Indtægtsliste Generelt om indtægtslisten: Juli 2015 Indtægtslisten nedenfor omfatter de bogførte månedlige indtægter fra skatter og afgifter, som opkræves af staten og indgår på finanslovens 38. Listen er udarbejdet med udgangspunkt i de bogførte indtægter på statsregnskabet i Moderniseringsstyrelsens SKS-system. Størstedelen heraf opkræves af SKAT, men en del af tinglysningsafgiften (konto 38.16) og størstedelen af bo- og gaveafgiften (konto 38.11.11) opkræves af Domstolsstyrelsen. Endvidere opkræver Fødevareministeriet og Forsvarsministeriet en del af bødeet på konto 38.19. Opbygningen af listen følger Finanslovens kontonummersystem. Visse mindre konti er slået sammen, mens der for større kontis vedkommende er foretaget opdelinger af et på underposter. Det drejer sig f.eks. om personskatterne, momsen og visse punktafgifter. Af hensyn til sammenligneligheden er indtægterne angivet for den pågældende måned og for året til dato, ligesom de tilsvarende oplysninger er anført for det foregående år. Fra og med 2009 er det i forbindelse med oplysningerne om indtægterne for året til dato for de enkelte konti anført hvor stor en procentandel af årets indtægter, der nu er kommet ind. For det foregående år opgøres procentandelen i forhold til regnskabstallet på statsregnskabet, mens den for det aktuelle år måles i forhold til indtægtsskønnet fra den seneste konjunkturvurdering. Konjunkturvurderingerne finder normalt sted i maj, august og december. For visse skatter og afgifter, herunder moms, foretages der som et særligt tillæg til indtægtslisten en underopdeling af de overordnede regnskabstal ud fra angivelsesoplysninger, som ikke er udspecificeret i det samlede regnskab for finanslovens 38. Udgangspunktet for bogføringen af indtægterne på statsregnskabet er tilsvarsprincippet, som indebærer, at indtægterne bogføres, når der foreligger et krav om betaling. Det er således uden betydning, om betaling rent faktisk finder sted, eller der fremkommer en restance. Såfremt en restance ikke kan inddrives, bliver den afskrevet som uerholdelig og udgiftsført på regnskabet. Der er for en lang række konti oprettet afskrivningskonti, således at det af regnskabet og af indtægtslisten fremgår, i hvilket omfang restancer må afskrives. Hertil bemærkes den generelle usikkerhed i forhold til inddrivelsen af restancer set i lyset af udfordringerne med Ét Fælles Inddrivelsessystem (EFI). Udfordringerne er adresseret i regeringens fremlagte handlingsplan Skat ud af krisen. Indtægtslisterne tilsendes Folketinget og er endvidere tilgængelige på www.skm.dk, hvor det tillige er muligt at downloade tallene som regneark. De enkelte beløb er afrundet til hele millioner kr., hvorfor underposter ikke nødvendigvis summerer til totaler. 1
Særlige forhold juli 2015: 1. Diverse afskrivningskonti På samme måde som det var aftalt med Moderniseringsstyrelsen ved regnskabsafslutningen af finansåret 2013, er der i december 2014 og i supplementsperioden 2014 ekstraordinært regnskabsmæssigt slettet en række krav i afsluttede bosager og objektivt forældede restancer. Disse regnskabsmæssige afskrivninger er tilbageført primo januar 2015 med henblik på at blive afskrevet på normal vis i de første måneder af 2015. Tilbageførslen medfører, at en række afskrivningskonti udviser en indtægt i stedet for en udgift i januar 2015. I forbindelse med den normale afskrivning i de kommende måneder, vil afskrivningerne være for store, indtil de tilbageførte afskrivninger igen er afskrevet på normal vis. Forholdet omfatter primært afskrivninger af personskat, selskabsskat, moms og renter, i alt ca. 1,1 mia. kr. 2. Pensionsafkastskat I et på ca. 54,9 mia. kr. fra pensionsafkastskatten ult. juli 2015 indgår 1,2 mia. kr. (opgjort pr. 2/8-2015), hvor SKAT har modtaget indbetalingerne, men ikke har indtægtsført beløbet på statsregnskabet, da der endnu ikke er indsendt angivelser i tilknytning hertil. 3. Merværdiafgift Behandlingen af en fejlangivelse for en enkelt debitor i september 2014 har medført en fejl i fordelingen af momsindtægterne på angivelsesformerne i henholdsvis september 2014 og februar 2015. For 2014 er fejlen rettet i Excel dokumentet (link). Det drejer sig om indtægterne fra henholdsvis halvårsafregning (positiv angivelse) og fra månedsafregning (positiv angivelse) for september måned. Rettelsen påvirker opgørelsen af indtægterne for året til dato i september og året ud. Fejlen er rettet i februar 2015. Denne rettelse påvirker halvårsafregning (negativ angivelse) og månedsafregning (positiv angivelse) for februar og heraf optjent til dato. Ændringen medfører herudover, at opgørelsen af indtægterne i procent af årets er justeret. Der er sket rettelse af Excel-dokumentet vedrørende 2015 (link), mens indtægtslisterne for februar og marts 2015 ikke er korrigeret. Fejlen påvirker ikke tallene for de samlede momsindtægter. 4. Tobaksafgift Med en Aftale om en vækstpakke af juni 2014 blev afgiften på cigarer, cerutter og cigarillos forhøjet pr. 1. januar 2015. Finansårsvirkningen på denne konto er skønnet til ca. 45 mio. kr. i 2015. Fordelingen af de forventede (november 2014 tobaksafgiftsindtægter har hidtil ikke taget korrekt højde for denne lovændring. Fejlen er rettet fra april 2015. Denne rettelse medfører, at opgørelsen af indtægterne i procent af årets (november 2
2014 er justeret. Der er sket rettelse af Excel-dokumentet vedrørende 2015 (link), mens indtægtslisterne for januar, februar og marts 2015 ikke er korrigeret. 5. Mineralvandsafgift Afgiften for mineralvand blev afskaffet med virkning fra 1. januar 2014. Eventuelle efterposteringer vedrørende den ophævede mineralvandsafgift vil indgå på kontoen for ophævede afgifter (38.28.71.10/38.28.71.11). Derfor fremgår afgiften for mineralvand ikke på indtægtslisten fra og med maj 2015. 3
Udgiftsbudgettet: 38 Skatter og Afgifter Nettotal -3.245-3.245-10.484-10.511 72,37 72,61 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.12 Børne- og ungeydelse -3.245-3.245-10.484-10.511 72,37 72,61 Indtægtsbudgettet: Nettotal 32.106 33.883 348.081 392.737 51,73 58,31 Udgift -1.163-54 -973-1.128 31,21 46,98 Indtægt 33.269 33.937 349.054 393.864 51,63 58,27 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.11 Personskatter 25.268 18.380 161.970 149.123 52,21 53,94 38.13 Selskabsskatter mv. -1.786-139 19.197 24.459 29,08 46,82 38.14 Pensionsafkastskat 29 122 19.813 54.867 99,16 100,49 38.16 Tinglysningsafgift mv. 439 655 2.970 3.624 56,82 64,71 38.19 Øvrige skatter 9 6 115 83 68,46 83,77 Told- og forbrugsafgifter 38.21 Merværdiafgift 1.181 5.625 86.802 100.667 49,73 53,92 38.22 Energiafgifter mv. 2.824 2.936 22.075 20.593 62,74 58,67 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 2.300 2.742 16.767 18.018 59,00 60,00 38.24 Miljøafgifter 777 939 5.003 5.356 65,14 63,56 38.27 Afgifter på spil mv. 129 138 972 1.020 58,92 60,36 38.28 Øvrige punktafgifter 1.220 1.298 7.918 8.650 56,03 60,28 Lønsumsafgift 38.41 Lønsumsafgift 800 865 4.297 4.561 64,06 62,92 Arbejdsskadeafgift 38.42 Arbejdsskadeafgift 0 0 0 0 0,00 0,00 Renteindtægter mv. 38.61 Renteindtægter mv. -1.081 320 318 1.825 9,60 152,12 Overførsler til andre paragrafer 38.81 Overførsler til andre paragrafer -3-3 -135-110 40,08 50,00 Skatter og Afgifter på 38 i alt 28.861 30.638 337.597 382.226 51,27 57,99 4
38.11 Specifikation af Personskatter 11.01.10 Indkomstskat mv. af personer 44.462 37.819 296.398 283.848 54,57 55,74 Heraf: A - skat 31.737 29.651 213.231 216.020 59,64 58,38 Arbejdsmarkedsbidrag løn 6.548 6.032 42.749 42.689 59,15 57,57 Arbejdsmarkedsbidrag pensionsindb. -75 3 273 415 3,06 4,77 Udbytteskat -342-1.786 6.185 9.733 112,60 108,15 55-beløb -22-22 -184-117 54,84 46,93 B-skat mv. 2.080 2.349 11.511 12.467 52,98 57,32 Frivillige indbetalinger 1.794 2.032 10.025 10.323 61,76 62,75 Restskat 232 493 3.139 2.483 41,78 34,01 Overskydende skat -2.549-2.884-22.258-25.684 89,82 103,15 Grøn check overf. 469 361 3.292 2.530 58,55 61,71 Pensionsbeskatning 4.504 1.528 27.668 9.231 38,37 46,38 Andre skatter m.v 87 63 768 3.760 85,68 125,33 11.01.11 Afskrivning, personskatter -36-26 545 92-32,13-7,64 11.01.12 Grøn check -469-361 -3.292-2.530 58,55 61,71 11.01.20 Afregning til kom., personskatter -19.004-19.352-133.801-135.561 58,47 58,35 11.01.25 Nettooverførsler til Sverige vedr. grænsegængere 0 0 0 0 0,00 0,00 11.01.30 Kompensationsbeløb til Grønland 0 0-3 -3 100,00 100,00 11.01 Personskatter i alt 24.953 18.081 159.846 145.845 52,16 53,82 11.11 Afgift af dødsboer og gaver i alt 315 299 2.125 3.278 56,20 59,61 11 Personskatter i alt 25.268 18.380 161.970 149.123 52,21 53,94 38.13 Specifikation af Selskabsskatter mv. 13.01.10 Indkomstskat af selskaber -1.394 333 13.077 21.142 24,17 44,51 13.01.11 Afskrivning, selskabsskat 0 1 100 16-36,23-5,31 13.01.20 Afregning til kommuner, selskabsskat mv. -414-496 -2.923-3.474 58,57 58,33 13.01 Selskabsskat i alt -1.807-162 10.254 17.683 21,00 42,87 13.11 Kulbrinteskat 21 23 8.942 6.776 52,01 61,60 13 Selskabsskatter mv. i alt -1.786-139 19.197 24.459 29,08 46,82 5
38.16 Specifikation af Tinglysningsafgift mv. 16.01.10 Tinglysningsafgift mv. 439 655 2.970 3.624 56,82 64,71 Heraf Skadesforsikringsafgift 38 40 339 335 67,45 69,27 Tinglysningsafgift 401 614 2.631 3.289 55,69 64,28 38.21 Specifikation af Merværdiafgift 21.01.10 Merværdiafgift 1.183 5.684 86.102 100.572 48,91 50,34 Heraf: Månedsafregning pos. ang. 15.059 17.355 193.011 203.963 54,82 51,32 neg. ang. -16.864-14.920-135.654-143.837 57,20 51,89 Kvartalsafregning pos. ang. 2.932 3.137 33.869 38.669 52,29 50,55 neg. ang. -1.029-1.179-9.287-9.578 57,81 50,11 Halvårsafregning pos. ang. 1.583 1.769 6.168 14.205 38,07 51,24 neg. ang. -737-740 -2.113-3.175 54,73 49,33 Kreditbegrænsning pos. ang. 23 37 148 162 59,27 49,11 neg. ang. -4-5 -36-31 57,18 47,66 Moms FF 261 198 354 534 91,17 46,71 Import-Moms og Andet -42 32-358 -341 71,83 78,73 21.01.11 Afskrivninger -1-59 700 95-47,64-8,59 21 Merværdiafgift i alt 1.181 5.625 86.802 100.667 49,73 50,91 6
38.22 Specifikation af Energiafgifter mv. 22.01.10 Afgift af stenkul mv. 122 130 1.880 1.671 69,71 66,85 22.01.11 Afskrivninger afgift af stenkul mv. 0 0 0 0 0,00-22.01.20 Afgift af elektricitet 1.032 1.138 7.498 7.059 64,26 57,86 22.01.21 Afskrivninger elafgift 0 0 0 0 0,00-22.01.40 Afgift af naturgas 311 226 3.045 2.250 72,32 60,80 22.01 Afgifter på stenkul, el og gas mv. i alt 1.465 1.494 12.424 10.980 66,88 59,68 22.03 Afgift af olieprodukter 732 791 5.470 5.419 58,65 58,27 22.05 Benzinafgifter 627 651 4.181 4.194 57,43 56,67 22 Energiafgifter mv. i alt 2.824 2.936 22.075 20.593 62,74 58,67 38.23 Specifikation af Afgifter vedr. motorkøretøjer 23.01 Vægtafgift ( grøn ejerafgift ) 879 898 6.303 6.455 59,51 59,01 23.03 Registreringsafgift 1.284 1.711 9.189 10.319 57,92 60,20 23.05 Ansvarsforsikring 104 100 1.042 1.004 65,98 64,76 23.07 Afgift af vejbenyttelse 34 33 232 240 61,06 60,07 23 Afgifter vedr. motorkøretøjer i alt 2.300 2.742 16.767 18.018 59,00 60,00 7
38.24 Specifikation af Miljøafgifter 24.01.10 CO2 - afgift 248 283 2.313 2.259 63,90 57,92 24.01.11 Afskrivninger CO2-afgift 0 0 0 0 0,00-0,99 24.01.12 NOx - afgift 54 59 443 509 59,72 59,94 24.01.15 SO2 - afgift 2 2 24 27 59,63 54,75 24.01.30 Afgift af visse detailsalgspakninger (emballageafgift) 57 61 395 380 59,26 58,52 24.01.31 Afskr., afgift af visse detailsalgspakninger 0 0 0 0 9,17-5,25 24.01.40 Afgift vedr. CFC 9 7 36 36 49,69 45,16 24.01.43 Afgift af klorerede opløsningsmidler mv. 0 0 0 0 54,06-24.01.45 Afgift af bekæmpelsesmidler 28 24 326 486 73,70 80,96 24.01.50 Afgift af affald 45 44 112 92 64,73 53,92 24.01.60/61 Afgift af råstofmaterialer 38 37 97 102 72,40 75,34 24.01.65 Afgift af spildevand 28 47 116 176 57,70 58,55 24.01.70 Afgift af ledningsført vand 260 366 1.084 1.231 72,11 76,96 24.01.75 Afgift af NI/CD batterier 0 0 1 1 32,03 19,94 24.01.77 Afgift af PVC og phathalater 2 2 12 11 61,72 57,05 24.01.80 Afgift af kvælstof 1 1 13 15 87,07 76,53 24.01.85 Afgift af mineralsk fosfor 4 5 30 30 58,30 59,41 24.01 Miljøafgifter i alt 777 939 5.003 5.356 65,14 63,56 8
38.27 Specifikation af Afgifter på spil mv. 27.01.10/11 Afgift af spil ved væddeløb 1 1 9 8 67,08 52,31 27.01.20 Afgift af gevinster ved lotterispil mv. 15 17 139 177 55,85 61,09 27.01.40 Kasinoafgift 15 18 107 115 57,47 60,52 27.01.50 Afgift af spilleautomater 42 50 361 349 61,67 59,15 27.01.60 Afgift af væddemål 37 30 209 203 58,70 57,87 27.01.70 Afgift af online kasino 19 22 125 146 57,87 69,72 27.01.80 Det Danske Klasselotteri A/S 0 0 22 22 50,19 49,20 27.01 Afgifter af spil mv. i alt 129 138 972 1.020 58,92 60,36 38.28 Specifikation af Øvrige punktafgifter (maj 2015-28.01.10/11 Afgift af spiritus 96 102 674 671 58,51 57,20 28.01.20/21 Afgift af vin 147 166 976 1.024 58,03 58,56 28.01.30/31 Afgift af øl 87 90 515 510 55,23 53,73 28.01.40/41 Tillægsafgift af alkoholsodavand 5 4 20 19 60,57 54,52 28.01 Afgift på spiritus, vin og øl i alt 336 363 2.185 2.224 57,51 56,94 Afgift af cigaretter mv. 590 588 3.577 4.118 54,39 63,13 Afgift af cigarer mv. 4 8 28 82 55,32 88,39 Afgift af pibetobak mv. 39 33 284 266 60,03 58,63 28.03 Tobaksafgift i alt 634 629 3.888 4.466 54,77 63,17 28.05.10/11 Afgift af chokolade mv. 151 193 1.245 1.349 55,36 57,64 28.05.20/21 Afgift af konsumis 37 37 175 175 58,14 54,74 28.05 Afgift på chokolade og konsumis i alt 188 230 1.431 1.524 55,99 57,29 Afgift af cigaretpapir mv. 4 3 23 20 58,12 46,71 Afgift af glødelamper mv. 7 8 54 51 55,75 50,08 Afgift af kaffe mv. 17 26 151 155 58,27 55,89 Afgift af te mv. 0 1 4 5 51,23 58,91 28.11 Lov om forskellige forbrugsafgifter i alt 29 38 231 231 57,52 53,67 28.21 Øvrige afgifter 15 14 86 81 65,38 59,85 28.71 Afskrivninger mv. 19 24 96 125 66,62 83,14 9
38.61 Specifikation af Renteindtægter mv. 61.01.10 Renteindtægt vedr. restancer -25 280 494 2.069 11,06 86,22 61.01.11 Afskrivninger, restancer -2-11 406 63-29,16-5,29 61.01.20 Rentegodtgørelse til personer mv. -29-31 -111-132 43,68 66,11 61.01.21 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., personer 83 0 233 95 66,76 31,51 61.01.30 Rentegodtgørelse til selskaber mv. -1.131-12 -1.268-1.059 86,16 105,88 61.01.31 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., selskaber 23 94 564 789 34,97 87,67 61 Renteindtægter mv. i alt -1.081 320 318 1.825 9,60 152,12 Heraf: Indtægtsbevillinger 81 374 1.291 2.953 20,07 82,03 Udgiftsbevillinger -1.163-54 -973-1.128 31,21 46,98 I alt -1.081 320 318 1.825 9,60 152,12 10