Indtægtsliste December 2009 Generelt om indtægtslisten Indtægtslisten nedenfor omfatter de bogførte månedlige indtægter fra skatter og afgifter, som opkræves af staten. Listen er udarbejdet med udgangspunkt i de bogførte indtægter på statsregnskabet i Økonomistyrelsens SKS-system. Størstedelen heraf opkræves af SKAT, men tinglysningsafgiften (konto 38.16) og bo- og gaveafgiften (konto 38.11.11) opkræves primært af Domstolsstyrelsen. Endvidere opkræver Fødevareministeriet og Forsvarsministeriet en del af bødeet på konto 38.19. Opbygningen af listen følger Finanslovens kontonummersystem. Visse mindre konti er slået sammen, mens der for større kontis vedkommende er foretaget opdelinger af et på underposter. Det drejer sig f. eks. om personskatterne, momsen og visse punktafgifter. Af hensyn til sammenligneligheden er indtægterne angivet for den pågældende måned og for året til dato, ligesom de tilsvarende oplysninger er anført for det foregående år. Fra og med 2009 er det i forbindelse med oplysningerne om indtægterne for året til dato for de enkelte konti anført hvor stor en procentandel af årets indtægter, der nu er kommet ind. For det foregående år opgøres procentandelen i forhold til regnskabstallet på statsregnskabet, mens den for det aktuelle år måles i forhold til indtægtsskønnet fra den seneste konjunkturvurdering. Konjunkturvurderingerne finder normal sted i maj, august og december. Udgangspunktet for bogføringen af indtægterne på statsregnskabet er tilsvarsprincippet, som indebærer, at indtægterne bogføres, når der foreligger et krav om betaling. Det er således uden betydning, om betaling rent faktisk finder sted, eller der fremkommer en restance. Såfremt en restance ikke kan inddrives, bliver den afskrevet som uerholdelig og udgiftsført på regnskabet. Der er for en lang række konti oprettet afskrivningskonti, således at det af regnskabet og af indtægtslisten fremgår, i hvilket omfang restancer må afskrives. Indtægtslisterne tilsendes Folketinget og er endvidere tilgængelige på www.skm.dk, hvor det tillige er muligt at downloade tallene som regneark. De enkelte beløb er afrundet til hele millioner kr., hvorfor underposter ikke nødvendigvis summer til totaler. Særlige forhold december 2009: 1. Udskydelse af betalingsfristerne I månederne fra februar 2009 til november 2009 har indtægterne på de månedlige regnskaber bl.a. vedrørende indeholdt A-skat og arbejdsmarkedsbidrag været påvirket af den midlertidige udskydelse af betalingsfristerne. Det skyldes, at indbetalingsfristerne har været rykket henover månedsskifterne. Indtægtslisterne har 1
løbende indeholdt en kommentar herom. På denne baggrund blev det i lovforslag L 75 om forlængelse af den midlertidige udskydelse af betalingsfristerne for indeholdt A-skat og arbejdsmarkedsbidrag lagt til grund at forlængelsen af den midlertidige forlængelse frem til udgangen af 2010, ville medføre, at indtægterne fra indeholdt A-skat og arbejdsmarkedsbidrag vedrørende december 2009 fra store virksomheder ville blive flyttet fra 2009 til 2010, da indbetalingsfristen forskydes fra 30. december 2009 til 12. januar 2010. Samme antagelse blev gjort i de afsluttende ændringsforslag af 4. december2009 til finanslovsforslaget for 2010. Den samlede forskydning blev anslået til ca. 19 mia. kr. Det kan imidlertid konstateres at udskydelsen af betalingsfristen for december 2009 mod forventning ikke på regnskabet har medført en forskydning af indtægterne fra 2009 til 2010. De bogførte beløb i regnskabet for december vedrører således to måneder: november 2009 med indbetalingsdato 14. december 2009 og december måned 2009 med indbetalingsdato 12. januar 2010. Den tekniske forklaring er, at alle skatter og afgifter indtægtsføres efter angivelses/opgørelsesdato også A-skatter. A-skatterne overføres normalt først til bogføring i forbindelse med, at dato for sidste rettidige betaling er nået. Dvs. for tiden ca. den 10-12 i den efterfølgende måned for A-skat m.v. fra store virksomheder. Sidste bogføringsperiode er så lukket, og uanset angivelsesdato vil A- skatterne så blive bogført i aktuel periode, som de facto svarer til betalingsperioden. Ved årsskiftet er bogføringsperioden imidlertid forlænget, hvilket indebærer, at SKAT automatisk henfører A-skat angivet i december 2009 til periode 12 og 13 i 2009, uagtet at betalingsfristen er den 12. januar 2010. Denne periodiseringspraksis forklarer også faldet i A-skatteindtægterne i februar måned 2009, hvor den midlertidige udskydelse første gang havde virkning for indbetalingerne af A-skat fra store virksomheder. Faldet er først blevet opvejet af et ekstra i forbindelse med årsafslutningen 2009, således at det bogførte års ikke er påvirket at de udskudte betalingsfrister. Ved budgetteringen af ÆFFL 2010 og ved vurderingen af L 75 har det således med baggrund i den rullende udskydelse i regnskaberne fejlagtigt været lagt til grund, at der i perioden med udskydelse af betalingsfristen af systemmæssige grunde skete en fravigelse af regnskabsprincippet om indtægtsførelse på angivelsestidspunktet i alle måneder, således at den midlertidige fristforlængelse ville flytte A- skatteindtægter m.v. fra 2009 til 2010. Flytningen af A-skatterne m.v. fra regnskabet fra januar 2010 til december 2009 påvirker alene statsregnskabet i årene 2009 og 2010. Den offentlige saldo, der anvendes i relation til EU s Stabilitets- og vækstpagt, berøres således ikke. 2. Pensionsbeskatning Stigningen i et fra pensionsbeskatningen under personskattekontoen 38.11.01.10 fra 11,0 mia. kr. i 2008 til 29,8 mia. kr. i 2009 kan bl.a. henføres til 2
indbetalingen af ca. 16,7 mia. kr. i afgift vedrørende udbetalt SP-opsparing. 3. Tinglysningsafgift. På baggrund af oplysninger fra Domstolsstyrelsen skønnes det, at der grundet vanskeligheder med indkøring af digital tinglysning ultimo december udestod tinglysning af dokumenter med afgifter i størrelsesordenen 700 mio. kr. 3
38 Skatter og Afgifter Udgiftsbudgettet: Nettotal 423-642 -30.906-32.780 100,00 96,20 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.12 Børnefamilieydelse -13-9 -13.773-14.303 100,00 100,02 EF - ordninger 38.51 EF - ordninger 436-633 -17.132-18.477 100,00 93,44 Indtægtsbudgettet: Nettotal 61.037 68.525 597.977 564.791 100,00 100,14 Udgift -81-138 -1.798-2.113 100,00 98,30 Indtægt 61.118 68.663 599.775 566.904 100,00 100,13 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.11 Personskatter 36.800 37.078 262.694 249.797 100,00 100,75 38.13 Selskabsskatter mv. -697-704 56.862 40.971 100,00 103,84 38.14 Pensionsafkastskat 7.587 11.037-3.757 14.523 100,00 133,24 38.16 Tinglysningsafgift mv. 634 276 8.049 5.180 100,00 83,56 38.19 Øvrige skatter 7 3 83 72 100,00 85,65 Told- og forbrugsafgifter 38.21 Merværdiafgift 8.325 13.394 175.113 165.676 100,00 97,69 38.22 Energiafgifter mv. 3.124 2.988 31.605 31.612 100,00 99,33 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 2.756 1.922 33.027 24.112 100,00 93,19 38.24 Miljøafgifter 712 714 9.916 9.419 100,00 97,85 38.27 Afgifter på spil mv. 244 187 2.537 2.299 100,00 99,30 38.28 Øvrige punktafgifter 934 1.019 12.927 12.769 100,00 101,49 Lønsumsafgift 38.41 Lønsumsafgift 296 107 4.612 4.370 100,00 97,23 EF - ordninger 38.51 EF - ordninger 274 196 3.324 2.685 100,00 95,73 Renteindtægter mv. 38.61 Renteindtægter mv. 48 334 1.365 1.762 100,00 220,30 Overførsler til andre paragrafer 38.81 Overførsler til andre paragrafer -7-27 -379-458 100,00 91,68 Skatter og Afgifter på 38 i alt 61.460 67.883 567.071 532.012 100,00 100,39 4
38.11 Specifikation af Personskatter 11.01.10 Indkomstskat mv. af personer 45.554 44.721 369.085 360.337 100,00 101,02 Heraf: A - skat 35.363 37.062 332.491 316.649 100,00 100,84 Udbytteskat 459 205 8.504 5.201 100,00 130,03 55 - beløb -88-85 -313-362 100,00 120,55 B - skat -20-16 16.814 15.733 100,00 98,33 Frivillige indbetalinger 8.283 4.703 15.345 11.268 100,00 72,69 Restskat -7-7 9.068 9.157 100,00 109,02 Overskydende skat -191-182 -25.783-28.429 100,00 101,53 Pensionsbeskatning 1.578 2.978 11.026 29.846 100,00 118,44 Andre skatter mv. 178 61 1.934 1.272 100,00 66,97 11.01.11 Afskrivning, personskatter -201-43 -941-752 100,00 71,66 11.01.20 Afregning til kom., personskatter -15.884-16.022-190.602-192.261 100,00 100,00 11.01.25 Nettooverførsler til Sverige vedr. grænsegængere 0 0-437 -552 100,00 105,21 11.01.30 Kompensationsbeløb til Grønland 0 0-24 -25 100,00 100,00 11.01 Personskatter i alt 29.469 28.656 177.080 166.746 100,00 102,40 11.02.10 Arbejdsmarkedsbidrag etc. 6.900 8.132 81.132 79.515 100,00 98,05 11.02.11 Afskrivning, arbejdsmarkedsbidrag -37-8 -170-130 100,00 65,23 11.02 Arbejdsmarkedsbidrag i alt 6.864 8.125 80.962 79.385 100,00 98,13 11.11 Afgift af dødsboer og gaver i alt 467 298 4.651 3.665 100,00 87,29 11 Personskatter i alt 36.800 37.078 262.694 249.797 100,00 100,75 5
38.13 Specifikation af Selskabsskatter mv. 13.01.10 Indkomstskat af selskaber -190-121 40.636 30.941 100,00 102,45 13.01.11 Afskrivning, selskabsskat -4-13 -493-220 100,00 55,08 13.01.20 Afregning til kommuner, selskabsskat mv. -509-570 -6.104-6.880 100,00 100,51 13.01 Selskabsskat i alt -702-704 34.038 23.841 100,00 103,86 13.11 Kulbrinteskat 5 0 22.823 17.130 100,00 103,82 13 Selskabsskatter mv. i alt -697-704 56.862 40.971 100,00 103,84 38.21 Specifikation af Merværdiafgift 21.01.10 Merværdiafgift 8.402 13.458 176.050 166.779 100,00 97,65 Heraf: Månedsafregning pos. ang. 23.203 23.470 303.427 274.732 100,00 96,31 neg. ang. -14.385-13.545-172.835-151.935 100,00 95,04 Kvartalsafregning pos. ang. 282 3.508 57.293 54.247 100,00 98,30 neg. ang. -286-620 -16.819-15.316 100,00 103,70 Halvårsafregning pos. ang. 44 49 7.469 7.110 100,00 100,38 neg. ang. -47-66 -3.043-2.998 100,00 113,32 Kreditbegrænsning pos. ang. 34 30 534 398 100,00 71,53 neg. ang. -12-5 -105-85 100,00 84,97 Moms FF -359 717 418 1.340 100,00 208,76 Import-Moms og Andet -71-80 -290-714 100,00 130,46 21.01.11 Afskrivninger -77-64 -938-1.103 100,00 91,94 21 Merværdiafgift i alt 8.325 13.394 175.113 165.676 100,00 97,69 6
38.22 Specifikation af Energiafgifter mv. 22.01.10/11 Afgift af stenkul mv. 175 149 1.471 1.576 100,00 103,37 22.01.20/21 Afgift af elektricitet 1.119 1.063 8.697 8.792 100,00 99,91 22.01.40 Afgift af naturgas 317 317 3.799 3.555 100,00 96,08 22.01 Afgifter på stenkul, el og gas mv. i alt 1.610 1.530 13.967 13.923 100,00 99,27 22.03 Afgift af olieprodukter 827 764 8.763 8.953 100,00 98,93 22.05 Benzinafgifter 687 694 8.876 8.736 100,00 99,84 22 Energiafgifter mv. i alt 3.124 2.988 31.605 31.612 100,00 99,33 38.23 Specifikation af Afgifter vedr. motorkøretøjer 23.01 Vægtafgift ( grøn ejerafgift ) 1.523 805 10.544 9.827 100,00 98,18 23.03 Registreringsafgift 1.002 906 20.031 12.001 100,00 88,96 23.05 Ansvarsforsikring 134 114 2.040 1.855 100,00 95,15 23.07 Afgift af vejbenyttelse 97 97 412 428 100,00 100,94 23 Afgifter vedr. motorkøretøjer i alt 2.756 1.922 33.027 24.112 100,00 93,19 7
38.24 Specifikation af Miljøafgifter 24.01.10/11 CO2 - afgift 461 460 5.076 5.019 100,00 99,41 24.01.15/16 SO2 - afgift 8 6 86 71 100,00 89,14 24.01.30/31 Afgift af visse detailsalgspakninger (emballageafgift) 82 79 1.078 1.019 100,00 97,11 24.01.40 Afgift vedr. CFC 4 4 57 55 100,00 100,07 24.01.43 Afgift af klorerede opløsningsmidler mv. 0 0 0 0 100,00-24.01.45 Afgift af bekæmpelsesmidler 2 7 572 440 100,00 92,60 24.01.48 Afgift af visse vækstfremmere 0 0 0 0 100,00-24.01.50/51 Afgift af affald 0 1 1.127 1.024 100,00 95,31 24.01.60/61 Afgift af råstofmaterialer 0 0 201 131 100,00 76,96 24.01.65 Afgift af spildevand 63 63 222 199 100,00 99,55 24.01.70 Afgift af ledningsført vand 83 88 1.385 1.372 100,00 99,75 24.01.75 Afgift af NI/CD batterier 1 0 12 6 100,00 63,00 24.01.77/79 Afgift af PVC og phathalater 2 2 37 26 100,00 88,45 24.01.80 Afgift af kvælstof 4 1 23 21 100,00 85,39 24.01.85/86 Afgift af mineralsk fosfor 2 3 39 36 100,00 103,32 24.01 Miljøafgifter i alt 712 714 9.916 9.419 100,00 97,85 38.27 Specifikation af Afgifter på spil mv. 27.01.10/11 Afgift af spil ved væddeløb 1 1 16 13 100,00 65,23 27.01.20 Afgift af gevinster ved lotterispil mv. 33 27 363 335 100,00 97,03 27.01.30 Afgift af tipning 119 89 1.120 1.039 100,00 99,92 27.01.40 Kasinoafgift 18 15 230 186 100,00 103,35 27.01.50 Afgift af spilleautomater 73 55 808 726 100,00 99,43 27.01 Afgifter af spil mv. i alt 244 187 2.537 2.299 100,00 99,30 8
38.28 Specifikation af Øvrige punktafgifter 28.01.10/11 Afgift af spiritus 100 93 1.162 1.063 100,00 96,64 28.01.20/21 Afgift af vin 91 73 1.058 1.048 100,00 99,92 28.01.30/31 Afgift af øl 86 77 1.028 954 100,00 95,40 28.01.40/41 Tillægsafgift af alkoholsodavand 1 0 15 13 100,00 84,20 28.01 Afgift på spiritus, vin og øl i alt 278 244 3.263 3.078 100,00 97,28 Afgift af cigaretter mv. 401 523 6.616 6.760 100,00 105,40 Afgift af cigarer mv. 2 3 40 33 100,00 78,06 Afgift af pibetobak mv. 29 38 388 356 100,00 90,41 28.03 Tobaksafgift i alt 433 565 7.043 7.148 100,00 104,37 28.05.10/11 Afgift af chokolade mv. 125 130 1.372 1.329 100,00 98,55 28.05.20/21 Afgift af konsumis 7 6 182 170 100,00 97,23 28.05.40/41 Afgift af mineralvand mv. 25 28 402 408 100,00 103,18 28.05 Afgift på chokolade, konsumis og mineralvand i alt 157 164 1.956 1.907 100,00 99,38 Afgift af cigaretpapir mv. 2 2 29 28 100,00 102,99 Afgift af glødelamper mv. 20 14 179 148 100,00 80,79 Afgift af kaffe mv. 20 22 244 253 100,00 109,32 Afgift af te mv. 1 1 8 8 100,00 111,27 28.11 Lov om forskellige forbrugsafgifter i alt 43 38 460 437 100,00 97,33 28.21 Øvrige afgifter 6 6 118 116 100,00 92,57 28.71 Afskrivninger mv. 18 3 87 83 100,00 110,96 9
38.51 Specifikation af EF-ordninger Indtægtsbudgettet: 51.01 Told 273 196 3.106 2.647 100,00 95,57 51.03 Afgifter i medfør af EF's landbrugsordninger mv. 0 0 218 38 100,00 108,56 I alt 274 196 3.324 2.685 100,00 95,73 Udgiftsbudgettet: 51.05.10 Afregning til EF vedr. told og landbrugsafgifter -738-605 -3.370-2.723 100,00 97,06 51.05.20 Bogført refusion af opkrævningsomkostninger 185 151 833 690 100,00 98,51 51.11.10 Bidrag til EF efter merværdiafgiftsgrundlaget 0-35 -4.003-3.334 100,00 95,81 51.11.20 Bidrag til EF efter BNI 990-145 -10.592-13.110 100,00 92,39 I alt 436-633 -17.132-18.477 100,00 93,44 51 EF - ordninger i alt 710-437 -13.808-15.792 100,00 93,06 38.61 Specifikation af Renteindtægter mv. 61.01.10 Renteindtægt vedr. restancer 76 152 1.690 2.812 100,00 140,62 61.01.11 Afskrivninger, restancer -53-44 -722-961 100,00 80,09 61.01.20 Rentegodtgørelse til personer mv. -10-10 -290-246 100,00 98,47 61.01.21 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., personer 6 7 173 256 100,00 113,62 61.01.30 Rentegodtgørelse til selskaber mv. -18-85 -787-906 100,00 129,43 61.01.31 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., selskaber 47 313 1.302 808 100,00 111,39 61 Renteindtægter mv. i alt 48 334 1.365 1.762 100,00 220,30 Heraf: Indtægtsbevillinger 129 472 3.164 3.876 100,00 131,38 Udgiftsbevillinger -81-138 -1.798-2.113 100,00 98,30 I alt 48 334 1.365 1.762 100,00 220,30 10