Skatteudvalget 2016-17 SAU Alm.del Bilag 87 Offentligt Indtægtslisten September 2016 Indtægtsliste September 2016
September 2016 I 2 Generelt om indtægtslisten: Indtægtslisten nedenfor omfatter de bogførte månedlige indtægter fra skatter og afgifter, som opkræves af staten og indgår på finanslovens 38. Listen er udarbejdet med udgangspunkt i de bogførte indtægter på statsregnskabet i Moderniseringsstyrelsens SKS-system. Størstedelen heraf opkræves af SKAT, men en del af tinglysningsafgiften (konto 38.16) og størstedelen af bo- og gaveafgiften (konto 38.11.11) opkræves af Domstolsstyrelsen. Endvidere opkræver Miljø- og Fødevareministeriet og Forsvarsministeriet en del af bødeet på konto 38.19. Opbygningen af listen følger Finanslovens kontonummersystem. Visse mindre konti er slået sammen, mens der for større kontis vedkommende er foretaget opdelinger af et på underposter. Det drejer sig f.eks. om personskatterne, momsen og visse punktafgifter. Af hensyn til sammenligneligheden er indtægterne angivet for den pågældende måned og for året til dato, ligesom de tilsvarende oplysninger er anført for det foregående år. Fra og med 2009 er det i forbindelse med oplysningerne om indtægterne for året til dato for de enkelte konti anført hvor stor en procentandel af årets indtægter, der nu er kommet ind. For det foregående år opgøres procentandelen i forhold til regnskabstallet på statsregnskabet, mens den for det aktuelle år måles i forhold til indtægtsskønnet fra den seneste konjunkturvurdering. Konjunkturvurderingerne finder normalt sted i maj, august og december. For visse skatter og afgifter, herunder moms, foretages der som et særligt tillæg til indtægtslisten en underopdeling af de overordnede regnskabstal ud fra angivelsesoplysninger, som ikke er udspecificeret i det samlede regnskab for finanslovens 38. Udgangspunktet for bogføringen af indtægterne på statsregnskabet er tilsvarsprincippet, som indebærer, at indtægterne bogføres, når der foreligger et krav om betaling. Det er således uden betydning, om betaling rent faktisk finder sted, eller der fremkommer en restance. Såfremt en restance ikke kan inddrives, bliver den afskrevet som uerholdelig og udgiftsført på regnskabet. Der er for en lang række konti oprettet afskrivningskonti, således at det af regnskabet og af indtægtslisten fremgår, i hvilket omfang restancer må afskrives. Hertil bemærkes den generelle usikkerhed i forhold til inddrivelsen af restancer set i lyset af udfordringerne med Ét Fælles Inddrivelsessystem (EFI). Udfordringerne er adresseret i regeringens fremlagte handlingsplan Skat ud af krisen. Indtægtslisterne tilsendes Folketinget og er endvidere tilgængelige på www.skm.dk, hvor det tillige er muligt at downloade tallene som regneark. De enkelte beløb er afrundet til hele millioner kr., hvorfor underposter ikke nødvendigvis summerer til totaler. På indtægtslisten er det lagt til grund, at afskrivningskonti som hovedregel udspecificeres, hvis der i både 2014 og 2015 har været et på over 5 mio. kr. Helt konkret betyder det, at nogle konti nu vil blive udspecificeret, mens andre mindre afskrivningskonti såsom afskrivning for CO2-afgift, elafgift, og emballageafgift, som tidligere har fremgået af indtægtslisten ikke længere vil blive udspecificeret på ind-
September 2016 I 3 tægtslisten. Afskrivningerne vil stadig blive indregnet, men indgår i summen for den samlede konto.
September 2016 I 3 Særlige forhold september 2016: 1. Diverse afskrivningskonti Efter aftale med Moderniseringsstyrelsen blev der i supplementsperioden for 2015 ekstraordinært regnskabsmæssigt slettet en række krav vedrørende afsluttede bosager og objektiv forældede afskrivninger. Disse regnskabsmæssige afskrivninger er tilbageført primo januar 2016 med henblik på at blive afskrevet på normal vis i de første måneder af 2016. Tilbageførslen medfører, at en række afskrivningskonti udviser en indtægt i stedet for en udgift i januar 2016. Det forventes udlignet i løbet af 2016. Forholdet omfatter primært afskrivninger af personskat, selskabsskat, moms og renter, i alt ca. 1 mia. kr. 2. Udbytteskat Der verserer i øjeblikket en sag om formodet svindel med refusion af udbytteskat, som efterforskes af Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og International Kriminalitet (SØIK). Udbetaling af refusion har været sat i bero midlertidig fra den 6. august 2015, men er genoptaget fra og med den 17. marts 2016, hvorefter der løbende vil ske sagsbehandling af modtagne anmodninger om refusion af udbytteskat. Siden genoptagelsen af udbetalinger af refusioner af udbytteskat, er der kun udbetalt refusioner i et begrænset omfang af de modtagne anmodninger. Udbetalingsstoppet medfører periodeforskydning i udbetalingerne. Udbetalinger skal så vidt muligt indregnes i regnskabet i det regnskabsår, de vedrører. SKAT har derfor foretaget en efterpostering med udgiftsføring af 1,6 mia. kr. i supplementsperioden for 2015. Beløbet er tilbageført i januar 2016, hvorefter der vil ske sagsbehandling og udgiftsføring af godkendte anmodninger.
September 2016 I 4 38 Skatter og Afgifter Udgiftsbudgettet: Nettotal -187-188 -11.003-10.962 75 75 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.12 Børne- og ungeydelse -187-188 -10.892-10.945 75 75 Overførsler til andre paragrafer 38.81 Overførsler til andre paragrafer 0 0-110 -18 50 50 Indtægtsbudgettet: Nettotal 50.197 51.634 510.761 483.041 74 74 Udgift -535-72 -1.828-2.513 44 60 Indtægt 50.733 51.705 512.589 485.554 74 74 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.11 Personskatter 29.182 29.425 207.454 213.726 72 75 38.13 Selskabsskatter mv. -1.137-331 22.943 11.592 39 27 38.14 Pensionsafkastskat 8 98 53.656 22.787 100 103 38.16 Tinglysningsafgift mv. 464 443 4.568 4.360 75 71 38.19 Øvrige skatter -48 11 40 63 124 77 Told- og forbrugsafgifter 38.21 Merværdiafgift 13.194 12.909 147.517 153.633 79 80 38.22 Energiafgifter mv. 3.229 2.743 25.327 24.738 75 73 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 2.506 2.663 22.931 24.497 76 76 38.24 Miljøafgifter 524 502 6.305 6.148 77 79 38.27 Afgifter på spil mv. 217 193 1.372 1.410 76 78 38.28 Øvrige punktafgifter 1.501 1.798 11.138 11.774 74 77 Lønsumsafgift 38.41 Lønsumsafgift i alt 433 471 5.676 6.247 79 79 38.41.02.10 Lønsumsafgift 434 471 5.677 6.246 79 79 38.41.02.11 Afskrivning, lønsumsafgift -1 0-1 1 4-12 Arbejdsskadeafgift 38.42 Arbejdsskadeafgift 302 319 302 319 100 91 Renteindtægter mv. 38.61 Renteindtægter mv. -176 390 1.531 1.749-11.262 1.749 Skatter og Afgifter på 38 i alt 50.010 51.446 499.758 472.079 74 74
September 2016 I 5 38.11 Specifikation af Personskatter 11.01.10 Indkomstskat mv. af personer 49.255 50.066 381.654 393.785 72 75 Heraf: A - skat 29.953 31.559 275.723 286.816 75 74 Arbejdsmarkedsbidrag løn 5.996 6.322 54.444 56.180 74 74 Arbejdsmarkedsbidrag pensionsindb. 2.131 5.348 9.405 9.773 100 107 Udbytteskat 1.126 1.657 10.790 21.043 112 153 55-beløb -20-14 -155-122 59 46 B-skat mv. 2.700 2.987 17.502 18.236 77 76 Frivillige indbetalinger 104 200 10.535 12.274 51 61 Restskat 1.210 1.216 4.930 4.874 75 74 Overskydende skat -402-270 -26.391-27.192 97 105 Grøn check overf. 359 359 3.250 3.258 75 77 Pensionsbeskatning 5.555 659 17.081 6.476 50 74 Andre skatter m.v 543 43 4.539 2.171 95 217 11.01.11 Afskrivning, personskatter -98 1-24 72 0-4 11.01.12 Grøn check -359-359 -3.250-3.258 75 77 11.01.20 Afregning til kom., personskatter -19.352-19.871-174.265-179.118 75 75 11.01.25 Nettooverførsler til Sverige vedr. grænsegængere -573-719 -573-719 100 125 11.01.30 Kompensationsbeløb til Grønland 0 0-3 -3 100 100 11.01 Personskatter i alt 28.873 29.117 203.540 210.758 71 75 11.11 Afgift af dødsboer og gaver i alt 308 307 3.914 2.967 76 71 11 Personskatter i alt 29.182 29.425 207.454 213.726 72 75 38.13 Specifikation af Selskabsskatter mv. 13.01.10 Indkomstskat af selskaber -391-26 20.904 15.039 37 32 13.01.11 Afskrivning, selskabsskat -288 0-271 116 35-39 13.01.20 Afregning til kommuner, selskabsskat mv. -496-543 -4.467-4.885 75 75 13.01 Selskabsskat i alt -1.175-569 16.166 10.269 32 25 13.11 Kulbrinteskat 38 238 6.777 1.322 75 58 13 Selskabsskatter mv. i alt -1.137-331 22.943 11.592 39 27
September 2016 I 6 38.16 Specifikation af Tinglysningsafgift mv. 16.01.10/11 Tinglysningsafgift u. skadesforsikringsafgift 431 409 4.168 3.936 75 70 Skadesforsikringsafgift 32 34 400 424 79 84 16 Tinglysningsafgift mv. i alt 464 443 4.568 4.360 75 71 38.21 Specifikation af Merværdiafgift 21.01.10 Merværdiafgift 13.345 12.913 147.579 153.497 78 79 Heraf: Månedsafregning pos. ang. 28.479 28.730 276.908 279.628 75 74 neg. ang. -19.169-19.543-189.895-189.101 75 73 Kvartalsafregning pos. ang. 2.810 2.724 53.777 55.183 75 75 neg. ang. -595-748 -13.235-13.395 74 73 Halvårsafregning pos. ang. 6.008 2.421 28.477 26.764 99 91 neg. ang. -3.950-474 -8.403-5.605 98 64 Kreditbegrænsning pos. ang. 19 25 209 192 76 68 neg. ang. -4-5 -41-36 75 65 Moms FF -170-183 236 295 135 165 Import-Moms og Andet -83-33 -455-428 80 74 21.01.11 Afskrivninger -152-4 -62 136 2-8 21 Merværdiafgift i alt 13.194 12.909 147.517 153.633 79 80
September 2016 I 7 38.22 Specifikation af Energiafgifter mv. August 01.01-31.08 22.01.10/11 Afgift af stenkul mv. 103 91 1.860 1.740 78 76 22.01.20/21 Afgift af elektricitet 1.387 845 8.529 7.740 73 69 22.01.40/41 Afgift af naturgas 186 182 2.502 2.513 78 76 22.01 Afgifter på stenkul, el og gas mv. i alt 1.659 1.116 12.891 11.994 75 71 22.03 Afgift af olieprodukter 914 956 6.924 7.128 74 75 22.05 Benzinafgifter 655 671 5.512 5.617 75 75 22 Energiafgifter mv. i alt 3.229 2.743 25.327 24.738 75 73 38.23 Specifikation af Afgifter vedr. motorkøretøjer 23.01.10 Vægtafgift (grøn ejerafgift) 935 912 8.282 8.086 76 76 23.01.11 Afskrivning, vægtafgift (grøn ejerafgift) -3-1 -37-50 45 165 23.03.10 Registreringsafgift 1.446 1.620 13.180 14.935 75 76 23.03.11 Afskrivning, registreringsafgift -1 0-15 -23 34 76 23.05 Ansvarsforsikring 101 99 1.224 1.220 80 79 23.07 Afgift af vejbenyttelse 27 33 298 329 76 76 23 Afgifter vedr. motorkøretøjer i alt 2.506 2.663 22.931 24.497 76 76
September 2016 I 8 38.24 Specifikation af Miljøafgifter 24.01.10/11 CO2 - afgift 275 267 2.771 2.788 76 75 24.01.12/13 NOx - afgift 58 17 616 505 75 92 24.01.15/16 SO2 - afgift 2 3 32 28 77 70 24.01.30/31 Afgift af visse detailsalgspakninger (emballageafgift) 51 60 494 512 75 78 24.01.40/41 Afgift vedr. CFC 8 7 52 53 78 82 24.01.43 Afgift af klorerede opløsningsmidler mv. 0 0 0 0 69-24.01.45/46 Afgift af bekæmpelsesmidler 35 49 570 405 95 85 24.01.50/51 Afgift af affald 0 0 92 90 67 69 24.01.60/61 Afgift af råstofmaterialer 3 1 105 105 72 75 24.01.65 Afgift af spildevand 0 0 176 172 55 54 24.01.70/71 Afgift af ledningsført vand 86 92 1.328 1.420 80 89 24.01.75/76 Afgift af NI/CD batterier 0 0 1 1 57 14 24.01.77/79 Afgift af PVC og phathalater 1 1 15 13 77 67 24.01.80/81 Afgift af kvælstof 0 1 16 17 100 84 24.01.85 Afgift af mineralsk fosfor 4 4 38 39 74 77 24.01 Miljøafgifter i alt 524 502 6.305 6.148 77 79 38.27 Specifikation af Afgifter på spil mv. 27.01.10/11 Afgift af spil ved væddeløb 1 1 10 10 77 65 27.01.20 Afgift af gevinster ved lotterispil mv. 38 45 225 200 78 74 27.01.40 Kasinoafgift 17 18 151 166 77 83 27.01.50 Afgift af spilleautomater 67 51 464 490 77 75 27.01.60 Afgift af væddemål 47 30 285 288 72 77 27.01.70 Afgift af online kasino 24 26 191 212 73 85 27.01.80 Det Danske Klasselotteri A/S 22 22 44 45 100 99 27.01 Afgifter af spil mv. i alt 217 193 1.372 1.410 76 78
September 2016 I 9 38.28 Specifikation af Øvrige punktafgifter 28.01.10/11 Afgift af spiritus 96 103 840 875 71 73 28.01.20/21 Afgift af vin 145 148 1.320 1.355 76 75 28.01.30/31 Afgift af øl 80 88 677 715 75 77 28.01.40 Tillægsafgift af alkoholsodavand 3 3 26 27 78 77 28.03.10 Tobaksafgift 912 502 5.787 5.572 74 71 28.03.11 Afskrivning, tobaksafgift 0 0-5 -13 20 43 28.03 Tobaksafgift i alt 912 502 5.782 5.559 75 71 heraf: Afgift af cigaretter mv. 856 455 5.349 5.191 74 72 Afgift af cigarer mv. 6 5 93 44 84 39 Afgift af pibetobak mv. 50 42 340 325 76 72 28.05.10 Afgift af chokolade mv. 175 209 1.701 1.775 71 71 28.05.11 Afskrivning, afgift af chokolade mv. 0 0 1 12-4 -118 28.05.20/21 Afgift af konsumis 32 31 250 275 84 92 28.11 Lov om forskellige forbrugsafgifter i alt 38 36 298 317 73 74 heraf: Afgift af cigaretpapir mv. 3 3 26 27 73 71 Afgift af glødelamper mv. 6 6 62 56 69 59 Afgift af kaffe mv. 28 26 204 230 74 79 Afgift af te mv. 0 1 5 5 71 57 28.21 Øvrige afgifter 12 9 103 100 82 80 28.71.10 Diverse afgifter 9 6 138 112 74 62 28.71.11 Afskrivninger, blandede told og afgifter mv. -5 0 0-13 3 45 28.71.20 Diverse ophævede skatter 3 0 3 0 89-28 Øvrige punktafgifter i alt 1.501 1.798 11.138 11.774 74 77
September 2016 I 10 38.61 Specifikation af Renteindtægter mv. 61.01.10 Renteindtægt vedr. restancer 335 343 2.408 3.218 81 107 61.01.11 Afskrivninger, restancer -214-16 -202 146 9-10 61.01.20 Rentegodtgørelse til personer mv. -30-17 -166-488 78 122 61.01.21 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., personer 0 101 95 266 41 89 61.01.30 Rentegodtgørelse til selskaber mv. -291-38 -1.460-2.171 91 90 61.01.31 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., selskaber 24 17 856 778 92 78 61 Renteindtægter mv. i alt -176 390 1.531 1.749-11.262 1.749 Heraf: Indtægtsbevillinger 359 461 3.359 4.262 81 99 Udgiftsbevillinger -535-72 -1.828-2.513 44 60 I alt -176 390 1.531 1.749-11.262 1.749 Skatteministeriet/Ministry of Taxation Nicolai Eigtveds Gade 28 DK 1402 København K Telefon +45 3392 3392 Mail skm@skm.dk www.skm.dk