Indtægtsliste December 2011 Generelt om indtægtslisten: Indtægtslisten nedenfor omfatter de bogførte månedlige indtægter fra skatter og afgifter, som opkræves af staten. Listen er udarbejdet med udgangspunkt i de bogførte indtægter på statsregnskabet i Økonomistyrelsens SKS-system. Størstedelen heraf opkræves af SKAT, men en del af tinglysningsafgiften (konto 38.16) og størstedelen af bo- og gaveafgiften (konto 38.11.11) opkræves af Domstolsstyrelsen. Endvidere opkræver Fødevareministeriet og Forsvarsministeriet en del af bødeet på konto 38.19. Opbygningen af listen følger Finanslovens kontonummersystem. Visse mindre konti er slået sammen, mens der for større kontis vedkommende er foretaget opdelinger af et på underposter. Det drejer sig f. eks. om personskatterne, momsen og visse punktafgifter. Af hensyn til sammenligneligheden er indtægterne angivet for den pågældende måned og for året til dato, ligesom de tilsvarende oplysninger er anført for det foregående år. Fra og med 2009 er det i forbindelse med oplysningerne om indtægterne for året til dato for de enkelte konti anført hvor stor en procentandel af årets indtægter, der nu er kommet ind. For det foregående år opgøres procentandelen i forhold til regnskabstallet på statsregnskabet, mens den for det aktuelle år måles i forhold til indtægtsskønnet fra den seneste konjunkturvurdering. Konjunkturvurderingerne finder normalt sted i maj, august og december. Udgangspunktet for bogføringen af indtægterne på statsregnskabet er tilsvarsprincippet, som indebærer, at indtægterne bogføres, når der foreligger et krav om betaling. Det er således uden betydning, om betaling rent faktisk finder sted, eller der fremkommer en restance. Såfremt en restance ikke kan inddrives, bliver den afskrevet som uerholdelig og udgiftsført på regnskabet. Der er for en lang række konti oprettet afskrivningskonti, således at det af regnskabet og af indtægtslisten fremgår, i hvilket omfang restancer må afskrives. Indtægtslisterne tilsendes Folketinget og er endvidere tilgængelige på www.skm.dk, hvor det tillige er muligt at downloade tallene som regneark. De enkelte beløb er afrundet til hele millioner kr., hvorfor underposter ikke nødvendigvis summer til totaler. Særlige forhold december 2011: 1. Udskydelse af betalingsfristerne for A-skat og arbejdsmarkedsbidrag. Indbetalingsfristen for A-skat og arbejdsmarkedsbidrag for november måned 2010 fra store virksomheder var udskudt fra 30. november 2010 til 6. december 2010, jf. kommentarerne til indtægtslisten for november 2010. Derfor indeholdt regnskabet for december 2010 både A-skat m.v. fra november og fra december 2010 fra store 1
virksomheder. I 2011 sker der ikke en tilsvarende forskydning. 2. Selskabsskat m.v. Når der gives henstand i forbindelse med påklage af ansættelsen efter 51 i skatteforvaltningsloven, skal henstanden regnskabsmæssigt udgiftsføres, da beløbet ikke længere er forfaldent. Den regnskabsmæssige behandling i henstandssituationer har været uensartet siden 2002. Der er nu indført ensartede regler i SKAT og alle påklagede ansættelser udgiftsføres i forbindelse med at der gives henstand efter 51 i skatteforvaltningsloven. Ansættelser, hvor der tidligere er givet henstand i forbindelse med påklage, er successivt blevet omfattet af den ændrede praksis i takt, at henstandssagerne er gennemgået i løbet af den forløbne del af 2011. Det samlede udgiftsførte beløb ultimo 2011 udgør ca. 11,5 mia. kr., hvoraf ca. 3,5 mia. kr. vedrører påløbne renter. 2
38 Skatter og Afgifter Udgiftsbudgettet: Nettotal -1.253-1.941-32.510-32.736 100,00 99,82 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.12 Børnefamilieydelse -6-186 -14.727-14.515 100,00 100,11 EF - ordninger 38.51 EF - ordninger -1.247-1.755-17.783-18.221 100,00 99,59 Indtægtsbudgettet: Nettotal 62.963 48.451 537.853 588.461 100,00 97,80 Udgift -86-114 -2.091-1.974 100,00 94,00 Indtægt 63.050 48.565 539.945 590.435 100,00 97,79 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.11 Personskatter 43.690 28.778 227.510 236.029 100,00 97,54 38.13 Selskabsskatter mv. -312 323 44.292 40.758 100,00 98,22 38.14 Pensionsafkastskat -9-119 -5.644 37.647 100,00 96,53 38.16 Tinglysningsafgift mv. 467 422 5.695 5.069 100,00 84,49 38.19 Øvrige skatter 6 17 97 92 100,00 112,04 Told- og forbrugsafgifter 38.21 Merværdiafgift 10.761 10.556 169.832 174.038 100,00 98,44 38.22 Energiafgifter mv. 3.417 3.456 34.290 35.808 100,00 102,31 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 2.083 1.989 25.633 25.761 100,00 93,39 38.24 Miljøafgifter 836 828 9.610 9.505 100,00 97,53 38.27 Afgifter på spil mv. 187 247 2.242 2.271 100,00 102,08 38.28 Øvrige punktafgifter 786 1.065 14.210 13.612 100,00 94,89 Lønsumsafgift 38.41 Lønsumsafgift 346 342 4.921 5.703 100,00 102,95 EF - ordninger 38.51 EF - ordninger 258 233 3.277 3.222 100,00 100,05 Renteindtægter mv. 38.61 Renteindtægter mv. 452 320 2.466-604 100,00 69,04 Overførsler til andre paragrafer 38.81 Overførsler til andre paragrafer -3-5 -577-450 100,00 101,12 Skatter og Afgifter på 38 i alt 61.710 46.510 505.344 555.725 100,00 97,68 3
38.11 Specifikation af Personskatter 11.01.10 Indkomstskat mv. af personer 50.904 39.246 347.966 360.477 100,00 97,19 Heraf: A - skat 41.541 30.921 317.444 323.185 100,00 97,05 Udbytteskat 789 282 4.858 7.896 100,00 125,33 55 - beløb -51-57 -256-287 100,00 95,64 B - skat -11-11 14.190 13.634 100,00 80,68 Frivillige indbetalinger 7.306 6.469 14.176 14.937 100,00 98,92 Restskat -6-7 6.968 7.337 100,00 77,64 Overskydende skat -124-57 -27.189-23.018 100,00 88,53 Grøn check overført 400 460 5.085 5.029 100,00 101,61 Pensionsbeskatning 970 1.054 10.824 10.349 100,00 103,49 Andre skatter mv. 88 192 1.865 1.415 100,00 94,32 11.01.11 Afskrivning, personskatter -52-72 -759-1.259 100,00 96,87 11.01.12 Grøn check -400-460 -5.085-5.029 100,00 101,61 11.01.20 Afregning til kom., personskatter -16.666-17.240-199.122-202.867 100,00 100,08 11.01.25 Nettooverførsler til Sverige vedr. grænsegængere 0 0-560 -663 100,00 120,62 11.01.30 Kompensationsbeløb til Grønland 0 0-25 -25 100,00 100,00 11.01 Personskatter i alt 33.786 21.474 142.414 150.633 100,00 93,34 11.02.10 Arbejdsmarkedsbidrag etc. 9.601 6.840 81.592 81.150 100,00 105,53 11.02.11 Afskrivning, arbejdsmarkedsbidrag -9-14 -135-248 100,00 123,90 11.02 Arbejdsmarkedsbidrag i alt 9.592 6.826 81.456 80.902 100,00 105,48 11.11 Afgift af dødsboer og gaver i alt 312 478 3.640 4.790 100,00 126,09 11 Personskatter i alt 43.690 28.778 227.510 236.029 100,00 97,54 4
38.13 Specifikation af Selskabsskatter mv. 13.01.10 Indkomstskat af selskaber 258 763 36.682 26.542 100,00 97,58 13.01.11 Afskrivning, selskabsskat -41-60 -258-347 100,00 115,74 13.01.20 Afregning til kommuner, selskabsskat mv. -535-392 -6.449-4.712 100,00 100,16 13.01 Selskabsskat i alt -317 310 29.975 21.483 100,00 96,79 13.11 Kulbrinteskat 6 13 14.317 19.275 100,00 99,87 13 Selskabsskatter mv. i alt -312 323 44.292 40.758 100,00 98,22 38.21 Specifikation af Merværdiafgift mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. 21.01.10 Merværdiafgift 10.866 10.651 171.220 176.022 100,00 98,67 Heraf: Månedsafregning pos. ang. 27.384 29.069 304.589 328.376 100,00 99,30 neg. ang. -16.551-18.223-177.289-198.640 100,00 100,31 Kvartalsafregning pos. ang. 552 358 52.014 58.975 100,00 100,63 neg. ang. -187-212 -12.333-15.327 100,00 107,91 Halvårsafregning pos. ang. 50 46 7.130 6.400 100,00 92,07 neg. ang. -30-29 -2.620-2.332 100,00 91,25 Kreditbegrænsning pos. ang. 30 37 389 379 100,00 93,51 neg. ang. -7-6 -72-74 100,00 95,03 Moms FF -263-351 -4-945 100,00 36,78 Import-Moms og Andet -112-37 -584-790 100,00 94,45 21.01.11 Afskrivninger -105-95 -1.387-1.984 100,00 124,02 21 Merværdiafgift i alt 10.761 10.556 169.832 174.038 100,00 98,44 5
38.22 Specifikation af Energiafgifter mv. 22.01.10/11 Afgift af stenkul mv. 266 248 2.450 2.418 100,00 94,82 22.01.20/21 Afgift af elektricitet 1.250 1.385 10.204 11.989 100,00 107,05 22.01.40 Afgift af naturgas 362 326 4.418 4.429 100,00 98,43 22.01 Afgifter på stenkul, el og gas mv. i alt 1.878 1.959 17.071 18.837 100,00 103,21 22.03 Afgift af olieprodukter 887 869 9.086 9.252 100,00 102,80 22.05 Benzinafgifter 651 628 8.132 7.719 100,00 99,61 22 Energiafgifter mv. i alt 3.417 3.456 34.290 35.808 100,00 102,31 38.23 Specifikation af Afgifter vedr. motorkøretøjer 23.01 Vægtafgift ( grøn ejerafgift ) 774 761 10.019 9.873 100,00 95,29 23.03 Registreringsafgift 1.164 1.091 13.390 13.760 100,00 91,92 23.05 Ansvarsforsikring 111 99 1.855 1.758 100,00 93,74 23.07 Afgift af vejbenyttelse 33 37 369 371 100,00 97,88 23 Afgifter vedr. motorkøretøjer i alt 2.083 1.989 25.633 25.761 100,00 93,39 6
38.24 Specifikation af Miljøafgifter 24.01.10/11 CO2 - afgift 536 515 5.757 5.897 100,00 98,30 24.01.12/13 NOx - afgift 19 18 189 202 100,00 101,15 24.01.15/16 SO2 - afgift 6 5 47 47 100,00 94,75 24.01.30/31 Afgift af visse detailsalgspakninger (emballageafgift) 97 82 1.060 936 100,00 93,67 24.01.40 Afgift vedr. CFC 5 5 56 71 100,00 83,62 24.01.43 Afgift af klorerede opløsningsmidler mv. 0 0 0 0 100,00-24.01.45 Afgift af bekæmpelsesmidler 19 16 461 477 100,00 95,31 24.01.48 Afgift af visse vækstfremmere 0 0 0 0 - - 24.01.50/51 Afgift af affald -6-1 260 125 100,00 140,26 24.01.60/61 Afgift af råstofmaterialer 0 0 114 142 100,00 118,10 24.01.65 Afgift af spildevand 64 72 201 185 100,00 92,39 24.01.70 Afgift af ledningsført vand 86 111 1.364 1.327 100,00 94,81 24.01.75 Afgift af NI/CD batterier 0 0 4 3 100,00 64,04 24.01.77/79 Afgift af PVC og phathalater 2 2 23 22 100,00 113,51 24.01.80 Afgift af kvælstof 2 0 23 19 100,00 64,32 24.01.85/86 Afgift af mineralsk fosfor 5 2 52 52 100,00 104,56 24.01 Miljøafgifter i alt 836 828 9.610 9.505 100,00 97,53 38.27 Specifikation af Afgifter på spil mv. (M aj 2011-27.01.10/11 Afgift af spil ved væddeløb 1 1 15 14 100,00 104,33 27.01.20 Afgift af gevinster ved lotterispil mv. 33 35 320 304 100,00 96,65 27.01.30 Afgift af tipning 86 154 1.071 1.102 100,00 104,48 27.01.40 Kasinoafgift 17 14 176 181 100,00 109,70 27.01.50 Afgift af spilleautomater 51 42 659 628 100,00 98,89 27.01.80 Det Danske Klasselotteri A/S - 0-42 - 99,85 27.01 Afgifter af spil mv. i alt 187 247 2.242 2.271 100,00 102,08 7
38.28 Specifikation af Øvrige punktafgifter 28.01.10/11 Afgift af spiritus 102 108 1.009 1.073 100,00 102,16 28.01.20/21 Afgift af vin 91 106 1.072 1.063 100,00 96,72 28.01.30/31 Afgift af øl 85 80 901 882 100,00 97,95 28.01.40/41 Tillægsafgift af alkoholsodavand 4 3 21 51 100,00 60,27 28.01 Afgift på spiritus, vin og øl i alt 282 297 3.004 3.068 100,00 97,91 Afgift af cigaretter mv. 224 359 7.860 7.005 100,00 93,09 Afgift af cigarer mv. 2 3 33 32 100,00 91,41 Afgift af pibetobak mv. 21 32 418 429 100,00 100,83 28.03 Tobaksafgift i alt 247 394 8.312 7.466 100,00 91,77 28.05.10/11 Afgift af chokolade mv. 170 183 1.646 1.708 100,00 101,95 28.05.20/21 Afgift af konsumis 10 8 204 205 100,00 102,44 28.05.40/41 Afgift af mineralvand mv. 31 31 385 375 100,00 100,02 28.05 Afgift på chokolade, konsumis og mineralvand i alt 210 221 2.236 2.288 100,00 101,67 28.06 Afgift af mættet fedt - 94-171 - 85,39 Afgift af cigaretpapir mv. 3 3 28 29 100,00 96,95 Afgift af glødelamper mv. 13 13 117 118 100,00 118,10 Afgift af kaffe mv. 20 22 245 247 100,00 96,90 Afgift af te mv. 1 1 7 7 100,00 107,14 28.11 Lov om forskellige forbrugsafgifter i alt 36 39 397 402 100,00 100,45 28.21 Øvrige afgifter 6 5 120 110 100,00 95,24 28.71 Afskrivninger mv. 4 15 131 108 100,00 98,10 8
38.51 Specifikation af EF-ordninger mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. Indtægtsbudgettet: 51.01 Told 258 226 3.241 3.177 100,00 99,76 51.03 Afgifter i medfør af EF's landbrugsordninger mv. 0 7 35 44 100,00 126,82 I alt 258 233 3.277 3.222 100,00 100,05 Udgiftsbudgettet: 51.05.10 Afregning til EF vedr. told og landbrugsafgifter -719-707 -3.137-3.231 100,00 101,28 51.05.20 Bogført refusion af opkrævningsomkostninger 182 178 796 813 100,00 100,96 51.11.10 Bidrag til EF efter merværdiafgiftsgrundlaget -64-265 -2.621-3.006 100,00 99,69 51.11.20 Bidrag til EF efter BNI -647-961 -12.820-12.797 100,00 99,24 I alt -1.247-1.755-17.783-18.221 100,00 99,59 51 EF - ordninger i alt -989-1.522-14.506-14.999 100,00 99,50 38.61 Specifikation af Renteindtægter mv. mio. kr. mio. kr. mio. kr. mio. kr. 61.01.10 Renteindtægt vedr. restancer 500 151 2.155 3.194 100,00 106,45 61.01.11 Afskrivninger, restancer -43-53 -756-1.120 100,00 89,60 61.01.20 Rentegodtgørelse til personer mv. -7-6 -293-342 100,00 137,00 61.01.21 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., personer 5 4 216 268 100,00 119,17 61.01.30 Rentegodtgørelse til selskaber mv. -36-55 -1.043-512 100,00 85,27 61.01.31 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., selskaber 33 279 2.187-2.092 100,00 104,59 61 Renteindtægter mv. i alt 452 320 2.466-604 100,00 69,04 Heraf: Indtægtsbevillinger 538 434 4.558 1.370 100,00 111,84 Udgiftsbevillinger -86-114 -2.091-1.974 100,00 94,00 I alt 452 320 2.466-604 100,00 69,04 9