 76,34 Kreditbegrænsning pos. ang. 28 31 270 257 67,96 52,45 neg. ang. -5-6 -56-47 65,32 48,67 Moms FF -97 551 272 359 20,31 37,88 Import-Moms og Andet -26-16 -474-376 66,39 58,92 21.01.11 Afskrivninger -51-115 -703-877 63,72 73,10 21 Merværdiafgift i alt 19.225 30.805 104.548 117.797 63,10 68,61 5
38.22 Specifikation af Energiafgifter mv. 22.01.10/11 Afgift af stenkul mv. 34 87 1.171 1.726 74,31 69,04 22.01.20/21 Afgift af elektricitet 354 279 5.704 6.347 64,88 62,23 22.01.40 Afgift af naturgas 59 104 2.324 3.057 65,38 75,49 22.01 Afgifter på stenkul, el og gas mv. i alt 447 470 9.199 11.130 66,07 66,45 22.03 Afgift af olieprodukter 525 500 5.992 5.885 66,93 66,12 22.05 Benzinafgifter 776 721 5.815 5.409 66,57 65,57 22 Energiafgifter mv. i alt 1.748 1.691 21.007 22.425 66,45 66,15 38.23 Specifikation af Afgifter vedr. motorkøretøjer 23.01 Vægtafgift ( grøn ejerafgift ) 762 772 6.589 6.706 67,05 64,42 23.03 Registreringsafgift 1.045 988 8.225 8.935 68,53 67,74 23.05 Ansvarsforsikring 158 148 1.349 1.371 72,70 71,24 23.07 Afgift af vejbenyttelse 30 30 256 255 59,90 67,22 23 Afgifter vedr. motorkøretøjer i alt 1.994 1.937 16.419 17.267 68,10 66,66 6
38.24 Specifikation af Miljøafgifter 24.01.10/11 CO2 - afgift 339 368 3.337 3.848 66,49 63,09 24.01.12/13 NOx - afgift - 15-123 - 54,66 24.01.15/16 SO2 - afgift 2 3 51 34 72,17 45,78 24.01.30/31 Afgift af visse detailsalgspakninger (emballageafgift) 93 99 665 690 65,27 67,37 24.01.40 Afgift vedr. CFC 8 10 39 38 70,59 69,00 24.01.43 Afgift af klorerede opløsningsmidler mv. 0 0 0 0 63,99-24.01.45 Afgift af bekæmpelsesmidler 24 39 364 360 82,75 81,83 24.01.48 Afgift af visse vækstfremmere 0 0 0 0 - - 24.01.50/51 Afgift af affald 2-2 774 224 75,62 58,40 24.01.60/61 Afgift af råstofmaterialer 0 1 98 77 74,94 59,31 24.01.65 Afgift af spildevand 4 3 110 111 55,47 36,89 24.01.70 Afgift af ledningsført vand 71 56 1.016 985 74,07 71,66 24.01.75 Afgift af NI/CD batterier 0 0 4 2 60,33 38,22 24.01.77/79 Afgift af PVC og phathalater 2 2 17 16 67,77 66,30 24.01.80 Afgift af kvælstof 1 1 19 21 87,82 104,84 24.01.85/86 Afgift af mineralsk fosfor 3 4 23 33 64,52 95,43 24.01 Miljøafgifter i alt 550 599 6.518 6.563 69,20 64,40 38.27 Specifikation af Afgifter på spil mv. 27.01.10/11 Afgift af spil ved væddeløb 1 1 8 10 63,01 75,87 27.01.20 Afgift af gevinster ved lotterispil mv. 27 24 227 212 67,70 62,38 27.01.30 Afgift af tipning 90 90 682 726 65,60 66,59 27.01.40 Kasinoafgift 15 16 122 115 65,77 69,84 27.01.50 Afgift af spilleautomater 65 55 494 442 68,05 64,05 27.01 Afgifter af spil mv. i alt 199 186 1.533 1.505 66,68 65,49 7
38.28 Specifikation af Øvrige punktafgifter 28.01.10/11 Afgift af spiritus 87 75 710 660 66,78 62,87 28.01.20/21 Afgift af vin 115 109 718 729 68,50 67,90 28.01.30/31 Afgift af øl 89 84 638 599 66,85 64,72 28.01.40/41 Tillægsafgift af alkoholsodavand 3 2 10 4 81,75 9,73 28.01 Afgift på spiritus, vin og øl i alt 294 271 2.076 1.992 67,45 64,49 Afgift af cigaretter mv. 648 637 4.293 5.478 63,51 75,80 Afgift af cigarer mv. 3 3 20 23 61,82 54,06 Afgift af pibetobak mv. 29 52 225 294 63,11 72,43 28.03 Tobaksafgift i alt 679 691 4.538 5.794 63,48 75,50 28.05.10/11 Afgift af chokolade mv. 99 135 828 1.026 62,26 64,14 28.05.20/21 Afgift af konsumis 27 36 130 149 76,22 74,65 28.05.40/41 Afgift af mineralvand mv. 37 38 265 260 65,04 65,04 28.05 Afgift på chokolade, konsumis og mineralvand i alt 163 209 1.222 1.436 64,10 65,26 Afgift af cigaretpapir mv. 2 2 19 18 68,41 71,44 Afgift af glødelamper mv. 7 7 87 71 58,52 46,35 Afgift af kaffe mv. 20 23 162 171 64,24 79,88 Afgift af te mv. 0 0 5 4 61,93 63,70 28.11 Lov om forskellige forbrugsafgifter i alt 30 33 273 265 62,53 66,26 28.21 Øvrige afgifter 11 11 84 87 72,47 75,96 28.71 Afskrivninger mv. 5 6 48 99 57,09 75,96 8
38.51 Specifikation af EF-ordninger Indtægtsbudgettet: 51.01 Told 237 617 1.835 2.463 69,31 87,34 51.03 Afgifter i medfør af EF's landbrugsordninger mv. 0 0 37 34 96,39 96,57 I alt 238 617 1.871 2.497 69,69 87,46 Udgiftsbudgettet: 51.05.10 Afregning til EF vedr. told og landbrugsafgifter -202-246 -1.413-1.447 51,89 50,68 51.05.20 Bogført refusion af opkrævningsomkostninger 52 62 359 369 52,12 51,54 51.11.10 Bidrag til EF efter merværdiafgiftsgrundlaget -297-268 -2.738-2.145 82,13 66,52 51.11.20 Bidrag til EF efter BNI -840-963 -8.816-9.298 67,25 65,48 I alt -1.287-1.415-12.608-12.521 68,23 64,00 51 EF - ordninger i alt -1.050-798 -10.736-10.025 67,98 59,99 38.61 Specifikation af Renteindtægter mv. 61.01.10 Renteindtægt vedr. restancer 919 211 2.007 976 71,37 48,82 61.01.11 Afskrivninger, restancer -36-64 -684-470 71,13 37,62 61.01.20 Rentegodtgørelse til personer mv. -7-7 -161-198 65,57 79,05 61.01.21 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., personer 25 6 152 145 59,52 57,99 61.01.30 Rentegodtgørelse til selskaber mv. -123-62 -567-739 62,60 92,34 61.01.31 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., selskaber 547 190 1.047 1.973 129,68 197,30 61 Renteindtægter mv. i alt 1.325 275 1.282 1.688 72,72 177,67 Heraf: Indtægtsbevillinger 979 408 2.694 3.094 69,51 95,21 Udgiftsbevillinger -166-133 -1.412-1.407 66,82 61,15 I alt 812 275 1.282 1.688 72,72 177,67 9