n Januar 2016 Januar 2016
Januar 2016 I 2 Generelt om indtægtslisten: n nedenfor omfatter de bogførte månedlige indtægter fra skatter og afgifter, som opkræves af staten og indgår på finanslovens 38. Listen er udarbejdet med udgangspunkt i de bogførte indtægter på statsregnskabet i Moderniseringsstyrelsens SKS-system. Størstedelen heraf opkræves af SKAT, men en del af tinglysningsafgiften (konto 38.16) og størstedelen af boog gaveafgiften (konto 38.11.11) opkræves af Domstolsstyrelsen. Endvidere opkræver Miljø- og Fødevareministeriet og Forsvarsministeriet en del af bødeet på konto 38.19. Opbygningen af listen følger Finanslovens kontonummersystem. Visse mindre konti er slået sammen, mens der for større kontis vedkommende er foretaget opdelinger af et på underposter. Det drejer sig f.eks. om personskatterne, momsen og visse punktafgifter. Af hensyn til sammenligneligheden er indtægterne angivet for den pågældende måned og for året til dato, ligesom de tilsvarende oplysninger er anført for det foregående år. Fra og med 2009 er det i forbindelse med oplysningerne om indtægterne for året til dato for de enkelte konti anført hvor stor en procentandel af årets indtægter, der nu er kommet ind. For det foregående år opgøres procentandelen i forhold til regnskabstallet på statsregnskabet, mens den for det aktuelle år måles i forhold til indtægtsskønnet fra den seneste konjunkturvurdering. Konjunkturvurderingerne finder normalt sted i maj, august og december. For visse skatter og afgifter, herunder moms, foretages der som et særligt tillæg til indtægtslisten en underopdeling af de overordnede regnskabstal ud fra angivelsesoplysninger, som ikke er udspecificeret i det samlede regnskab for finanslovens 38. Udgangspunktet for bogføringen af indtægterne på statsregnskabet er tilsvarsprincippet, som indebærer, at indtægterne bogføres, når der foreligger et krav om betaling. Det er således uden betydning, om betaling rent faktisk finder sted, eller der fremkommer en restance. Såfremt en restance ikke kan inddrives, bliver den afskrevet som uerholdelig og udgiftsført på regnskabet. Der er for en lang række konti oprettet afskrivningskonti, således at det af regnskabet og af indtægtslisten fremgår, i hvilket omfang restancer må afskrives. Hertil bemærkes den generelle usikkerhed i forhold til inddrivelsen af restancer set i lyset af udfordringerne med Ét Fælles Inddrivelsessystem (EFI). Udfordringerne er adresseret i regeringens fremlagte handlingsplan Skat ud af krisen. rne tilsendes Folketinget og er endvidere tilgængelige på www.skm.dk, hvor det tillige er muligt at downloade tallene som regneark. De enkelte beløb er afrundet til hele millioner kr., hvorfor underposter ikke nødvendigvis summerer til totaler. På indtægtslisten er det lagt til grund, at afskrivningskonti som hovedregel udspecificeres, hvis der i både 2014 og 2015 har været et på over 5 mio. kr. Helt konkret betyder det, at nogle konti nu vil blive udspecificeret, mens andre mindre afskrivningskonti såsom afskrivning for CO2-afgift, elafgift, og emballageafgift, som tidligere har fremgået af indtægtslisten ikke længere vil blive udspecificeret på indtægtslisten. Afskrivningerne vil stadig blive indregnet, men indgår i summen for den samlede konto.
Januar 2016 I 3 Særlige forhold januar 2016: 1. Diverse afskrivningskonti Efter aftale med Moderniseringsstyrelsen blev der i supplementsperioden for 2015 ekstraordinært regnskabsmæssigt slettet en række krav vedrørende afsluttede bosager og objektiv forældede afskrivninger. Disse regnskabsmæssige afskrivninger er tilbageført primo januar 2016 med henblik på at blive afskrevet på normal vis i de første måneder af 2016. Tilbageførslen medfører, at en række afskrivningskonti udviser en indtægt i stedet for en udgift i januar 2016. Det forventes udlignet i løbet af 2016. Forholdet omfatter primært afskrivninger af personskat, selskabsskat, moms og renter, i alt ca. 1 mia. kr. 2. Udbytteskat Der verserer i øjeblikket en sag om formodet svindel med refusion af udbytteskat, som efterforskes af Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og International Kriminalitet (SØIK). Udbetaling af refusion har været sat i bero midlertidig fra den 6. august 2015, men er genoptaget fra og med den 17. marts 2016. Udbetalingsstoppet medfører periodeforskydning i udbetalingerne. Udbetalinger skal så vidt muligt indregnes i regnskabet i det regnskabsår, de vedrører. SKAT har derfor foretaget en efterpostering med udgiftsføring af 1,6 mia. kr. i supplementsperioden for 2015. Beløbet er tilbageført i januar 2016, hvorefter der vil ske sagsbehandling og udgiftsføring af godkendte anmodninger. 3. Pensionsafkastskat I et på ca. 10,9 mia. kr. fra pensionsafkastskatten ult. januar 2016 indgår ca. 4,1 mia. kr. (opgjort pr. 31/1-2016), hvor SKAT har modtaget indbetalingerne, men ikke har indtægtsført beløbet på statsregnskabet, da der endnu ikke er indsendt angivelser i tilknytning hertil.
Januar 2016 I 4 38 Skatter og Afgifter Udgiftsbudgettet: Nettotal -3.258-3.266-3.258-3.266 22,11 22,64 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.12 Børne- og ungeydelse -3.258-3.266-3.258-3.266 22,44 22,70 Overførsler til andre paragrafer 38.81 Overførsler til andre paragrafer 0 0 0 0 0,00 0,00 Indtægtsbudgettet: Nettotal 71.018 61.419 71.018 61.419 10,27 9,77 Udgift 346 124 346 124-8,36-4,75 Indtægt 70.672 61.296 70.672 61.296 10,16 9,71 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.11 Personskatter 26.388 25.436 26.388 25.436 9,10 9,55 38.13 Selskabsskatter mv. 243 375 243 375 0,41 0,89 38.14 Pensionsafkastskat 19.443 10.933 19.443 10.933 36,24 53,33 38.16 Tinglysningsafgift mv. 553 598 553 598 9,12 9,80 38.19 Øvrige skatter 44 9 44 9 137,59 8,86 Told- og forbrugsafgifter 38.21 Merværdiafgift 14.988 14.697 14.988 14.697 8,06 7,63 38.22 Energiafgifter mv. 2.995 2.767 2.995 2.767 8,81 8,09 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 2.414 2.744 2.414 2.744 7,95 8,67 38.24 Miljøafgifter 958 984 958 984 11,69 12,16 38.27 Afgifter på spil mv. 123 143 123 143 6,78 8,06 38.28 Øvrige punktafgifter 1.304 1.275 1.304 1.275 8,70 8,45 Lønsumsafgift 38.41 Lønsumsafgift i alt 1.065 1.043 1.065 1.043 14,82 13,28 38.41.02.10 Lønsumsafgift 1.064 1.042 1.064 1.042 14,78 13,26 38.41.02.11 Afskrivning, lønsumsafgift 1 1 1 1-3,89-12,01 Arbejdsskadeafgift 38.42 Arbejdsskadeafgift 0 0 0 0 0,00 0,00 Renteindtægter mv. 38.61 Renteindtægter mv. 500 416 500 416-3.674,18 25,98 Skatter og Afgifter på 38 i alt 67.760 58.153 67.760 58.153 10,01 9,47
Januar 2016 I 5 38.11 Specifikation af Personskatter 11.01.10 Indkomstskat mv. af personer 45.217 45.386 45.217 45.386 8,57 8,95 Heraf: A - skat 32.821 32.082 32.821 32.082 8,90 8,43 Arbejdsmarkedsbidrag løn 6.229 5.402 6.229 5.402 8,43 7,08 Arbejdsmarkedsbidrag pensionsindb. 2 3 2 3 0,02 0,03 Udbytteskat 745 2.695 745 2.695 7,76 34,33 55-beløb -30-25 -30-25 11,27 9,90 B-skat mv. 1.959 2.066 1.959 2.066 8,56 8,98 Frivillige indbetalinger 1.894 1.934 1.894 1.934 9,17 11,68 Restskat 636 485 636 485 9,70 6,56 Overskydende skat -218-256 -218-256 0,80 1,02 Grøn check overf. 362 363 362 363 8,37 8,43 Pensionsbeskatning 872 491 872 491 2,56 8,12 Andre skatter m.v -54 146-54 146-1,13 14,59 11.01.11 Afskrivning, personskatter 628 149 628 149-11,13-12,40 11.01.12 Grøn check -362-363 -362-363 8,37 8,43 11.01.20 Afregning til kom., personskatter -19.385-19.963-19.385-19.963 8,34 8,36 11.01.25 Nettooverførsler til Sverige vedr. grænsegængere 0 0 0 0 0,00 0,00 11.01.30 Kompensationsbeløb til Grønland 0 0 0 0 0,00 0,00 11.01 Personskatter i alt 26.099 25.209 26.099 25.209 9,16 9,62 11.11 Afgift af dødsboer og gaver i alt 289 227 289 227 5,58 5,40 11 Personskatter i alt 26.388 25.436 26.388 25.436 9,10 9,55 38.13 Specifikation af Selskabsskatter mv. 13.01.10 Indkomstskat af selskaber 750 582 750 582 1,32 1,28 13.01.11 Afskrivning, selskabsskat 16 108 16 108-2,07-36,01 13.01.20 Afregning til kommuner, selskabsskat mv. -496-543 -496-543 8,33 8,33 13.01 Selskabsskat i alt 270 148 270 148 0,54 0,38 13.11 Kulbrinteskat -26 227-26 227-0,29 6,37 13 Selskabsskatter mv. i alt 243 375 243 375 0,41 0,89
Januar 2016 I 6 38.16 Specifikation af Tinglysningsafgift mv. 16.01.10/11 Tinglysningsafgift u. skadesforsikringsafgift 465 512 465 512 8,35 9,17 Skadesforsikringsafgift 89 86 89 86 17,51 16,62 16 Tinglysningsafgift mv. i alt 553 598 553 598 9,12 0,89 38.21 Specifikation af Merværdiafgift 21.01.10 Merværdiafgift 14.712 14.439 14.712 14.439 7,78 7,43 Heraf: Månedsafregning pos. ang. 36.066 37.985 36.066 37.985 9,76 10,00 neg. ang. -25.288-27.222-25.288-27.222 9,96 10,44 Kvartalsafregning pos. ang. 3.928 3.787 3.928 3.787 5,51 5,17 neg. ang. -1.404-1.590-1.404-1.590 7,85 8,66 Halvårsafregning pos. ang. 1.895 2.150 1.895 2.150 6,59 7,28 neg. ang. -684-862 -684-862 7,97 9,78 Kreditbegrænsning pos. ang. 32 23 32 23 11,55 8,01 neg. ang. -4-5 -4-5 6,93 8,14 Moms FF 251 225 251 225 144,27 126,02 Import-Moms og Andet -80-53 -80-53 14,17 9,16 21.01.11 Afskrivninger 277 258 277 258-8,32-14,33 21 Merværdiafgift i alt 14.988 14.697 14.988 14.697 8,06 7,63
Januar 2016 I 7 38.22 Specifikation af Energiafgifter mv. 22.01.10/11 Afgift af stenkul mv. 371 253 371 253 15,61 10,14 22.01.20/21 Afgift af elektricitet 760 695 760 695 6,51 6,10 22.01.40/41 Afgift af naturgas 478 429 478 429 14,91 12,63 22.01 Afgifter på stenkul, el og gas mv. i alt 1.609 1.378 1.609 1.378 9,32 7,97 22.03 Afgift af olieprodukter 771 776 771 776 8,23 8,17 22.05 Benzinafgifter 615 613 615 613 8,37 8,28 22 Energiafgifter mv. i alt 2.995 2.767 2.995 2.767 8,81 8,09 38.23 Specifikation af Afgifter vedr. motorkøretøjer 23.01.10 Vægtafgift (grøn ejerafgift) 978 928 978 928 8,94 8,59 23.01.11 Afskrivning, vægtafgift (grøn ejerafgift) 1-3 1-3 -0,95 9,87 23.03.10 Registreringsafgift 1.315 1.696 1.315 1.696 7,47 8,97 23.03.11 Afskrivning, registreringsafgift -2 1-2 1 5,28-2,02 23.05 Ansvarsforsikring 92 89 92 89 6,03 5,75 23.07 Afgift af vejbenyttelse 29 33 29 33 7,49 7,47 23 Afgifter vedr. motorkøretøjer i alt 2.414 2.744 2.414 2.744 7,95 8,67
Januar 2016 I 8 38.24 Specifikation af Miljøafgifter 24.01.10/11 CO2 - afgift 351 351 351 351 9,60 9,23 24.01.12/13 NOx - afgift 76 73 76 73 9,21 12,53 24.01.15/16 SO2 - afgift 5 4 5 4 12,12 8,62 24.01.30/31 Afgift af visse detailsalgspakninger (emballageafgift) 52 61 52 61 7,91 9,26 24.01.40/41 Afgift vedr. CFC 4 2 4 2 5,37 2,28 24.01.43 Afgift af klorerede opløsningsmidler mv. 0 0 0 0 0,90-24.01.45/46 Afgift af bekæmpelsesmidler 6 5 6 5 0,95 0,84 24.01.50/51 Afgift af affald 31 24 31 24 22,50 17,29 24.01.60/61 Afgift af råstofmaterialer 33 36 33 36 22,62 26,59 24.01.65 Afgift af spildevand 62 63 62 63 19,49 21,08 24.01.70/71 Afgift af ledningsført vand 332 358 332 358 20,00 21,71 24.01.75/76 Afgift af NI/CD batterier 0 0 0 0 4,72 4,78 24.01.77/79 Afgift af PVC og phathalater 1 1 1 1 6,37 6,19 24.01.80/81 Afgift af kvælstof 1 1 1 1 7,28 3,82 24.01.85 Afgift af mineralsk fosfor 4 5 4 5 8,53 9,32 24.01 Miljøafgifter i alt 958 984 958 984 11,69 12,16 38.27 Specifikation af Afgifter på spil mv. 27.01.10/11 Afgift af spil ved væddeløb 1 1 1 1 8,94 6,73 27.01.20 Afgift af gevinster ved lotterispil mv. 15 13 15 13 5,19 4,56 27.01.40 Kasinoafgift 16 19 16 19 8,08 9,40 27.01.50 Afgift af spilleautomater 38 50 38 50 6,28 7,77 27.01.60 Afgift af væddemål 30 35 30 35 7,49 10,19 27.01.70 Afgift af online kasino 23 25 23 25 8,72 10,53 27.01.80 Det Danske Klasselotteri A/S 0 0 0 0 0,00 0,00 27.01 Afgifter af spil mv. i alt 123 143 123 143 6,78 8,06
Januar 2016 I 9 38.28 Specifikation af Øvrige punktafgifter (nov. 2015-28.01.10/11 Afgift af spiritus 144 158 144 158 12,18 13,22 28.01.20/21 Afgift af vin 168 179 168 179 9,61 10,08 28.01.30/31 Afgift af øl 79 80 79 80 8,76 8,44 28.01.40 Tillægsafgift af alkoholsodavand 3 3 3 3 9,12 9,18 28.03.10 Tobaksafgift 638 543 638 543 8,21 7,09 28.03.11 Afskrivning, tobaksafgift 0-9 0-9 -0,48 28,91 28.03 Tobaksafgift i alt 638 534 638 534 8,24 7,01 heraf: Afgift af cigaretter mv. 582 461 582 461 8,10 6,52 Afgift af cigarer mv. 9 11 9 11 8,28 9,80 Afgift af pibetobak mv. 46 62 46 62 10,35 14,05 28.05.10 Afgift af chokolade mv. 185 227 185 227 7,69 9,06 28.05.11 Afskrivning, afgift af chokolade mv. 1 12 1 12-4,87-118,15 28.05.20/21 Afgift af konsumis 16 15 16 15 5,23 4,98 28.11 Lov om forskellige forbrugsafgifter i alt 36 39 36 39 8,70 9,17 heraf: Afgift af cigaretpapir mv. 2 3 2 3 4,76 9,14 Afgift af glødelamper mv. 10 7 10 7 11,27 7,22 Afgift af kaffe mv. 23 28 23 28 8,39 9,78 Afgift af te mv. 1 1 1 1 8,49 10,15 28.21 Øvrige afgifter 4 5 4 5 3,18 4,13 28.71.10 Diverse afgifter 25 24 25 24 13,41 12,21 28.71.11 Afskrivninger, blandede told og afgifter mv. 6-1 6-1 -34,85 3,86 28.71.20 Diverse ophævede skatter 0 0 0 0 0,00-28 Øvrige punktafgifter i alt 1.304 1.275 1.304 1.275 8,70 8,45
Januar 2016 I 10 38.61 Specifikation af Renteindtægter mv. 61.01.10 Renteindtægt vedr. restancer 142 133 142 133 4,78 4,45 61.01.11 Afskrivninger, restancer 405 262 405 262-17,42-21,81 61.01.20 Rentegodtgørelse til personer mv. -23-35 -23-35 10,97 17,70 61.01.21 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., personer 0 0 0 0 0,00 0,00 61.01.30 Rentegodtgørelse til selskaber mv. -35-103 -35-103 2,19 8,56 61.01.31 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., selskaber 12 159 12 159 1,25 17,64 61 Renteindtægter mv. i alt 500 416 500 416-3.674,18 25,98 Heraf: Indtægtsbevillinger 153 292 153 292 3,72 6,96 Udgiftsbevillinger 346 124 346 124-8,36-4,75 I alt 500 416 500 416-3.674,18 25,98 Skatteministeriet/Ministry of Taxation Nicolai Eigtveds Gade 28 DK 1402 København K Telefon +45 3392 3392 Mail skm@skm.dk www.skm.dk