n Marts 2016 Marts 2016
Marts 2016 I 2 Generelt om indtægtslisten: n nedenfor omfatter de bogførte månedlige indtægter fra skatter og afgifter, som opkræves af staten og indgår på finanslovens 38. Listen er udarbejdet med udgangspunkt i de bogførte indtægter på statsregnskabet i Moderniseringsstyrelsens SKS-system. Størstedelen heraf opkræves af SKAT, men en del af tinglysningsafgiften (konto 38.16) og størstedelen af boog gaveafgiften (konto 38.11.11) opkræves af Domstolsstyrelsen. Endvidere opkræver Miljø- og Fødevareministeriet og Forsvarsministeriet en del af bødeet på konto 38.19. Opbygningen af listen følger Finanslovens kontonummersystem. Visse mindre konti er slået sammen, mens der for større kontis vedkommende er foretaget opdelinger af et på underposter. Det drejer sig f.eks. om personskatterne, momsen og visse punktafgifter. Af hensyn til sammenligneligheden er indtægterne angivet for den pågældende måned og for året til dato, ligesom de tilsvarende oplysninger er anført for det foregående år. Fra og med 2009 er det i forbindelse med oplysningerne om indtægterne for året til dato for de enkelte konti anført hvor stor en procentandel af årets indtægter, der nu er kommet ind. For det foregående år opgøres procentandelen i forhold til regnskabstallet på statsregnskabet, mens den for det aktuelle år måles i forhold til indtægtsskønnet fra den seneste konjunkturvurdering. Konjunkturvurderingerne finder normalt sted i maj, august og december. For visse skatter og afgifter, herunder moms, foretages der som et særligt tillæg til indtægtslisten en underopdeling af de overordnede regnskabstal ud fra angivelsesoplysninger, som ikke er udspecificeret i det samlede regnskab for finanslovens 38. Udgangspunktet for bogføringen af indtægterne på statsregnskabet er tilsvarsprincippet, som indebærer, at indtægterne bogføres, når der foreligger et krav om betaling. Det er således uden betydning, om betaling rent faktisk finder sted, eller der fremkommer en restance. Såfremt en restance ikke kan inddrives, bliver den afskrevet som uerholdelig og udgiftsført på regnskabet. Der er for en lang række konti oprettet afskrivningskonti, således at det af regnskabet og af indtægtslisten fremgår, i hvilket omfang restancer må afskrives. Hertil bemærkes den generelle usikkerhed i forhold til inddrivelsen af restancer set i lyset af udfordringerne med Ét Fælles Inddrivelsessystem (EFI). Udfordringerne er adresseret i regeringens fremlagte handlingsplan Skat ud af krisen. rne tilsendes Folketinget og er endvidere tilgængelige på www.skm.dk, hvor det tillige er muligt at downloade tallene som regneark. De enkelte beløb er afrundet til hele millioner kr., hvorfor underposter ikke nødvendigvis summerer til totaler. På indtægtslisten er det lagt til grund, at afskrivningskonti som hovedregel udspecificeres, hvis der i både 2014 og 2015 har været et på over 5 mio. kr. Helt konkret betyder det, at nogle konti nu vil blive udspecificeret, mens andre mindre afskrivningskonti såsom afskrivning for CO2-afgift, elafgift, og emballageafgift, som tidligere har fremgået af indtægtslisten ikke længere vil blive udspecificeret på indtægtslisten. Afskrivningerne vil stadig blive indregnet, men indgår i summen for den samlede konto.
Marts 2016 I 3 Særlige forhold marts 2016: 1. Diverse afskrivningskonti Efter aftale med Moderniseringsstyrelsen blev der i supplementsperioden for 2015 ekstraordinært regnskabsmæssigt slettet en række krav vedrørende afsluttede bosager og objektiv forældede afskrivninger. Disse regnskabsmæssige afskrivninger er tilbageført primo januar 2016 med henblik på at blive afskrevet på normal vis i de første måneder af 2016. Tilbageførslen medfører, at en række afskrivningskonti udviser en indtægt i stedet for en udgift i januar 2016. Det forventes udlignet i løbet af 2016. Forholdet omfatter primært afskrivninger af personskat, selskabsskat, moms og renter, i alt ca. 1 mia. kr. 2. Udbytteskat Der verserer i øjeblikket en sag om formodet svindel med refusion af udbytteskat, som efterforskes af Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og International Kriminalitet (SØIK). Udbetaling af refusion har været sat i bero midlertidig fra den 6. august 2015, men er genoptaget fra og med den 17. marts 2016. Udbetalingsstoppet medfører periodeforskydning i udbetalingerne. Udbetalinger skal så vidt muligt indregnes i regnskabet i det regnskabsår, de vedrører. SKAT har derfor foretaget en efterpostering med udgiftsføring af 1,6 mia. kr. i supplementsperioden for 2015. Beløbet er tilbageført i januar 2016, hvorefter der vil ske sagsbehandling og udgiftsføring af godkendte anmodninger. 3. Pensionsafkastskat I et på ca. 22,6 mia. kr. fra pensionsafkastskatten ultimo marts 2016 indgår ca. 9,5mia. kr. (opgjort pr. 27/3-2016), hvor SKAT har modtaget indbetalingerne, men ikke har indtægtsført beløbet på statsregnskabet, da der endnu ikke er indsendt angivelser i tilknytning hertil.
Marts 2016 I 4 38 Skatter og Afgifter Udgiftsbudgettet: Nettotal -187-186 -3.635-3.647 24,67 25,29 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.12 Børne- og ungeydelse -187-186 -3.635-3.647 25,04 25,35 Overførsler til andre paragrafer 38.81 Overførsler til andre paragrafer 0 0 0 0 0,00 0,00 Indtægtsbudgettet: Nettotal 54.340 62.801 206.475 193.448 29,85 30,78 Udgift -256-38 50-9 -1,20 0,35 Indtægt 54.597 62.839 206.425 193.457 29,67 30,66 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.11 Personskatter 5.632 23.462 50.972 70.923 17,57 26,63 38.13 Selskabsskatter mv. 21.555 15.786 20.442 16.424 34,51 38,79 38.14 Pensionsafkastskat 1.531 64 54.486 22.557 101,56 110,04 38.16 Tinglysningsafgift mv. 441 421 1.475 1.512 24,31 24,79 38.19 Øvrige skatter 12 12 60 26 185,02 26,06 Told- og forbrugsafgifter 38.21 Merværdiafgift 16.215 13.446 53.661 55.927 28,87 29,05 38.22 Energiafgifter mv. 3.585 3.798 8.823 8.476 25,96 24,78 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 2.866 2.598 7.921 7.931 26,10 25,07 38.24 Miljøafgifter 595 600 2.088 2.042 25,50 25,24 38.27 Afgifter på spil mv. 119 193 433 440 23,96 24,70 38.28 Øvrige punktafgifter 1.285 1.616 3.668 4.215 24,47 27,94 Lønsumsafgift 38.41 Lønsumsafgift i alt 349 470 1.898 1.964 26,41 25,02 38.41.02.10 Lønsumsafgift 349 470 1.897 1.964 26,35 25,00 38.41.02.11 Afskrivning, lønsumsafgift 0 0 1 1-3,96-12,01 Arbejdsskadeafgift 38.42 Arbejdsskadeafgift 0 0 0 0 0,00 0,00 Renteindtægter mv. 38.61 Renteindtægter mv. 155 334 549 1.011-4.034,68 63,18 Skatter og Afgifter på 38 i alt 54.153 62.615 202.840 189.802 29,96 30,91
Marts 2016 I 5 38.11 Specifikation af Personskatter 11.01.10 Indkomstskat mv. af personer 25.364 44.524 109.073 130.865 20,67 25,81 Heraf: A - skat 31.433 32.369 92.743 94.999 25,13 24,96 Arbejdsmarkedsbidrag løn 6.244 6.363 18.130 17.904 24,53 23,46 Arbejdsmarkedsbidrag pensionsindb. 195 252 198 257 2,10 2,81 Udbytteskat 1.143 1.033 2.000 4.132 20,82 52,63 55-beløb -8-4 -71-34 26,77 13,43 B-skat mv. 0 2.128 3.973 6.281 17,37 27,31 Frivillige indbetalinger 1.648 989 3.995 3.584 19,34 21,65 Restskat 1 346 990 1.141 15,09 15,42 Overskydende skat -16.685-204 -17.023-580 62,74 2,32 Grøn check overf. 362 364 1.086 1.090 25,11 25,34 Pensionsbeskatning 915 673 2.913 1.664 8,56 27,51 Andre skatter m.v 117 215 138 429 2,90 42,88 11.01.11 Afskrivning, personskatter -343-1.083 270 107-4,79-8,90 11.01.12 Grøn check -362-364 -1.086-1.090 25,11 25,34 11.01.20 Afregning til kom., personskatter -19.385-19.963-58.154-59.890 25,03 25,09 11.01.25 Nettooverførsler til Sverige vedr. grænsegængere 0 0 0 0 0,00 0,00 11.01.30 Kompensationsbeløb til Grønland 0 0 0 0 0,00 0,00 11.01 Personskatter i alt 5.274 23.114 50.103 69.992 17,59 26,70 11.11 Afgift af dødsboer og gaver i alt 358 348 869 931 16,78 22,15 11 Personskatter i alt 5.632 23.462 50.972 70.923 17,57 26,63 38.13 Specifikation af Selskabsskatter mv. 13.01.10 Indkomstskat af selskaber 20.088 16.068 19.952 17.275 35,02 37,89 13.01.11 Afskrivning, selskabsskat 0 0 15 108-1,97-36,15 13.01.20 Afregning til kommuner, selskabsskat mv. -496-543 -1.489-1.628 25,00 24,99 13.01 Selskabsskat i alt 19.591 15.525 18.478 15.755 36,78 40,63 13.11 Kulbrinteskat 1.964 261 1.964 669 21,83 18,74 13 Selskabsskatter mv. i alt 21.555 15.786 20.442 16.424 34,51 38,79
Marts 2016 I 6 38.16 Specifikation af Tinglysningsafgift mv. 16.01.10/11 Tinglysningsafgift u. skadesforsikringsafgift 411 386 1.277 1.309 22,95 23,43 Skadesforsikringsafgift 31 34 199 203 39,28 39,43 16 Tinglysningsafgift mv. i alt 441 421 1.475 1.512 24,31 24,79 38.21 Specifikation af Merværdiafgift 21.01.10 Merværdiafgift 16.290 13.507 53.457 55.738 28,25 28,69 Heraf: Månedsafregning pos. ang. 28.651 28.458 95.274 97.528 25,77 25,69 neg. ang. -20.532-20.030-66.765-67.613 26,29 25,92 Kvartalsafregning pos. ang. 5.776 3.589 19.763 20.026 27,70 27,33 neg. ang. -1.067-713 -4.633-4.988 25,91 27,16 Halvårsafregning pos. ang. 4.280 2.860 12.093 13.645 42,06 46,21 neg. ang. -705-529 -2.262-2.750 26,36 31,21 Kreditbegrænsning pos. ang. 16 19 64 62 23,21 21,93 neg. ang. -4-4 -11-14 20,23 24,52 Moms FF -96-73 101 47 58,19 26,05 Import-Moms og Andet -30-70 -168-205 29,64 35,23 21.01.11 Afskrivninger -75-61 205 189-6,16-10,49 21 Merværdiafgift i alt 16.215 13.446 53.661 55.927 28,87 29,05
Marts 2016 I 7 38.22 Specifikation af Energiafgifter mv. 22.01.10/11 Afgift af stenkul mv. 284 283 953 869 40,11 34,77 22.01.20/21 Afgift af elektricitet 1.611 1.575 2.826 2.627 24,18 23,05 22.01.40/41 Afgift af naturgas 429 580 1.224 1.073 38,13 31,56 22.01 Afgifter på stenkul, el og gas mv. i alt 2.325 2.438 5.002 4.569 28,97 26,41 22.03 Afgift af olieprodukter 748 805 2.142 2.182 22,88 22,97 22.05 Benzinafgifter 512 556 1.678 1.724 22,83 23,30 22 Energiafgifter mv. i alt 3.585 3.798 8.823 8.476 25,96 24,78 38.23 Specifikation af Afgifter vedr. motorkøretøjer 23.01.10 Vægtafgift (grøn ejerafgift) 969 945 2.823 2.723 25,79 25,21 23.01.11 Afskrivning, vægtafgift (grøn ejerafgift) -11-9 -14-18 17,12 59,42 23.03.10 Registreringsafgift 1.764 1.519 4.465 4.572 25,36 24,19 23.03.11 Afskrivning, registreringsafgift 0 0-3 -8 6,27 27,08 23.05 Ansvarsforsikring 111 110 553 561 36,12 36,22 23.07 Afgift af vejbenyttelse 34 34 97 101 24,59 22,81 23 Afgifter vedr. motorkøretøjer i alt 2.866 2.598 7.921 7.931 26,10 25,07
Marts 2016 I 8 38.24 Specifikation af Miljøafgifter 24.01.10/11 CO2 - afgift 341 380 1.027 1.030 28,10 27,10 24.01.12/13 NOx - afgift 79 75 228 212 27,73 36,57 24.01.15/16 SO2 - afgift 4 4 14 11 33,70 23,00 24.01.30/31 Afgift af visse detailsalgspakninger (emballageafgift) 45 46 140 153 21,31 23,22 24.01.40/41 Afgift vedr. CFC 4 5 13 11 18,87 15,63 24.01.43 Afgift af klorerede opløsningsmidler mv. 0 0 0 0 16,08-24.01.45/46 Afgift af bekæmpelsesmidler 21-3 51 10 8,55 1,64 24.01.50/51 Afgift af affald 0 0 31 24 22,45 16,80 24.01.60/61 Afgift af råstofmaterialer 0 0 33 36 22,84 26,48 24.01.65 Afgift af spildevand 1 0 62 63 19,51 20,86 24.01.70/71 Afgift af ledningsført vand 93 86 468 470 28,19 28,48 24.01.75/76 Afgift af NI/CD batterier 0 0 0 1 21,76 10,20 24.01.77/79 Afgift af PVC og phathalater 2 1 4 4 23,87 19,96 24.01.80/81 Afgift af kvælstof 2 3 4 5 23,77 25,62 24.01.85 Afgift af mineralsk fosfor 4 4 12 13 24,20 25,71 24.01 Miljøafgifter i alt 595 600 2.088 2.042 25,50 25,24 38.27 Specifikation af Afgifter på spil mv. 27.01.10/11 Afgift af spil ved væddeløb 1 1 3 3 23,85 19,49 27.01.20 Afgift af gevinster ved lotterispil mv. 9 46 92 72 31,75 24,80 27.01.40 Kasinoafgift 15 19 46 55 23,26 27,63 27.01.50 Afgift af spilleautomater 50 45 141 155 23,24 23,87 27.01.60 Afgift af væddemål 23 35 90 76 22,64 22,46 27.01.70 Afgift af online kasino 21 24 62 56 23,64 23,18 27.01.80 Det Danske Klasselotteri A/S 0 22 0 22 0,00 49,66 27.01 Afgifter af spil mv. i alt 119 193 433 440 23,96 24,70
Marts 2016 I 9 38.28 Specifikation af Øvrige punktafgifter (nov. 2015-28.01.10/11 Afgift af spiritus 72 73 278 289 23,56 24,11 28.01.20/21 Afgift af vin 121 138 406 438 23,26 24,72 28.01.30/31 Afgift af øl 59 63 191 192 21,06 20,25 28.01.40 Tillægsafgift af alkoholsodavand 1 2 6 6 17,35 17,68 28.03.10 Tobaksafgift 790 1.080 2.019 2.491 25,99 32,56 28.03.11 Afskrivning, tobaksafgift -3 0-3 -12 13,00 39,40 28.03 Tobaksafgift i alt 787 1.080 2.016 2.479 26,03 32,53 heraf: Afgift af cigaretter mv. 736 1.023 1.842 2.305 25,63 32,61 Afgift af cigarer mv. 3 4 58 18 52,51 16,13 Afgift af pibetobak mv. 48 53 116 157 25,92 35,41 28.05.10 Afgift af chokolade mv. 182 201 547 599 22,75 23,98 28.05.11 Afskrivning, afgift af chokolade mv. 0 0 1 12-4,87-118,15 28.05.20/21 Afgift af konsumis 17 17 45 43 15,03 13,96 28.11 Lov om forskellige forbrugsafgifter i alt 31 34 99 107 24,16 25,39 heraf: Afgift af cigaretpapir mv. 3 3 7 9 18,77 24,07 Afgift af glødelamper mv. 8 7 27 24 29,63 25,64 Afgift af kaffe mv. 20 23 63 72 22,97 25,38 Afgift af te mv. 1 1 2 2 28,55 28,84 28.21 Øvrige afgifter 4 3 29 16 23,55 13,07 28.71.10 Diverse afgifter 10 5 44 37 23,73 18,46 28.71.11 Afskrivninger, blandede told og afgifter mv. 0-1 6-3 -32,92 11,44 28.71.20 Diverse ophævede skatter 0 0 0 0 0,00-28 Øvrige punktafgifter i alt 1.285 1.616 3.668 4.215 24,47 27,94
Marts 2016 I 10 38.61 Specifikation af Renteindtægter mv. 61.01.10 Renteindtægt vedr. restancer 412 329 524 716 17,68 23,87 61.01.11 Afskrivninger, restancer -203-10 187 224-8,06-18,63 61.01.20 Rentegodtgørelse til personer mv. -34-19 -63-59 29,48 29,54 61.01.21 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., personer 0 34 29 80 12,46 26,79 61.01.30 Rentegodtgørelse til selskaber mv. -19-9 -75-173 4,66 14,45 61.01.31 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., selskaber -1 9-54 223-5,83 24,82 61 Renteindtægter mv. i alt 155 334 549 1.011-4.034,68 63,18 Heraf: Indtægtsbevillinger 411 372 499 1.020 12,09 24,29 Udgiftsbevillinger -256-38 50-9 -1,20 0,35 I alt 155 334 549 1.011-4.034,68 63,18 Skatteministeriet/Ministry of Taxation Nicolai Eigtveds Gade 28 DK 1402 København K Telefon +45 3392 3392 Mail skm@skm.dk www.skm.dk